1、,审计报告(一) 审 计 报 告（2011）汇所审字第 5-117 号民生投资管理股份有限公司全体股东：我们审计了后附的民生投资管理股份有限公司（以下简称民生投资）财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表，2010 年度的利润表和合并利润表，2010 年度的现金流量表和合并现金流量表，2010 年度的股东权益变动表和合并股东权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是民生投资管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选
2、择和运用恰当的会计政策； （3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政
3、策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，民生投资财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了民生投资 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。,山东汇德会计师事务所有限公司中国青岛,中国注册会计师：王晖中国注册会计师：孙涌,2011 年 4 月 18 日(二)会计报表（附后）(三)会计报表附注（附后）-0-,资产负债表2010 年 12 月 31 日,编制单位：民生投资管理股份有限公司,单位：人民币元,资,产,合并,母
4、公司,负债和股东权益,合并,母公司,期末余额,年初余额,期末余额,年初余额,期末余额,年初余额,期末余额,年初余额,流动资产：,流动负债：,货币资金,645,207,480.48,689,855,642.37,497,054,655.84,543,033,979.01,短期借款,交易性金融资产,85,985,390.20,18,020,933.65,85,985,390.20,18,020,933.65,应付票据,21,080,000.00,18,400,000.00,应收票据,应付账款,130,259,249.05,126,274,326.65,应收账款,551,286.72,200,262
5、.90,预收款项,预付款项,18,409,362.74,18,314,120.51,90,000.00,应付职工薪酬,1,272,058.76,1,460,071.73,669,480.72,898,875.72,应收利息,应交税费,7,506,208.88,5,562,203.27,273,923.41,149,491.97,其他应收款,5,703,914.82,10,399,264.17,102,024.09,1,733,032.98,应付利息,存货,27,244,933.83,25,326,574.28,其他应付款,25,869,729.65,21,673,771.00,29,836.7
6、3,12,923.44,一年内到期的非流动资产,一年内到期的非流动负债,其他流动资产,7,200,000.00,其他流动负债流动负债合计,4,236,357.77190,223,604.11,4,236,357.77177,606,730.42,4,236,357.775,209,598.63,4,236,357.775,297,648.90,非流动负债：,流动资产合计,783,102,368.79,762,116,797.88,583,232,070.13,569,987,945.64,长期借款,40,781,236.00,58,906,244.00,应付债券-1-,非流动资产：可供出售的金
7、融资产持有至到期投资,长期应付款专项应付款预计负债,长期股权投资固定资产在建工程,1,297,859.24140,012,041.971,105,563.00,652,823.00147,757,872.20,63,452,026.7053,361,303.08,63,452,026.7055,848,052.64,递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,40,781,236.00,58,906,244.00,工程物资,负债合计,231,004,840.11,236,512,974.42,5,209,598.63,5,297,648.90,固定资产清理,股东权益：,无形资产,7,916,4
8、62.92,8,256,797.58,股本,531,871,494.00,531,871,494.00,531,871,494.00,531,871,494.00,开发支出,商誉,45,118,522.41,45,118,522.41,减：库存股,长期待摊费用,6,070,528.43,7,885,640.15,资本公积,10,533,600.04,10,533,600.04,5,879,389.41,5,879,389.41,递延所得税资产,7,813,047.97,7,720,372.39,6,218,471.67,6,086,316.61,盈余公积,18,717,266.06,17,61
9、9,508.03,18,717,266.06,17,619,508.03,其他非流动资产,未分配利润归属于母公司股东权益合计,157,901,587.52719,023,947.62,144,665,609.86704,690,211.93,144,586,123.48701,054,272.95,134,706,301.25690,076,692.69,非流动资产合计,209,334,025.94,217,392,027.73,123,031,801.45,125,386,395.95,少数股东权益,42,407,607.00,38,305,639.26,股东权益合计,761,431,554
10、.62,742,995,851.19,701,054,272.95,690,076,692.69,资产总计,992,436,394.73,979,508,825.61,706,263,871.58,695,374,341.59,负债和股东权益总计,992,436,394.73,979,508,825.61,706,263,871.58,695,374,341.59,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：-2-,公司会计机构负责人：,利 润 表2010 年度,编制单位：民生投资管理股份有限公司,合并,单位：人民币元母公司,本期金额,上期金额,本期金额,上期金额,一、营业收入减：营业成本营业
11、税金及附加营业费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益三、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额减：所得税费用五、净利润归属于母公司股东的净利润少数股东损益,707,991,002.49606,078,816.604,632,404.5826,189,384.5042,153,921.39-7,308,535.85-252,844.34-623,546.691,989,585.74645,036.2437,863,894.662,933,436.95156,530.36132,382.3940,640,8
12、01.2511,205,097.8229,435,703.4314,333,735.6915,101,967.74,629,153,649.19535,721,863.263,938,999.5628,313,938.7046,749,502.05-8,098,595.672,671,248.8122,510,367.1551,833,086.07429,485.1294,200,145.709,284,133.90134,657.8324,244.98103,349,621.7725,762,209.8377,587,411.9465,310,427.4812,276,984.46,1,15
