1、审计报告天健审20112558号浙江美欣达印染集团股份有限公司全体股东：我们审计了后附的浙江美欣达印染集团股份有限公司（以下简称美欣达公司）财务报表，包括 2010年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2010 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是美欣达公司管理层的责任。这种责任包括：(1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2) 选择和运用恰当的会计政策；(3) 作出合理的会计估计。二、注册会计师
2、的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们
3、相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，美欣达公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了美欣达公司 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。,天健会计师事务所有限公司中国杭州,1,中国注册会计师 朱大为中国注册会计师 沈培强报告日期：2011 年 4 月 18 日,财务报表及附注一、资产负债表和合并资产负债表,编制单位：浙江美欣达印染集团股份有限公司,2010 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,71,3
4、85,071.46,35,983,735.27,121,416,355.76,80,178,572.03,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,8,807,495.77101,133,514.6839,362,628.89,500,000.0047,725,291.473,277,880.08,6,475,272.55118,404,510.3618,471,690.76,1,007,000.0054,119,003.192,424,052.28,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,97,203,790.06,42,669,267.95,1
5、16,312,054.63,37,889,750.49,买入返售金融资产,存货,263,947,401.10,68,536,820.42,188,825,827.15,58,011,726.89,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,581,839,901.96,198,692,995.19,569,905,711.21,233,630,104.88,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产固定资产,3,000,000.0042,989,681.60421,942,318.91,101,472,769.7342,989,681
6、.60298,043,847.16,3,145,480.1315,034,060.47499,607,468.52,101,472,769.7315,034,060.47356,583,337.80,2,在建工程,10,650,497.38,5,282,839.54,1,593,833.39,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,127,188,141.41,52,269,693.57,127,401,706.18,49,321,698.75,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,6,442,765.83,2,385,676.26,2,256,581.98,1,033,32
7、3.46,其他非流动资产,非流动资产合计,612,213,405.13,502,444,507.86,649,039,130.67,523,445,190.21,资产总计,1,194,053,307.09,701,137,503.05 1,218,944,841.88,757,075,295.09,流动负债：,短期借款,328,165,680.91,225,805,680.91,318,927,164.56,221,037,250.52,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项,25,300,000.00129,318,684.9416,096,253.
8、81,21,400,000.0075,075,240.417,305,160.36,57,057,608.32106,492,405.8614,549,084.52,35,450,000.0076,733,829.665,232,840.86,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息,18,137,468.5044,125,981.44497,150.38,8,826,709.13-949,337.15309,219.33,15,631,760.3131,832,437.44488,958.04,5,459,121.061,364,112.83323,075.50,应付
9、股利,其他应付款,78,064,118.05,7,044,578.59,88,723,528.30,1,659,408.26,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款3,：,一年内到期的非流动负债,50,000,000.00,50,000,000.00,其他流动负债,20,062.20,886,298.45,流动负债合计,639,725,400.23,344,817,251.58,684,589,245.80,397,259,638.69,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债,递延所得税负债,2,481,039.18,1,879,827.72,其他非流动负债非
10、流动负债合计负债合计,5,500,000.007,981,039.18647,706,439.41,1,500,000.001,500,000.00346,317,251.58,3,000,000.004,879,827.72689,469,073.52,3,000,000.003,000,000.00400,259,638.69,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,81,120,000.00229,693,023.53,81,120,000.00226,125,214.05,81,120,000.00229,693,023.53,81,120,000.00226,125,2
11、14.05,减：库存股专项储备,盈余公积,23,233,752.92,23,233,752.92,23,233,752.92,23,233,752.92,一般风险准备,未分配利润,82,645,525.95,24,341,284.50,74,916,727.21,26,336,689.43,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计,416,692,302.40129,654,565.28546,346,867.68,354,820,251.47354,820,251.47,408,963,503.66120,512,264.70529,475,768.36,356
12、,815,656.40356,815,656.40,负债和所有者权益总计,1,194,053,307.09,701,137,503.05 1,218,944,841.88,757,075,295.09,二、 利润表,编制单位：浙江美欣达印染集团股份有限公司,2010 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,1,237,348,951.751,237,348,951.75,630,796,851.96630,796,851.96,964,207,472.57964,207,472.57,578,467,821.88578,4
13、67,821.88,4,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,1,219,078,566.221,071,769,046.94,637,327,287.30576,842,271.40,994,038,113.62867,321,322.21,603,648,336.49546,218,587.69,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,4,921,385.7137,806,612.1257,258,823.0325,118,574.0922,204,124.33,1,
14、536,519.4319,146,674.0014,978,386.6514,221,005.4310,602,430.39,4,518,535.0742,630,689.7948,151,928.0425,757,129.505,658,509.01,2,349,793.9324,800,414.0313,086,368.4415,468,802.691,724,369.71,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）,110,519.87,171,626.57,11,803,456.11,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三
15、、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,18,380,905.407,601,685.731,967,700.45,-6,530,435.343,877,991.07695,313.46,-29,659,014.4877,231,489.052,254,042.85,-13,377,058.5028,773,159.061,424,859.82,损失,其中：非流动资产处置,987,424.33,548,429.95,417,556.12,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,24,01
16、4,890.687,143,791.3616,871,099.327,728,798.749,142,300.58,-3,347,757.73-1,352,352.80-1,995,404.93-1,995,404.93,45,318,431.722,882,086.1242,436,345.6020,808,963.9621,627,381.64,13,971,240.74809,525.3413,161,715.4013,161,715.40,5,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,0.100.10,-0.02-0.02,0.260.26,0.160.16,七、其他综合收
