1、第四章：结汇单据,InvoicePacking list & weight memoInsurance policy/certificateBill of ladingCertificate of inspectionDraft/bill of exchangeCertificate of origin/GSP Form ABeneficiarys certificateothers,第四章：结汇单据,出口货物装运之后，出口方应按合同或信用证要求正确缮制各种单证，并在信用证规定的有效时间内，送交银行议付和结汇，从而完成一笔有效的出口任务。所谓结汇单证是指在国际贸易结算中，为解决货币收付问题所使
2、用的各种单据及证明。 作用、性质外贸流程缮制正确,第四章：结汇单据第一节：发票,商业发票(commercial invoice)海关发票(customs invoice)形式发票(proforma invoice)领事发票(consular invoice)厂商发票(manufacturers invoice),一：商业发票(Commercial Invoice),商业发票的基本内容*明确注明“发票”字样*买方与卖方的名称和地址，并必须由卖方正式签章*运输工具及起讫地*货物的唛头与件数*货物详细名称、规格和数量*货物单价和总值*交货条件*合约或订单号码和信用证号码,商业发票-缮制商业发票应注意
3、的问题,*收货人*货物详细名称、规格、数量、单价、包装等内容的填制。*如客户要求或信用证规定在发票内加列船名、原产地、生产企业的名称、进口许可证号码等，均可照办。*“佣金”、“折扣”*发票的总值不能超过信用证规定的最高金额*如信用证规定“选港费”、“港口拥挤费”或“超额保费”等费用由买方负担，并容许凭本信用证支取的条款可在发票上将各项有关费用加在总值内，一并向开证银行收款。,怎样制作L/C项下的发票金额,国外L/C “about USD4200,less 5% commission and 5% allowance”商品：女式衬衫单价/件，共2000件,商业发票-缮制商业发票应注意的问题,发票
4、金额要用英文大写，以防止涂改。信用证明确规定了交给议付银行的发票份数。发票必须由发票人（卖方）正式盖章签字有效，并应注意盖章的公司名称与受益人一致。信用证项下的发票应注明合约或定单号码和开证行信用证号码。,是进口国海关制定的一种固定的发票格式，要求卖方填制，供买方凭以报关。 作为估价完税或征收差别待遇关税或征收反倾销税 的依据。 供编制统计资料之用。海关发票估价和原产地联合证明书(Combined Certificate of Value and Origin)根据-国海关法令的证实发票( Certified Invoice in Accordance with XXX Customs Reg
5、ulations),二：海关发票(Customs Invoice),填制海关发票应注意的问题,各国（地区）使用的海关发票格式不同，不能混用。和商业发票上共用的项目和内容，必须与商业发票保持一致。“出口国国内市场价格”一栏，应慎重处理。如成交价格为条件，应分别列出价、运费、保险费，而这三者的总和应与货值相等。,三：形式发票(Proforma Invoice),卖方应买方的要求，可以将拟报价出售货物的名称、规格、单价等开立一种非正式的发票，以供买方作为申请进口许可证或申请外汇额度的证件。兜售商品的工具，对买卖双方都无约束力。不能作为国际结算的工具。,四：领事发票(Consular Invoice)
6、,进口国领事馆制订的一种固定发票格式，要求卖方填写后由领事签章证实，交买方凭办报关进口等手续。代替产地证书，核定货物的原产地，征收差别待遇关税领事发票的内容与商业发票相同。必须注明所装运之货物系中国制造。日期不应迟与汇票和提单日期。,四：领事发票(Consular Invoice),我国除北京外，一般不接受签署领事发票的要求。如国外要求，应按对外经济贸易合作部有关的规定办理或要求其修改为中国贸促会（或中国国际商会）或出入境检验检疫局签证代之。,五：厂商发票(manufacturers Invoice),是由出口货物的制造厂商所出具的以本国货币计算价格、用以证明出口国国内市场的出厂价格的发票。供
7、进口国海关估价、核税以及征收反倾销税之用。,第二节：运输单据,货物收据 Receipt for goods承运方与托运方之间的运输契约的证明 contract for delivery物权凭证 title document,运输单据的种类和名称UCP500,海运提单Ocean bill of lading,是货物的承运人或其代理人在收到货物后签发给托运人的一种证件。应是已装船提单，单据表面须标明货物shipped或on board单据表面须有已装上船的具体船名应载明信用证规定的装运港和目的港。,海运提单缮制说明,托运人(shipper)：一般即为出口企业. 第三者提单(third partys
8、 B/L)收货人（consignee） 记名式-直接写明收货人名称，不得转让，“直接提单”或“记名提单”(straight B/L) 指示式-即在收货人栏内有指示(order)字样的，即承运人凭指示付货。“指示提单”（记名指示和不记名指示） 不记名-收货人栏内填“交于持票人”.(to bearer) “不记名提单”,海运提单缮制说明：被通知人,被通知人（Notify party）- 一般就是货物的进口人或其代理。 如果是记名提单或收货人指示提单且收货人又有详细地址的，此栏可省略。 如果信用证没有规定，则正本提单可以不填，但副本提单仍要将收货人的详细名称，地址填明，以便承运人通知。,海运提单缮制
