1、如何发挥内部审计在防范廉政风险中的作用5则范文 如何发挥内部审计在防范廉政风险中的作用 随着我国国民经济的持续蓬勃发展和经济总量的不断增长，经济管理和运行中蕴含的廉政风险越来越大。同时，腐败分子为了应对党和国家近年来不断加大的惩治和预防腐败力度，其犯罪手段呈现出智能化、隐蔽化和多样化等许多新的特点。针对我们面临的新形势，如何充分利用审计职能优势和专业特长，发挥审计监督在推进惩治和预防腐败体系建设的作用，防范廉政风险，成为摆在全国审计人员面前的当务之急和重要课题。 一、找准审计定位，准确把握审计的反腐倡廉职能中华人民共和国审计法对立法的目的做出明确阐述，“为了加强国家的审计监督，维护国家财政经济
2、秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展”。审计法为审计工作防范廉政风险提供了法律基础。中共中央颁布的建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要将审计监督纳入了反腐倡廉的监督机制，并强调指出：要强化审计监督，突出对重点领域、重点部门、重点资金和领导干部经济责任的审计。这表明，审计监督在惩治和预防腐败体系中担负着重要的职责和使命，审计机关应在依法履行审计职能的同时，及时发现腐败问题，并要通过揭示机制、体制和管理方面的缺陷，提出改进意见和建议，在构建惩治和预防腐败体系中发挥独特的作用。 审计署审计长刘家义在部署2021年十项审计重点工作时指出，加大对重大违
3、法违规、经济犯罪和腐败问题查处力度，对被审计单位存在的重大问题坚决查深查透、如实报告、依法处理，对犯罪分子绝不手软。因此，无论从法律层面还是当前面临的形势，都对审计在防范廉政风险工作中的任务提出了更高要求。各级审计机关和审计人员，一定要准确把握法律赋予的职责和自身职能定位，积极发挥在反腐倡廉工作中重要作用，勇做反腐倡廉工作的排头兵。 二、把握审计重点，突出对重点领域、重点资金和重点人员的审计 长期以来，我国投资领域腐败问题比较严重，财政性基本建设资金成了腐败分子的唐僧肉，雁过拔毛，投资的各个环节层层截留挪用甚至贪污建设资金的问题时有发生。河南省交通厅连续四任厅长“前赴后继”、相继落马，令人触目
4、惊心。从海事系统来看，“十二五”期间的基本建设投资计划达到空前规模，各级审计部门要将基本建设审计当做当前审计工作的重中之重，通过对投资项目提前介入，全过程的跟踪审计，防范廉政风险，揭露和查处投资领域的腐败问题。一是要加强对施工招投标工作的审计。要从招投标工作的源头-招标文件入手，认真审查招标文件是否完整、规范，评分办法是否科学合理，是否带有倾向性、目的性，合同专用条款是否合法、合规，是否存在为了达到某种目的对工程采取化整为零的方法随意拆分标段或规避招标，是否刻 意提高或降低对投标单位的资质要求以满足特定投标人，标底编制是否严密、是否控制在投资概算之内，投标单位是否具备相应的资质，招标程序是否符
5、合规定等。二是加强对施工过程重点环节的审计。要认真审查设计变更是否符合法定程序，各项工程签证、经济签证是否真实合理、程序是否完备，有无虚假签证问题等。三是强化对建设资金使用情况的审计。要严密关注建设资金的流向，检查施工进度款的拨付是否合规、是否符合合同约定，资金与项目是否相对应，收款单位与施工单位是否一致，实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，是否根据有关规定办理资金支付等。此外，对往来帐的真实性、可靠性也应作为审计的重点。四是加强对工程决（结）算的审计。要充分利用社会审计力量，重点开展对工程量、工程定额的套用、材料用量及价格等方面的审计，同时要做好对审计过程的监督工作。 随着港口建设费征
6、管体制的改革，海事系统每年代征数额庞大的港口建设费，仅*局2021年就征收近11亿元。如此巨量资金应该成为海事系统各级审计部门重点关注的内容。 此外，要将海事系统负有经济责任的各级领导干部作为审计重点人员，坚持不懈的做好离任经济责任审计工作。 三、创新审计方法，着力发挥审计监督的反腐倡廉功能多年的审计实践告诉我们，审计人员要及时准确发现案件疑点和线索，不仅要具有高度的审计责任感和敏锐洞察力，同时，还需要掌握科学的审计方法。尤其是在当前经济犯罪手段越发多 样化、隐蔽化的情况下，局限于传统的查阅帐表的方法很难发现案件线索，必须不断的适应新形势、运用新思维、探索新方法才能更好地扮演经济犯罪“侦察兵”
