1、医院内部审计如何提高实效性5篇范文 第一篇：医院内部审计如何提高实效性一、前言 随着医改工作的不断深入，相关的配套措施逐步落实，对公立医院的改革要求也愈加明确和紧迫了。既要坚持公立、公益性，又要考虑成本控制，完善内功，提高现有运行效率，建立科学的管理机制，体制。在这种大环境下，如何进一步加强医院内部审计工作，发挥审计的监督、评价、咨询作用，显得更为重要。要想切实提高医院内部审计工作的实效性，就要从医院经营管理的实际需求出发，明确内部审计的基本职责、任务、落实内部审计工作人员的权责以及创新审计思路、方法等方面入手，确保医院内部审计工作能够得到全面有效的开展，实现对医院经营管理活动的全面监督、评价
2、，为医院经营管理工作提供更有力的支持，使医院的经营管理行为更加科学合理，保证医院经营管理能够取得实效。 二、明确医院内部审计的基本职责及任务 医院内部审计工作的开展，必须要结合医改的要求，充分考虑医院管理的复杂性和特殊性。明确医院内部审计工作的基本职责及任务，制定更加实用的制度，规章，才能保证医院内部审计工作得到全面有效开展，并取得积极效果。因此，医院在内部审计工作中首先要应明确内部审计的基本职责，具体包含以下几个方面内容： （1）医院内部审计的首要任务是在贯彻执行国家审计法规、制度下，制定医院及所属单位的审计监督规定和审计工作制度。对于医院而言，内部审计工作是一项专业性较强的工作，其工作的原
3、则是国家相关的审计法规和制度。在实际工作中，要结合医院的管理需求，对本单位的内部审计工作有明确定位，并充分认识到内部审计在医院管理中发挥的作用，并将这种作用以制度等形式规定下来。制度保证了内部审计部门及人员的工作权限，并保证了在工作中的独立性。医院内部审计工作是医院管理工作中的重要组成部分，其主要任务是贯彻执行国家审计法规、制度，并由此制定医院及所属单位的审计监督规定和审计工作制度。总的任务是在国家审计法规和制度的框架下，按照医院的内部审计制度，推动医院内部审计工作全面有效开展，保证医院内部审计工作取得实效。 （2）医院内部审计工作是健全内部控制制度和保证其执行的重要手段。从目前医院内部审计工
4、作来看，内部审计工作既是建立内部控制制度的重要手段，也是推动医院管理改革的有效助推力。内部审计制度的落实，内审工作的有效开展，对健全医院内部控制制度，并保证内部控制制度有效执行具有重要意义。内审工作不仅监督内控制度的落实，并对其执行效果进行评价，促进医院内部控制制度不断完善。 （3）医院内部审计工作包含承担医院领导及上级审计机构交办的各项审计事项。在医院的管理链条中，内部审计工作是经营管理工作的重要组成部分，内部审计工作既可以作为一种重要的监督手段，同时也是一种重要的管理手段，要不断提升内部审计工作的服务性、增值性。医院内部审计在日常的监督工作职能之外，还要接受医院及上级审计机构交办的其他审计
5、事项，并在开展其他的审计事项中，不断完善现有审计制度、程序，锻炼审计人员。 （4）医院内部审计工作中明确对医院所属单位领导和职能部门的领导调离和任期目标责任开展经济责任审计。考虑到医院国有资产性质，在内部审计工作开展过程中，除了对正常的经营管理行为以及资金管理的审计之外，在医院领导和相关部门领导调离和业绩考核中，要对其开展领导任期经济责任审计。基于医院经营管理的现实需要，要逐步建立医院所属单位领导和医院职能部门的领导任期内经济责任审计制度，并将审计行为常态化。 （5）医院内部审计工作包括对预算资金的收支情况及其效益审计监督。在医院经营管理过程中，对资金合理使用和使用效益的审查是内部审计工作的重
6、点内容。加强对预算资金的收支情况及其效益的审计和监督，既符合国家现阶段加强绩效审计的要求，也是促进医院提高经营管理效果的有效手段。目前，作为内部审计部门，应将审计视角更多地关注到医院预算资金的收支情况及其效益审计，并提出更多可行性审计建议。开展效益审计，符合医院管理层对内部审计工作评价、增值的要求，对提升医院内部审计部门的话语权具有重要的作用。 三、明确内部审计人员的职责权限，加强对审计人员执业行为的监督 在医院内部审计工作中，审计人员是推动内审工作全面深入开展的关键因素，只有对内部审计人员的权责进行明确，才能保证内部审计工作取得实效。因此，应保证内部审计人员在开展审计工作中不会受到各种干扰，
7、职责明确。 （1）医院内部审计工作人员应有权检查医院和所属单位的各种有关会计凭证、账簿、报表、预算、决算、财产，查阅有关财务、财政文件、资料。对于医院内部审计工作人员而言，在内部审计工作中，其工作范围应包括医院经营管理的所有过程，其中与资金和财务相关的过程应作为审计的重点内容。之所以要明确内部审计工作人员的权限，关键在于通过对工作权限的界定，可以规范内部审计工作人员的行为，并且为内部审计工作人员指明工作方向，确保医院内部审计工作能够得到全面有效的实施。为此，在确定医院内部审计工作人员权限过程中，首先应明确内部审计工作人员的检查权，主要应包括：医院和所属单位的有关各种会计凭证、账簿、报表、预算、