9、说明：提单的背书,空白背书 “blank endorsed”全衔背书 “deliver to the order of(被背书人)” 大多数提单并不限定背书位置，只要在提单背面签章背书即可。 提单遗漏背书容易造成拒付。,保函(letter of indemnity)的使用,签发预借提单写保函签发倒签提单写保函签发清洁提单写保函,保函,中国外轮代理公司xxx分公司： 兹因由xxx轮承运我公司下列出口货物之大副收据被船方批注，为了不影响结汇，请你公司签发清洁提单，我公司保证承担由此引起了一切后果。 装箱单号，提单号，件数， 重量，目的港，批注情况； (xxxx),保函的效力,联合国1978年海上货
10、物运输公约(汉堡规则)第17条第2款、第3款和第4款规定：“根据任何保函或协议，由托运人提出保证赔偿承运人或其代表因未将托运人提供列入提单的项目或货物的外表状况批注保留而签发提单引起的损失，则上述保函或协议对受让提单的任何第三人，包括收货人，均属无效。”,保函的效力,“这种保函或协议对托运人有效，除非承运人或其代表不批注本条第2款所指的保留是有意欺诈信赖提单上对货物的描述而行事的包括收货人在内的第三人，在后面这种情况下，如未批注的保留与由托运人提供列入提单的项目有关，承运人就无权按照本条第1款的规定，要求托运人给予赔偿。”“如属本条第3款所指的有意欺诈，承运人不得享有本公约所规定的责任限额的利
11、益，并且对由于信赖提单上所载货物的说明而行事的第三人，包括收货人所遭受的损失负赔偿责任。”,第三者提单,即提单上写与买卖合同或信用证受益人无关的第三人为托运人的提单。内地出口商本身无能力将货物运到海港办理报关装船事宜时，通常全权委托运输行办理。甲国要进口某种急需的产品，可是因某种原因，不能直接向产品生产国办理进口，它就可以通过它的友好国家（乙国）去向产品生产国（丙国）办理购货手续。中间商为防止他人直接与出口商接洽，在提单上避免出现信用证受益人而以第三者为托运人。是出自有些对背信用证的需要是为了少征收进口关税。,Back,预借提单(advance B/L),由于信用证归规定的装船日期已到期，货主
12、因故未能及时备妥货物装船或尚未装船或因船期延误，影响货物装船，托运人要求承运人先行签发已装船提单，以便结汇。,倒签提单(anti-date B/L),这是货物由于实际装船日期迟于信用证规定的装运日期，承运人应托运人的要求在提单上仍按信用证规定的装运日期填写。,倒签提单案例,1991年7月，中国丰和贸易公司与美国威克特贸易有限公司签订了一项出口货物的合同，合同中，双方约定货物的装船日期为1991年11月，以信用证方式结算货款。合同签订后，中国丰和贸易公司委托我国宏盛海上运输公司运送货物到目的港美国纽约。但是，由于丰和贸易公司没有能够很好地组织货源，直到1992年2月才将货物全部备妥，于1992年
13、2月15日装船。中国丰和贸易公司为了能够如期结汇取得货款，要求宏盛海上运输公司按1991年11月的日期签发提单，并凭借提单和其他单据向银行办理了议付手续，收清了全部货款。,倒签提单案例,但是，当货物运抵纽约港时，美国收货人威克特贸易有限公司对装船日期发生了怀疑，威克特公司遂要求查阅航海日志，运输公司的船方被迫交出航海日表。威克特公司在审查航海日志之后，发现了该批货物真正的装船日期是1992年2月15日，比合同约定的装船日期要迟延达三个多月，于是，威克特公司向当地法院起诉，控告我国丰和贸易公司和宏盛海上运输公司串谋伪造提单，进行欺诈，即违背了双方合同约定，也违反法律规定，要求法院扣留该宏盛运输公
14、司的运货船只。,倒签提单案例,美国当地法院受理了威克特贸易公司的起诉，并扣留了该运货船舶。在审法院的审理过程中，丰和公司承认了其违约行为，宏盛公司亦意识到其失理之处，遂经多方努力，争取庭外和解，最后，我方终于在美国威克特公司达成了协议，由丰和公司和宏盛公司支付美方威克特公司赔偿金，威克特公司方撤销了起诉。,分析,在本案中，托运人未能及时备妥货物的情况下，应该及时与美方威克特公司取得联系，请求修改信用证，并求得对方的谅解,即使对方不同意如此做，至多也只付违约金，而且只有在美方公司确有损失的前提下才付赔偿金.而不应该要求承运人倒签提单,从而造成了买方和承运人共同成为被告,被控合谋伪造单据进行欺诈,
15、既蒙受了经济损失,也丧失商业信誉,实属不该。,清洁提单(clean B/L),货物交运时表面状况良好，承运人在签发提单时未加任何货损、包装不良一类批注的提单。,国际贸易中的提单诈骗案,伪造提单进行诈骗 利用期租(Time Charter)船的行骗这类诈骗主要是指国际诈骗犯只要付首期的租金(通常是15天或30天的租金)就可以以期租方式租入船舶，同时自己就以二船东的身份(disponent owner)以程租船的方式把船转租出去，并要求付货人预付运费，等到货物装妥船长签发了已付运费的提单后，收到运费的二船东就溜之大吉或突然破产、倒闭，留下的只是原船东面对提单项下的责任。原船东于是就成了这类诈骗案的
16、受害方，,国际贸易中的提单诈骗案,提单未到，骗取开证行提货担保的诈骗在国际贸易中银行出具提货担保给客户提货是常有的事，尤其是在近洋贸易中更为常见，因为货物常常先于提单抵达目的地。银行通常要保证对船公司赔偿因没有提单而提货所产生的一切损失及费用。在客户信用不好时就可能发生冒领货物的情况，那么出担保的银行成可能遭受很大的损失,论正本提单直寄客户,案情:一份新加坡XX银行开来的信用证,货运南非德班。金额96300美元。信用证列有两项特殊条款：1BENEFICIARYS CERTIFICATE CERTIFYING THAT ONE FULL SET OF NONNEGOTIABLE DOCUMENT
