1、天津工业大学毕业设计（论文）中小企业内部会计控制问题研究姓 名 学 院 管理学院 专 业 学 号 指导教师 职 称 讲 师 2013 年 6 月天津工业大学毕业设计（论文）任务书 题目 中小企业内部会计控制问题研究学生姓名 XXX 学院名称 管理学院 专业班级 会计 XXX 班课题类型 模拟课题课题意义 了解内部会计控制有关的概念及作用，分析我国中小企业内部会计控制的现状及原因，研究并提出有效解决中小企业内部会计控制问题的方法和对策任务与进度要求2011.12.30 学生在校查阅资料，做好选题准备；2012.2.20-2012.3.30 毕业实习；与指导教师协商确定论文题目；2012.3.31
2、 实习完毕，准时返校；向指导教师提交开题报告；2012.4.1-2 开题答辩；2012.4.6-7 二次开题答辩；2012.4.8-5.30 撰写毕业论文；2012.5.31-6.5 定稿；2012.6.8-10 毕业论文答辩；（答辩及二次答辩时间暂定，具体时间由教务处统一安排）2012.6.14 二次答辩。主要参考文献1 吴明.谈中小企业内部会计控制的问题及对策J. 现代营销(学苑版)，2011， （2）：452 张荣海.中小企业内部会计控制研究J.财会研究，2009， （20）：693 刘艳.中小企业内部会计控制问题与对策 J.企业研究，2012， （392）：93 4 郭晓艳.论我国中小
3、企业的内部会计控制J. 现代商贸工业,2011,(23):1945 曾玲.我国中小企业内部会计控制的相关问题分析J.会计之友，2009， （7）：386 刘慧.浅析中小企业内部会计控制的相关问题J. 中外企业家，2009， （339）：205起止日期 2011.122012.6备注院长 系主任 指导教师 毕业设计（论文）开题报告表2012 年 4 月 5 日姓名 XXX 学院 管理学院 专业 会计学 班级 会计 XXX 班题目 中小企业内部会计控制问题研究 指导教师 潘玉香一、与本课题有关的国内外研究情况、课题研究的主要内容、目的和意义：与本课题有关的国内外研究情况：国外：以经济最为发达的美国
4、为例，早在 1936 年美国便已出现了内部控制一词，经过“内部牵制” “内部控制制度 ”“内部控制结构” “内部控制整体框架”四个阶段的发展，现在美国的内部控制（包括内部会计控制）理论和制度已较为完善，并被许多其他国家借鉴。国内：20世纪80年代中期我国学者才开始研究企业内部控制问题，1996年财政部在颁布的独立审计具体准则第9号-内部控制和审计风险中, 首次完整地提出了内部控制的“ 三要素”由于我国企业实施规范的内部控制时间较短， 内部控制（包括内部会计控制）理论和制度都不完善，因而企业内部会计控制存在较多问题亟待解决。课题研究的主要内容：1. 中小企业相关概念，内部会计控制相关概念2. 中
5、小企业内部会计控制现状及原因分析3. 中小企业内部会计控制问题的解决对策目的和意义：了解内部会计控制有关的概念及作用，分析我国中小企业内部会计控制的现状及原因，研究并提出有效解决中小企业内部会计控制问题的方法和对策二、进度及预期结果 起止日期 主要内容 预期结果2011.12.302012.4.1-2 2012.4.6-6.42012.6.52012.6.8-10在校查阅资料，做好选题准备2012.4.1-2 开题答辩撰写毕业论文定稿 毕业论文答辩选定论文题目参加开题答辩按进度要求完成按进度要求完成参加毕业论文答辩完成课题的现有条件1指导教师指导论文。2利用图书馆查阅资料。3通过互联网进行资料
6、搜索、查找。4查阅相关杂志、期刊等资料。审查意见指导教师： 年 月 日天津工业大学本科毕业设计（论文）评阅表（论文类）题目 中小企业内部会计控制问题研究学生姓名 XXX 学生班级 会计 XXX 班 指导教师姓名 潘玉香评审项目 指标 满分 评分能体现本专业培养目标，使学生得到较全面训练。题目大小、难度适中，学生工作量饱满，经努力能完成。 10选题题目与生产、科研等实际问题结合紧密。 10课题调研、文献检索能独立查阅文献以及从事其他形式的调研，能较好地理解课题任务并提出实施方案；有分析整理各类信息，从中获取新知识的能力。15结构严谨，理论、观点、概念表达准确、清晰。 10论文撰写 文字通顺，用语
7、正确，基本无错别字和病句，图表清楚，书写格式符合规范。 10外文应用 能正确引用外文文献，翻译准确，文字流畅。 5论文论点正确，论点与论据协调一致，论据充分支持论点，论证过程有说服力。 15有必要的数据、资料支持，数据、资料翔实可靠，得出的结论有可验性。 15论文水平论文有独到见解或有一定实用价值。 10合计 100意见及建议：评阅人签名： 年 月 日天津工业大学毕业设计（论文）成绩考核表学生姓名 XXX 学院名称 管理学院 专业班级 会计 XXX 班题目 中小企业内部会计控制问题研究1毕业设计（论文）指导教师评语及成绩：成绩：指导教师签字： 年 月 日2毕业设计（论文）答辩委员会评语及成绩：
8、成绩： 答辩主席（或组长）签字： 年 月 日3毕业设计（论文）总成绩：a.指导教师给定成绩b.评阅教师给定成绩 c.毕业答辩成绩总成绩(a0.5+b0.2+c0.3)摘 要据统计,目前我国中小企业总数已占全国企业总数的 99% 以上,创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的 60% 左右,对税收的贡献超过 50%,提供了 80% 的城镇就业岗位。总体来说,中小企业对我国的经济发展做出了相当重要的贡献。随着中国经济的飞速发展，中小企业发展迅速，在发展中显现出了自身的特点，同时，也暴露出普遍存在的问题，例如发展基础薄弱，风险管理意识较差，内部会计控制缺失或失效等，直接影响中小企业的经济效益，阻
