1、12-1借：库存现金 5，000 贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 5，00012-2借：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 1，462，500 贷：应收账款-北京双合 1，462，50012-3借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 84，240 贷：主营业务收入-鸡肉香精 72，000 应交税费-应交增值税-销项税额 12，24012-4借：管理费用-业务招待费 2，800 贷：库存现金 2，80012-5借：原材料-辅助材料-淀粉 88，000 应交税费-应交增值税-进项税额 13，550.4 贷：预付账款-威海文辉 101，550.412-6借：银行存款-
2、人民币存款-中国银行天海花园支行 600，000 贷：递延收益 600，00012-7借：固定资产-生产设备-反应釜 59，000 固定资产-生产设备-混拌机 41，300 固定资产-生产设备胶体磨 17，700 贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 118，000借：财务费用-邮电费及手续费 15.5 贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 15.512-8不进行账务处理12-9借：应付账款-青岛希捷 155，937.6 贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 155，937.6借：应付账款-青岛希捷 3，182.4 贷：财务费用-现金折扣 3，182.4借：财务费
3、用-邮电费及手续费 15.5 贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 15.512-10不进行账务处理12-11借：销售费用-运杂费 3，800 贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 3，80012-12不进行账务处理12-13借：其他货币资金-存出投资款 110，000 贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 110，000借：财务费用-邮电费及手续费 15.5 贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 15.5借：交易行金融资产 100，000 投资收益 300 贷：其他货币资金-存出投资款 100，30012-14借：应付职工薪酬-职工工资奖金及补贴 21
4、8，830 贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 218，83012-15借：固定资产清理 6，000 累计折旧 54，000 贷：固定资产-生产设备-反应釜 60，000借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 2，340 贷：固定资产清理 2，340借：营业外支出 3，660 贷：固定资产清理 3，66012-16借：应交税费-未交增值税 423，644.77 贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 423，644.77借：应交税费-应交城市维护建设税 29，655.13 -应交教育费附加 12，709.34 贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 42，3
5、64.47借：应交税费-应交个人所得税 15，800 贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 15，80012-17借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 1，291，680 贷：应收账款-天海大海 1，291，68012-18借：应付职工薪酬-养老保险 59，400 -医疗保险 29，700 -失业保险 5，940 -生育保险 2，376 -工伤保险 1，485 其他应付款-养老保险 23，760 -医疗保险 5，940 -失业保险 2，970 贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 131，571借：应付职工薪酬-住房公积金 29，700 其他应付款-住房公积金 2
6、9，700 贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 59，40012-19借：应付职工薪酬-工会经费 5，940 贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 5，94012-20借：应付账款-天海万源 284，300 贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 284，30012-21不进行账务处理12-22借：其他货币资金-银行汇票 270，000 贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 270，000借：财务费用-邮电费及手续费 16 贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 16借：在途物资-猪肉 229，600 应交税费-应交增值税-进项税额 39，032
7、 贷：其他货币资金-银行汇票 268，632借：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 1，368 贷：其他货币资金-银行汇票 1，36812-23借：应付职工薪酬-职工福利 1，000 贷：库存现金 1，00012-24借：管理费用-其他 5，000 贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 5，000借：管理费用-差旅费 360 贷：库存现金 36012-25借：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 360 贷：财务费用-利息收入 36012-26借：库存商品-鸡肉膨化食品 15，000应交税费-应交增值税-进项税额 2，550坏账准备 4，648.4营业外支出 1，043
