1、4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 1/23百度首页登录 意见反馈下载客户端g3581g4EA5 g4374g41DF g3FF6g4EC1 gD2Eg2877 g2E15g4683 g1BB7g14C3 g4364gA57 g47F7g435D gD60gD2E | g8D0g795VIP百度文库专业资料经管营销财务管理首页 分类 精品内容 申请认证 机构合作 频道专区 百度智慧课堂 百度教育VIP -1-g2B55g4DDg537g450g4611g1BCFg8D6g141Bg450g8D7g783g18EBg4636g3044g1
2、E6Eg4B36g2B69g18DBg1B03g592g193Dg154Bg3g3B4g537g450g2B69g18DBg3125g3B5g3g3g14g1FB2g4620 . - 2 - g14g11g14g3g1B6Fg3186g5CDg199E . g14g11g15g3g44Ag8D1g1FB2g4620 - 2 - g14g11g16g3g2371g303BgD2E . 3 - g15g2B63g18D5g4C66g21E5. - 5 - g15g11g14g315Cg430g2195g2D6g77Dg18E5g4630g1E68g4B30g2B63g18D5g1585g795 .
3、 g15g11g14g11g14g3g1AFDg58Cg4224g1C3E . - 5 - g15g11g14g11g15g3g1CFg2318g173Fg4BBg4EA9g1D0. 6 - g15g11g15g315Cg4BCg2195g2D6g2B4Fg1840g460Bg1BC9g8D0g1415g1BA0g199E - 7 - g15g11g15g11g14g3g1AFDg58Cg4224g1C3E . g15g11g16g315Cg439g2195g2D6g1883g9A0g460Bg1BC9g8D0g1415g18D5g3E98 - 8 - g15g11g16g11g14g3g1A
4、FDg58Cg4224g1C3E . g15g11g16g11g15g3g1CFg2318g173Fg4BBg4EA9g1D0 - 9 - g15g11g17g3gA41g303Eg8D1g1D6Ag7A3g2B63g18D5 . g16g3g2E9Eg41D4g4C66g21E5 . - 10 - g16g11g14g315CgD0Bg2195g2D6g11CEg4C75g836g477Dg29B7g2E9Eg41D4 . g16g11g15g315Cg4C4g2195g2D6g460Bg1BC9g8D0g1415g9FDg4FB8g611g169Fg422Bg795 - 10 - g16g
5、11g16g3g315Cg79Dg2195g2D6g9FDg4FB8g611g169FgF34g2A36 . 11 - g16g11g17g3g315Cg433g2195g2D6g1AD4g4B30g460Bg1BC9g8D0g1415g1BA0g199E . - 13 - g18g79Bg18D5g7A3g985g4233g1BA4g1585g795g2C4g2Cg12g28g2C5 . g16g11g18g11g14g3g1D5Cg2195g50D4g2CB4g2D1Eg2CB4 . g16g11g18g11g15g3g1AFDg58Cg4224g1C3E - 14 - g16g11g19
6、g315Cg48Dg2195g2D6g11CEg4C75g836g477Dg29B7g9FDg4FB8g2E9Eg41D4 . 16 - g16g11g1Ag315Cg971g2195g2D6g2B4Fg1840g460Bg1BC9g8D0g1415g1BA0g199E - 18 - g16g11g1Bg3g315Cg971g430g2195g2D6g1883g9A0g460Bg1BC9g8D0g1415g18D5g3E98 . - 18 - g1CgA41g303Eg8D1g1D6Ag7A3g2B63g18D5 . 20 - g17g3g9FDg4FB8gF34g2A36g4C66g21E5
7、 . 21 - g17g11g14g3g315Cg971g4BCg2195g2D6g9FDg4FB8g611g169Fg422Bg795 . -g17g11g15g3g315Cg971g439g2195g2D6g9FDg4FB8g611g169FgF34g2A36 21 - g18g9F2g43Eg41D1g31C7g2CB4g4368g1C43g1657g4358 . -4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 2/23 -2-g3162g436g3116g3g450g8D7g1A05g4626g3g14g1FB8g4626g3g14g11