17、益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,16,871,099.327,728,798.749,142,300.58,-1,995,404.93-1,995,404.93,42,436,345.6020,808,963.9621,627,381.64,13,161,715.4013,161,715.40,三、现金流量表,编制单位：浙江美欣达印染集团股份有限公司,2010 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,1,379,537,818.95,687,2
18、48,457.79,1,057,512,174.41,633,929,300.69,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金,33,888,311.2057,599,097.67,19,627,224.8524,189,349.52,28,519,145.4347,800,755.64,16,226,305.8331,083,323.93,小计,经
19、营活动现金流入,1,471,025,227.82,731,065,032.16,1,133,832,075.48,681,238,930.45,购买商品、接受劳务支付的现金,1,202,735,207.60,632,439,080.04,883,397,287.38,591,444,395.28,6,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金,86,884,310.8832,338,027.32131,356,281.27,11,468,
20、413.425,317,605.4163,379,623.28,86,386,219.5624,313,163.6587,109,664.90,24,036,820.113,494,999.1676,742,609.99,小计,经营活动现金流出,1,453,313,827.07,712,604,722.15,1,081,206,335.49,695,718,824.54,经营活动产生的现金流量净额,17,711,400.75,18,460,310.01,52,625,739.99,-14,479,894.09,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,136,000.00,3,112,
21、512.33,3,112,512.33,现金,取得投资收益收到的,59,700.00,41,966,424.79,处置固定资产、无形资,产和其他长期资产收回的,43,951,500.64,526,384.62,74,591,138.45,53,196,534.00,现金净额,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,176,090.51,收到其他与投资活动有关的现金,58,254,333.00,74,234,333.00,6,000,000.00,7,277,444.93,小计,投资活动现金流入,102,341,833.64,74,760,717.62,83,939,441.29,105,552
22、,916.05,购建固定资产、无形资,产和其他长期资产支付的,34,887,328.51,17,133,820.08,26,749,147.50,23,153,091.11,现金,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,9,557,812.75,支付其他与投资活动有关的现金,53,500,000.00,53,500,000.00,小计,投资活动现金流出,97,945,141.26,70,633,820.08,26,749,147.50,23,153,091.11,投资活动产生的现金流量净额,4,396,692.38,4,126,897.54,57,190,293.
23、79,82,399,824.94,三、筹资活动产生的现金流量：7,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金,491,092,679.19,409,662,679.19,486,270,489.49,407,245,358.51,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活动有关的现金,80,061,000.00,25,000,000.00,149,990,000.81,100,238,110.01,小计,筹资活动现金流入,571,153,679.19,434,662,679.19,636,260,490.30,507,483,468.52,偿还债务支付的现金分配股利
24、、利润或偿付利息支付的现金,531,854,162.8423,546,244.41,454,894,248.8012,980,968.52,503,915,697.3325,868,471.99,394,890,480.3915,117,158.85,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,4,259,911.59,支付其他与筹资活动有关的现金,65,366,185.00,25,000,000.00,174,845,212.79,132,000,000.00,小计,筹资活动现金流出,620,766,592.25,492,875,217.32,704,629,382.11,542,007,639
25、.24,筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-49,612,913.06-2,073,856.05-29,578,675.9873,753,747.4444,175,071.46,-58,212,538.13-1,064,506.18-36,689,836.7651,273,572.0314,583,735.27,-68,368,891.8192,851.4141,539,993.3832,213,754.0673,753,747.44,-34,524,170.72173,149.7
26、833,568,909.9117,704,662.1251,273,572.03,8,四、所有者权益变动表1、合并所有者权益变动表,编制单位：浙江美欣达印染集团股份有限公司,本期金额,2010 年度,上年金额,单位：元,项目,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,81,120 229,69,23,233,73,592,121
27、,83 529,47 81,120 229,69,23,233,54,009,105,27 493,32,一、上年年末余额,000.0 3,023.,752.9,353.5,6,638. 5,768. ,000.0 3,023.,752.9,553.1,3,106. 9,436.,0,53,2,0,41,36,0,53,2,2,90,47,加：会计政策变更,1,324,373.71,-1,324,373.71,98,210.13,-98,210.13,前期差错更正其他,81,120 229,69,23,233,74,916,120,51 529,47 81,120 229,69,23,233,
28、54,107,105,17 493,32,二、本年年初余额,000.0 3,023.,752.9,727.2,2,264. 5,768. ,000.0 3,023.,752.9,763.2,4,896. 9,436.,0,53,2,1,70,36,0,53,2,5,77,47,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,7,728,798.747,728,798.74,9,142,300.589,142,300.58,16,871,099.3216,871,099.32,20,808,963.9620,808,963.96,15,337 36,146,367.9 ,331.83 9
29、21,627 42,436,381.6 ,345.64 0,（二）其他综合收益9,上述（一）和（二）小计,7,728,798.74,9,142,300.58,16,871,099.32,20,808,963.96,21,627 42,436,381.6 ,345.64 0,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,10,-98,88 -98,887.98 7.98-98,88
30、-98,887.98 7.98-6,191, -6,191,125.73 125.73-6,191, -6,191,125.73 125.73,（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,81,120 229,69,23,233,82,645,129,65 546,34 81,120 229,69,23,233,74,916,120,51 529,47,四、本期期末余额,000.0 3,023.,752.9,525.9,4,565. 6,867. ,000.0 3,023.,752.9,727.2,2,264. 5,768.,0,53,2,5,28,68,0,53,2,1,70,36,2、母
31、公司所有者权益变动表,编制单位：浙江美欣达印染集团股份有限公司,本期金额,2010 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者 实收资权益合 本（或计 股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,81,120,0 226,125,00.00 214.05,23,233,752.92,26,336,6 356,815, 81,120,0 226,125,89.43 656.40 00.00 214.05,23,233,752.9
32、2,13,174,9 343,653,74.03 941.00,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,81,120,0 226,125,00.00 214.05,23,233,752.92,26,336,6 356,815, 81,120,0 226,125,89.43 656.40 00.00 214.05,23,233,752.92,13,174,9 343,653,74.03 941.00,三、本年增减变动金额,-1,995,4 -1,995,4,13,161,7 13,161,7,（减少以“-”号填列）,04.93,04.93,15.40,15.40,11,（一）净利润（
33、二）其他综合收益上述（一）和（二）,-1,995,4 -1,995,404.93 04.93-1,995,4 -1,995,4,13,161,7 13,161,715.40 15.4013,161,7 13,161,7,小计,04.93,04.93,15.40,15.40,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损12,4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余
