1、 会计手工做账相关2014年02月12日1、 支付购买现金支票的工本费：借：管理费用-办公费 贷：银行存款-农行（注意：一、企业在购买空白的现金支票时，不是使用现金付讫，而是通过银行转账购买的；二、购买空白现金支票时，将此费用列为管理费用。而不计入到财务费用；三、注意二级科目要列明。）2、描述：职工的养老保险和医疗保险在上个月提取了，在这个月要实际缴纳，在实际缴纳保险费用时的分录：借：应付职工薪酬-社会保险费 贷：银行存款-农行 （注意：一、企业为职工缴纳的五险会计上是通过应付职工薪酬来核算的。二、注意二级明细科目应付职工薪酬-社会保险费。）引申：五险也是需要上个月计提，下个月缴纳的。计提时分
2、录：借：管理费用-社会保险费 贷：应付职工薪酬-社会保险费3、 原始单据：社会保险费专用缴款书+税收通用缴款书4、 企业在实际缴纳各种税收时的分录： 借：应交税费-应交营业税 应交税费-应交城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-未交增值税 贷：银行存款-农行（注意：一、应交与未交得区别；二、注意二级明细科目。）引申：各种税费也是需要在上个月计提，下个月缴纳的。 在计提各种税费时的分录： 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 应交税费-应交城市维护建设税 应交税费-教育费附加注意：在计提增值税时，不通过【营业税金及附加】，而是通过【应交税费-应交增值税】会计科目。计提增值税的会计分录：
3、借：应交税费-应交增值税 贷：应交税费-未交增值税千万要注意【应交】与【未交】。5、 由销售方开具增值税专用发票并盖章。6、 销售货物时分录：借：应收帐款-新联商场 贷：主营业务收入-布艺沙发 应交税费-应交增值税（销项税额）（注意：一、区分是否收回钱了。二、注意二级明细科目的书写。） 7、 购入生产用木料的分录：借：在途物资应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款-农行 （注意：一、购买生产用木料，首先对于一般纳税人家具厂而言，木料属于原材料，同时，在原始单据中如果找不到入库单，就说明该原材料还没有进入到原材料库中，还没有到达公司，那么我们在做账时要计入到在途物资，而不是计入到原材料科
4、目。）8、 一般纳税人企业，在销售产品时，要体现应交增值税的销项税额。但是对于小规模纳税人企业，在销售产品时，不缴纳增值税，也不区分销项税额和进项税额。9、 增值税发票有两种：增值税普通发票+增值税专用发票。10、 企业购进货物时，如果取得的增值税发票是增值税专用发票，则会计分录为：借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款-农行注意：如果取得的是增值税普通发票，则不能进行进项税额的抵扣，则应将增值税计入到材料成本中。其会计分录为： 借：原材料 贷：银行存款-农行11、 描述：公司将公司报废的边角余料出售给了个体户王三，公司收入了现金100元。会计分录：借：库存现金 贷：其他业
5、务收入注意：公司的收入分为主营业务收入、其他业务收入、营业外收入。公司出售边角余料的收入注意是计入到了其他业务收入。12、 购买办公用胶水。会计分录：借：管理费用-办公费 贷：库存现金（注意：一、购买胶水的费用要计入到管理费用科目中。二、注意管理费用的二级明细科目。）13、 收到临时工张三交来的押金250元。会计分录：借：库存现金 250 贷：其他应付款 250（注意：公司收到的员工的押金要计入到其他应付款科目中。这些押金公司早晚是要再还给员工的。）14、 某日，我公司从云南亿丰木材厂购入木料1000方，不含税价为890，000.税率为17%，运费2500，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，