8、g14g3g1B75g318Cg5D3g19A4g3国家税务总局关于有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第12号，以下简称“12号”）第二条十）项。 g14g11g15g3g450g8D7g1FB8g4626g3一、办理时限 每年度4月20日前。 二、提交资料 （一）生产企业进加工业务免抵退税核销申报表（12号公告附件4）及电子数据。 （二海关出具的盖有海关验讫章的电子手（账）册加工贸易合同核销申请（批次）表。（复印件） （三）税务机关要求的其他资料 、办理流程 （一）核销申报：按规定的期限前向主管税务机关报送生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表（12号公告附件4）及电子数据。主管税机
9、关受理后会生成进料加工手账册实际分配率反馈表（12号公告附件5） 二）确认实际分配率 对主管税务机关反馈的进料加工手（账）册实际分配率反馈表4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 3/23 -3-中的实际分配率进行确认： 1.若确认相符的，在该表上填写确认意见并加盖公章交回主管税务机关，税务机关则按照确认的实际分配率生成产企业进料加工业免抵退核销表（12号公告附件7）交，在次月免抵税申报时根据生产企业进料加工业务免抵退税核销表调整前期免抵退额及不得免征和抵扣税额。 2.若能确认相符的，核对主管务机关反馈的手（账）册核销数据以及进、出口货物报
10、关单数据，根数据缺失或不一致的情况，通过退税申系统填已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单（12号公告附件6-1、附件6-2），将电子数据和相表格再送主管税务机关。主管税务机关受理后会重新生成进料加工手（账）册实际分配率反馈表，再反馈给企业确认。 g14g11g16g3g2377g3041gD34g34/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 4/23 -4-生产企业进料加工业务免抵退税核销流程申报-受理确认-审核反馈处理核销申请表电子数据受理步骤一:读入步骤二:审核实际分配率反馈表STEP4：实际分配率确认实际分配率是否相
11、符 步骤四:反馈N(BF)数据STEP5：进料加工反馈信息读入STEP6：反馈信息处理STEP7：撤销进料加工数据STEP8：报关单调整录入（I/E）STEP10：生成进料加工数据电子数据报关单原件、海关查询情况书面说明STEP1:免抵退核销申报录入STEP2:生成进料加工数据步骤五:提交步骤六:复核Y(XF)g1530gFFB 电子数据步骤七:打印核销表步骤八:核销数据反馈反馈数据生产企业进料加工业务免抵退税核销表STEP12:反馈信息读入STEP13:反馈信息处理g3503g1D8F步骤三:打印实际分配率反馈表STEP3:打印进料加工报表STEP9：实际分配率反馈确认STEP11：打印进料
12、加工报表 4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 5/23 -5-g3162g4C2g3116g3g1B03g592g193Dg154Bg3g15g2B69g18DBg4C6Cg21EBg3g15g11g14g3162g436g219Bg3C6g783g18EBg4636g1E6Eg4B36g2B69g18DBg158Bg79Bg3g15g11g14g11g14g3g1B03g592g422Ag1C44g3点击出口退税申报系统操作向导进料向导一 进料加工数据采集免抵核销录入（如下图），入数据采集界面。 点击界面上方的“增加”按钮（如下图），
13、开始录入采集。录入完毕后保存。 具体录入的数据项规则如下： 【所属期】规则：4位年份+2位月份，如20137。 序号位流水号，如：01、.手（账）册含义海关进料加工登记手册、账编号 【报核起始时间】填写本次申请核销的电子最早的报核周期起始4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 6/23 -6-时间。 【海关核销时间】电子手册或纸质手册填写海关结案日期；电子账册填写本次申请的最晚报核周期的截止时间。 【分配率年度】填写录入手册对应计划分配率的备案年度。 计划上年度计划分配率（根据申报系统内已经的自动带出）。 【出口销售额】填写企业使用计划分配
