1、参 考 答 案1. 超额库存现金存银行 ：借：银行存款 500 贷：库存现金 5002.购主板： 借：在途物资 主板 180000 应交税费 应交增值税（进项税额） 30600 贷：银行存款 2106003.购液晶： 借：在途物资 液晶 176000 应交税费 应交增值税（进项税额） 29920 贷：应付账款滨海贸易公司 2059204.付运费：借：在途物资 主板 600 液晶 240 贷：库存现金 8405.材料入库： 借：原材料 主板 180600 液晶 176240 贷：在途物资 主板 180600 液晶 176240 6.刘明借差旅费：借：其他应收款刘明 2000 贷：银行存款 200
2、07.提现：借：库存现金 3000 贷：银行存款 30008. 购设备：借：在建工程 818600 贷：银行存款 8186009. 购白纸：借：管理费用 200 贷：库存现金 200 10. 领料：借：生产成本 Modem 183150 贷：原材料 主板 183150 (150092 + 50090.3)11. 领料：借：生产成本显示器 270900 (1260215) POS机 51600 ( 240215)贷：原材料 液晶 322500 (1500215)12. 支付设备安装费：借：在建工程 23400贷：银行存款 2340013. 设备交付使用： 借：固定资产二车间机器 842000 贷
3、：在建工程 84200014.付医药费：借：应付职工薪酬 800贷：库存现金 80015.付电费：借：生产成本 Modem 1500 显示器 1200 POS机 800 制造费用 一车间 500 二车间 200 管理费用 800应交税费 应交增值税（进项税额）850贷：银行存款 585016.支付电话费：借：管理费用 2000 贷：银行存款 200017.付下年报刊费：借：预付账款邮电局 8000 贷：银行存款 800018.提现：借：库存现金 53270 贷：银行存款 5327019.发放工资：借：应付职工薪酬 55470 贷：库存现金 53270 其他应付款水电费 1350房租 85020
4、.分配工资费用： 借：生产成本 Modem 10700 显示器 12240 POS机 8160 制造费用一车间 2100 二车间 3030 管理费用 19240 贷：应付职工薪酬工资 5547021.计提福利费 ： 借：生产成本 Modem 1498 显示器 1713.6 POS机 1142.4 制造费用一车间 294 二车间 424.2 管理费用 2693.6 贷：应付职工薪酬职工福利 7765.822.销售Modem： 借：银行存款 234000 贷：主营业务收入 Modem 200000 应交税费应交增值税（销项税额） 3400023.销售显示器： 借：应收账款上凌公司 234000 贷
5、：主营业务收入显示器 200000 应交税费应交增值税（销项税额） 3400024.销售Modem： 借：应收票据名天公司 187200 贷：主营业务收入Modem 160000 应交税费应交增值税（销项税额） 2720025.刘明报差旅费：借：管理费用 1800 库存现金 200 贷：其他应收款刘明 2000 26. 收到欠款和预付款 ：借：银行存款 20000 贷：应收账款西海公司 10000 预收账款西海公司 1000027.利息收入：借：银行存款 2000 贷：财务费用 200028. 摊销专利权 ：借：管理费用 1000贷：累计摊销 100029.计提折旧：借：制造费用 一车间 85
6、00 二车间 8900 管理费用 6800 贷：累计折旧 2420030.借款：. 借：银行存款 1000000 贷：长期借款市建行 100000031.报销业务招待费：借：管理费用 400 贷：库存现金 40032.购工作服： 借：低值易耗品工作服 30000 应交税费应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 3510033.领工作服：借：制造费用 一车间 10000 二车间 12000 贷：低值易耗品工作服 2200034.付利息：借：财务费用 13000 贷：银行存款 1300035.付广告费：借：销售费用 3000 贷：银行存款 300036.分配二车间的制造费用： 借：生产成本显
7、示器 14732.52 POS机 9821.68 贷：制造费用 二车间 24554.20 分配率 = 24554.20 /（600+400）= 24.5542 显示器应分配 = 600* 24.5542 = 14732.52POS机应分配 = 400*24.5542 = 9821.68 制造费用二车间 15） 200 36）24554.2020） 303021） 424.2029) 890033) 12000合计：24554.20 合计：24554.2037.结转一车间的制造费用： 借：生产成本Modem 21394 贷：制造费用 一车间 21394 制造费用一车间 15） 500 37）21
8、39420） 210021） 29429) 850033) 10000合计：21394 合计：2139438.结转完工产品成本：借：库存商品Modem 218242 显示器 300786.12 贷：生产成本Modem 218242 显示器 300786.12 生产成本Modem 生产成本显示器10） 183150 38）218242 11) 270900 38）300786.1215） 1500 15） 120020） 10700 20） 1224021) 1498 21) 1713.6037) 21394 36) 14732.52合计：218242 合计：218242 合计：300786.1
