1、,江苏九鼎新材料股份有限公司,2011 年半年度财务报告,（未经审计）,第 1 页 共 56 页,-,江苏九鼎新材料股份有限公司资产负债表2011年6月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,2011年6月30日,2010年12月31日,项目,合并,母公司,合并,母公司,流动资产：,货币资金,82,644,553.40,80,921,387.67,135,348,417.77,122,795,618.14,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,512,973.00119,953,134.7481,822,065.88,512,973.00117,337,221.06
2、46,667,260.43,2,226,174.26109,308,293.7658,517,890.53,2,226,174.26105,723,670.5557,618,966.37,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,16,127,027.55,15,520,640.18,10,105,772.68,9,947,167.92,买入返售金融资产,存货,188,922,637.27,183,235,165.45,157,524,598.08,155,002,748.18,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,489,982,391.84,444,1
3、94,647.79,473,031,147.08,453,314,345.42,非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程,13,000,000.006,643,153.59478,249,080.9540,613,163.46,84,800,000.006,643,153.59450,631,815.0428,840,326.81,13,000,000.006,877,773.81468,142,489.3020,584,116.44,84,800,000.006,877,773.81439,820,617.4614,800,
4、503.79,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出,25,353,661.94155,688.49,20,454,231.26155,688.49,25,634,657.66155,688.49,20,681,387.06155,688.49,商誉,长期待摊费用递延所得税资产,4,096,458.632,275,702.94,4,096,458.632,264,670.44,605,491.342,255,613.43,605,491.342,245,275.93,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,570,386,910.001,060,369,301.84,59
5、7,886,344.261,042,080,992.05,537,255,830.471,010,286,977.55,569,986,737.881,023,301,083.30,企业法定代表人：顾清波,主管会计工作负责人：冯建兵第 2 页 共 56 页,会计机构负责人：刘海燕,江苏九鼎新材料股份有限公司资产负债表(续)2011年6月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,2011年6月30日,2010年12月31日,项目,合并,母公司,合并,母公司,流动负债：,短期借款,411,000,000.00,411,000,000.00,436,000,000.00,436,000,000.
6、00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项,16,145,000.0089,947,545.908,869,017.04,16,145,000.0083,745,592.1336,333,217.04,11,207,922.5087,324,560.6211,520,515.65,11,007,922.5078,837,504.9039,689,715.65,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息,8,544,835.74-1,667,869.02678,270.69,8,046,090.90-1,523,934.99678
7、,270.69,6,821,439.772,100,720.08753,402.39,6,642,339.482,355,516.22753,402.39,应付股利,其他应付款,47,560,789.99,9,641,453.31,16,711,391.20,11,094,186.50,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负债,10,017,777.78,10,017,777.78,35,061,111.11,35,061,111.11,其他流动负债,流动负债合计,591,095,368.12,574,083,466.86,607,501,063.32,6
8、21,441,698.75,非流动负债：,长期借款,78,131,980.56,78131980.56,20,034,222.22,20,034,222.22,应付债券长期应付款,专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债,500,000.00,非流动负债合计负债合计,78,631,980.56669,727,348.68,78,131,980.56652,215,447.42,20,034,222.22627,535,285.54,20,034,222.22641,475,920.97,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（或股本）资本公积,175,760,000.0086,591,94
9、2.13,175,760,000.0086,591,942.13,135,200,000.00127,151,942.13,135,200,000.00127,151,942.13,减：库存股专项储备,盈余公积,19,537,387.81,19,537,387.81,19,537,387.81,19,537,387.81,一般风险准备,未分配利润,107,252,373.16,107,976,214.69,99,449,110.11,99,935,832.39,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计,389,141,703.101,500,250.06390,6
10、41,953.16,389,865,544.63389,865,544.63,381,338,440.051,413,251.96382,751,692.01,381,825,162.33381,825,162.33,负债和所有者权益总计企业法定代表人：顾清波,1,060,369,301.84 1,042,080,992.05 1,010,286,977.55主管会计工作负责人：冯建兵第 3 页 共 56 页,1,023,301,083.30会计机构负责人：刘海燕,江苏九鼎新材料股份有限公司利润表2011 年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,项,目,合并,2011年1-6月母公司
11、,合并,2010年1-6月母公司,一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,299,035,145.55 295,718,753.75 235,376,179.05 234,688,685.02299,035,145.55 295,718,753.75 235,376,179.05 234,688,685.02293,519,363.83 290,125,660.66 228,679,315.56 227,545,431.18227,092,699.80 224,
12、324,355.43 176,985,941.03 176,445,941.03,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,2,710,909.4723,263,303.8724,612,237.1215,708,136.85132,076.72,2,708,016.5223,199,043.0724,026,902.7715,738,046.15129,296.72,1,331,940.4519,001,708.5021,363,007.899,037,191.38959,526.31,1,331,940.4519,001,708.5020,700,827.809,105,487.