6、款已转账支付。其会计分录为： 借：原材料-木料 890,000+2500 应交税费-应交增值税（进项税额） 890,000*0.17 贷：银行存款-农行 1043800引申1：如果企业取得的是运输发票（比如：运输业统一发票或专用发票）并已经认证通过了，可以按7%进行抵扣，运费不含装载费500。 借：原材料-木料 890,000+2500-2000*0.07 应交税费-应交增值税（进项税额）890,000*0.17+2000*0.07 贷：银行存款-农行 1043800引申2：商业企业的运杂费单独计入到销售费用。 上例的计入：分录为： 借：原材料-木料 890,000 应交税费-应交增值税（进项
7、税额）890,000*0.17 贷：银行存款-农行 890,000+890,000*0.17 借：销售费用 2500 贷：银行存款-农行 250015、 公司支付电视台广告费10，000.借：销售费用-广告费 10,000贷：银行存款-农行 10,000注意：一、销售费用科目的二级明细科目，比如广告费。 二、公司支付给电视台的广告费归根结底是为了销售的目的。所以电视广告费要计入到销售费用科目。16、某日，公司销售给南亚家具城办公桌椅1000套，单价是1500元，税率是17%。双方合同规定，付款条件为：2/10、1/20、n/30.由于本题目没有说明是具体哪天付款的。所以不要考虑现金折扣。其会计
8、分录为：借：应收账款-南亚家具城 1755,000 贷：主营业务收入-办公桌椅 1500*1000 应交税费-应交增值说（销项税额） 1500*1000*0.17注意：一、现金折扣要注意与商业折扣进行区分。现金折扣是为了将来能提前收款而给予的优惠。双方在合同中规定的2/10、1/20、n/30的含义。要明确这是现金折扣。意思是如果买方是在10天内付款的话，那是优惠2%；如果是在20天内付款的话，优惠只有1%；如果是在30天内付款的话，没有优惠。二、商业折扣是先折让，后销售。理解：一种商品的原价是100元，现在打6折，则现在的售价是100元*6/10=60元。针对上题，如果是商业折扣打6折。则
9、会计分录是：借：应收账款-南亚家具城 900,000+153，000 贷：主营业务收入-办公桌椅 1500*1000*0.6 应交税费-应交增值税（销项税额） 1500*1000*0.6*0.17三、销售折让是先销售，后折让，前提是商品存在质量问题后，降价处理以减少损失。销售折让账务处理：在正常销售时：借：应收账款南亚家具城 1755，000 贷：主营业务收入-办公桌椅 1500*1000 应交税费应交增值税（销项税额） 1500*1000*0.17当发生销售折让时，做红字分录冲销借：应收账款南亚家具城 585,000 贷：主营业务收入-办公桌椅 500,000 应交税费-应交增值税（销项税额
10、） 85,000补充：日后某日，收到上述12月3日出售给南亚家具城的货款及税款。注意存在现金折扣。是在10天内付款的。借：银行存款 1725000财务费用-折扣费用 1500000*0.02贷：应收账款 175500016、 某日，收到大华商场预定明年的布艺沙发的货款30万。借：银行存款-农行 30,0000 贷：预收账款-大华商场 30,0000引申：当实现销售收入时：做账为： 借：预收账款-大华商场 30,0000*1.17 贷：主营业务收入-布艺沙发 30,0000 应交税费-应交增值税（销项税额）30,0000*0.17至此。对方还欠我公司30,0000*1.17-30,0000=51
11、,000当我公司收到对方补付的货款51,000时的会计分录为：借：银行存款-农行 51,000 贷：预收账款-大华商场 51,000企业预收账款的贷方和应收账款的贷方可互用。17、 某日，销售布艺沙发80套给南亚家具城，单价3000，税率17%，销售当日收到南亚家具城开出并承兑的面值280800的商业汇票，汇票期限6个月，票面利率6%。借：应收票据-面值 280800 贷：主营业务收入-布艺沙发 3000*80 应交税费-应交增值税（销项税额） 80*3000*0.17引申：一、商业汇票分类：带息和不带息的。涉及银行汇票、银行本票结算业务的，计入其他货币资金。涉及支票结算业务的，计入银行存款。