13、3,810.0063,969.309,182,797.66-7,265,397.71-94,926.44-623,546.6910,344,549.508,988,370.002,549,091.1716,370.0011,521,091.17543,510.9110,977,580.2610,977,580.26,382,300.0021,217.6511,785,388.83-7,884,907.03-235,965.9222,510,367.1558,603,600.9577,810,534.579,042,850.0016,636.0416,636.0486,836,748.5319,
14、855,988.6966,980,759.8466,980,759.84,六、每股收益,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,0.02690.0269,0.12280.1228,八、综合收益总额归属于母公司股东的综合收益总额归属于少数股东的的综合收益总额,29,435,703.4314,333,735.6915,101,967.74,77,587,411.9465,310,427.4812,276,984.46,10,977,580.2610,977,580.26,66,980,759.8466,980,759.84,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：-3-,公司会计
15、机构负责人：,现金流量表2010 年度,编制单位：民生投资管理股份有限公司,单位：人民币元,项,目,本期金额,合并,上期金额,本期金额,母公司,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,820,699,832.22,728,881,087.22,1,154,015.70,收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,27,309,620.29848,009,452.51709,913,053.8121,
16、397,689.4429,074,967.8831,124,719.43791,510,430.5656,499,021.95,70,948,967.73799,830,054.95619,988,902.1222,091,579.8535,665,645.7630,886,375.96708,632,503.6991,197,551.26,10,088,173.0011,242,188.703,798,340.97611,698.073,240,719.097,650,758.133,591,430.57,6,844,969.856,844,969.853,653,368.6514,225,
17、912.825,330,880.9523,210,162.42-16,365,192.57,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,9,050,700.68,1,361,681,889.80,9,050,700.68,1,361,681,889.80,取得投资收益收到的现金,16,200,000.00,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,144,055.00,13,400.00,收到其他与投资活动有关的现金,10,693,150.68,10,693,150.68,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投
18、资支付的现金,9,194,755.683,072,022.4074,821,454.42,1,372,388,440.48101,645,801.61926,880,643.22,25,250,700.6874,821,454.42,1,372,375,040.48926,880,643.22,取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,77,893,476.82-68,698,721.14,1,028,526,444.83343,861,995.65,74,821,454.42-49,570,753.74,926,880
19、,643.22445,494,397.26,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计,65,000,000.0065,000,000.00,偿还债务支付的现金,18,125,008.00,6,093,756.00,分配股利、利润和偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,14,323,454.7011,000,000.00,11,663,408.358,800,000.00,175,724.69,支付其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量
20、净额,32,448,462.70-32,448,462.70,17,757,164.3547,242,835.65,175,724.69-175,724.69,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-44,648,161.89689,855,642.37645,207,480.48,482,302,382.56207,553,259.81689,855,642.37,-45,979,323.17543,033,979.01497,054,655.84,428,953,480.00114,080,499.015
21、43,033,979.01,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：-4-,公司会计机构负责人：,:,合并股东权益变动表（一）2010 年度,编制单位：民生投资管理股份有限公司,本年金额,单位：人民币元,项 目,股本,资本公积,归属于母公司的股东权益盈余公积 未分配利润,母公司股东权益合计,少数股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额,531,871,494.00,10,533,600.04,17,619,508.03,144,665,609.86,704,690,211.93,38,305,639.26,742,995,851.19,1.会计政策变更2.前期差错更正,二、本年年初余额三、
22、本年增减变动金额（减少以-号填列）,531,871,494.00,10,533,600.04,17,619,508.031,097,758.03,144,665,609.8613,235,977.66,704,690,211.9314,333,735.69,38,305,639.264,101,967.74,742,995,851.1918,435,703.43,（一）本年净利润,14,333,735.69,14,333,735.69,15,101,967.74,29,435,703.43,（二）其他综合收益,上述(一)(二)小 计,14,333,735.69,14,333,735.69,15
23、,101,967.74,29,435,703.43,（三）所有者投入资本1. 所有者本期投入资本2.本年购回库存股3.股份支付计入所有者权益的金额,（四）本年利润分配1.提取盈余公积2.对所有者（或股东）的分配,1,097,758.031,097,758.03,-1,097,758.03-1,097,758.03,-11,000,000.00-11,000,000.00,-11,000,000.00-11,000,000.00,3.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本2.盈余公积转增资本3.盈余公积弥补亏损,四、本年年末余额,531,871,494.00,10,533,600.04
