1、辽宁大金重工股份有限公司,Dajin Heavy Industry Corporation,（阜新市新邱区新邱大街 155 号）,2011 年半年度财务报告,（未经审计）,证券简称：大金重工证券代码：002487,披露时间：2011 年 8 月 26 日,第 1 页 共 56 页,（一）资产负债表,编制单位：辽宁大金重工股份有限公司项目,期末余额,2011 年 06 月 30 日,年初余额,单位：元,合并,母公司,合并,母公司,流动资产：,货币资金,955,538,681.84,855,565,053.67,963,778,423.64,963,668,181.88,结算备付金拆出资金交易性金
2、融资产,应收票据应收账款预付款项,7,399,820.00294,886,520.9264,306,511.17,7,399,820.00294,886,520.9235,906,511.17,17,000,000.00287,708,838.3653,323,456.83,17,000,000.00287,708,838.3624,923,456.83,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金,应收利息应收股利,7,425,000.00,7,425,000.00,其他应收款,10,077,910.27,13,976,315.27,5,970,965.98,9,569,370.98,买入返售金融
3、资产,存货,114,370,030.42,114,370,030.42,110,295,132.40,110,295,132.40,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,1,454,004,474.62,1,329,529,251.45,1,438,076,817.21,1,413,164,980.45,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产,130,000,000.00,30,000,000.00,固定资产,66,957,981.47,66,899,967.97,71,253,291.73,71,189,137.41,在建
4、工程工程物资固定资产清理第 2 页 共 56 页,生产性生物资产油气资产,无形资产,6,180,704.87,2,624,049.51,6,275,623.12,2,681,818.28,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,3,246,775.69,3,246,775.69,2,630,750.35,2,630,750.35,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,76,385,462.031,530,389,936.65,202,770,793.171,532,300,044.62,80,159,665.201,518,236,482.41,106,501,706.041,519,66
5、6,686.49,流动负债：,短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,26,000,000.00,26,000,000.00,应付票据应付账款预收款项,53,610,000.0020,358,360.238,204,300.84,53,610,000.0020,358,360.238,204,300.84,29,690,000.0015,638,006.8120,545,101.14,29,690,000.0015,638,006.8120,545,101.14,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,3,042,043.212,545,267.81,
6、3,011,043.212,501,700.77,2,945,734.0312,827,954.57,2,908,134.0312,784,299.44,应付利息应付股利,其他应付款,1,406,252.15,1,406,252.15,1,169,045.24,1,169,045.24,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,89,166,224.24,89,091,657.20,108,815,841.79,108,734,586.66,非流动负债：第 3 页 共 56 页,：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所
7、得税负债其他非流动负债非流动负债合计,负债合计,89,166,224.24,89,091,657.20,108,815,841.79,108,734,586.66,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,120,000,000.001,180,197,471.33,120,000,000.001,180,197,471.33,120,000,000.001,180,197,471.33,120,000,000.001,180,197,471.33,减：库存股专项储备,盈余公积,12,798,474.65,12,798,474.65,12,798,474.65,12,798,474
8、.65,一般风险准备,未分配利润,128,227,766.43,130,212,441.44,96,424,694.64,97,936,153.85,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计,1,441,223,712.41,1,443,208,387.42,1,409,420,640.62,1,410,932,099.83,少数股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益总计,1,441,223,712.411,530,389,936.65,1,443,208,387.421,532,300,044.62,1,409,420,640.621,518,236,482.41,1,410,932,
9、099.831,519,666,686.49,第 4 页 共 56 页,（二）利润表,编制单位：辽宁大金重工股份有限公司项目,本期金额,2011 年 1-6 月,上期金额,单位：元,合并,母公司,合并,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,225,989,676.73225,989,676.73,225,989,676.73225,989,676.73,303,213,359.30303,213,359.30,303,213,359.30303,213,359.30,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,196,334,828.19184,470,722.02,195
10、,860,785.79184,470,722.02,239,617,160.95217,489,643.06,238,904,652.27217,489,643.06,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加,1,078,752.88,1,078,752.88,销售费用管理费用财务费用资产减值损失,6,615,225.539,173,948.39-9,110,656.224,106,835.59,6,615,225.538,657,022.36-9,067,772.594,106,835.59,5,231,632.178,212,77
11、7.445,024,046.963,659,061.32,5,231,632.177,500,384.345,023,931.383,659,061.32,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填,列）加：营业外收入,29,654,848.547,119,303.02,30,128,890.947,118,476.42,63,596,198.352,507,398.79,64,308,707.032,507,398.79,第 5 页 共 56 页,减：营业外支出其中：
12、非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”,53,530.87,53,530.87,号填列）减：所得税费用,36,774,151.564,971,079.77,37,247,367.364,971,079.77,66,050,066.2710,027,454.96,66,762,574.9510,027,454.96,五、净利润（净亏损以“-”号填,列）,31,803,071.79,32,276,287.59,56,022,611.31,56,735,119.99,归属于母公司所有者的净,利润,31,803,071.79,32,276,287.59,56,022,611.31,56,73
13、5,119.99,少数股东损益六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,0.270.27,0.620.62,八、综合收益总额,31,803,071.79,32,276,287.59,56,022,611.31,56,735,119.99,归属于母公司所有者的综,合收益总额,31,803,071.79,32,276,287.59,56,022,611.31,56,735,119.99,归属于少数股东的综合收益总额第 6 页 共 56 页,（三）现金流量表,编制单位：辽宁大金重工股份有限公司项目,本期金额,2011 年 1-6 月,上期金额,单位：元,合并,母公司,合并
14、,母公司,一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的,现金,249,064,611.97,249,064,611.97,242,473,555.49,242,473,555.49,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关,的现金,经营活动现金流入小计,25,412,314.74274,476,926.71,25,367,282.51274,431
15、,894.48,14,278,985.51256,752,541.00,14,210,628.88256,684,184.37,购买商品、接受劳务支付的,现金,190,993,394.14,190,993,394.14,204,326,223.74,204,326,223.74,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金第 7 页 共 56 页,支付给职工以及为职工支,付的现金支付的各项税费,9,943,333.8128,006,343.22,9,743,838.9827,874,333.22,12,729,1
16、16.5019,309,365.16,12,514,452.3119,253,695.16,支付其他与经营活动有关,的现金,经营活动现金流出小计,29,476,969.27258,420,040.44,29,626,828.28258,238,394.62,18,929,922.21255,294,627.61,18,885,664.33254,980,035.54,经营活动产生的现金,流量净额,16,056,886.27,16,193,499.86,1,457,913.39,1,704,148.83,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和
17、,其他长期资产收回的现金净额,538,000.00,538,000.00,20,000.00,20,000.00,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计,538,000.00,538,000.00,20,000.00,20,000.00,购建固定资产、无形资产和,其他长期资产支付的现金,433,954.29,433,954.29,5,391,299.61,5,324,291.61,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,100,000,000.00,投资活动现金流出小计,433,954.
18、29,100,433,954.29,5,391,299.61,5,324,291.61,投资活动产生的现金,流量净额,104,045.71,-99,895,954.29,-5,371,299.61,-5,304,291.61,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金发行债券收到的现金,153,000,000.00,153,000,000.00,收到其他与筹资活动有关,1,886,626.21,1,886,626.21,第 8 页 共 56 页,的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金,1,886,626.2126,000,0
19、00.00,1,886,626.2126,000,000.00,153,000,000.00105,200,000.00,153,000,000.00105,200,000.00,分配股利、利润或偿付利息,支付的现金,287,299.99,287,299.99,4,996,885.08,4,996,885.08,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关,的现金,1,000,000.00,1,000,000.00,筹资活动现金流出小计,26,287,299.99,26,287,299.99,111,196,885.08,111,196,885.08,筹资活动产生的现金,流量净
20、额,-24,400,673.78,-24,400,673.78,41,803,114.92,41,803,114.92,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额,-8,239,741.80,-108,103,128.21,37,889,728.70,38,202,972.14,加：期初现金及现金等价物,余额六、期末现金及现金等价物余额,963,778,423.64955,538,681.84,963,668,181.88855,565,053.67,101,008,881.20138,898,609.90,100,615,039.21138,818,011.35,第
21、9 页 共 56 页,（四）合并所有者权益变动表,编制单位：辽宁大金重工股份有限公司,本期金额归属于母公司所有者权益,2011 半年度,上年金额归属于母公司所有者权益,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,少数股其他 东权益,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,少数股其他 东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,120,00 1,180,10,000.0 97,471.0 33,12,798,474.65,96,424,694.64,1,4
22、09,420,640.62,90,000,000.00,119,926,656.74,1,393,080.27,10,636,391.21,221,956,128.22,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,120,00 1,180,10,000.0 97,471.0 33,12,798,474.65,96,424,694.64,1,409,420,640.62,90,000,000.00,119,926,656.74,1,393,080.27,10,636,391.21,221,956,128.22,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,31,803,071.
23、7931,803,31,803, 30,000,071.79 000.0031,803,1,060,270,814.59,11,405,394.38,85,788,303.4397,689,1,187,464,512.4097,689,071.79,071.79,584.52,584.52,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,31,803,31,803,97,689,97,689,（三）所有者投入和减少,071.79,071.79,30,000,1,060,270,814.,584.52,584.521,090,270,814.,第 10 页 共 56 页,资本,1所有者投入资本,00
24、0.0030,000,000.00,591,060,270,814.59,591,090,270,814.59,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,11,405,394.3811,405,394.38,-11,901,281.09-11,405,394.38,-495,886.71,2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备,第 11 页 共 56 页,-495,886.71,-495,886.71,1本期提取2本期使用（七）其他,四、
25、本期期末余额,120,00 1,180,10,000.0 97,471.0 33,12,798,474.65,128,227,766.43,1,441,2 120,00 1,180,123,712. 0,000.0 97,471.41 0 33,12,798,474.65,96,424,694.64,1,409,420,640.62,第 12 页 共 56 页,（五）母公司所有者权益变动表,编制单位：辽宁大金重工股份有限公司,本期金额,2011 半年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,实收资本
26、（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,120,000,0 1,180,197,12,798,47,97,936,15 1,410,932 90,000,00 119,926,6,1,393,080,10,660,09 221,979,8,00.00,471.33,4.65,3.85,099.83,0.00,56.74,.27,2.54,29.55,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,120,000,0 1,180,197,12,798,47,97,936,15 1,410,932 90,000,00
27、 119,926,6,1,393,080,10,660,09 221,979,8,00.00,471.33,4.65,3.85,099.83,0.00,56.74,.27,2.54,29.55,三、本年增减变动金额（减,32,276,28 32,276,28 30,000,00 1,060,270,11,405,39,87,276,06 1,188,952,少以“-”号填列）,7.59,7.59,0.00,814.59,4.38,1.31,270.28,（一）净利润,32,276,28 32,276,28,99,177,34 99,177,34,7.59,7.59,2.40,2.40,（二）其
28、他综合收益,上述（一）和（二）小计,32,276,28 32,276,28,99,177,34 99,177,34,（三）所有者投入和减少,7.59,7.59,30,000,00 1,060,270,2.40,2.401,090,270,资本,0.00,814.59,814.59,1所有者投入资本2股份支付计入所有,第 13 页 共 56 页,30,000,00 1,060,2700.00 ,814.59,1,090,270,814.59,者权益的金额3其他,（四）利润分配,11,405,39,-11,901,2 -495,886.,4.38,81.09,71,1提取盈余公积2提取一般风险准备
29、3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,11,405,394.38,-11,405,394.38-495,886. -495,886.71 71,四、本期期末余额,120,000,0 1,180,197,12,798,47,130,212,4 1,443,208 120,000,0 1,180,197,12,798,47,97,936,15 1,410,932,00.00,471.33,4.65,41.44,387.42,00.00,471.33,4.6
30、5,3.85,099.83,第 14 页 共 56 页,辽宁大金重工股份有限公司,财务报表附注,2011 年 1 月 1 日2011 年 6 月 30 日,（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）,一、公司的基本情况,辽宁大金重工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经辽宁省对外贸易经济合作厅辽外,经贸资批（2009）136 号文批准，在辽宁大金钢结构工程（集团）有限公司的基础上整体变更设立的股份,有限公司。公司由阜新金胤新能源技术咨询有限公司、贵普控股有限公司、阜新鑫源投资咨询有限公司、,阜新隆达科技发展有限公司等四家公司共同发起设立，以辽宁大金钢结构工程（集团）有限公司 200
31、9 年 8,月 31 日经审计的净资产 209,926,656.74 元折股，按 1：0.4287 的比例折合股份总额 9,000 万股，并于 2009,年 10 月 28 日在辽宁省阜新市工商行政管理局登记注册，领取 210900400008996 号企业法人营业执照，注,册资本人民币 9,000 万元。辽宁大金钢结构工程（集团）有限公司前身是辽宁盼盼三维钢结构工程有限公,司（以下简称“盼盼钢结构公司”），成立于 2001 年 7 月 25 日，取得阜新市工商行政管理局颁发的注册,号为 2109002100417 号企业法人营业执照，住所为阜新市新邱区新邱大街 153 号，法定代表人金鑫，注
32、册,资本 1,280 万元。其中，盼盼集团有限公司、自然人金鑫分别以实物出资 800 万元、480 万元，分别占注,册资本的 62%、38%。上述出资业经阜新兴达会计师事务所有限责任公司（阜兴会师）验字2001第 111 号,验资报告审验确认。,2002 年 8 月 6 日，盼盼集团有限公司将其持有的 800 万元股权，分别转让给自然人金鑫、张智勇 700,万元、100 万元，转让完成后，自然人金鑫、张智勇分别持有 1,180 万元、100 万元，持股比例分别为 92.2%、,7.8%。本次变更业经阜新兴达会计师事务所有限责任公司阜兴会师验变字2002第 86 号验资报告审验确,认。,2003
33、 年 7 月 25 日，盼盼钢结构公司申请公司名称由辽宁盼盼三维钢结构工程有限公司变更为辽宁大,金钢结构工程（集团）有限公司。,2003 年 9 月 9 日，根据阜新市对外贸易经济合作局关于辽宁大金钢结构工程（集团）有限公司合同、,章程的批复（阜外经贸发200394 号），同意公司企业类型变更成为中外合资经营企业，并增加注册资,本。2003 年 9 月 16 日颁发了外经贸辽府资字20030026 号外商投资企业批准证书，注册地址变更为阜新,市新邱区新邱大街 155 号。外国投资者苏荣宝认缴新增资本 450 万元，增资后公司注册资本为 1,730 万元，,其中：金鑫、张智勇、苏荣宝分别持有 1
34、,180 万元、100 万元、450 万元，持股比例分别为 68.21%、5.78%、,26.01%；外国投资者苏荣宝的出资于 2005 年 6 月 14 日和 2005 年 9 月 15 日分两次出资到位，并由阜新鑫,第 15 页 共 56 页,华夏会计师事务所有限责任公司出具阜华会计师验字2005第 91 号验资报告和阜新汇丰会计师事务所有,限责任公司出具阜新汇丰验字2005110 号验资报告确认，并于 2005 年 5 月 11 日取得阜新市工商行政管,理局颁发的注册号为企合阜新总字第 000478 号企业法人营业执照。,2006 年 11 月 7 日，自然人股东金鑫、张智勇分别将持有的
35、 1,180 万元、100 万元股权，全部转让给,阜新金胤钢结构建筑技术咨询有限责任公司，阜新市对外贸易经济合作局关于辽宁大金钢结构工程（集,团）有限公司股东变更的批复（阜外经贸发2006130 号），批准合营方由金鑫、张智勇和苏荣宝变更,为阜新金胤钢结构建筑技术咨询有限责任公司和苏荣宝，持股比例分别为 73.99%、26.01%，同日换发了外,经贸辽府资字20030026 号外商投资企业批准证书。2007 年 5 月 29 日，公司向阜新市工商行政管理局申,请办理了变更登记。,2008 年 10 月 7 日经阜新市工商行政管理局批准，公司股东阜新金胤钢结构建筑技术咨询有限责任公,司对企业名称
36、和经营范围进行了变更，变更后企业名称为阜新金胤新能源技术咨询有限公司，经营范围变,更为风能、太阳能新能源应用技术咨询，新能源的投资及投资咨询。公司于 2009 年 4 月 14 日取得阜新市,工商行政管理局颁发的注册号为 210900400008996 号企业法人营业执照。,2009 年 8 月 22 日，阜新市对外贸易经济合作局下发关于辽宁大金钢结构工程（集团）有限公司增,加投资总额、股权转让的批复，同意公司增加投资总额，由原来的 1,730 万元人民币增加为 3,460 万元,人民币，同意阜新金胤新能源技术咨询有限公司转让所持公司 5.78%股权给阜新鑫源投资咨询有限公司，,转让所持 5%
37、股权给阜新隆达科技发展有限公司，苏荣宝将所持公司 26.01%股权全部转让给贵普控股有限,公司。2009 年 8 月 23 日，公司获得变更后的外商投资企业批准证书。2009 年 8 月 25 日，公司向阜,新市工商行政管理局申请办理了变更登记。,2009 年 10 月 28 日辽宁大金钢结构工程（集团）有限公司以 2009 年 8 月 31 日经审计的净资产出资，,整体变更为股份有限公司，股份有限公司的股本为 90,000,000 元。股份有限公司的发起人分别为：阜新,金胤新能源技术咨询有限公司 56,889,000 元，贵普控股有限公司 23,409,000 元，阜新鑫源投资咨询有限,公司
38、 5,202,000 元，阜新隆达科技发展有限公司 4,500,000 元。大信会计师事务有限公司于 2009 年 9 月,23 日出具大信验字2009第 1-0026 号验资报告确认。,根据中国证券监督管理委员会关于核准辽宁大金重工股份有限公司首次公开发行股票的批复（证,监许可20101238 号）的核准，公司向社会公开发行人民币普通股 3,000 万股(每股面值 1 元)，增加注册,资本人民币 30,000,000.00 元，变更后的注册资本为人民币 120,000,000.00 元。大信会计师事务有限公,司于 2010 年 10 月 7 日出具大信验字2010第 1-0072 号验资报告
39、确认。2011 年 1 月 14 日，公司向阜新市,工商行政管理局申请办理了变更登记。,公司法定代表人：金鑫。,第 16 页 共 56 页,1.,2.,。,5.,本公司的母公司为：阜新金胤新能源技术咨询有限公司。实际控制人：金鑫。本公司属电力重型装备钢结构制造业。本公司经营范围为钢结构制造、安装，金属门窗制造，海洋工程，石化、港口机械制造，电站锅炉附机制造，风电设备制造，建筑机械制造。公司主要产品：本公司目前主要从事风电塔架、火电锅炉钢结构生产和销售。本公司的基本组织结构为:股东大会是公司的最高权力机构,董事会是股东大会的执行机构, 监事会是公司的内部监督机构,总经理负责公司的日常经营管理工作
40、。董事会下设四个专门委员会：审计委员会、发展战略委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会。董事会办公室负责证券、法务中心。公司下设五个中心：市场营销中心、技术研发中心、生产制造中心、财务中心、行政人力资源中心。公司在山东省蓬莱市设立全资子公司蓬莱大金重工有限公司（以下简称“子公司”）二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则-基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会
41、计政策、会计估计进行编制。遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年 6 月 30日的财务状况、2011 年 1-6 月份的经营成果和现金流量等相关信息。,3.,会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4.,记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）
42、的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。第 17 页 共 56 页,6.,7.,8.,（2）非同一控制下的企业合并,非同一控制下的企业合并中，购买方在购买日取得被购买方可辨认资产和负债，应当根据企业会计准,则的规定，结合购买日存在的合同条款、经营政策、并购政策等相关因素进行分类或指定，主要包括被购,买方的金融资产和金融负债的分类、套期关系的指定、嵌入衍生工具的分拆等。但是，合并中如涉及租赁,合同和保险合同且在购买日对合同条款作出修订的，购买方应当根据企业会计准则的规定，结合修订的条,款和其他因素对合同进行分类。通过多次交换交易
43、分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之,和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。在合并合同中对可能影响合并成,本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量,的，也计入合并成本。,非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日,以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认,为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本,仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入
44、当期损益。,合并财务报表的编制方法,本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。,本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时,抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股,东权益在合并财务报表中单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政,策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值,为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并
45、取得的子公司，视同该企业合并于合并当期,的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。,现金及现金等价物的确定标准,本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。,本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为,已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,外币业务及外币财务报表折算,（1）外币业务折算,第 18 页 共 56 页,本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者
46、前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。（2）外币财务报表折算本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。,