9、碍了中小企业的发展壮大，甚至影响其生存。文章通过对中国中小企业的内部会计控制的状况分析,进一步论证了中小企业内部会计控制中存在的问题,寻求解决内部会计控制问题的对策,巩固和加强中小企业内部会计控制结构,使其更加快速、健康的发展,为国民经济做出贡献。关键词： 内部会计控制；中小企业；问题；对策ABSTRACTAccording to statistics, at present, Chinas small and medium-sized enterprise total already accounts for the enterprise is over 99% of the total,
10、create the final product and service value equivalent to about 60% of GDP, tax contribution to more than 50%, provides 80% of urban jobs. Overall, small and medium-sized enterprises to the economic development of our country make a very important contribution. With the rapid development of Chinese e
11、conomy, small and medium-sized enterprises develop rapidly. They showed the characteristic of themselves in development. At the same time, they also exposed some common problems. For example development foundation is weak; the risk management consciousness is poorer; internal accounting control miss
12、ing or failure, etc. They directly affect small and medium-sized enterprise economic benefits, obstruct the small and medium-sized enterprise development and growth, and even influence its survival. This article, on the Chinese small and medium-sized enterprise of internal accounting control conditi
13、on analysis, and further demonstrates small and medium-sized enterprise internal accounting control of the existing problems, solutions to the internal accounting control countermeasures, to consolidate and strengthen the small and medium enterprise internal accounting control structure that makes i
14、t more rapid and healthy development, for national economy to contribute.Key words: Internal accounting control; Small and medium-sized enterprises; problem; solutions目 录第一章 内部会计控制与中小企业概述 .11.1 内部会计控制概述 .11.2 中小企业概述 .31.3 中小企业内部会计控制的重要性 .6第二章 中小企业内部会计控制环境影响因素 .82.1 管理者的思想和经营方式对内部会计控制的影响 .82.2 内部组织结构
15、对内部会计控制的影响 .82.3 人力资源环境对内部会计控制的影响 .92.4 内部设计监督体系对内部会计控制的影响 .9第三章 中小企业内部会计控制存在的问题及原因分析 .93.1 中小企业内部会计控制存在的问题 .93.2 中小企业内部会计控制问题原因分析 .10第四章 中小企业内部会计控制问题的对策和建议 .134.1 树立内部会计控制的管理观念 .134.2 建立科学的内部会计控制制度 .134.3 注重队伍建设，提高会计人员业务水平和职业道德水平 .144.4 加大中小企业内部会计的监管力度 .154.5 建立风险评估机制 .15结 论 .16参考文献 .17附 录 .18谢 辞 .