24、,18,717,266.06,157,901,587.52,719,023,947.62,42,407,607.00,761,431,554.62,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：-5-,公司会计机构负责人：,合并股东权益变动表（二）2010 年度,编制单位：民生投资管理股份有限公司,上年金额,单位：人民币元,项 目,股本,资本公积,归属于母公司的股东权益盈余公积 未分配利润,母公司股东权益合计,少数股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额,531,871,494.00,10,533,600.04,10,921,432.05,86,053,258.36,639,379,784.45
25、,34,828,654.80,674,208,439.25,1.会计政策变更2.前期差错更正,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,531,871,494.00,10,533,600.04,10,921,432.056,698,075.98,86,053,258.3658,612,351.50,639,379,784.4565,310,427.48,34,828,654.803,476,984.46,674,208,439.2568,787,411.94,（一）本年净利润,65,310,427.48,65,310,427.48,12,276,984.46,77,587,4
26、11.94,（二）其他综合收益,上述(一)(二)小 计 :,65,310,427.48,65,310,427.48,12,276,984.46,77,587,411.94,（三）所有者投入资本1. 所有者本期投入资本2. 本年购回库存股3. 股份支付计入所有者权益的金额,（四）本年利润分配1.提取盈余公积2. 对所有者（或股东）的分配,6,698,075.986,698,075.98,-6,698,075.98-6,698,075.98,-8,800,000.00-8,800,000.00,-8,800,000.00-8,800,000.00,3.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资
27、本2.盈余公积转增资本3.盈余公积弥补亏损,四、本年年末余额,531,871,494.00,10,533,600.04,17,619,508.03,144,665,609.86,704,690,211.93,38,305,639.26,742,995,851.19,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：-6-,公司会计机构负责人：,母公司股东权益变动表（一）2010 年度,编制单位：民生投资管理股份有限公司,单位：人民币元,一、上年年末余额,项,目,股本531,871,494.00,资本公积5,879,389.41,本年金额盈余公积17,619,508.03,未分配利润134,706,3
28、01.25,股东权益合计690,076,692.69,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额,531,871,494.00,5,879,389.41,17,619,508.031,097,758.03,134,706,301.259,879,822.23,690,076,692.6910,977,580.26,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他,10,977,580.2610,977,580.26,10,977,580.2610,977,580.26,（四）利润
29、分配1.提取盈余公积2.股东的分配3.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他,1,097,758.031,097,758.03,-1,097,758.03-1,097,758.03,四、本年年末余额,531,871,494.00,5,879,389.41,18,717,266.06,144,586,123.48,701,054,272.95,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：-7-,公司会计机构负责人：,母公司股东权益变动表（二）2010 年度,编制单位：民生投资管理股份有限公司,单位：人民币元,一、上年年末余额,项,目,股本
30、531,871,494.00,资本公积5,879,389.41,上年金额盈余公积10,921,432.05,未分配利润74,423,617.39,股东权益合计623,095,932.85,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额,531,871,494.00,5,879,389.41,10,921,432.056,698,075.98,74,423,617.3960,282,683.86,623,095,932.8566,980,759.84,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益
31、的金额3.其他,66,980,759.8466,980,759.84,66,980,759.8466,980,759.84,（四）利润分配1.提取盈余公积2.股东的分配3.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他,6,698,075.986,698,075.98,-6,698,075.98-6,698,075.98,四、本年年末余额,531,871,494.00,5,879,389.41,17,619,508.03,134,706,301.25,690,076,692.69,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：-8-,公司会计机构
32、负责人：,资产减值准备明细表2010 年 12 月 31 日,编制单位：民生投资管理股份有限公司,单位：人民币元,项目一、坏帐准备其中：应收账款其他应收款,期初账面余额2,991,854.4811,655.512,980,198.97,本期增加364,069.3532,085.47331,973.88,转回数616,903.6911,655.51605,248.18,本期减少转出数,合计616,903.6911,655.51605,248.18,期末账面余额2,739,010.1432,085.472,706,924.67,二、存货跌价准备三、可供出售金融资产减值准备四、持有至到期投资减值准备
33、,五、长期股权投资减值准备六、固定资产减值准备七、工程物资减值准备八、在建工程减值准备九、无形资产减值准备十、商誉产减值准备,335,554.7819,850,000.006,020,183.77,335,554.7819,850,000.006,020,183.77,合计,29,197,593.03,364,069.35,616,903.69,616,903.69,28,944,748.69,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：-9-,公司会计机构负责人：,民生投资管理股份有限公司,财务报表附注,2010 年 12 月 31 日,金额单位：人民币元,附注一、公司的基本情况,民生投资管