13、09959,526.31,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,5,515,781.723,881,748.106,411.91,5,593,093.093,881,748.106,100.54,6,696,863.491,679,563.8823,628.10,7,143,253.841,679,563.8823,628.10,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-
14、”号填列）,9,391,117.911,500,856.767,890,261.15,9,468,740.651,428,358.358,040,382.30,8,352,799.271,422,456.726,930,342.55,8,799,189.621,422,456.727,376,732.90,其中：被合并方在合并前实现的净利润,归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,7,803,263.0586,998.10,8,040,382.30,6,992,713.77-62,371.22,7,376,732.90,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,0.040.04,0
15、.050.05,0.040.04,0.040.04,七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,7,890,261.157,803,263.0586,998.10,8,040,382.308,040,382.300.00,6,930,342.556,992,713.77-62,371.22,7,376,732.907,376,732.900.00,企业法定代表人：顾清波,主管会计工作负责人：冯建兵第 4 页 共 56 页,会计机构负责人：刘海燕,净额,江苏九鼎新材料股份有限公司现金流量表2011年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
16、,项,目,合并,2011年1-6月母公司,合并,2010年1-6月母公司,一、经营活动产生的现金流量,销售商品、提供劳务收到的现金,306,297,166.56,300,752,216.56,241,839,174.26,275,339,174.26,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,3,18
17、3,688.9970,068,585.07379,549,440.62209,866,157.55,3,183,688.9937,108,363.67341,044,269.22202,928,349.49,1,165,546.384,355,171.80247,359,892.44159,082,480.15,1,165,546.384,279,461.46280,784,182.10157,977,763.69,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他
18、与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,55,902,085.268,440,081.8143,773,089.60317,981,414.2261,568,026.40,53,944,507.448,356,191.3942,226,527.70307,455,576.0233,588,693.20,46,675,300.213,319,487.3937,020,376.84246,097,644.591,262,247.85,46,305,947.213,151,193.0036,425,969.60243,860,873.5036,923,308.60,二、投
19、资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金,331,153.70,331,153.70,159,716.16,159,716.16,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,331,153.7085,576,123.46,331,153.7046,467,156.36,159,716.1673,978,812.47,159,716.1662,800,090.47,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付
20、其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,85,576,123.46-85,244,969.76,46,467,156.36-46,136,002.66,73,978,812.47-73,819,096.31,62,800,090.47-62,640,374.31,三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金,278,500,000.00,278,000,000.00,200,000,000.00,200,000,000.00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支
21、付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,278,500,000.00270,000,000.0015,362,899.58,278,000,000.00270,000,000.0015,362,899.58,200,000,000.00116,000,000.0020,669,176.01,200,000,000.00116,000,000.0020,669,176.01,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,15,000,000.00,15,000,000.00,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现
22、金等价物净增加额加：年初现金及现金等价物余额六、年末现金及现金等价物余额,285,362,899.58-6,862,899.58-63,870.35-30,603,713.29106,335,779.6975,732,066.40,285,362,899.58-7,362,899.58-63,870.35-19,974,079.3993,982,980.0674,008,900.67,151,669,176.0148,330,823.99-31,201.54-24,257,226.01112,095,347.9187,838,121.90,151,669,176.0148,330,823.99
23、-31,201.5422,582,556.7454,042,744.2976,625,301.03,企业法定代表人：顾清波,主管会计工作负责人：冯建兵第 5 页 共 56 页,会计机构负责人：刘海燕,列）,江苏九鼎新材料股份有限公司合并所有者权益变动表2011年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）2011年1-6月,项目,股本,归属于母公司所有者权益资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备,未分配利润 其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,135,200,000.00 127,151,942.13,19,537,387.81,99,449,110.11,
24、1,413,251.96,382,751,692.01,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,135,200,000.00 127,151,942.13,19,537,387.81,99,449,110.11,1,413,251.96,382,751,692.01,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填 40,560,000.00 -40,560,000.00（一）净利润,7,803,263.057,803,263.05,86,998.1086,998.10,7,890,261.157,890,261.15,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,7,803,263.05,8
25、6,998.10,7,890,261.15,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本年提取2本年使用（七）其他,40,560,000.00 -40,560,000.0040,560,000.00 -40,560,000.00,四、本期期末余额,175,760,000.00 86,591,942.13,19,537,387.81,107,252,373.16,
26、1,500,250.06,390,641,953.16,企业法定代表人：顾清波,主管会计工作负责人：冯建兵,会计机构负责人：刘海燕,第 6 页 共 56 页,江苏九鼎新材料股份有限公司合并所有者权益变动表(续)2011年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）2010年1-12月,项目,股本,归属于母公司所有者权益资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备,未分配利润 其他,少数股东权益 所有者权益合计,一、上年年末余额,104,000,000.00 156,869,038.46,18,004,353.44,96,276,566.21,1,145,189.46,376,295
27、,147.57,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,104,000,000.00 156,869,038.46,18,004,353.44,96,276,566.21,1,145,189.46,376,295,147.57,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 31,200,000.00 -29,717,096.33（一）净利润,1,533,034.37,3,172,543.9015,105,578.27,268,062.50268,062.50,6,456,544.4415,373,640.77,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,15,105,578.27,2
28、68,062.50,15,373,640.77,（三）所有者投入和减少资本,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,1,482,903.671,482,903.67,1,482,903.671,482,903.67,（四）利润分配1提取盈余公积,1,533,034.371,533,034.37,-11,933,034.37-1,533,034.37,-10,400,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本年提取2本年使用（七）其他,3
29、1,200,000.00 -31,200,000.0031,200,000.00 -31,200,000.00,-10,400,000.00,-10,400,000.00,四、本期期末余额,135,200,000.00 127,151,942.13,19,537,387.81,99,449,110.11,1,413,251.96 382,751,692.01,企业法定代表人：顾清波,主管会计工作负责人：冯建兵,会计机构负责人：刘海燕,第 7 页 共 56 页,江苏九鼎新材料股份有限公司所有者权益变动表2011年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,项目,股本,2011年1-6月资本公
30、积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备,未分配利润 所有者权益合计,一、上年年末余额,135,200,000.00,127,151,942.13,19,537,387.81,99,935,832.39 381,825,162.33,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,135,200,000.00,127,151,942.13,19,537,387.81,99,935,832.39,381,825,162.33,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 40,560,000.00（一）净利润,-40,560,000.00,8,040,382.308,040,382.3
31、0,8,040,382.308,040,382.30,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,8,040,382.30,8,040,382.30,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本年提取2本年使用（七）其他,40,560,000.0040,560,000.00,-40,560,000.00-40,560,000.00,四、本期期末余额企业法定代表人：
32、顾清波,175,760,000.00,86,591,942.13主管会计工作负责人：冯建兵,19,537,387.81,107,976,214.69 389,865,544.63会计机构负责人：刘海燕,第 8 页 共 56 页,江苏九鼎新材料股份有限公司所有者权益变动表(续)2011年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,项目,股本,2010年1-12月资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备,未分配利润 所有者权益合计,一、上年年末余额,104,000,000.00 156,869,038.46,18,004,353.44,96,538,523.11 375,411,
33、915.01,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,104,000,000.00 156,869,038.46,18,004,353.44,96,538,523.11,375,411,915.01,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 31,200,000.00 -29,717,096.33（一）净利润,1,533,034.37,3,397,309.2815,330,343.65,6,413,247.3215,330,343.65,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,1,482,903.6
34、71,482,903.67,15,330,343.65,15,330,343.651,482,903.671,482,903.67,（四）利润分配1提取盈余公积,1,533,034.371,533,034.37,-11,933,034.37-1,533,034.37,-10,400,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本年提取2本年使用（七）其他,31,200,000.00 -31,200,000.0031,200,000.00 -31,200,
35、000.00,-10,400,000.00,-10,400,000.00,四、本年年末余额企业法定代表人：顾清波,135,200,000.00 127,151,942.13主管会计工作负责人：冯建兵,19,537,387.81,99,935,832.39 381,825,162.33会计机构负责人：刘海燕,第 9 页 共 56 页,江苏九鼎新材料股份有限公司,财务报表附注,一、公司基本情况,江苏九鼎新材料股份有限公司（以下简称公司或本公司）为原南通华泰股份有限公司，公司创建于 1994 年 6 月，系经江苏省体制改革委员会苏体改生1994290 号关于同意设立南通华泰股份有限公司文件批准设立。
36、1995 年和 2005 年经两次名称变更后，公司现名称为江苏九鼎新材料股份有限公司。,2007 年 11 月 27 日，公司取得中国证券监督委员会证监发行字2007449 号文关于核准江苏九鼎新材料股份有限公司首次公开发行股票的通知批准，获准在深圳证券交易所公开发行股票 2,000 万股。2007 年 12 月 26 日，公司正式在深圳证券交易所挂牌上市。,公司的企业法人营业执照注册号：320000000007238。所属行业为建材类。截至 2011 年 6 月 30 日，公司注册资本为 17,576 万元。,公司经营范围包括：玻璃纤维纱、织物及制品、玻璃钢制品、其他产业纤维的织物及制品、建
37、筑及装饰增强材料生产、销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务。公司主要产品为特种高强度玻璃纤维及其制品、特种高模量玻璃纤维及风电复合材料、,特种耐高温玻璃纤维及其制品、大型新型玻纤复合材料构件等。,公司注册地为江苏省如皋市中山东路 1 号，总部办公地址为江苏省如皋市中山东路 1,号。,公司已建立股东大会、董事会和监事会议事制度，设置的组织架构中主要有总经理办公室、人力资源部、财务部、采购部、仓储部、管理部、技术中心、证券投资部、内审部和市场营销中心、生产技术中心和供应保障中心。,二、主要会计政策、会计估计和前期差错,(一) 财务报表的编制基础,公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项
38、，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,(二) 遵循企业会计准则的声明,公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的,财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。,(三) 会计期间,第 10 页 共 56 页,自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。,(四) 记账本位币,采用人民币为记账本位币。,(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理,1、同一控制下企业合并,本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
39、面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。,本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审,计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。,企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价,收入不足冲减的，冲减留存收益。,被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策,进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。,2、非同一控制下的企业合并,本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计,量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
40、,本公司在购买日对合并成本进行分配。,本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负
41、债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,第 11 页 共 56 页,(六) 合并财务报表的编制方法,本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。,合并财务报
42、表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法,调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。,合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资,产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。,子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有,份额，继续冲减少数股东权益。,在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的年初数；将子公司合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期年初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。,在报告期内，若因非同一控制下企业合
43、并增加子公司的，则不调整合并资产负债表年初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。,在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司年初至处置日的收入、费用、利润纳入,合并利润表；该子公司年初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。,(七) 现金及现金等价物的确定标准,在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。,(八) 外币业务核算方法,外币业务发生时，先采用当月 1 日
44、中国人民银行公布的外汇交易市场中间汇率作为折算汇率，折合成人民币记账；月末再对外币货币性项目余额按月末即期汇率折合成人民币金额进行调整。外币专门借款账户期末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规定予以资本化，其余的外币账户折算差额均计入财务费用。不同货币兑换形成的折算差额，均计入财务费用。,第 12 页 共 56 页,(九) 金融工具,金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。1、金融工具的分类,管理层按照取得、持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量
45、且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。,本报告期内公司的金融工具仅包括应收款项。2、金融工具的确认依据和计量方法应收款项,公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。,收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。3、金融资产转移的确认依据和计量方法,公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险
46、和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。,在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：,（1）所转移金融资产的账面价值；,（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转,移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。,金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价
47、值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：,（1）终止确认部分的账面价值；,（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。,第 13 页 共 56 页,账龄,金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。(十) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法1、应收款项坏账准备的确认标准期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按
48、原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。对实施控制的关联方应收款项通常不考虑减值，除非有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；对不实施控制的关联方应收款项采用与非关联方一致的计提方法。2、应收款项坏账准备的计提方法（1）对于期末应收票据、预付账款、长期应收款和单项金额重大的应收账款、其他应收款单独进行减值测试（单项金额重大是指：占应收账款、其他应收款余额
49、5以上且金额在 100 万元以上）。单独测试未发生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试；（2）对于期末单项金额非重大的应收账款、其他应收款，如有客观证据表明其发生了减值的，则单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；（3）对于其他期末单项金额非重大的应收账款、其他应收款，采用与经单独测试后未减值的应收账款和其他应收款一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例：,