16、21天津工业大学 2012 届本科生毕业设计（论文）1第一章 内部会计控制与中小企业概述1.1 内部会计控制概述1.1.1 内部会计控制的含义内部会计控制是指对会计活动的有效性和会计记录、会计报表的真实性、可靠性有直接影响的内部控制。具体是企业为了有效的管理会计工作而制定的各种组织、分工、程序、方法、标准、守则和规程。内部会计控制是由一系列具体的控制环节和控制措施组成，其基本目的在于保护会计资料的完整性、真实性和可靠性，保护企业财产安全。1.1.2 内部会计控制的作用（1）保证会计法律和方针、政策在企业内部的贯彻执行国家的政策和法规是企业合法经营的先决条件。企业只有建立起健全的内部会计控制制度
17、，才能真实完整地反映企业的经营情况，保证企业各项会计信息的采集归类和记录都符合会计法的规定，有利于国家会计法规和政策的落实和执行。（2）维护企业资产和资源的安全完整只有建立有效的内部会计控制制度，才能正确真实地记录各项资产和资源采购、使用和报废的全过程，及时分析研究，减少资源的浪费，有效地维护企业资产的安全完整。（3）减少企业经营风险企业只有建立有效的内部会计控制制度，才能防范企业的经营风险和财务风险。通过各个环节的控制，将企业的综合风险降到最低，即也是一种变相的盈利，从而提高企业的经济效益。总之，企业内部会计控制是企业为了确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，保护企业资
18、产安全、完整，提高会计信息质量，实现企业经营管理目标而制定和实施的一系列方法、措施和程序。企业主要利用以财务会计信息为主的经济信息来控制、调节、计划、制约和引导经营活动。因此，企业内部会计控制制度的完善对于企业的发展具有重要的意义。1.1.3 内部会计控制的原则(1)健全性原则从规范规定看不仅包括单位管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式与方法，也包括对人、财、物、信息等方面以及对供、产、销、运、存等经济活动各环节的控制，还包括对单位经济活动进行计划、预测、决策等管理职能的基本要求与制度。 (2)经济性原则内部会计控制产生于加强经济管理与监督的需要，其最终目的是为了提高经济效益，而采取一定的
19、控制措施，必然要付出一定的代价。 天津工业大学 2012 届本科生毕业设计（论文）2(3)适用性原则由于各单位在业务类型、管理组织、人员素质等方面都具有不同的特点，因此，内部会计控制制度的设计必须与单位实际情况相适应，符合自身生产经营活动的实际情况，使其能够产生足够的、有效的控制力。 (4)协调性原则内部会计控制要求单位内部各部门的具体目标处于最佳组合状态，只有这样才能保证单位实现最佳的经济效益。1.1.4 内部会计控制的目标内部会计控制应达到以下基本目标： （1）规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。 （2）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整
20、。（3）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。1.1.5 内部会计控制的基本方式内部会计控制应该是一种全方位、多层次的多重会计控制防线，主要包括： (1)分工控制 单位应合理设置会计及相关工作岗位，不相容职务相互分离，形成相互制衡机制。主要包括以下几方面：会计与出纳分离；授权进行与执行某项经济业务的职务分离；执行与审核某项经济业务的职务分离；执行与记录某项经济业务的职务分离；保管与记录某项财产的职务分离。 (2)授权控制 单位内部部门或某个职员在处理经济业务时，未经授权和批准，就不能接触这些经济业务。既规定了各级管理人员的职责范围和业务处理权限，也明确了他们应承担的责任。使经济业务
21、在发生时就得到了控制，是一种事前控制，可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。授权控制有一般授权和特殊授权两种形式。一般授权是对办理一般经济业务权力等级和批准条件的规定；特殊授权是当某项经济业务超出一般授权范围时，所给予的处理经济业务的权限。 (3)会计系统控制 要求单位依据会计法和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。主要包括：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，并经专人复核后，经过规范的凭证传递程序，登记明细分类账和总账。定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，作到账账相符、账证相符、账实相符。