7、的角色。 一要从内、外部的审计走访座谈中发现案件线索。在审前调查时，要注意以被审计单位外部相关单位及相关人员为询证对象，通过座谈走访寻找线索。进驻被审单位后，应注重与财务部门、综合经济管理部门多方交谈，从不同角度了解被审计单位的情况介绍，对从不同人员了解的情况中有出入的地方加以重点关注，找出问题的切入点和突破口。二要从个别审计谈话中发现案件线索。在现场审计时，可以采取个别谈话的方式，有针对性地分别找各职能部门工作人员谈话，同时以调查问卷的方式，了解被审计单位经济管理工作中存在的薄弱环节和重大违纪违规问题线索，以明确审计方向和重点。三要从经济合同中查找案件线索。一般情况下，单位的经济合同记录了该
8、单位主要的经济活动，要注意认真查阅审计期间单位全部的经济合同，的从中了解单位主要经济活动的脉络，并对其中非常规经济业务加以重点关注，发掘案件的蛛丝马迹。四要充分运用审计经验查找案件线索。审计过程中，注意把平时积累的审计工作经验运用的实践中，以利于举一反三，发现同类问题。五要从决策记录中查找案件线索。通常情况下，单位多数重大经济决策事项都要通过领导班子成员会议集体研究决定。线因此，跟踪查阅其会议记录或纪要了解决策事项，挖掘审计索，是审查集体贪腐重要的审计方法。此外， 通过查阅单位财务负责人的工作记录查找案件线索也不失为一项重要的审计方法。 四、丰富工作机制，促进内部审计成果应用最大化伴随着经济犯
9、罪不断呈现出的新特点，内部审计工作应系统地整合各种力量，形成并不断丰富科学的反腐败监督机制。 一是完善审计联席会议制度。由审计部门牵头，纪检监察、组织人事等部门参与的经济责任审计联席会议制度，对加强干部监督、查处腐败案件、规范权力运行等发挥了重要的作用，应在今后工作中不断加以总结完善，努力构建协作配合的长效机制。审计部门要及时组织召开联席会议，建立健全与各部门的情况通报、案件协查、信息交流机制，真正将经济责任审计部门之间的合作运用到干部监督、反腐败工作的各个方面，最大限度的发挥内部审计在反腐倡廉工作中的独特作用。二是建立工作协同配合制度。加强与纪检监察部门的协作配合，是资源整合、优势互补、增强
10、反腐败工作合力的客观需要，也是全面履行审计职能，拓展审计领域，实现审计成果最大化的需要。在具体工作中，审计部门应主动与纪检监察部门联系，了解有无对被审计单位或人员的举报信息以及对审计工作的需求，以便在审计实施过程中有针对地给予重点关注。三是深化审计成果运用制度。相关部门要根据各自的职能充分运用审计成果，组织部门将其用于干部管理和选拔任用，纪检监察部门将其用于对干部的教育、警示，财务及经济管理部门根据审计意见，采取措施解决存在的问题，堵塞管理 漏洞。通过审计成果的综合运用，提高审计成果转化力度和利用价值，增强对违法违纪行为的威慑作用。四是完善线索移交制度。审计部门一旦发现经济案件线索，应及时向线
11、索需求部门移交，并利用审计专业优势，发表专业意见，为案件的定性和处理提供参考。五是建立审计结果整改情况督查制度。对被审计单位审计提出问题的整改落实情况，要进行定期不定期的督查，对整改不彻底的，要提出追究相关领导和责任人责任的建议，维护审计工作的严肃性。 五、拓展审计领域，强化对权力运行制约机制的评审。内部控制是指一个单位为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制是规范权力运行、加强权力制约、
12、防范廉政风险的的重要手段。一个单位内控制度是否完备，运行是否有效，是评价这个单位管理是否规范、权力制约是否有效、廉政风险是否可控的重要标志。现代审计的一个重要特征就是对内控制度进行评审并在评审的基础上进行抽样审计。因此，各级审计部门要始终坚持以内部控制制度评审为切入点，通过询问适当人员、观察经营活动、检查相关文件、穿行测试、重新执行等一些列内控制度专门的审计方法，加大对内控制度评审的工作力度，通过提出评审建议，堵塞管理漏洞、 防范廉政风险、规范管理工作，通过完备有效的内控制度，铲除腐败问题的土壤，提高犯罪分子的违法成本，充分发挥内部审计在防范廉政风险工作中不可替代的作用。 反腐倡廉是一项长期而艰巨的任务。习总书记在十八届中纪委二次全会上强调指出：要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制。习总书记的重要讲话为我们审计工作指明了方向，也提出了新的更高要求。我们只有牢记使命，全面履职，紧紧把握审计工作和反腐倡廉的关联性和规律性，才能在建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系中发挥审计应有的作用。 第 7 页 共 7 页免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。