12、涉及商业汇票结算业务的，计入应收或应付票据。18、2008年12月3日，公司持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现。该票据的票面金额是60万，期限为6个月，票面利率为6%，贴现利率为7.5%。会计分录：借：银行存款-农行 606,412.50 贷：应收票据 600,000 财务费用-利息收支 6412.50注意：一、6%是年利率。 二、7.5%也是年利率。 三、贴现期：指我拿票据到银行贴现的日子到票据到期日之间的日期。 四、606,412.50是票据贴现的实际得到的钱。1、票据贴现实得额=票据到期的价值-贴现的利息。2、票据到期的价值=票据的面值+票据的面值*票面利率（
13、年利率）/12*票据期限（月份数）。3、贴现的利息=票据到期的价值*贴现率（年利率）/12*贴现期（月份数）。注意：二、如果以上是不带利息的商业汇票。则我未到期就去银行贴现时，则是我公司实际得到的钱比票据面值要少。 借：银行存款农行 588750 财务费用-利息收支 60,0000*7.5/100/12*3 贷：应收票据 600,00018、 某日，以现金支付税收滞纳金1000.借：营业外支出 1000 贷：库存现金 100019、 某日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，经协商，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务。借：银行存款-农行 22
14、0,000营业外支出-债务重组 80000贷：应收账款 30，000020、 某日，收回上年已经转销的坏账20,000，系华府商场货款。借：银行存款 20,000 贷：坏账准备 20,000引申：上年确认坏账时（备抵法），会计分录：借：坏账准备 20,000 贷：应收账款 20,000如果企业没有计提坏账准备的话，即是采用直接冲销法时，收回上年已经转销的坏账时的会计分录为：借：管理费用 20,000 贷：应收账款 20,00021、 某日，木料因为火灾被毁损，价值30,000元，损失数量30方。保险公司已确认赔偿23400，其余由企业自行承担。木料毁损时：分录同原材料减少。其会计分录为：借：待
15、处理财产损益-待处理流动财产损益 35100 贷：原材料-木料 30,000 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 30,000*0.17处理火灾损失的木材后：借：其他应收款-保险公司 23,400营业外支出-非常损失 11,700贷：待处理财产损益-待处理流动财产损益23，400+11,70022、 某日，从华丰公司购入木料100方，不含税价格是900元/方，税率是17%，发票等结算凭证已经到，材料也已经验收入库，货款及税款开具一张期限为三个月的带息票据，票面利率为6%。借：原材料-木料 100*900 应交税费-应交增值税（进项税额） 100*900*0.17贷：应付票据-面值 100*9
16、00+100*900*.1723、 某日，销售给华丰家具城布艺沙发400套，单价3000，税率为17%，货款及税款已经在上月收到80万。余款用转支收讫。借：预收账款 80,0000银行存款-农行 604,000 贷：主营业务收入 400*3000 应交税费-应交增值税（销项税额） 400*3000*0.1724、 某日，销售给华府商场办公桌椅500套，单价1000，税率17%，收到对方开具并承兑的商业汇票一张，期限为6个月，票面年利率6%。借：应收票据-面值 585,000 贷：主营业务收入 500*1000应交税费-应交增值税（销项税额） 500*1000*0.1725、 销售一栋行政办公楼
17、，原值50万，已经提折旧20万，出售所得收入为70万元，已经存入银行。同时，我公司用银行存款支付了清理费6000，厂房已经清理完毕，营业税率5%。结转出售时： 借：固定资产清理 30,0000 累计折旧 20,0000贷：固定资产 50,0000 出售取得收入时： 借：银行存款 70,0000 贷：固定资产清理 70,0000 支付清理费用时： 借：固定资产清理 6000 贷：银行存款 6000 缴纳营业税时： 借：固定资产清理 70,0000*0.05 贷：应交税费应交营业税 70,0000*0.05结转固定资产清理：即出售后，总共实际赚了多少钱： 借：固定资产清理 70,0000-30,0
