1、,审计报告,天职沈SJ201119号,沈阳合金投资股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的沈阳合金投资股份有限公司（以下简称合金投资公司）财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日的资产负债表及合并资产负债表，2010 年度的利润表及合并利润表、现金流量表及合并现金流量表和所有者权益变动表及合并所有者权益变动表以及财务报表附注。,（一）管理层对财务报表的责任,按照企业会计准则（财政部 2006 年 2 月 15 日颁布）的规定编制财务报表是合金投资公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选
2、择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。,（二）注册会计师的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会
3、计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,1,（三）审计意见我们认为，合金投资公司财务报表已经按照企业会计准则（财政部 2006 年 2 月15 日颁布）的规定编制，在所有重大方面公允反映了合金投资公司 2010 年 12 月 31 日的财务状况及合并财务状况、2010 年度的经营成果和现金流量及合并经营成果和合并现金流量。,天职国际会计师事务有限公司中国北京二一一年三月二十三日二、财务报表（见附表）三、财务报表附注（见附件）,2,中国注册会计师：裴志军中国注册会计师：马龙彪,-,-,-,-,-,-
4、,-,-,-,-,-,-,-,附表,资,产,负,债,表,编制单位：沈阳合金投资股份有限公司附注编,单位：元,项,目,号,合并金额,2010.12.31母公司金额,2009.12.31合并金额母公司金额,流动资产,货币资金,八.1,167,084,986.29,46,536.32,37,381,281.64,819,715.22,结算备付金拆出资金,交易性金融资产应收票据应收账款预付款项,八.2八.3八.4八.5,1,288,040.006,253,826.2317,427,277.212,297,577.17,-,-3,508,892.1223,825,383.382,142,250.87,-
5、,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息,应收股利,-,-,其他应收款,八.6,2,306,153.32,131,812,772.49,4,721,267.05,29,587,906.30,买入返售金融资产,存货,八.7,19,579,578.64,22,277,169.70,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,216,237,438.86,131,859,308.81,93,856,244.76,30,407,621.52,非流动资产发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,八.8,180,095,847.78,133,963,664.56,
6、364,207,684.91,投资性房地产,固定资产在建工程工程物资,八.9八.10八.11,147,934,953.79173,788.94668,000.00,52,199,392.26,137,075,554.8318,302,066.37668,000.00,53,874,768.20,固定资产清理生物性生物资产油气资产,无形资产,八.12,10,895,776.78,5,016,929.22,11,188,139.78,5,194,519.18,开发支出3,-,-,-,-,项,目,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,商誉,长期待摊费用递延所得税资产,八.13八.14,44
7、8,386.6247,462.16,567,926.663,543,591.71,其他非流动资产,非流动资产合计,160,168,368.29,237,312,169.26,305,308,943.91,423,276,972.29,资,产,总,计,376,405,807.15,369,171,478.07,399,165,188.67,453,684,593.81,法定代表人：吴岩,主管会计工作负责人：张东文,会计机构负责人：沈宁,资,产,负,债,表（续）,编制单位：沈阳合金投资股份有限公司,单位：元,流动负债,附注编号,2010.12.31合并金额 母公司金额,2009.12.31合并金额
8、 母公司金额,短期借款,八.17,97,000.00,480,000.00,向中央银行借款吸收存款及同业存款拆入资金交易性金融负债,应付票据,-,-,应付账款预收款项,八.18八.19,11,197,713.593,092,563.63,15,602,883.02880,934.85,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息,八.20八.21八.22,4,354,261.421,466,663.65130,067.39,90,832.5053,823.18,4,714,566.941,260,742.58130,067.39,3,926.20279,134.11,应付股
9、利,八.23,88,822.68,其他应付款,八.24,5,821,353.07,153,892,192.68,7,846,207.72,304,400,582.89,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负债其他流动负债,八.25,2,456,039.78,流动负债合计,28,704,485.21,154,036,848.36,30,915,402.50,304,683,643.20,非流动负债,长期借款,八.26,73,943,995.21,69,369,276.17,应付债券4,-,-,-,长期应付款,专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债,八
10、.27,18,310,000.00,非流动负债合计,92,253,995.21,69,369,276.17,负 债 合 计,120,958,480.42,154,036,848.36,100,284,678.67,304,683,643.20,所有者权益(或股东权益),实收资本(或股本)资本公积,八.28八.29,385,106,373.0057,988,963.87,385,106,373.00965,358.21,385,106,373.0059,810,209.57,385,106,373.00965,358.21,减:库存股专项储备,盈余公积,八.30,65,080,549.79,65
11、,080,549.79,65,080,549.79,65,080,549.79,一般风险准备,未分配利润,八.31,-285,824,097.10,-236,017,651.29,-290,826,223.88,-302,151,330.39,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计,222,351,789.56,219,170,908.48,少数股东权益,五.4,33,095,537.17,79,709,601.52,所有者权益合计负债及所有者权益合计,255,447,326.73376,405,807.15,215,134,629.71369,171,478.07,298,880,51
12、0.00399,165,188.67,149,000,950.61453,684,593.81,法定代表人：吴岩,主管会计工作负责人：张东文,会计机构负责人：沈宁,编制单位：沈阳合金投资股份有限公司,利,润,表,单位：元,项,目,附注,合并,2010 年度,母公司,合并,2009 年度,母公司,一、营业总收入,84,102,061.20,101,688.20,231,694,075.98,21,400,000.00,其中: 营业收入,八.32,84,102,061.20,101,688.20,231,694,075.98,21,400,000.00,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总
13、成本,115,544,776.25,10,484,990.98,230,448,253.54,38,243,212.09,其中:营业成本,八.32,77,884,914.33,17,846.30,165,136,129.43,20,700,000.00,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出5,-,-,-,-,-,-,-,-,-,分保费用,营业税金及附加销售费用,八.33八.34,151,742.731,425,624.51,12,779,598.001,418,400.01,234,185.00,管理费用财务费用资产减值损失,八.35八.36八.39,2
14、8,952,794.847,662,212.06-532,512.22,10,454,404.30570.3812,170.00,39,238,537.391,188,321.6510,687,267.06,12,912,419.111,998,049.942,398,558.04,加：公允价值变动收益（损失以“”号,填列）,投资收益,八.37八.38,-189,848.6436,663,298.12,-78,610,476.67,-22,969,930.97,-65,030,018.61,其中:对联营企业和合营企业的投,资收益,汇兑收益（损失以“”号填列）,-4,405,627.53,-3,
15、663,919.96,三、营业利润（亏损以“”号填列）,5,030,734.43,68,227,173.89,24,215,753.41,-81,873,230.70,加: 营业外收入,八.40,1,463,209.56,20,202.83,949,014.76,减：营业外支出,八.41,2,239,041.35,2,113,697.62,7,088,254.50,910,096.20,其中:非流动资产处置损失,108,417.98,4,533,670.33,四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,八.42,4,
16、254,902.643,508,018.84746,883.803,180,881.08-2,433,997.28,66,133,679.1066,133,679.10,18,076,513.679,439,959.128,636,554.553,775,396.384,861,158.17,-82,783,326.90-82,783,326.90,六、每股收益,(一) 基本每股收益(二) 稀释每股收益,十八.1,0.00830.0083,0.00980.0098,七、其他综合收益,八、综合收益总额,746,883.80,66,133,679.10,8,636,554.55,-82,783,3
17、26.90,归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：吴岩,3,180,881.08-2,433,997.28主管会计工作负责人：张东文,3,775,396.384,861,158.17会计机构负责人：沈宁,现,金,流,量,表,编制单位：沈阳合金投资股份有限公司,2010 年度,单位：元2009 年度,项,目,附注,合并,母公司,合并,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,82,039,845.96,101,688.20,81,451,594.40,客户存款和同业存放款项净增加额6,-,-,-,-,-,-,-,-,向中央银行借款净增加
18、额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还,499,154.17,420,063.17,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,八.43(1),37,072,441.08119,611,441.21,139,958,086.60140,059,774.80,37,329,611.86119,201,269.43,87,398,967.8987,398,967.89,购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存
19、放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,62,415,948.02,40,343,860.78,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费,20,627,989.235,394,491.47,2,296,575.70927,563.42,21,730,826.4014,807,369.43,2,814,788.22679,632.72,支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,八.43(2),24,542,357.83112,980,786.556,630,654.66,180,000,758.
20、56183,224,897.68-43,165,122.88,71,090,911.47147,972,968.08-28,771,698.65,118,330,074.41121,824,495.35-34,425,527.46,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,166,474,239.72,88,478,971.98,66,921,674.21,取得投资收益收到的现金,505,793.16,-,-,-,处置固定资产、无形资产和其他长,期资产收回的现金净额,381,998.19,80,000.00,107,304,067.83,处置子公司及其他营业单位收到的,现金净额收到其他
21、与投资活动有关的现金,12,771,475.01,投资活动现金流入小计,180,133,506.08,88,558,971.98,107,304,067.83,66,921,674.21,购建固定资产、无形资产和其他长,期资产支付的现金投资支付的现金,8,232,938.464,952,128.36,1,167,028.0045,000,000.00,24,719,129.63,20,745,130.00500,000.00,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,支付其他与投资活动有关的现金,八.43(3),716,903.38,投资活动现金流出小计,13,185,066.8
22、2,46,167,028.00,25,436,033.01,21,245,130.00,7,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,投资活动产生的现金流量净额,166,948,439.26,42,391,943.98,81,868,034.82,45,676,544.21,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,97,000.00817,884.49,817,884.49,725,000.00,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金,914,884.49480,000.0
23、0,817,884.49,725,000.001,945,000.00,分配股利、利润或偿付利息支付的,现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,9,420,091.09,2,532,274.34,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计,八.43(4),34,055,434.1943,955,525.28,31,482,074.4035,959,348.74,20,817,884.4920,817,884.49,筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物的余额六、期末现金及现金等价物余额,-43,040,640.79-16
24、,863.99130,521,589.1436,563,397.15167,084,986.29,817,884.4944,705.591,830.7346,536.32,-35,234,348.74-2,523.0017,859,464.4318,703,932.7236,563,397.15,-20,817,884.49-9,566,867.749,568,698.471,830.73,法定代表人：吴岩,主管会计工作负责人：张东文8,会计机构负责人：沈宁,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合,并,股,东,权,益,变,动,表,编制单位：沈阳合金投资股
25、份有限公司,本期金额,单位：元,一、上年年末余额,项 目,股本385,106,373.00,资本公积59,810,209.57,归属于母公司股东权益减：库 专项盈余公积存股 储备65,080,549.79,一般风险准备,未分配利润-290,826,223.88,其他,少数股东权益79,709,601.52,股东权益合计298,880,510.00,加：会计政策变更,-,-,-,-,前期差错更正,-,-,-,-,-,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,385,106,373.00,59,810,209.57-1,821,245.70,65,080,549.79,-290,
26、826,223.885,002,126.78,79,709,601.52-46,614,064.35,298,880,510.00-43,433,183.27,（一）净利润,3,180,881.08,-2,433,997.28,746,883.80,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,3,180,881.08,-2,433,997.28,746,883.80,（三）股东投入和减少资本,-,-,-,-,-,-,-,-35,091,244.39,-35,091,244.39,1.所有者投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他(四)专项储备提取和使用1.提取专项储备2.使用专项储备,-
27、33,783,330.75-1,307,913.64,-33,783,330.75-1,307,913.64,（五）利润分配,-,-,-,-,-,-,-,-9,088,822.68,-9,088,822.68,1.提取盈余公积2.提取一般风险准备,3.对所有者（或股东）的分配4.其他,-9,088,822.68,-9,088,822.68,（六）所有者权益内部结转,-,-1,821,245.70,-,-,-,1,821,245.70,-,-,-,9,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增
28、资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损,4.其他（七）其他,-1,821,245.70,1,821,245.70,四、本年年末余额,385,106,373.00,57,988,963.87,65,080,549.79,-285,824,097.10,33,095,537.17,255,447,326.73,法定代表人：吴岩编制单位：沈阳合金投资股份有限公司,主管会计工作负责人：张东文合 并 股 东 权 益 变 动 表（续）上年同期金额,会计机构负责人：沈宁单位：元,一、上年年末余额,项 目,股本385,106,373.00,资本公积70,553,001.21,归属于母公司所有者权益减：库 专项盈余
29、公积存股 储备65,080,549.79,一般风险准备,未分配利润-304,921,315.77,其他,少数股东权益76,885,649.06,股东权益合计292,704,257.29,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,385,106,373.00,70,553,001.21-10,742,791.64,65,080,549.79,-304,921,315.7714,095,091.89,76,885,649.062,823,952.46,292,704,257.296,176,252.71,（一）净利润,3,775,396.38,4,8
30、61,158.17,8,636,554.55,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,3,775,396.38,4,861,158.17,8,636,554.55,（三）股东投入和减少资本,-,-,-,-,-,-,-,-2,037,205.71,-2,037,205.71,1.所有者投入资本2.股份支付计入股东权益的金额,3.其他(四)专项储备提取和使用1.提取专项储备,10,-2,037,205.71,-2,037,205.71,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,2.使用专项储备,（五）利润分配,-,-,-,-,-,-423,096.13,-,-,-423,
31、096.13,1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有者（或股东）的分配,4.其他,-423,096.13,-423,096.13,（六）所有者权益内部结转,-,-10,742,791.64,-,-,-,10,742,791.64,-,-,-,1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损,4.其他（七）其他,-10,742,791.64,10,742,791.64,四、本年年末余额,385,106,373.00,59,810,209.57,65,080,549.79,-290,826,223.88,79,709,601.52,298,880,510.0
32、0,法定代表人：吴岩,主管会计工作负责人：张东文,会计机构负责人：沈宁,股,东,权,益,变,动,表,编制单位：沈阳合金投资股份有限公司,本期金额,单位：元,项 目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,股东权益合计,一、上年年末余额,385,106,373.00,965,358.21,65,080,549.79,-302,151,330.39,149,000,950.61,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,385,106,373.00,965,358.21,65,080,549.79,-302,151,330.39,149,000,950
33、.61,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,-,-,-,-,-,-,66,133,679.10,-,66,133,679.10,（一）净利润,11,66,133,679.10,66,133,679.10,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,66,133,679.10,66,133,679.10,（三）股东投入和减少资本,-,-,-,-,-,-,-,-,1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额,3.其他(四)专项储备提取和使用1.提取专项储备2.使用专项储备,-,（五）利润分配,-,-,-,-,-,-,-,-,
34、1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有者（或股东）的分配,4.其他,-,（六）所有者权益内部结转,-,-,-,-,-,-,-,-,1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损,4.其他（七）其他,-,四、本年年末余额,385,106,373.00,965,358.21,65,080,549.79,-236,017,651.29,215,134,629.71,法定代表人：吴岩,主管会计工作负责人：张东文,会计机构负责人：沈宁,股,东,权,益,变,动,表（续）,编制单位：沈阳合金投资股份有限公司,项 目,上年同期金额,单位：元,股本,资本公积,减：库,专
35、项,盈余公积,一般风,未分配利润,其,股东权益合计,12,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,存股,储备,险准备,他,一、上年年末余额,385,106,373.00,965,358.21,65,080,549.79,-219,368,003.49,231,784,277.51,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,385,106,373.00,965,358.21,65,080,549.79,-219,368,003.49,231,784,277.51,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,-,-,-,-,-,-,-82,783,32
36、6.90,-82,783,326.90,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,-82,783,326.90-82,783,326.90,-82,783,326.90-82,783,326.90,（三）股东投入和减少资本,-,-,-,-,-,-,-,-,1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额,3.其他(四)专项储备提取和使用1.提取专项储备2.使用专项储备,-,（五）利润分配,-,-,-,-,-,-,-,-,1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有者（或股东）的分配,4.其他,-,（六）所有者权益内部结转,-,-,-,-,-,-,-,-,1.资本公积转增资本（或股本
37、）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损,4.其他（七）其他,-,四、本年年末余额,385,106,373.00,965,358.21,65,080,549.79,-302,151,330.39,149,000,950.61,13,法定代表人：吴岩,主管会计工作负责人：张东文14,会计机构负责人：沈宁,沈阳合金投资股份有限公司,财务报表附注,沈阳合金投资股份有限公司2010 年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况沈阳合金投资股份有限公司（以下简称本公司或合金投资）于 1987 年 12 月经沈阳市经济体制改革委员会以沈体改发（1987）9
38、 号文批准，由原隶属于沈阳市冶金局的国有大型企业沈阳合金厂独家发起，采用定向募集方式设立的股份有限公司。1993 年 12 月，经国家体改委以体改生（1993）227 号文批准公司进行规范化股份制企业试点。1996 年 11 月 5 日，经中国证券监督管理委员会证监发字（1996）316 号文批准，向社会公开发行人民币普通股 1,400 万股，并于同年 11 月 12 日在深圳证券交易所挂牌交易。1999 年 12 月，本公司经沈阳市工商局批准由原沈阳合金股份有限公司更名为沈阳合金投资股份有限公司。2005 年 7 月，辽宁省机械（集团）股份有限公司（以下简称辽机集团）与托管方中国华融资产管理
39、公司以及新疆德隆（集团）有限责任公司、北京杰圣科技投资有限公司、北京绅士达投资有限公司、四川嘉隆实业投资有限公司、陕西恒业投资有限公司、中企资产托管经营有限公司签订关于沈阳合金投资股份有限公司股份的转让协议，受让上述六家股东合计持有的公司社会法人股 218,573,040 股（占总股本的 56.76%）。辽机集团豁免要约收购的申请已于 2008年 12 月获得中国证监会批准。2009 年 9 月，辽机集团受让的公司社会法人股 218,573,040 股已全部过户完毕。2008 年 4 月 21 日，本公司召开临时股东大会，会议以现场投票、委托董事会投票和网络投票方式审议通过了沈阳合金投资股份有
40、限公司股权分置改革方案，对价方案为：辽机集团向本公司流通股股东每 10 股送 1 股、参与本公司债务重组并免除其因此而产生的对本公司3.10 亿元应收款项半年的利息 948.60 万元作为对价安排，同时辽机集团以非现金资产代新疆德隆偿还其占用本公司的资金余额 3.19 亿元。2009 年 11 月 24 日，股权分置改革方案全部完成。截止 2010 年 12 月 31 日，公司股份结构变化为：有限售条件的流通股合计 201,919,707股，全部为辽机集团持有的社会法人股，占总股本的 52.43%；无限售条件的流通股合计183,186,666 股，占总股本的 47.57%。本公司企业法人营业执
41、照注册号：210132000020791（1-1）号；法定代表人：吴岩；注册地址：沈阳市浑南产业区世纪路 55 号；注册资本为 385,106,373 元。15,。,沈阳合金投资股份有限公司,财务报表附注,本公司的母公司为辽机集团，最终控制人为自然人秦安昌。本公司经营范围主要为投资入股，下属子公司经营范围主要为园林机械和铜镍合金材料等的生产销售，主要产品有松土机、梳草机、除草机、扫雪机、农艺园林机械、合金线、合金棒材等。股东大会是本公司的权力机构，董事会是股东大会的执行机构，总经理负责本公司的日常经营管理工作，监事会是本公司的监督机构。本公司下设的职能部门有董事会秘书处、财务管理部、审计部、投
42、资管理部、人事行政部。截至 2010 年 12 月 31 日止，本公司拥有二级子公司 6 个，分别为上海星特浩企业有限公司（以下简称星特浩）、苏州美瑞机械制造有限公司（以下简称苏州美瑞）、合金美瑞（苏州）机电制造有限公司（以下简称合金美瑞）、沈阳合金材料有限公司（以下简称合金材料）、沈阳合金管理咨询有限公司（以下简称咨询公司）、上海菁星实业有限公司（以下简称菁星公司）本公司财务报告已于 2011 年 3 月 23 日经本公司第七届董事会第三十八次会议批准报出。二、遵循企业会计准则的声明本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则的要求，真实完整地反映了本
43、公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。三、财务报表的编制基础本财务报表以本公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。四、重要会计政策、会计估计1.会计期间本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。2.记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。3.计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，如所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计
44、量。经本公司 2010 年 10 月 18 日第七届董事会第三十三次会议决议，同意菁星公司以 1,000万元自有资金投资股票市场，其中 85%资金用于申购新股，不超过 15%的资金用于二级市场股16,沈阳合金投资股份有限公司,财务报表附注,票投资。本公司本期对股票投资采用公允价值计量，涉及的报表项目是交易性金融资产。4.现金流量表之现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。权益性投资不作为现金等价物。5.外币业务核算方法外币业务采用交易发
45、生日的即期汇率作为折算汇率，折合成人民币记账。在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。6.金融资产与金融负债（1）金融工具的确认依据当本公司成为金融工具合同一方时，确认与之相关的金融资产或金融负债。（2）金融资产和金融负债
46、的分类本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两大类。（3）金融资产和金融负债的计量本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下：1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照
47、公允价值进行后续计量，公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益。2）持有至到期投资，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。3）应收款项，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或17,沈阳合金投资股份有限公司,财务报表附注,摊销产生的利得或损失计入当期收益。4）可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损
48、益。该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。5）其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时产生的损益计入当期损益。（4）金融资产、金融负债公允价值的确定存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。（5）金融资产的转移及终止确认1）满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：将收取金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已经转移，且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该
49、金融资产已经转移，但是企业既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且放弃了对该金融资产的控制。2）本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。3）本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。4）金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金融负债。对于采用继续涉入方式的金融资产转移，企业应当按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。（6）金融资产减值18,
