1、财务管理制度中国管理资源网：WWW.QG68.CN .海量管理资料免费下载 1目 录资金管理制度 .3第一章 总则 .3第二章 管理机构 .4第三章 资金预算管理 .52.1 资金预算编制程序 .52.2 资金预算的内容（包括但不限于） .5第四章 银行存款和外部结算 .7第五章 资金调拨和内部结算 .8第六章 现金管理制度 .10第七章 其它 .137.1 担保管理 .137.2 银行账户管理 .137.3 资金检查 .13第八章 附 则 .14成本管理制度 .15第一章 总则 .15第二章 成本管理 .172.1 成本预测 .172.2 成本计划 .182.3 成本核算 .182.4 成本
2、控制 .192.5 成本分析 .202.6 成本考核 .21第三章 水电运营维护项目成本管理 .22第四章 附则 .23费用管理制度 .24第一章 总 则 .24第二章 日常费用开支规定 .25第三章 审批报销原则及程序 .33第四章 附则 .35利润中心制度 .36第一章 总则 .36第二章 组织机构 .37第三章 管理方式 .38第四章 资产划分 .39第五章 考核激励 .40第六章 附则 .41财务分析制度 .42中国管理资源网：WWW.QG68.CN .海量管理资料免费下载 2第一章 总则 .42第二章 财务分析的内容 .43第三章 财务分析的程序、方法和报告要求 .44第四章 财务分
3、析责任 .45第五章 附则 .46财务稽核管理制度 .47第一章 总则 .47第二章 内部稽核机构人员 .48第三章 内部稽核的权限和职责 .49第四章 内部稽核工作程序 .50第五章 稽核业务范围和注意事项 .52第六章 附则 .57财务档案管理制度 .58第一章 总则 .58第二章 会计档案管理 .59第三章 年度报告及审计等资料管理 .61第四章 预算档案管理 .62第五章 保险文件（人事社保除外）管理 .63第六章 日常往来文件、合同档案管理 .64第七章 附则 .65会计工作移交管理制度 .66中国管理资源网：WWW.QG68.CN .海量管理资料免费下载 3资金管理制度第一章 总则
4、第一条 为提高瓯能集团经营绩效，配合资金财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用和效益，保证资金安全，特制定本制度。第二条 本制度所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券。第三条 本制度适合于集团总部各部门和子公司。中国管理资源网：WWW.QG68.CN .海量管理资料免费下载 4第二章 管理机构第四条 集团资金财务部设立内部结算中心，为集团成员企业办理资金融通和结算，以降低集团整体资金成本，提高资金使用效益。内部结算中心性质类似内部银行，以吸收存款的方式集中集团内各全资、控股子公司暂时闲置和分散的资金，发放贷款的形式分配集团内所需资金，从而实现集团内资金相互调剂余缺。第五
5、条 结算中心具有管理和服务的双重职能。与各全资、控股子公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。第六条 集团内的水电运营部和各全资子公司不设立财务部门，水电运营部所辖子公司和其他全资子公司的法人帐户由总部资金财务部统一管理。参控股子公司设立二级财务部门，管理其法人帐户。中国管理资源网：WWW.QG68.CN .海量管理资料免费下载 5第三章 资金预算管理2.1 资金预算编制程序第七条集团内各责任中心在每年年初根据董事会下达的目标利润编制资金预算，上报计划和预算编制小组，工作小组根据集团的年度任务、经营发展规划、资金来源以及各责任中心的资金效
6、益状况进行综合平衡后，编制集团年度资金预算。第八条各责任中心财务负责人（参、控股子公司由财务总监负责）除应于年度经营计划预算书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份用、收款计划，送资金财务部进行汇编。第九条各责任中心在每月二十四日前还必须向集团资金财务部报送本月度“资金来源运用比较表” ，实际数与预计差异在百分之十以上的项目，做出差异解释，同时报送本月在银行存款、借款、结算业务统计表。第十条 资金财务部应于每月二十八日前对各责任中心的用、收款计划汇总审核后，编妥集团次三个月份用收款计划，报集团总经理审批。第十一条 资金财务部根据经审批的下月度用收款计划和相应资金需求，
7、递交融资申请报告，经总经理的批准后统一融资。2.2 资金预算的内容（包括但不限于）第十二条 收入：（1） 营业收入。各经营单位依据服务合同和收款期限，预计可收现数编列。（2） 投资收益。（3） 其它现金收入。包括财务收入、增资收入等。第十三条 资本支出：（1） 土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。（2） 房屋和建设工程：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。中国管理资源网：WWW.QG68.CN .海量管理资料免费下载 6（3） 设备分期付款、分期缴纳关税等，依据分期付款偿付日期予以编列。（4） 预付工程定金等，依据工程合同及进度，预计支付资金编列。（5） 材料支出。依生产进度分别预