18、000-6000-35000 贷：营业外收入出售固定资产收入 359000注意：一、但凡涉及固定资产出售、转让、报废均要通过固定资产清理科目进行核算。二、净收入=清理的收入-清理费用（结转至营业外收入或支出）三、出售、转让不动产、无形资产需缴纳5%的营业税。26、某日，从飞机制造厂购入一台机器设备，增值税34,000，设备价款为20万，设备已经到达并交付使用，款项用转支支付。 借：固定资产-机器设备 234,000 贷：银行存款 234,000注意：购入固定资产发生的增值税不能进行抵扣，应计入资产成本。27、某日，对外提供运输劳务收入10,000，营业税率税率为3%。 对外提供劳务收入的会计分
19、录：借：银行存款 10,000 贷：其他业务收入 10,000计提营业税时：借：营业税金及附加 10,000*0.03 贷：应交税费-应交营业税 300实际支付营业税税金时：借：应交税费-应交营业税 300 贷：银行存款 30028、某日，从长城公司租入全新办公用房一套，租期为3年，该办公用房账面原值为30万，预计使用25年，租赁合同规定，租赁开始日我公司向长城公司一次性预付租金3.6万，款项用存款支付，并摊销一年的租赁费。一、租赁合同规定，租赁开始日我公司向长城公司一次性预付租金3.6万，款项用存款支付，其支付房屋租金的会计分录：借：长期待摊费用-房屋租金 36,000贷：银行存款 36，0
20、00二、由于题目规定，摊销一年的租赁费。其会计分录为：借：管理费用 36,000/3年 贷：长期待摊费用-房屋租金 12000三、新会计准则下，已经无待摊费用科目，而改用预付账款科目。如果我公司支付一年的租金，其会计分录为：借： 预付账款-饭房屋租金 12000贷：银行存款 1200029、某日，以现金支付行政办公室电脑维修费2000.借：管理费用-办公费 2000 贷：库存现金 200030、某日，供应科李刚出差归来，报销差旅费2500，该部门实行定额备用金制度。借：管理费用-差旅费 2500 贷:库存现金 2500引申：如果企业为费备用金定额制度：员工向公司借款时：借：其他应收款 5000
21、 贷：库存现金 5000报销时：借：管理费用 2500 库存现金 2500 贷：其他应收款 500031、某日，以现金支付技术部门购买技术书籍800. 借：管理费用-办公费 800 贷：库存现金 80032、某日，经批准，结转上个月盘亏材料25,000（不含税），作为非常损失处理。借：营业外支出-非常损失 25,000*1.17贷：待处理资产损益-待处理流动资产损益 25000*1.17引申：上个月，材料毁损时：借：待处理资产损益-待处理流动资产损益 25000*1.17 贷：原材料 25000 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 25000*0.1733、某日，一车间办公室购买办公用品20
22、00元，现金支付。借：制造费用-办公用品 2000 贷：库存现金 200034、某日，以现金支付职工住院费15,000元。借：应付职工薪酬-职工福利 15,000 贷：库存现金 15,00035、某日，收到电信局收费通知，存款支付电话费4500.借：管理费用-办公费 4500 贷：银行存款 450036、某日，从城都塑料二厂购进泡沫2000张，不含税价为260,000，税率为17%，运费1500，运输途中合理损耗10张，材料验收入库，发生入库整理费300，有关款项转账支付。购入材料时：借：原材料 260,000+1500+300 应交税费-应交增值税（进项税额）260,000*0.17 贷：银
23、行存款 306000注意：原材料采购成本包括：买价、采购费用（合理损耗、入库前挑选整理费、运杂费、税费）。37、某日，采用分期收款方式向大华商场发出办公桌椅800套，单价1500，税率17%，按合同规定发出产品时收取价款的40%.余额在明年收回。分期收款销售商品：企业发票分次开出：借：银行存款 561000 贷：主营业务收入 1500*800*0.40 应交税费-应交增值税（销项税额）1500*800*0.4*0.17注意：月末结转发出商品的成本。如果企业发票是一次性开出的：借：银行存款 561000应收账款 122400贷：主营业务收入 800*1500*0.40 应交税费-应交增值税（销项