14、率计算免抵退税的进料加工出口货物的FOB价（系统自动带出）。 g15g11g14g11g15g3g24Bg231Eg1745g4C1g4EAFg24Cg3一、进料加工业务免抵退税核销申报应在每年度的4月20日前申报，即在所属期每年的12月份、1月份、2月份、3进行申报，填录的“”应按此规则录入。 二、入手（账）册号应为上一年度海关已核销的进料加工手（账）册号，若有多个的应分别录入多条记录。 三、进料加工业务免抵退税核销申报，在相同所属期的免抵退税申报完毕后方可申报。例如：录入所属期为20132进料加工业务免抵退核销，则应在20132的免抵退税申报完毕后方可向税机关申报。 四、为使录入的数据与税
15、务机关的数据一致，录入前应向主管税务机关申请反馈全部审核并导入出口退税申报系统后，才开始录入核销报。 4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 7/23 -7-g15g11g15g3162g4C2g219Bg3C6g2B55g1846g4611g1BCFg8D6g141Bg1BA6g19A4g3g15g11g15g11g14g3g1B03g592g422Ag1C44g3点击出口退税申报系统操作向导进料向导二 生成进料加工申报生成进料加工数据（如下图）。 在弹出的对话框中确定申报所属期后，进入生成数据操作界面（如下图）。 选择数据保存路径，点击
16、确定，出现下图提示，申报数据生成完毕。 4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 8/23 -8- g15g11g16g3162g43Fg219Bg3C6g1889g9A6g4611g1BCFg8D6g141Bg18DBg3E9Eg3g15g11g16g11g14g3g1B03g592g422Ag1C44g3点击出口退税申报系统操作向导进料向导三 打印进料加工报表打印进料加工表（如下图）。 在弹出的对话框中选“进料加工业务免抵退税核销申报表”（如下图），然后点击打印预览”按钮。 4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引
17、 - 百度文库https:/ 9/23 -9- 在打印预览页面中（如下图），点击页面上方的打印图标，即可出申报表。 g15g11g16g11g15g3g24Bg231Eg1745g4C1g4EAFg24Cg3企业相关经办人、财务负责人和法定代表人须在打印出来的纸质报表上签章，并加盖企业公章。 g15g11g17g3gA47g3044g8D7g1D70g7A9g2B69g18DBg34/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 10/23 -10-企业将进料加工电子数据、出口退税申报系统打印进料加工业务免抵退税核销申报表以及税务机关要求的其他资向主
18、管税务机关申请办理进料加工手续。 g16g3g2EA4g41DAg4C6Cg21EBg3进料加工业务免抵退税核销申报后，税务机关通过出口退税审核系统计算生成、打印进料加工手（账）册实际分配率反馈表交企业确认。 g16g11g14g3162gD11g219Bg3C6g11D4g4C7Bg83Cg4783g29BDg2EA4g41DAg3对主管税务机关反馈进料加工手（账）册实际分配率反馈表的实际分配率（第7列）行核对，并直接在该纸质表上的“企业确认意见”栏（第8填写意见（相符的填写“XF”；不符填写BF”）。本步骤不需在申报系统操作。 若“企业确认意见”栏（第8列）填写意见为“XF”的，本阶段余下
19、步骤（第五步十一步无需操作，直接跳至第十二步。 g16g11g15g3162g4CAg219Bg3C6g4611g1BCFg8D6g141BgA03g4FBEg617g16A5g4231g79Bg3当上一步对实际分配率确认为不符（BF）的，企业必须向主管税务机关申请进料加工反馈信息包括实际分配率反馈数据、海关联网监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以及进、出口货物报关单数据），并读入出口退税申报系统进行处理。 一、实际分配率反馈数据的读入 4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 11/23 -1-点击出口退税申
