1、2016 年上半年山东省内审师内部审计基础：数据处理考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有A：a. 引用诸如准则等权威支持。B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。C： c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。D：d
2、. 提请管理当局批准计划。2.如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？A：变化控制程序不恰当B：未经授权进行访问和其他活动C：网上编辑检查不充分D：备份和灾后数据恢复不充分3.根据专业实务框架A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。 4.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B：建立和保持部门的内部控制系统；C：计划部门的
3、舞弊遏制活动；D：控制部门的舞弊遏制活动。 5. 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定A：重要审计发现的总结；B：内部审计师对所审核情形的专业判断；C：为纠正措施提出的建议；D：在审计报告中包含的结论。 6. 有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。 7. 高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来
4、的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个人特点是A：a 深刻的理解计算机系统B：b愿意倾听C： c不惜一切代价也要达成目标D：d掌握组织语言 8. 电子数据交换系统(EDI) 可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。B：将交易格式、数据标准化。C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。D：为 EDI 系统购买新的硬件。 9. 企业以每张 96 元的价格折价购进 1200 张面值为 100 元的债券，期限为 2 年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，
5、每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是_A：200 元和 1000 元B：200 元和 800 元C： 200 元和 1200 元D：200 元和 960 元 10. 审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当A：未实施其他测试B：测试数据结果与预期结论相符C：通过例外证明控制系统有效执行D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生 11. 利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制
6、定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的 52 个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序 I为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II 属于检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有 I 正确。B：I、 正确。C： 、正确。D：I
7、 、 和都正确。 12. 某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括A：a 增加投资基数B：b增加销售额C： c减少开支D：d减少总资产 13. 当下列哪个因素提高时，企业的经济价值( 市值)会提高？A：非系统风险。B：系统风险。C：净现金流。D：贴现率。 14. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。C：接受该礼物
8、并全部捐给慈善事业。D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 15. 制造资源计划(MRP-II) 系统A：完成企业 ERP 系统的后端功能。B：使用一个主产品计划。C：缺乏预测和预算。D：完成 ERP 系统的前端功能。 16. 采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生A：所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；B：重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；C：应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；D：应征求采购竞标价，以最大程度地使采
9、购价切实可行。 17. 下列哪种变动会导致置信区间范围变窄A：置信水平从 95%增至 99%B：置信水平从 95%下降至 90%C：误拒风险的可接受水平降低D：精确度提高 18. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B：获取管理者的书面声明；C：实地观察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。 19. 业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误A：选项采用单极标签而非双极标签；B：问题的选项并不相互排斥；C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法；D：问题本身用了回答
10、者十分熟悉的术语。 20. 一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内 95%的零件订货可以在 48 小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是A：订货登记系统的集成检测设备。B：通过订货登记系统对业务进行追踪。C：订货登记业务的业务选择。D：对不成功的访问企图进行日志登记。 21. 作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣
11、的员工中抽取样本，并A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。 22. 内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是A：一个程序B：一个系统C：一个帐户D：以上三项都是。 23. 公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳
12、工具是A：a 比率分析B：b损益表C： c排队论D：d决策树 24. 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？A：程序审计B：财务审计C：遵循性审计D：经营审计 25. 制造资源计划(MRP-II) 系统A：完成企业 ERP 系统的后端功能。B：使用一个主产品计划。C：缺乏预测和预算。D：完成 ERP 系统的前端功能。26.根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，原因与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。 27.小组决定最适用于确定A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；B：
13、在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。 28.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是A：更好地管理感知到的高风险。B：加强对银行投资的控制。C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。D：对股东的期望做出更好的反应。 29.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是A：客户可以按较低价格付帐。B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载
14、。C：接线员可能向竞争者透露促销价。D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P62 30. 在项目时间管理中使用的 ABC 优先性系统，B 系统处理的是A：“必须做”的目标B：“应该做”的目标C： “愿意做”的目标D：“可能做”的目标考试用书31. 一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。B：废料存货是否被当作流动资产加以报告。C：废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。32. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?A：可信赖性B：保证C：有形的D：反应灵敏33. 下列
15、陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？A：员工收取客户的钱财。礼物和服务。B：员工参与(直接或间接) 公共部门管理。C：员工与卖方发生借贷关系。D：员工利用公司信息谋划私利。 34. 某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。审计范围应该是A：a. 该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。B：b.该机构在发放国家基金时的效率性。C： c.提供给国家政府的发放报告的准确性。D：d.
16、资金能缓解家庭经济问题的充分性。 35. 评价工作绩效最无效的方法是A：特质导向法B：行为导向法C：结果导向法D：目标导向法 36. 以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？A：应急计划B：系统可行性研究C：能力计划D：例外报告37. 以下原则表现出某组织结构的特点、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；、监督员的控制幅度不应超出 7 个下属级别；、职责应与适当的权力相对应；、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享A：和；B：和。C： 和；D：和；38. 在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不
17、具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。39. 超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序 I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置 II、是一种发现性控制程序 III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。A：只有 IB：只有 IIIC：只有 II 和 IIID：I 、 II 和 III 都对40. 以下_ 项活动代表购并后制造业
18、公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。41. 运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第 4 代综合 (4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将 EUC 的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为 EDP 审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门
19、的业务要求。可能直接导致该情形的EUC 应用软件开发方面的风险是A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。42. 审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？A：审计委员会B：首席审计执行官C：管理层D：内部审计师43. 根据以下信息回答某公司在通过局域网 (LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料
20、需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。44. 以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；C：
21、风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。45. 如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作A：积极的、补充传统确认活动的作用B：管理已确认的风险C：假定风险归属D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的46. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C：有能力保证最终审计报告得到
22、证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。47. 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。B：保证所有的审计测试都被完整地记录。C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。48. 以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？A：现金流B：投资回报C：利润最大化D：市场
23、份额49. 下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是 I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。 III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。A：仅有 IB：仅有 I 和 IIC：仅有 II 和 IIID：I ， II 和 III50. 某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？A：对比供应方发票与购买订单。B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。C：供应方发票由院方批准而非订购人员。D：超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。