24、税额） 1500*800*0.1738、某日，转让一项非专利技术给东北家具厂，取得收入50,000,元，营业税的税率为5%。该项非专利技术的账面价值为20,000元。转让非专利技术：借：银行存款 50,000贷：无形资产-非专利技术 20,000 应交税费-应交营业税50,000*0.05 营业外收入-非专利技术 27500注意：一、固定资产、无形资产时应交的营业税不通过营业税金及附加科目核算。 二、因为出售固定资产和无形资产时，不属于日常的经营活动，其收入应该计入营业外收入科目。39、某日，出售给东北家具厂四面板100张，单价是80，货物已经发出，税票已经开出，货款及税款均已经收到。借：银行
25、存款 9360贷：其他业务收入-四面板 80*100 应交税费-应交增值税（销项税额） 80*100*0.17注意：月末，结转库存成本。40、某日，发生坏账损失150,000，系应收华亚商场的账款。借：坏账准备 150,000 贷：应收账款 150,00041、某日，从南充布厂购进沙发用布料15,000米，取得普通发票含税价225,000，款项已经电汇汇出。借：原材料 225,000贷：银行存款 225,000注意：取得普通发票时，没有增值税的项。42、某日，假设收到银行通知，由于光明公司银行存款不够，本企业12月3日贴现的商业承兑汇票对方没有付款。借：应收账款-光明公司 618,000 贷：
26、银行存款 618,00043、某日，票据300,000到期付款，9月13日从重庆木材厂购入木料。价税合计30万。货款及税款开具一张期限为三个月的贷利息的票据，票面利率为6%。借：应付票据面值 300,000财务费用-利息收支 300,000*6/100/12*3贷：银行存款 304,500引申：如果企业每一个月都要计提公司要支付的票据利息，其会计分录为： 借：财务费用 300,000*6/100/12 贷：应付票据-应计利息 1500到期支付票据时，其会计分录为：借：应付票据-面值 300,000 -应计利息 300,000*6/100/12*3 贷：银行存款 304,50044、某日，从马家
27、岩木材市场购入木料5方，不含税价款4500，税率为17%，木料已经验收入库。入库后将该批木料全部用于工程建设。借：工程物资-木料 4500*1.17贷：银行存款 4500*1.17注意：一、企业购入非增值税应税项目。比如工程物资、在建工程材料等时，我们是不能进项税额抵扣的。二、在建工程、工程物资、固定资产的入账价值包括：价、税、费。三、如果企业把生产用的原材料改变用途，用于在建工程，需要将增值税额进行转出。借：在建工程 5265贷：原材料 4500 应交税费-应交增值税（进项税额转出）4500*0.1745、摊销本月应负担的报刊费500，企业财产保险费800.借：管理费用-报刊费 500 -财
28、产保险费 800贷：预付账款 1300注意：一、新准则下，没有待摊费用科目。而用预付帐款科目。 二、注意管理费用的二级明细科目，比如：报刊费、财产保险费等。46、某日，从玉溪机床厂购入生产用的机床设备一台，发票注明设备买价为105,000，增值税17,850，运杂费是1500，款项已经开出转支支付，设备运达，企业投入安装。借：在建工程-机床 105,000+17,850+1500 贷：银行存款 105,000+17,850+150047、某日，销售办公桌椅150套给华亚商场，单价2000，税率17%，货物已经发出，税票已开，本企业用银行存款垫付购货方运费500，全部货款暂未收到。借：应收账款
