1、吉林省 2015 年内审师内部审计基础：标准的分类考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。2.为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。D
2、：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。3.下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？A：控制应该尽量简单。B：控制应该针对所有领域的工作情况。C：过时的信息是不恰当的。D：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。 4.某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化；B：在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；D：能力计划程序准确工作负荷的变化。 5. 在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的、进一步强调对公司内部业务的监测；、就员工业绩及其动机性质提出有别
3、与传统控制技术的不同假设；、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。A：只有和是对的B：、和都对C：只有和是对的D：只有和是对的 6. 下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?A：静态的预算B：弹性预算C：至上而下的预算D：生命周期预算 7. 在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据
4、，并根据衡量结果修改战略。 8. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程 9. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率 2001 2002 20034.3 6.2 7.3 以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。 10. 内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？A：a. 通过现金回收以及类似交易评估控制系统；B：b.证明现金状况的公正性；C： c.评价组织整体内部控制系统
5、的恰当性；D：d. 检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。 11. 某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。 12. 某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并
6、将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试A：无效账号B：电子文件的准确性和完整性C：虚构的员工D：多余的工资支付 13. 根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？A：a. 磁带控制单元B：b.多路转换器通道C： c.磁盘控制单元D：d. 中央处理器(CPU) 14. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难
7、的是下列哪一项？A：a. 无法获得所需的设备。B：b.无法获得访问的授权。C： c.无法实现物理连接。D：d. 很难定位最好的信息源。 15. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准?A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作D：
8、与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 16. 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因A：结束会议记录是以后的业务的依据B：专业实务标准要求记录结束会议C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案D：如果引起争论就可能需要有关的信息 17. 下列哪项不是结束或退出会议的主要目标A：解决冲突B：讨论审计发现C：确认对未来审计的关注D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施 18. 某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项
9、有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2) 车辆运行里程数；(3) 设备使用年数；(4) 环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；与安全部
10、门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？A：，和；B：，和；C： ，和；D：，和。 19. 作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去 30 个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的 9 个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是A：简单移动平均。B：指数平滑法。C：排队理论。D：线性回归分析。 20. 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？、有规律地向少数投标者授予合同；、存在许多变更定单；、许多合同授予同一家公司A：、和都对；B：只有是对的；C：只有和是对的；D：只有是对的。 21. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部
11、使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C：根据标准 ，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉 22. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1)销售额增长 50%，(2)销售成本增长 25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1) 公司的销售成本占销售额的 40%，(2)行业
12、平均销售成本占销售额的 50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 50%(2)行业平均销售成本占销售额的 40%。 23. CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查
13、范围。D：从索赔( 现金) 支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 24. 防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？A：对数据文件加密B：自动注销不活动用户C：使用带密码的屏幕保护程序D：使用工作站脚本程序 25. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准?A：与管理层讨论该项审计业务的时限
14、，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性26.对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适A：小电机生产商B：金属制造加工代工中心C：折扣百货店D：玻璃瓶生产企业 27.在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？A：以前的审计结论。B：审计单位规模。C：对经营管理的满意程度。D：员工、系统或环境的改变。 28.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？A：带有回归分析的情景假设B：以往的审计发现和
15、管理失败的案例C：损失的后果和经济可预见性D：在内部审计部门开展的管理评估和协作 29.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流A：直线职能制组织。B：战略业务单位。C：中央集权化组织。D：矩阵式组织。 30. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我
16、检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure) 信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的 ESH 成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D：ESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任31. 审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任
17、何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。32. 审计师最不可能使用计算机软件来A：评估计算机控制风险B：准备电子表格C：进入客户数据文件D：构建平行模拟33. 内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？A：传闻证据B：依情况而定的证据C：次要证据D
18、：意见证据 34. 如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确A：置信水平不能被量化；B：精确度会提高；C：存货预计价值的可靠性下降；D：误受风险增加。 35. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A：与项目参加者讨论对项目的满意度；B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 36. 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a. 它描述了数据库某部分的用户视图。B
19、：b.它描述了所需要的数据的用户模型。C： c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D：d. 它描述了数据库全面的逻辑视图。37. 通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？A：定期运行测试数据。B：制定合适的职责分离。C：对已完成工作的报告进行检查。D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。38. 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是A：输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。B：检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
20、。C：运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。39. 一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续，用来确定数据字段定义最好的资料来源是A：数据库模式B：数据字典C：数据定义语言D：数据操纵语言40. 在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是A：采购申请B：采购订单C：供应商发票D：供应商对账单41. 对垃圾债券的最佳描述
21、是A：一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券B：得到固定资产支撑的债券；C：一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；D：一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。42. 最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性A：原因；B：情况陈述；C：标准；D：效果。43. 流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？A：为新系统制定审计计划。B：推荐应予考虑的领域。C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。D：指导重新设计的流程的实施。
22、44. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置45. 某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电
23、子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步传输B：加密C：使用光纤传输线路D：使用口令46. 某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。D：以上全部。47. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是
24、哪一项？A：a. 磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C： c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d. 磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。48. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。49. 业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是A：允许交叉索引并简化监督性复核；B：支持最终的业务沟通；C：消除后续追踪复核的需要；D：确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。50. 员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出A：仅仅按工作时间支付报酬给员工B：员工是真实的雇员C：按适当的比例支付报酬给员工D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致