9、2 合计：300786.1239.提取坏账准备：借：资产减值损失 7320 贷：坏账准备 7320应 收 账 款应提取= 2440003% = 7320期初余 ： 20000 23） 234000 26） 10000期末余 ：24400040.交纳本月应交增值税： 借：应交税费应交增值税（已交税金） 28730 贷：银行存款 28730 应交税费应交增值税2） 30600 22） 34000 应交税费 = 销项税额 - 进项税额3） 29920 23） 34000 = 95200 - 6647015) 850 24) 27200 = 2873032) 510040) 2873041.结转已售产
10、品成本： 借：主营业务成本 260000 贷：库存商品 Modem 180000 (900200) 显示器 80000 (801000)42.结转损益类账户：1/2 结转收入类账户 ：借：主营业务收入 560000 贷：本年利润 5600002/2 结转成本费用类账户 ：借：本年利润 316253.60 贷：主营业务成本 260000 销售费用 3000 管理费用 34933.60 财务费用 11000 资产减值损失 732043.计算并结转全年所得税费用：1/2 计算全年应交所得税费用：（680000 + 560000 - 316253.60 ） 33% = 923746.40 33% =
11、304836.31借：所得税费用 304836.31贷：应交税费应交所得税费用 304836.312/2 结转所得税费用：借：本年利润 304836.31贷：所得税费用 304836.3144.结转本年利润： 923746.40 - 304836.31 = 618910.09 借：本年利润 618910.09 贷：利润分配未分配利润 618910.0945.提取盈余公积： 借：利润分配提取盈余公积 92836.51 贷：盈余公积法定盈余公积 61891.01 （618910.09） 10% 公益金 30945.50 （618910.09） 5%46.应分配投资者利润： （618910.09 -
12、 92836.51 ） 30% = 526073.58 30% = 157822.07 借：利润分配应分配投资者利润 157822.07 贷：应付利润 157822.0747.结转利润分配各明细账户 ： 借：利润分配未分配利润 250658.58 贷：利润分配提取盈余公积 92836.51 应分配投资者利润 157822.078试 算 平 衡 表期 初 余 额本 期 发 生 额期 末 余 额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方库存现金3,50056,47056,0103,960银行存款1,250,0001,256,5001,398,5501,107,950交易性金融资产40,00040,000
13、应收票据15,000187,200202,200应收账款20,000234,00010,000244,000其他应收款8,00020002,0008,000坏账准备7,3207,320在途物资356,840356,840原材料680,500356,840505,650531,690低值易耗品30,00022,0008,000库存商品400,000519,028.12260,000659,028.12制造费用45,948.2045,948.20生产成本590,552.20519,028.1271,524.08长期股权投资400,000400,000持有至到期投资100,000100,000无形资
14、产100,000100,000累计摊销1,0001000在建工程842,000842,000固定资产2,420,000842,0003,262,000累计折旧192,00024,200216,200短期借款449,000449,000应付账款200,000205,920405,920应付职工薪酬16,000555,500562,465.8022,965.80应交税费200,000295200400,036.31304,836.31应付利润157,822.07157,822.07其他应付款2,2002,200预收账款10,00010,000长期借款700,0001,000,0001,700,00
15、0实收资本2,800,0002,800,000盈余公积200,00092,836.51292,836.51利润分配501,317.16869,568.67368,251.51本年利润680,0001,240,000560,000主营业务收入560,000560,000主营业务成本260,000260,000销售费用3,0003,000管理费用34,933.6034,933.60财务费用13,00013,000资产减值损失 7,3207,320所得税费用304,836.31304,836.31总 计5,437,00054370009,094,4869,094,4866,738,352.26,738,352.2