8、决算、财产等内容。通过对内部审计工作人员权限的明确，保证内部审计工作得到了有效开展。 （2）医院内部审计工作人员参加医院对科室和个人开展的相关审计工作。在医院内部审计工作中，除了要对重点环节进行审计之外，还应有权按照审计工作计划或管理层的委托对医院的部门和个人开展审计。为了确保针对部门和个人的审计工作能够得到有效开展，在医院内部审计工作中，应根据被审计部门和个人的实际情况，对医院内部审计工作人员的职责和权限进行明确，既要保证审计人员开展审计工作中不受到各项干扰，尤其是来自于管理层的干扰，也要规范审计人员的审计行为，加强对审计人员的职业道德培养，建立诸如三级复核，审计人员质量评定等措施，保证审计
9、结果公正、增加内部审计的威信力。 （3）医院内部审计工作人员对有关医疗业务活动、大型设备采购、药品及试剂厂商遴选等经济活动提供咨询和建议。结合医院经营管理的特殊性，以及医院内部审计工作的必要性，在医院内部审计工作中，内部审计工作人员不但要对资金、财务管理以及其他职能管理部门进行审计、监督之外，还应具有提供咨询和建议的职业水平。查错防弊已经不是内部审计部门的主要职责，随着社会大环境的变化，及医院发展的需要，更需要发挥审计的咨询、评价职能。不仅为医院的发展增效，更能体现出新时期医院内部审计部门的新定位，使内部审计的作用能够得到更大的发挥。因此，医院在内部审计中，应对内部审计工作人员对有关医疗业务活
10、动、医院经济行为等方面提供的咨询和建议进行规范。 四、医院在内部审计工作中应合理选择审计方法 在医院内部审计工作中，审计方法是决定审计工作效果的关键措施，只有根据内部审计工作内容的不同，合理选择相对应的审计方法，才能保证医院内部审计工作取得实效。结合当前医院内部审计工作实际，审计方法的选择应从以下几个方面入手： （1）积极引入风险防控方法。目前，医院在财务管理领域，内部控制得到了比较好的执行，但在其他部门内控的落实情况并不太理想。内部审计部门受制于人员及专业性的限制，无法对全院的内控制度进行很好的监督、评价。且现有内部控制的固有限制使得审计人员难以发现经济活动中存在的差错和舞弊也会形成审计风险
11、。作为内部审计部门，应考虑引入风险防控理念，对医院的实际经营管理情况进行全面分析，并在分析的基础上发现重大的风险点。以对这些风险点的防控作为审计重点，来对医院现有的内控制度执行情况进行评价，并监督落实、完善。在这个评价过程中，可以委托有资质，信誉好的中介服务组织，来协助内部审计部门共同完成。内部审计既是医院内部控制的重要组成部分，也是监督与评价内部控制其他部分的主要手段，因而在强化内部控制方面可以发挥积极作用。完善医院内部控制审计工作，形成内部牵制和监督制约机制，实现医院向“高效、优质、低耗”的健康方向发展的目标。 （2）积极引入绩效评价方法。作为医院的内部审计部门，绩效评价并不是内审的主要职
12、责。但绩效评价作为上级管理部门对医院的一种考核办法，受到了医院管理层的高度重视。医院采取了一系列的办法、制度来完成绩效考核。作为内审部门，可以在审计工作中引入、借鉴医院的各项绩效考核指标，作为工作评价的标准。例如，医院每年在使用财政资金，都需要编写绩效考评指标，并向财政和上级管理部门汇报。内审部门可以借鉴这些指标，在每年年终时，对财政资金的使用效率、效果进行评价，并将评价结果提供给医院管理层，作为下一年度使用财政资金的参考。 五、结论 通过本文的分析可知，要想提高医院内部审计工作的实效性，就要在结合医院经营管理实际的基础上，明确内部审计的基本职责、任务，出台更加适合医院的内审制度、明确内审人员
13、职责，同时加强对审计人员的职业培养和执业行为监督、创新审计方法等方面入手，确保医院内部审计工作能够得到全面有效的开展，为医院经营管理工作提供有力支持，实现对医院经营管理活动的全面监督，使医院的经营管理行为更加科学合理，保证医院经营管理能够取得实效。 first，theforewordwiththedeepeningofthereformofhealthcare，therelevantsupportingmeasurestograduallyimplement，thereformofpublichospitals，therequirementsarealsomoreclearandurgent.
14、shouldadheretothepublic，publicwelfare，butalsoconsiderthecostcontrol，improvethestrength，improvetheefficiencyoftheexistingoperation，theestablishmentofscientificmanagementmechanismandsystem.inthisenvironment，howtofurtherstrengthenthehospitalinternalauditwork，playtheroleofauditsupervision，evaluation，con
15、sultation，itisevenmoreimportant.inordertoimprovetheeffectivenessoftheinternalauditofhospital，itisnecessarytoproceedfromtheactualneedsofthehospitalmanagement，cleartheinternalauditofthebasicresponsibilities，tasks，implementationoftheinternalauditstaffresponsibilitiesandauditinnovationtrainofthought，met
16、hodandotheraspectstoensurehospitalinternalauditworktobeabletoobtainthecomprehensiveandeffectivetocarryout，achievecomprehensivesupervisiononthemanagementofthehospital，evaluation，providemorepowerfulsupportforthemanagementofhospitalwork，makethehospitalmanagementmorescientificandreasonable，toensurethath
17、ospitalmanagementtoachievetangibleresults.two，clearthebasicdutiesandtasksofthehospitalinternalauditthedevelopmentofhospitalinternalauditwork，mustbecombinedwiththerequirementsofhealthcarereform，fullyconsiderthecomplexityandparticularityofhospitalmanagement.definethebasicdutiesandtasksofthehospitalint
18、ernalauditwork，developamorepracticalsystem，rulesandregulations，toensurethatthehospitalinternalauditworktobefullyandeffectivelycarriedout，andtoachievepositiveresults.therefore，thehospitalintheinternalauditworkshouldfirstclearthebasicdutiesofinternalaudit，includingthefollowingaspects：（1）themostimporta
19、nttaskofthehospitalinternalauditistoformulatetheauditsupervisionregulationandauditworksystemofthehospitalanditssubordinateunitsundertheimplementationofthenationalauditlawsandregulations.forhospitals，theinternalauditworkisastrongprofessionalwork，theprincipleoftheworkofthestateisrelatedtotheauditregul
20、ationsandsystems.inpracticalworktocombinedwiththedemandofhospitalmanagement，aclearpositioningoftheinternalauditwork，andisfullyawareoftheroleplayedbyinternalauditinhospitalmanagementandthiseffecttotheprovisionsoftheformsystemdown.thesystemensurestheworkingauthorityoftheinternalauditdepartmentandthepe
21、rsonnel，andensurestheindependenceofthesysteminthework.internalauditworkinhospitalisanimportantpartofhospitalmanagement.itsmaintaskiscarryingoutthenationalauditingrulesandregulations，system，andthusthedevelopmentofhospitalandsubordinateunitsoftheprovisionsofauditandsupervisionandauditsystem.thegeneral
22、taskistopromotethecomprehensiveandeffectivedevelopmentofhospitalinternalauditworkinaccordancewiththehospitalsinternalauditsystemundertheframeworkofnationalauditlawsandregulations，andensuretheeffectivenessofinternalauditwork.（2）thehospitalinternalauditisanimportantmeanstoimprovetheinternalcontrolsyst
23、emandensureitsimplementation.fromthecurrenthospitalinternalauditwork，internalauditworkisnotonlyanimportantmeanstoestablishinternalcontrolsystem，butalsotopromotethehospitalmanagementreformoftheeffectivethrust.theimplementationoftheinternalauditsystem，theeffectivedevelopmentoftheinternalauditwork，toim
24、provethehospitalinternalcontrolsystem，andensuretheeffectiveimplementationoftheinternalcontrolsystemisofgreatsignificance.internalauditworknotonlytomonitortheimplementationofinternalcontrolsystem，anditsimplementationeffectevaluation，andpromotethecontinuousimprovementofhospitalinternalcontrolsystem.（3
25、）assignedbytheauditmatters.inthechainofhospitalmanagement，internalauditisanimportantpartofthemanagementwork，internalauditcanasakindofimportantmeansofsupervision，isalsoakindofimportantmanagementmeans，itisnecessarytocontinuouslyupgradetheinternalauditservice，value-added.thehospitalinternalauditinaddit
26、iontotheroutineworkfunctionofsupervision，butalsotoaccepthospitalandentrustedtheauditinstitutionsathigherlevelsofothermatterstobeaudited，andcarryoutothermatterstobeaudited，andconstantlyimprovetheexistingauditsystem，procedure，exerciseauditpersonnel.（4）ofhospitalinternalauditclearlyonthehospitalbelongs
27、totheunitleadersandfunctionaldepartmentsleadershiptransferredandthetenuretargetresponsibilitytocarryouteconomicresponsibilityaudit.takingintoaccountthenatureofstate-ownedassetsinthehospital，incarryingoutinternalauditworkintheprocess，inadditiontothenormalmanagementandfundsmanagementaudit，inthehospita
28、lleadersandleadersofrelevantdepartmentstransferredandperformanceappraisaltotocarryoutitsleadingtermeconomicresponsibilityaudit.basedonthepracticalneedsofhospitalmanagement，tograduallyestablishthehospitalbelongstotheunitleadershipandtheleadershipofthehospitalfunctionaldepartmentswithintheeconomicresp
29、onsibilityauditsystem，andtheauditbehaviornormalization.（5）theinternalauditworkofthehospitalincludestherevenueandexpenditureofthebudgetfundsandtheeffectivenessoftheauditsupervision.inthehospitalmanagementprocess，thereasonableuseoffundsandtheuseofthebenefitsofthereviewisthefocusofinternalauditwork.tos
30、trengthentheauditandsupervisionofthebudgetfundsandtheefficiencyoftheauditandsupervision，notonlymeettherequirementsofthestateatthisstagetostrengthentheperformanceaudit，butalsotopromotetheeffectivemeansofimprovingtheeffectivenessofhospitalmanagement.atpresent，astheinternalauditdepartment，weshouldpaymo
31、reattentiontothebudgetofthehospitalbudgetfundsanditsefficiencyaudit，andputforwardmorefeasibleauditrecommendations.carryingoutthebenefitaudit，inlinewiththehospitalmanagementleveltotheinternalauditworkevaluation，valueaddedrequirements，toenhancethehospitalinternalauditdepartmentofthediscoursepowerhasan
32、importantrole. 第二篇：如何提高课堂实效性如何提高课堂实效性 都说现在的老师越来越难当了，作为新世代的老师，怎样提高课堂实效性是我们在工作中面对的非常普遍而现实的问题。我总结有以下几点： 一、教师应具有一定的素养。这一点主要是要求教师要有高尚的师德，这是教好学生的前提。而渊博的知识和才能则是教师素养中另一个不可缺少的部分。作为新时代的教师必须精通所教学科的基础知识，熟悉学科的基本结构和部分知识之间的联系，了解学科的发展和最新研究成果，才能具备一定的科研能力、广博的文化修养。要不断地更新知识，用自己昨天的知识教今天的学生，来迎接明天的挑战显然是行不通的，这就要求我们不断地提高自己的
33、专业水平和理论水平，多注意吸收一些新的教学理念，多阅读一些关于教学专著不断充实自我。 二、深入教材，钻研教法、学法 课前准备 作为一名21世纪的老师，要在理解新教材编写意图的基础上深入挖掘教材，吃透知识点，明确重难点，坚持做到每课一个创意。备课时，同时结合学生的实际情况，多想想学生要什么。学生们喜欢怎样学。多设计几次，做到有备无患，胸有成竹。 钻研教法 要正确运用教学方法，抓住学生学习心理和学习规律安排组织教学过程，要有成效地完成教学任务。有的教师教学效果不太好，并不是它没水平，而是由于教学不得法。一般来说，教学方法可依据教学目的和任务、学生的可接受水平、教师本身的条件等方面来选择。不过，一种
34、好的教法也未必每个教师都使用有效哦，这就要因人而定、因课而用了。 指导学法 在探究教法的同时，也要注重学法指导。适当地引导学生一些学习方法也是很有必要的，我们教师根据学生的实际情况，因人施教，灵活客观的进行指导，方法得当就会提高学习效率，提高课堂教学实效。 课后反思 虽然一节课上完了，但是肯定还存在或多或少的缺憾，所以教师时常进行课后反思可以帮助我们不断改进和完善教学方法或是引导自己在下节课的时候进行查缺补漏。同时，在课堂上闪光的地方也将使我们的经验更加丰富。 第三篇：内部审计质量提高一、合理确定内部审计项目，科学选择审计对象 内部审计是为单位内部管理服务的。内部审计部门在确定审计项目时要考虑
35、以下三点：一要体现重要性原则，即立项和计划审计的项目必须是重点领域、重点部门、重点资金以及事关单位改革发展稳定大局的重大事项；二要体现针对性原则，要紧紧围绕单位的中心工作和单位管理中的薄弱环节；三要有可行性，审计事项必须与审计活动的要求范围相适应，并且审计人力资源能够达到开展审计活动的要求。 二、充分做好审前准备，提高编制审计实施方案质量 首先，要充分开展审前调查，积累基础资料，做到有的放矢。审计前必须对被审计单位的基本情况和经营状况进行全面的调查了解，采集被审计单位的财务数据和业务数据等，通过对数据的整理、分析，掌握被审计单位财务管理总体情况，初步评价财务管理体制和制度建立健全情况，力求突出
36、重点，搜索有价值的审计线索。审前调查和编制实施方案，既关系到审计的深度、效率和效果，也关系到责任和风险，做好这项工作，既可以使审计事半功倍，又可以保护自己。 以对学校后勤服务总公司项目的审计为例。后勤服务总公司下属四个中心，审前调查了解到饮食中心资金流量大，情况复杂。我们对饮食中心的基本情况和经营状况进行了全面了解，编写了审前调查报告，对搜集的资料进行汇总、整理，对经营活动中可能存在的错弊风险作出分析。编制了细致且可操作的审计实施方案，该审计项目取得了很好的效果。 其次，要明确审计目标，增强可操作性，使目标易理解，可实现。内部审计的基本目标是审查、评价内控系统的适当性、有效性和效果性。在审查环
37、节，主要判断被审计单位是否遵守了政策、法律法规、计划、程序；在评价环节，要说明和认定被审计单位的执行情况，对其遵循性做出评判。审计时，为了保证基本目标的实现，常常需要根据实际情况，制定一些具体目标，并通过具体目标的落实，保证实现基本目标。 再次，要细化审计内容，突出审计重点，要把对实现目标有重要影响的审计事项确定为重点。结合审前调查和数据分析情况，进行重要性的确定及审计风险的评估。依据调查情况和分析结果，从审计范围、内容和步骤以及业务分工等方面细化审计实施方案，重点侧重于实施方案的可操作性。 三、严谨细致做好审计日记和审计工作底稿，降低审计风险 审计日记和审计工作底稿是审计取证的两种文本。审计
38、工作底稿主要记录审计的主要成果和查出的违反财经法规的问题或重要事项，经被审计单位认可并签字。审计日记记录审计轨迹或审计过程。只有将审计人员所作的审计日记和审计工作底稿加在一起，才能说明审计事项真相，缺一不可。 审计日记是加强审计质量控制的新举措。审计日记能给审计工作带来很多有利因素。首先，审计日记能够较好体现工作思路和工作方法，有利于提高审计业务素质。在每天的具体工作中，为什么这么做，具体怎么做，要达到什么目的，将会体现在审计日记中。一个审计项目终了，审计人员的整个思路将用审计日记的形式形成一个完整的工作链，每天的审计日记都是这个链中起到计划总结，承上启下作用的一个环节。而且，如果每天坚持认真
39、记录审计日记，就可以把审计人员头脑中对审计工作的感性认识转化为理性认识，有效增加审计经验，提高业务素质。其次，审计日记能防范审计风险，增强责任意识。它真实记录审计现场每位参审者实施审计的步骤和方法，查阅的资料名称和数量以及所作出的判断和结论，做到有备可查，便于分清责任归属。审计日记的实行，提高了审计人员的责任感，促使审计人员更加细致全面地进行审计。 另外，审计日记有利于检查审计方案的执行情况，可以更有效控制审计质量。在审计过程中，审计组长可以检查审计组成员的审计日记，以便随时掌握审计方案的落实情况和工作进度，及时对审计方案或审计重点作出调整。 四、做好审计发现的综合分析工作，努力提升审计报告质
40、量 审计报告质量直接关系到审计目标实现和审计成果的转化，因此，有必要把审计报告这一环节作为一项重要的工作来对待。首先，对审计发现进行深加工。审计报告要立足全局，要透过现象把握本质，对查出的问题分析透彻，找准问题产生的根源并寻找解决的办法，这也是内部审计服务原则的要求。其次，审计报告立意层次要高。审计报告反映的审计信息应有利于被审计单位加强内部控制，改善内部管理，有效防范和规避经营风险。再次，审计结论准确、客观。依据审计发现得出的审计结论一定要体现实事求是，客观公正的审计原则，不可带有任何感情色彩，表达的意思应该简洁明确，不能含糊其辞。第四，提出的审计意见和建议具有建设性和可操作性。提出的审计意
41、见和建议应该直接指向审计发现产生的根源，便于被审计单位从根本上纠正发现的问题，堵塞管理和控制上存在的漏洞。第五，撰写审计报告要严谨细致。要充分听取、认真研究被审计单位的意见，正确的要予以采纳，做到既要勇于坚持原则，也要勇于改正错误，要坚持以事实为根据，以法律为准绳，充分考虑问题产生的主客观背景，从多角度、多方位、多层面进行深入分析和提炼，实事求是地做出评价和处理。 第四篇：医院内部审计目录第六章：医院管理： 第六节：财务与价格管理 6.6.6 6.6.6.1 1、审计署关于内部审计工作的规定（审计署令第4号）.1 2、卫生系统内部审计工作规定（卫生部令51号）.3 3、四川省卫生系统内部审计工
42、作暂行规定7 4、财务内部控制制度.11 5、内部审计工作制度.13 6、财务科内部牵制、监督、检查工作制度.16 7、内部审计人员职业道德规范.17 8、xx医院医院内部审计制度.18 9、xx医院审计科工作制度.21 10、xx医院关于成立审计领导小组的通知22 11、xx医院财务审计科管理职能.23 12、xx医院监察、审计科职责和工作人员岗位职责24 13、xx医院审计科工作职责25 14、xx医院审计员工作职责27 15、xx医院内部审计流程图28 16、2021年内部审计工作计划.29 17、2021年内部审计工作记录.31 18、2021年内部审计工作总结. 4219、2021年
43、内部审计工作计划4420、2021年内部审计工作记录46 21、2021年内部审计通知书发送登记本55 22、2021年内部审计报告发送登记本59 23、2021年内部审计工作报告-2021年财务收支情况审计报告.63 24、2021年内部审计工作报告-2021年度药品采购、材料物资采购、 设备采购审计报告.70 25、2021年内部审计报告-病理设备设施采购审计报告84 26、2021年内部审计总结103 27、xx医院关于调整审计领导小组的通知106 28、2021年内部审计计划107 29、2021年内部审计会议记录10930、2021年内部审计培训记录120 31、2021年内部审计通
44、知书发送登记本.122 32、2021年内部审计报告发送登记本.127 34、2021年内部审计工作报告-2021年财务预、决算报表审计报告.132 35、2021年内部审计工作报告-2021年设备采购、药品、材料物资审计报告.142 36、2021年内部审计工作报告-手术术改建工程结算审计报告.156 37、2021年内部审计工作报告-消毒供应室改造工程结算审计报告173 第五篇：医院内部审计报告医院内部审计报告 2021年12月31日，由杨柯任组长，黄飞凤为审计人员。对医院财务收支情况作了详 细审计。 一、审计情况： 1、2021年末资产42，276，757.08元，其中：货币资金9，37
45、6，073.37元、应收医疗 款1，246，197.87元、坏账准备45，637.79元、其他应收款2，589，155.79元、药品3， 179，944.01元、药品进销差价407，883.22元、库存物质688，966.46元、待摊费用35， 266元、待处理流动资产净损失249，341.88元、固定资产25，864，016.47元。 2、负债6，372，131.59元，其中：短期借款1，700，000.00元、应付账款2，892， 631.71元、应付工资1，087，953.61元、其他应付款1，560，453.49元、长期应付款1， 307，000.20元。 3、净资产35，904，62
46、5.49元，其中：事业基金1，301，627.71元、固定基金24，557， 016.47元、专用基金8，045，981.31元。 二、审计评价 审计结果表明，医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，能够较好地合理编 制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；加强经济管理，实行成本核算， 强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利 用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。但审计 同时发现，医院津补贴、奖金未报经有权部门审批同意。 三、审计发现的问题 （一）未经审批列支职工津补贴、奖金、效益工资4，885，748.00元。