8、计外购原料支付资金编列。（6） 薪资。依据具有人力资源职能的相关部门提供的历史实际发生数，斟酌预计支付数编列。第十四条 经常费用：（1） 制造费用。依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。（2） 销售费用。依据营业计划，参照以往月份销售费用占营业额的比例推算编列（3） 管理费用。参照以往实际数及管理工作计划编列。（4） 财务费用。各级财务部门根据融资情况，核算利息支付编列。第十五条 其他支出。凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出” ，包括偿还长期(分期)借款、股息、红利、营业税等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。中国管理资源网：WWW.QG68.CN
9、 .海量管理资料免费下载 7第四章 银行存款和外部结算第十六条 各全资子公司的法人账户统一归集团资金财务部管理，其各项经营收入款由总部统收统管，未经允许任何全资子公司、任何部门不得另立名目搞额外收入，不得搞“帐外帐” ，不得随意在的专业银行以及非金融机构申请开户。违反者公司将解除第一负责人及当事人的劳动合同。第十七条 水电运营部所辖子公司和其他全资子公司的对外转帐、汇款（含汇票、信汇、电汇） 、托收承付（含委托收款承付）等所有结算业务，由集团资金财务部统一负责办理。第十八条 各控股子公司可管理自己的法人帐户，但其必须在总部设立存款帐户，其流动资金的 80%必须存入集团资金财务部，其年度对外结算
10、的 80%必需由集团总部负责办理。第十九条 归集团管理的全资、控股子公司的对外结算业务，凡一次支出20，000 元以下的，只须按已审批的月财务预算，由责任中心经理签字批准；当月没有安排和虽有安排计划但超过 20，000 到 200，000 元的，由该责任中心经理、资金财务部审核后报集团总经理批准给予支付，200，000 元以上的则需集团总经理审查同意后，交董事长审批。第二十条 资金财务部支付物资采购款项时，应根据合同条款、物品申购单、特批单、发票，并有经手人、验收人、部门主管、总经理签证，手续不全不予受理。第二十一条 资金财务部经理对由集团总部办理的对外结算业务的使用款项的真实性、合理性、合法
11、性负责。一旦发现其真实性、合理性、合法性有问题时，资金财务部经理有权拒绝办理。当资金财务部经理无法拒绝或不便拒绝时，必须将所了解的详细情况上报集团总经理全权处理。第二十二条 各参股子公司可以独立管理自己的法人帐户，具有独立的对外和对内结算权力，但外派产权代表应该通过该公司董事会，尽力争取其所在公司的流动资金存入集团资金财务部的比例与集团持有股权比例相当，相应对外结算业务也要达到相应比例。中国管理资源网：WWW.QG68.CN .海量管理资料免费下载 8第五章 资金调拨和内部结算第二十三条 资金由集团总经理负责筹划调度，并由资金财务部协助筹措调度执行。第二十四条 资金财务部应于每月两日前按月将有
12、关银行贷款额度，可动用资金，存款余额等资料编列“银行资金明细表” ，并编妥上月份综合的资金来源运用实际与预计比较表，呈总经理核阅作为调度决策的参考。该文件一式三份，一份自存，一份留存总经理工作部。 第二十五条 每月五日前总经理应就月度资金预算做出调整批示，交资金财务部门执行。第二十六条 资金调度首先由各责任中心提出资金需求申请报告，并在报告中列清资金需要原因。第二十七条 资金管理部严格按照经批准的月度资金预算限额控制各责任中心借款规模，如果在预算内，借款金额在 50 万元(含 50 万元，外币按记帐汇率折算，下同)以内的，则由集团资金财务部经理审核后，报集团总经理审批，资金财务部按总经理批示意
13、见办理，最后由调入资金单位经办人员在支付凭证上签收。第二十八条 对借款金额 50 万以上的资金申请，经资金财务部审核，集团总经理审查同意后，由董事长进行审批。第二十九条 如因经营发展确实需要超出预算的资金申请，相关责任中心应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金财务部和集团总经理对报告进行审查同意后，由董事长进行审批，然后由资金财务部出纳按要求付款，调入单位经办人员签收。第三十条 对投资类资金调拨，由相关责任中心拟定专项支出报告，报投资开发部进行汇总审核，再由投资开发部提出投资资金申请，如果在预算范围内，50 万以下，则由资金财务部经理审核后交集团总经理进行行政决策，如果属于预算外项目，或者 50 万以上，则由资金财务部审核，总经理审查，然后交由董事长或者董事会审批，然后由资金财务部出纳按要求付款。中国管理资源网：WWW.QG68.CN .海量管理资料免费下载 9第三十一条 对各控股子公司的资金调度以内部贷款的形式发放，占用资金的责任中心承担融资的相关费用和利息。第三十二条 凡需要减免集团内借款利息，金额在 5000 元以内的，由资金财务部审查同意，报总经理审批，金额超过 5000 元，必须落实弥补渠道，并经董事长加签审批。第三十三条 资金财务部负责及时结算内部调度资金相关费用清理。
