1、基础会计账务处理1、接受投资者投入款项时：借：银行存款（固定资产、无形资产等）贷：实收资本 形成注册资本资本公积 （资本溢价） 2、向银行借入款项时：借：银行存款贷：短期借款（长期借款） 3、预提借款利息：借：财务费用（管理费用、在建工程）贷：应付利息4、实际支付利息时：借：财务费用 （管理费用、在建工程） 支付当月的利息应付利息 已提利息贷：银行存款 实际支付的利息5、预付材料款时：借：预付账款 实际预付的金额贷：银行存款 实际预付的金额6、收到预付账款购买的材料时：借：原材料 采购成本 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 税金和采购成本合计7、补付不足款项时：借：预付账款贷：银行
2、存款8、收回多付款项时：借：银行存款贷：预付账款9、购买材料时，收到结算票据：借：在途物资 采购成本 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（应付账款、应付票据、其他货币资金等） 合计金额10、材料验收入库时借：原材料 实际成本贷：在途物资 采购成本11、领用、发出原材料时：借：生产成本甲产品 乙产品 制造费用 管理费用 贷：原材料 12、计提工资时：借：生产成本甲产品 乙产品 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬工资 13、发放工资时：借：应付职工薪酬工资 贷：库存现金 14、计提折旧时：借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 15、分配制造费用时：借：生产成本甲产品 乙产品 贷：制造费
3、用 16、结转完工产品的成本时：借：库存商品甲产品 贷：生产成本甲产品 17、销售商品收到款项时：借：银行存款（应收账款、应收票据等） 含税价 贷：主营业务收入 不含税价应交税费应交增值税（销项税额） 18、结转已销产品的成本：借：主营业务成本 贷：库存商品甲产品 19、发生销售费用时：借：销售费用 贷：银行存款 20、发生管理费用时：借：管理费用 贷：银行存款 21、发生财务费用时：借：财务费用 贷：银行存款 22、销售材料，收到款项时：借：银行存款（应收账款、应收票据等） 贷：其他业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 23、结转已销材料的成本：借：其他业务成本 贷：原材料 24、对外进
4、行短期投资时：借：交易性金融资产 （公允价值）投资收益 （交易费用）贷：其他货币资金 （实际支付款项）25、对外出售短期投资时：借：其他货币资金 （ 实际收到款项）贷：交易性金融资产 （购入时的成本）借或贷：投资收益 （差异额）26、固定资产处置时：借：固定资产清理 （固定资产净值）累计折旧 （已提折旧）贷：固定资产 （原始价值）27、固定资产清理中取得收益时：借：银行存款贷：固定资产清理28、固定资产清理中发生的费用：借：固定资产清理贷：银行存款29、结清固定资产清理账户取得利得：借：固定资产清理贷：营业外收入发生损失：借：营业外支出贷：固定资产清理30、职工预借差旅费时借：其他应收款贷：库
5、存现金31、报销差旅费时：借：管理费用 实际发生的差旅费贷：其他应收款 预借金额借或贷：库存现金 差额32、预付报刊杂志费：借：预付账款贷：银行存款33、以后分摊报刊杂志费时：借：管理费用贷：预付账款34、收到押金时：借：银行存款贷：其他应付款35、归还押金时：借：其他应付款贷：银行存款36、没收押金时：借：其他应付款贷：其他业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 37、计提相关税金及附加借：营业税金及附加（管理费用）贷：应交税费38、支付税金时：借：应交税费贷：银行存款39、结转损益类账户：结转收入类：借：主营业务收入 其他业务收入营业外收入贷：本年利润 结转费用类：借：本年利润 贷：主营
6、业务成本 其他业务成本营业税金及附加管理费用 财务费用 销售费用 营业外支出40、计提所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 41、结转所得税费用：借：本年利润 贷：所得税费用 42、年末结转本年利润账户：亏损时：借：利润分配未分配利润贷：本年利润盈利时：借：本年利润贷：利润分配未分配利润43、盈余公积弥补亏损时：借：盈余公积贷：利润分配盈余公积补亏44、亏损时结转其他明细账户借：利润分配盈余公积补亏贷：利润分配未分配利润45、盈利分配利润时：借：利润分配提取盈余公积贷：盈余公积借：利润分配应付股利贷：应付股利46、实际发放股利时：借：应付股利贷：银行存款47、盈利时结转其他明细账户
7、借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取盈余公积应付股利48、计提坏账准备（年末根据应收账款的余额，要考虑计提或冲减准备金）借：资产减值损失贷：坏账准备（计提前的余额和本次所需的准备金判断）49、发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款50、已确认的坏账又收回时借：应收账款贷：坏账准备51、冲减多余准备金借：坏账准备贷：资产减值损失52、发现盘盈：盘盈库存现金：借：库存现金贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢盘盈存货： 借：存货类账户贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢盘盈固定资产：借：固定资产贷：以前年度损益调整盘盈的处理：对库存现金的处理：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：营业外收入对存货的
8、处理： 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：管理费用53、发现盘亏：盘亏库存现金：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：库存现金盘亏存货： 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：存货类账户（确认为非正常损失 ） 应交税费应交增值税(进项税转出)盘亏固定资产：借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢累计折旧贷：固定资产盘亏的处理：对库存现金的处理：借：其他应收款责任人 （赔款）管理费用 （净损失）贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢对存货的处理： 管理上的原因导致的净损失 借：其他应收款责任人 （赔款）管理费用 （净损失）贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢（确认为非正常损失 ） 应交税费应交增值税(进项税转出)自然灾害或意外事故的原因导致的净损失借：其他应收款责任人 （赔款）营业外支出 （净损失）原材料 （残料价值）贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢（确认为非正常损失 ） 应交税费应交增值税(进项税转出)对固定资产的处理：借：其他应收款责任人 （赔款）营业外支出 （净损失）原材料 （残料价值）贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢
