1、认 识 三 大 财 务 报 表01财 务 报 表 概 述 资 产 负 债 表 是 指 民 营 企 业 在 某 一 特 定 日 期 的 财 务 状 况 的 报表 活 动 的 静 态 体 现 。 依 照 一 定 的 分 类 标 准 和 一 定 的 次 序 ，将 某 一 特 定 日 期 的 资 产 负 债 所 有 者 权 益 的 具 体 项 目 予 以 适当 的 排 列 而 成 的 。（ 一 ） 资 产 负 债 表1 3（ 一 ） 资 产 负 债 表流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产债权人股东资 产 = 负 债 + 所 有 者 权 益资 金 的 占 用 资 金 的 来 源固定资
2、产长期投资1.1企业目标与财务目标第 一 章 工 程 财 务 管 理 概 论2、什么是股东权益2015年末：公司资产负债表如下 成都工造商品混凝土有限公司资产负债表 2015年12月31日 单位：万元资产 年初 年末 负债和所有者权益 年初 年末 流动资产： 流动负债： 货币资金 (主要是现金) 110 170 短期借款 25 32 交易性金融资产（债券） 200200 应付账款 （砂石水泥款）20 30 应收账款 (商混结算款) 30 40 应付职工薪酬 10 12 预付账款 应付股利 存货 (砂石水泥) 20 30 一年到期的非流动负债 流动资产合计： 360 440 流动负债合计： 55
3、 74非流动资产 非流动负债： 长期股权投资 (他司股票) 长期借款 40 固定资产 (搅拌站、搅拌车) 200 200 应付债券 固定资产清理 非流动负债合计： 0 40 生物性生物资产 负债合计： 55 114 无形资产 所有者权益： 开发支出 实收资本（股本） 400 400 长期待摊销费用 资本公积 20 20 递延资产所得税资产 盈余公积 80 100 其他非流动资产 未分配利润 5 6 非流动资产合计： 200 200 所有者权益（股东权益）合计 505 526资产总计： 560 640负债和所有者权益总计 560 640资产负债所有者权益4 利 润 表 是 反 映 企 业 在 一
4、 定 会 计 期 间 经 营 成 果 的 报 表 。 由 于它 反 映 的 是 某 一 期 间 的 情 况 ， 所 以 ， 又 称 为 动 态 报 表 。 有时 ， 利 润 表 也 称 为 损 益 表 可 以 用 来 评 价 经 营 成 果 和 投 资 效率 。 （ 二 ） 利 润 表引 论 会 计 的 基 础 知 识64.3 三大财务报表如何体现六大要素利润表： 提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量 反映：本期取得的收入、发生的产品成本、各项期间费用及税金、盈利总水平、各项利润来源及其结构 现 金 流 量 表 是 以 收 付 实 现 制 为 基 础 编 制 的 ， 反 映 企
5、业 一 定会 计 期 间 内 现 金 及 现 金 等 价 物 流 入 和 流 出 信 息 的 一 张 动 态报 表 。（ 三 ） 现 金 流 量 表个人独资企业现金流量表8 现 金 流 量 表 基 本 架 构经 营 活 动 现 金 流 量投 资 活 动 现 金 流 量筹 资 活 动 现 金 流 量流入流出现金池1 11财 务 报 表资产负债表利润表现金流量表 资 产 负 债 所 有 者 权 益财 务 状 况经 营 状 况 现 金 流 量 收 入 成 本 费 用 利 润 现 金 流 入 现 金 流 出三 大 报 表 总 结02综 上 通 过 阅 读 资 产 负 债 表 ： 了 解 公 司 财 务
6、 状 况 ， 对 公 司 偿 债 能 力 、营 运 能 力 、 发 展 能 力 、 资 本 结 构 是 否 合 理 ， 流 动 资 金 是 否 充足 作 出 判 断 。 通 过 阅 读 损 益 表 ： 了 解 公 司 盈 利 能 力 。 经 营 效 率 ， 对 公 司 在行 业 中 的 竞 争 地 位 ， 持 续 发 展 能 力 作 出 判 断 。 通 过 阅 读 现 金 流 量 表 ： 了 解 公 司 的 支 付 能 力 和 偿 债 能 力 ， 以及 公 司 对 外 部 资 金 的 需 求 情 况 ， 了 解 公 司 当 前 财 务 状 况 ， 预测 公 司 未 来 的 发 展 前 景 。Thank you