34、额,81,120,0 226,125,00.00 214.05,23,233,752.92,24,341,2 354,820, 81,120,0 226,125,84.50 251.47 00.00 214.05,23,233,752.92,26,336,6 356,815,89.43 656.40,13,浙江美欣达印染集团股份有限公司,财务报表附注,2010 年度,金额单位：人民币元,一、公司基本情况,浙江美欣达印染集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府证券,委员会浙证委199852 号文批准，由单建明、鲍凤娇、许瑞珠、许建华等 20 名自然人与湖,州经济建设开发总公司共
35、同发起设立，于 1998 年 7 月 7 日在浙江省工商行政管理局登记注,册。现有注册资本 8,112 万元，股份总数 8,112 万股（每股面值 1 元），均系已流通无限售,条件股份，企业法人营业执照注册号为 330000000028006。公司股票已于 2004 年 8 月 26,日在深圳证券交易所挂牌交易，并于 2005 年 10 月 27 日完成股权分置改革。,本公司属制造业。经营范围：经营进出口业务；各类纺织品、服装的印染、制造、加工、,销售；房屋租赁、物业管理、后勤服务。,二、公司主要会计政策和会计估计,(一) 财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为编制基础。,(二) 遵循
36、企业会计准则的声明,本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状,况、经营成果和现金流量等有关信息。,(三) 会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,(四) 记账本位币,采用人民币为记账本位币。,(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1. 同一控制下企业合并的会计处理方法,公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取,14,得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本,公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2. 非同一控制下企业合并的会计处理方
37、法,公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差,额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首,先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行,复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差,额计入当期损益。,(六) 合并财务报表的编制方法,母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及,其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资,后，由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。,(七
38、) 现金及现金等价物的确定标准,列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是,指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,(八) 外币业务折算,对发生的外币业务，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇,率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期,汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇,兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折,算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇
39、率折算，差额作为,公允价值变动损益。,(九) 金融工具,1. 金融资产和金融负债的分类,金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融,资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、,持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融,负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、,其他金融负债。,15,2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
40、初始确认金融资产或,金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和,金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交,易费用计入初始确认金额。,公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生,的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，,按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情
41、况除外：(1) 以,公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金,融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权,益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定,为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允,价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义,务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额,两项金额之中的较高者进行后续计量。,金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失
42、，除与套期保值有关外，按照如下,方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动,形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确,认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同,时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间,按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单,位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资,本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。,当收取某项金融
43、资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风,险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应,终止确认该金融负债或其一部分。,3. 金融资产转移的确认依据和计量方法,公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融,16,资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并,将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有,的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资,产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入
44、所转移金融资产的程度确认有关金融资,产，并相应确认有关负债。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所,转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值,变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价,值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列,两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。,4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定
45、方法,存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃,市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行,的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现,法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以,市场交易价格作为确定其公允价值的基础。,5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法,资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的,账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。,对单项金额重大的金融资产单独进行减值测
46、试；对单项金额不重大的金融资产，可以单,独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测,试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用,风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。,按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与,预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能,可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资,产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市,场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产,的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直,