29、351,500 贷：主营业务收入 150*2000 应交税费-应交增值税（销项税额）150*2000*0.17 银行存款 500注意：本企业垫付的运费是属于应收账款科目的。48、某日，安装生产用机床设备领用工程木材1方，生产用辅料10,000元（不含税价），支付安装工人的工资3000元。借：在建工程-机床 12753 贷：工程物资-木料 5265/5（结合44题目） 原材料-辅料 10,000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）10,000*0.17支付工人工资：借：在建工程机床 3000 贷：库存现金 300049、某日，投入安装机床设备已经全部完工，结转其实际的成本。借：固定资产-机床
30、3000工资+12753领用材料+124350价税费 贷：在建工程-机床 140,103注意：每增加固定资产时，应该确定资产的入账价值、预计使用年限、折旧方法、折旧率，预计净残值率（5%）。50、某日，发生房屋维修费用5000，其中，一车间1000，二车间1500，行政办公室1000，机修车间1000，配电房500.借：管理费用 5000 贷：银行从那个存款 5000注意：新准则规定，凡是涉及资产维修的均计入到管理费用。51、某日，用银行存款支付本月生产用电费8500，水费9500.借：制造费用 8500+9500 贷：银行存款 8500+950052、某日，按合同规定，向长江木材厂预付四面板
31、的货款150,000，用电汇汇出。借：预付账款长江木材厂 150,000 贷：银行存款 150,00053、某日，从长江木材加工厂购入四面板3000张，不含税单价55，税率17%，有关款项于20日预付，不足部分转支付讫，材料已经验收入库，另支付运杂费3000元。借：原材料四面板 3000*55+3000 应交税费-应交增值税（进项税额） 3000*55*0.17（没有+3000） 贷：预付账款 150,000 银行存款 4605054、某日，向平安保险公司预付次年的财产保险费50,000.借：预付账款 50,000 贷：银行存款 50,000引申：如果企业需要预付的费用比较小，如年末预付下年的
32、报刊费360元，可以简单处理如下：借：管理费用 360贷：银行存款 36055、某日，从重庆家具厂以130,000元购入一项专利技术，购买时发生的相关费用20,000，其中印花税13元，转支支付。购入技术时：借：无形资产-专利技术 130,000+20,000贷：银行存款 130,000+20,000支付印花税时：借:管理费用-印花税 13 贷：银行存款 13引申：购入无形资产时的入账价值包括：价税费。 但是印花税、房产税、车船使用税、土地使用税均计入管理费用科目。56、某日，向宏远公司出租一项专利技术，获取该项专利技术的使用费10,000，存入银行，营业税税率5%。借：银行存款 10,000
33、 贷：其他业务收入 10,000支付营业税时：借：营业税金及附加 10,000*0.05贷：应交税费-应交营业税 10,000*0.0557、某日，向重庆大气厂出租固定资产，取得收入500,000，存入银行，营业税税率5%。借：银行存款 500,000 贷：其他业务收入 500,000支付营业税时：借：营业税金及附加 500,000*0.05贷：应交税费应交营业税 500,000*0.0558、某日，提取本月一车间的仓库的租金20,000.（我们租别人的仓库。）借：制造费用-仓库租金 20,000 贷：其他应付款-仓库租金 20,00059、某日，以现金支付业务招待费1000.借：管理费用-业
34、务招待费 1000 贷：库存现金 100060、月末，支付本季度短期借款20万的利息，年利率是7%，前两个月的利息已经计提，该借款用于建造的工程已经竣工。借：财务费用利息收支 20,0000*0.07/12*1 应付利息 20,0000*0.07/12*2 贷：银行存款 20,0000*0.07/12*3引申：借款用于在建工程，如果工程未完工，则借款的利息要资本化处理（计入在建工程），如果工程已经完工了，则费用化处理，计入财务费用。61、月末，接到银行利息的回单，本季度银行存款利息收入3000.借：银行存款 3000 贷：财务费用-利息收支 300062、月末，财产清查中，发现库存现金少了50