34、理股份有限公司（以下简称公司或本公司），原名为青岛华馨实业股份有限公司、青,岛健特生物投资股份有限公司、青岛国货集团股份有限公司，是 1992 年 12 月 30 日经青岛市经济体,制改革委员会青体改发（1992）60 号文件批准，在对青岛国货公司整体改组基础上，由青岛国货公司、中国工商银行青岛市信托投资股份有限公司、青岛市益青房地产开发公司共同发起，采取定向,募集方式于 1993 年 6 月 12 日设立的股份有限公司；经中国证券监督管理委员会证监发审字（1996）102 号文件批准，采用“全额预缴、比例配售、余额即退”的方式发行 1800 万股社会公众股，并于1996 年 7 月 19 日
35、在深圳证券交易所上市流通。公司经营范围为：股权投资、资产管理、资本经营,及相关咨询与服务。,2008 年 12 月，青岛华馨实业股份有限公司名称变更为民生投资管理股份有限公司。,附注二、财务报表的编制基准与方法,本公司的财务报表编制以持续经营为假设作为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。,附注三、遵循企业会计准则的声明,本公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经,营成果和现金流量等有关信息。,附注四、重要会计政策、会计估计,1、会计年度,会计年度自公历 1 月 1 日起至 1
36、2 月 31 日止。2、记账本位币,采用人民币为记账本位币。,3、记账基础和计量属性,会计核算以权责发生制为记账基础。,除交易性金融资产、可供出售金融资产、符合条件的投资性房地产、非同一控制下的企业合并、具有商业目的的非货币性资产交换、债务重组、投资者投入非货币性资产、交易性金融负债、衍生,-10-,工具等以公允价值计量外，均以历史成本为计量属性。,4、现金等价物的确定标准,现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。,现金流量表之现金等价物是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性,强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,5、外币业务核算方法,外
37、币业务发生时，采用业务发生当月日的即期汇率折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。,6、金融资产和金融负债核算方法,（1）金融资产和金融负债的分类,金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款
38、项、可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。,（2）金融资产和金融负债的确认依据和计量方法,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费,用，但下列情
39、况除外：,持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并,须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金,融负债时可能发生的交易费用；,与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结,算的衍生金融负债，按照成本计量；,-11-,不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同
40、，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。,（3）金融资产转移的确认依据和计量方法,公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：,放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；,未放弃对该金融资产控制的，
41、按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应,确认有关负债。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：a、所转移金融资产的账面价值；b、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：a、终止确认部分的账面价值；b、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。,（4）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法,存在活跃
42、市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。,（5）金融资产的减值测试和减值准备计提方法,资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
43、试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,-12-,发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值
44、之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。7、应收款项坏账损失核算方法本公司应收款项包括应收账款和其他应收款。（1）本公司应收款项按下列标准确认坏账损失：债务人被依法宣告破产、撤销，依照法律清偿程序清偿后其剩余财产确实不足清偿的应收款项；债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产不足清偿的应收款项；债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收款项；债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确定无法清偿的应收款项；当债务人无能力履行偿
45、债义务时，经本公司董事局审核批准，将该等应收款项列为坏账损失。（2）应收款项坏账准备的计提方法单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：,单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：按组合计提坏账准备的应收款项：确定组合的依据：按组合计提坏账准备的计提方法：,占期末账面余额10%以上的应收款项单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征依据余额百分比法计提坏账准备,根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合按期末应收款项余额
46、的5.50%计提坏账准备。公司对合并报表范围内的应收款项不计提坏账准备。单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：,单项计提坏账准备的理由：坏账准备的计提方法：,应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项等），本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据未来现金流量现值低于账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏账准备。8、存货核算方法（1）存货分类：-13-,本公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、包装物、低值易耗品、在产品、,