20、报系统操作向导进料向导四 进料加工反馈接收务机关反馈信息读入（如下图）。 二、加工贸易核销反馈数据的读入 点击出口退税申报系统信息处理税务机关反馈信息读入（如下图） g16g11g16g3g3162g7A3g219Bg3C6gA03g4FBEg617g16A5gF3Ag2A3Cg3本步只在上一步中有“加工贸易核销反馈数据的读入”操作后才需使用。若实际分配率则此步可跳过，4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 12/23 -12-进行下一步。 点击“出口退税申报系统反馈信息处理税务机关反馈信息处理”（如下图），则用更新原申报数据。 经过上述第
21、五、六步操作后，用户可在出口退税申报系统操作向导进料向导 进料加工反馈查询（如下图）的菜单中查询从税务机关反馈的数据。 4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 13/23 -13-g16g11g17g3g3162g439g219Bg3C6g1ADAg4B36g4611g1BCFg8D6g141Bg1BA6g19A4g3点击申报系统操作向导进料向导四 进料加工反馈接收撤销进料加工数据（如下图）。 出现提示框（如下图），点击“确定”。 g16g11g18g3g3162g7A1g219Bg3C6g18DBg7A9g98Bg4239g1BAAg15
22、8Bg79Bg3B4g2Cg12g28g3B5g3g16g11g18g11g14g3g1D62g219Bg50DAg2CBAg2D24g2CBAg3当对税务机关计得的实际分配率确认不符时，核对税务机关反馈信息中的进料加工电子账册（电子化手册）销数据以及进、出口货4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 14/23 -14-物报关单数据后，发现有缺失数据或不一致的情况下，通过此步骤录入这些缺失或不一致的进、出口报关单数据作为补充调整数据用以报送税务机关据以重新计算实际分配率。 g16g11g18g11g15g3g1B03g592g422Ag1C
23、44g3点击出口退税申报系统操作向导进料向导一 进料加工数据采集已核销进关单调整录入/已核销出口报关单调整录入（如下图）。 进入录界面后，点击“增加”按钮，逐笔报关单录入（如下图，以口报关单调整入为例）录入完毕后 具体录入的数据项规则如下： 4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 15/23 -15-一、进口报关单调整录入的数据项 【所属期】规则：4位年份+2位月份，如：20137序号4位流水号，如：01、02.【手（账）册】含义海关进料加工登记手册、账编号。 进口日期进口报单的口日期。 【申报】关申报 进口关单号自营进口的企业按照进口货物
24、报关单上的海关编号+0项填写，委托不填此栏。 【代理进口证明】进口的企业按照代理进口货物证明的编号+两位项号填写，自营不填写此栏。 【料件商品代码】按照进口货物报关单相应的内容填写。 名称 【计量单位】按照进口货物报关单列明的第一计量单位和数量填写。 数 【美元到岸价】格以进口货物报关单的到岸价为准，若以其他价格条件成交的，应加上按会计制度规定允许运费、保险佣金等。若进口货物报关单不能如实反映到岸价，税务机关有权按照中华人民共和国税收征管理法、中华人民共和国增值税暂行条例等有关规定予以核。 【贸易方式代码】按照进口货物报关单相应的内容填写。 报关海 二、出口报关单调整录入的数据项 4/17/2
25、019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 16/23 -16-【进口日期】进口报关单的进口日期。 申报申报【出口关单号】自营进口的企业按照出口货物报关单上的“海关编号+0项填写，委托出不填此栏。 【代理出口证明】口的企业按照代理出口货物证明的编号+两位项号填写，自营进不填写此栏。 【出口商品代码】按照出口货物报关单相应的内容填写。 名称 【美元销售额】出口发票上列明的美元离岸价，若以其他价格条件成交的，应按会计制度规定扣除运保费、佣金；为外币交的折算成美元离岸价填列。 【人民币销售额】美元离岸价与在税务机关备案的汇率折算的人民币离岸价。 【报关海代码】按
26、照出口货物报关单相应的内容填写。 g16g11g19g3162g493g219Bg3C6g11D4g4C7Bg83Cg4783g29BDgA03g4FBEg2EA4g41DAg3本步骤的目，系统能够依据上一步骤（第八步）所录入的进、出口报关单调整数据对税务机关实际分配率反馈数据进行更新。 点击申系统操作向导进料向导一 料加工采集实际分配率反馈确认（如下图）。 4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 17/23 -17- 进入界面后，点击上方的“确认意见”按钮（如下图）。 在出现的提示框（如下图）点击确认。 系统自动根据进、出口报关单调整数据