35、，并经查明由出纳员赔偿，盘亏固定资产计算机一台，原值20000，已经提折旧10000，已经批准转销。发现现金少了时：借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 50贷：库存现金 50处理现金短少时：借：其他应收款-出纳员 50 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 50发现固定资产盘亏时：借：待处理财产损益-待处理固定资产损益 10,000累计折旧 10,000贷：固定资产 20,000处理固定资产时：借：营业外支出-固定资产盘亏指出 10,000 贷：待处理财产损益-待处理固定资产损益 10,00063、月末，本月21日从重庆塑料厂购入泡沫500张，不含税价65,000，税率17%，材料已经验
36、收入库，但发票及账单未到。借：原材料-暂估入库材料 65,000 贷：应付账款-暂估入库材料 65,00064、月末，计算出本月应付职工工资计算单如下：部门标准工资奖金应发工资代扣款实发工资房租水电个税基本生产车间375003205407052435.9040030037569.10一车间工人200002103221031974.3628017519673.64二车间工人17500110218602461.5412012517895.46辅助生产车间6000126072609652506045机修车间工人250052530258501002075配电房工人3500735423511515039
37、70一车间管理人员540012866686150250506236二车间管理人员36008584458104448厂部管理人员15000320518205249.1030013017525.90合计675009814773143800120049071824生产布艺沙发工时是1000小时，生产办公桌椅工时是2000小时。本月应付工资：借：生产成本-基本生产成本布艺沙发 1000/（1000+2000）*40705应发工资是40705. 生产成本-基本生产成本-办公桌椅 2000/（1000+2000）*40705 生产成本-辅助生产成本-机修车间 3025 生产成本-辅助生产成本-配电房 42
38、35 制造费用工资 6686+4458（车间管理人员的工资） 管理费用-工资 18205（厂部管理人员的工资） 贷：应付职工薪酬工资 77,314代扣职工费用：借：应付职工薪酬-工资 5490 贷：其他应收款房租 3800 -水电费 1200 应交税金应交个人所得税 490引申：注意：企业代职工支付房租与水电费时：借：其他应收款-房租 3800 -水电费 1200贷：银行存款 5490注意：一、基本生产成本不是按车间进行分配的，而是按产品工时。65、31日，提取现金71,824，发放职工工资。提现：借：库存现金 71,824 贷：银行存款 71,824支付工资时：借：应付职工薪酬工资 71,8
39、24贷：库存现金 71,82466、月末，按工资总额的2%和2.5%计提工会经费和职工教育经费。借：管理费用工会经费 77314*0.02（应发工资是77314） -职工教育经费 77314*0.025贷：应付职工薪酬工会经费 77314*0.02 -职工教育经费 77314*0.02567、固定资产计提折旧计算表中的计提基数是固定资产的原值。描述：月末，计提固定资产折旧，各固定资产的个别月折旧率均为1.5%。借：管理费用-折旧费 1020000*0.015制造费用-折旧费 贷：累计折旧 66，000注意：一、办公用的固定资产的折旧费用计入管理费用。 车间用的固定资产的折旧费用计入到制造费用。二、计提基数就是原值。三、当月增加的固定资产当月不计提折旧，下个月才开始计提。当月减少的折旧额，当月要计提。四、一般采用平均年限法，月折旧额=（原值-预计净残值）/（预计使用年限*12）。68、月末，汇总本月发出材料如下：名称一车间二车间配电房机修组合计数量单位单价金额数量单位单价金额木料600方400方1000方布料20，000米20,000米泡沫2800张2800张四面板3000张3000张辅料2500.00800.003300.00未完成，待续-69、月末，根据应收账款账户期末余额的3%提取坏账准备。计提坏账，在年末或者年中。未完成，待续