17、S INCLUDING FULL SET OF ORIGINAL 3/3 BILLS OF LADING HAVE BEEN SENT TO APPLICANT BY AIR COURIER SERVICE WITHIN 3 DAYS AFTER SHIPMENT。2PHOTO COPY OF ORIGINAL CLEAN ON BOARD OCEAN BILL OF LADING SHOWING APPLICANT AS SHIPPER MARKED FREIGHT PREPAID SHOWING CONSIGNEE AND NOTIFY PARTY AS XXXXXX CO,评析,条款上海
18、德班航程有一个月不可能发生单据迟于班轮到达，所以进口商无此实际需要。条款要求将提单发货人做成信用证开证申请人，使出口商完全丧失了货物的支配权也不应该接受。该信用证中二条条款，是强加在出口商头上的紧箍咒，极易造成被动甚至受骗上当的局面，风险极大，应认真对待，除非是信誉十分可靠的客户外都应要求删除，以防患于未然。,信用证条款与海运提单,Bills of lading must evidence carrying steamer is not Israel and not calling at israeli port.Full set clean on board ocean bill of la
19、ding consigned to Banco Popular Espanol-Barcelona, marked: freight prepaid , notify: A.B.C.Co. In case transhipment is effected. Name and sailing date of 2ND ocean vessel calling Rottentam must be shown on BL33 original+3 NN copies clean on board marine bills of lading，issued to order and endorsed i
20、n blank marked“freight paid”notify applicant,信用证条款与海运提单,Full set of at least three signed copies of clean“On Board”ocean bills of lading showing beneficiary as shipper，made out to order of shipper and endorsed to the order of Nanyang ommercial bank LtdHongkong marked with the documentary credit NOFr
21、eight prepaid and notify buyersFull set of clean“shipped On board”ocean bills of lading drawn or endorsed to the order of Habib Bank Ag Zurich marked notify openers and us and showing freight prepaid mentioning vessel shipping agent in Dubai,信用证条款与海运提单,BL must bear a written signature，if signed by a
22、 facsimile stamp they can not be acceptableFull set of clean shipped on board ocean bills of lading in triplicate，made out to order and endorsed in our favour，marked freight prepaid and notify applicantBill of lading must specifically state that the merchandise has been shipped or loaded on board a
23、named vessel andor bill of lading must evidence that merchandise has been shipped or loaded on board a named vessel in the onboard notation,信用证条款与海运提单,Bill of lading should mark freight payable as per charter party，evidencing shipment from Whampoa，China to USGulf portBL showing invoice value，unit pr
24、ice，trade terms，contract No，performa invoice No.， and Noof this LC unacceptableStale，claused，container andor short form bill of lading not acceptable,信用证条款与海运提单,Shipper must send one copies of shipping documents direct to buyer and certificate to this effect is requiredFull set of clean on board shipped bills of lading(33 negotiable copies minium and 5 non-negotiable copies)issued to the order of ABC Limited notify ABC Limited，mentioning destination Hongkong,