27、与税务机关反馈数据比对，并更新“企业确认意见栏”的意见（如下图） 4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 18/23 -18- g16g11g1Ag3162g977g219Bg3C6g2B55g1846g4611g1BCFg8D6g141Bg1BA6g19A4g3本步骤与第二步在操作上一致，区别在于本步骤生成的数据比第二增加了“实际分配率反馈表”、“已核销进口报关单调整表”和“已核销出口报关单调整数据（如下图）。 g16g11g1Bg3g3162g977g436g219Bg3C6g1889g9A6g4611g1BCFg8D6g141Bg18
28、DBg3E9Eg3本步骤与第三步在操作上一致，区别在于本步骤应打印的是进料加工手（账）册实际分配率反馈表、已核销手（账）册海关数据4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 19/23 -19-调整报告表（进口报关单）和已核销手（账）册海关数据调整报出如下图。 4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 20/23 -20- g16g11g1Cg3gA47g3044g8D7g1D70g7A9g2B69g18DBg3申报企业应将生成出来的进料加工数据、打印制作出来的进料加工手（账）册实际分配率反馈
29、表已核销手（账）册海关数据调整报告表进口报关单）和 整报告4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 21/23 -21-表（出口报关单）、相关报单原件、向海关查询情况书面说明，以及税务机要求的其他资料向主管税务机再次申请办理进料加工核销手续。 再次申报后，企业若对主管税务机关重新计算出来进料加工手（账）册实际分配率反馈表上的实际分配率仍确认不符的，则重复上述第五步十一步操作，直至确认相符为止。 g17g3gA03g4FBEgF3Ag2A3Cg4C6Cg21EBg3主管税务机关对进料加工核销申报进行审核、复完成后，通过出口退审核系统生成、打印生
30、产企业料加工业务免抵退税核销表发放给企业，同时将核销完成后的反馈数据提供给申报企业。业应将主管税务机关提供的反馈信息读入到出口退税系统，更新数据参加计算次月免抵退税申报时调整前期免抵额及不得免征和抵扣税额。 g17g11g14g3g3162g977g4C2g219Bg3C6gA03g4FBEg617g16A5g4231g79Bg3本步骤在操作上同“第五步：进料加工反馈信息读入”的操作。 g17g11g15g3g3162g977g43Fg219Bg3C6gA03g4FBEg617g16A5gF3Ag2A3Cg3本步骤在操作上同“第六步：反馈信息处理”的操作。 g315Cg439g3110g3g4
31、C74g1585g35g9F2g43Eg41D1g31C7g11CEg4C75g836g477Dg29B7g2CB4g4368g1C43g1657g4358g3税局端审核系统按照下表参与计算实际分配率的贸易性质，根据4/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 22/23 -2-其“计算属性”参数与实际分配率的子、分母运算： 0:不参与 1:分子 2:母 3:加项 4:子减项 5:分母加项 6:母减项 g4368g1C43g1657g4358g2E31g3g4368g1C43g1657g4358gA3Dg3020g3g460Bg82AgA13g1
32、E37g1607g3g4368g1C43g1657g4358g798g3020g3 g41D1g31C7g128Eg1657g3g1BC9g526gA78g18A9g302料件放弃 I主动放弃交由海关处理的来料或进加工料件 4料件 0615进料对口 E进料加工(对口合同) 2成品 I ( ) 1064进料件内销 I进料加工件转内销 4料件 5 深加工E深结货物 2成品064 I 1 57进料余结转E进料加工余转 4料件06 I 结 1 4进料件复出 E进料加工复运出境的原进口料件 4料件 07 退换 件退换 I 1 0715进料非对口E进料加工(非对口合同) 2成品 I ( ) 1料件 084 边角内销I 进料加工项下边角料转内销 46进料复出 E 复出口 125保税工厂 保税工厂 2成品 I 1料件 460进料成品退运 E进料成品退运 2 I 6成品 g34/17/2019 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引 - 百度文库https:/ 23/23