8、.6 贷：应收账款-北安安华 23，24212-27借：固定资产清理 85，000 累计折旧 15，000 贷：固定资产-管理用固定资产 100，000借：工程物资-专用材料 100，000 贷：固定资产清理 85，000 营业外收入 15，00012-28借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 9，126 贷：其他业务收入 7，800 应交税费-应交增值税-销项税额 1，32612-29借：应收票据-北京双合 1，123，200 贷：主营业务收入-鸡肉香精 960，000 应交税费-应交增值税销项税额 163，200借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 421，200 贷：
9、主营业务收入-鸡肉香精 360，000 应交税费-应交增值税-销项税额 61，20012-30借：原材料-原料及主要材料-牛肉 240，000 应交税费-应交增值税-进项税额 40，800 贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 280，80012-31借：原材料-原料及主要材料-猪肉 229，600 贷：在途物资-猪肉 229，60012-32不进行账务处理12-33不进行账务处理12-34借：库存现金 8，000 贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 8，00012-35借：销售费用-广告费 8，000 贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 8，00012-36
10、借：其他应收款-经理室-程新功 5，000 贷：库存现金 5，00012-37借：管理费用-办公费 3，200 贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 3，20012-38借：主营业务收入-牛肉香精 200，000 应交税费-应交增值税-销项税额 34，000 贷：应收账款-南通利达 234，000借：库存商品-牛肉香精 145，691.63 贷：主营业务成本-牛肉香精 145，691.6312-39不进行账务处理12-40借：管理费用-差旅费 5，000 贷：其他应收款-经理室-程新功 5，000借：管理费用-差旅费 600 贷：库存现金 60012-41借：应付职工薪酬-非货币性福
11、利 17，550 贷：其他业务收入 15，000 应交税费-应交增值税-销项税额 2，550借：其他业务成本 15，000 贷：库存商品-鸡味膨化食品 15，00012-42不进行账务处理12-43不进行账务处理12-44借：应收票据-上海市舒洁 807，300 贷：主营业务收入-猪肉香精 690，000 应交税费-应交增值税-销项税额 117，300借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 877，500 贷：主营业务收入-牛肉香精 750，000 应交税费-应交增值税-销项税额 127，50012-45借：银行存款-日元存款-中国银行天海花园支行 217，831.86 财务费用-汇兑
12、差额 18，145.39 贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 235，977.25借：财务费用-邮电费及手续费 385.98 贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 385.9812-46借：管理费用-办公费 1，900 贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 1，90012-47借：制造费用-基本生产车间 16，624.78生产成本-辅助生产成本-热力车间 4，883.19管理费用-水电费 2，238.58应交税费-应交增值税-进项税额 3，087.05 贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 26，833.612-48借：生产成本-辅助生产成本-热力车间
13、 4，102.56制造费用-基本生产车间 6，386.32制造费用-辅助生产车间 533.33管理费用-水电费 4，512.83应交税费-应交增值税-进项税额 2，640.96 贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 18，17612-49借：制造费用-基本生产车间 9，672.45制造费用-辅助生产车间 3，680管理费用-折旧费 14，414.82 贷：累计折旧 27，767.2712-50借：在建工程-厂房 2，600 贷：应付利息-长期借款利息 2，60012-51借：管理费用-无形资产摊销 1，666.67 贷：累计摊销 1，666.6712-52借：管理费用-其他 80，2
14、00 贷：待摊费用-财产保险费 80，20012-53借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工 67，590 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接人工 90，120 生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工 67，590 生产成本-辅助生产成本-热力车间 5，000 制造费用-基本生产车间 8，800 制造费用-辅助生产车间 2，950 管理费用-职工薪酬 54，950 贷：应付职工薪酬-职工工资奖金及补贴 297，000借：应付职工薪酬-职工工资奖金及补贴 78，170 贷：其他应付款-养老保险 23，760 -医疗保险 5，940 -失业保险 2，970 -住房公积金 29，70
15、0 应交税费-应交个人所得税 15，80012-54借：库存现金 24，515 贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 24，515借：应付职工薪酬-职工福利 24，515 贷：库存现金 24，51512-55借：管理费用-固定资产修理费 8，500 贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 8，50012-56借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工 9，800.55生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接人工 13，067.4生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工 9，800.55生产成本-辅助生产成本-热力车间 725制造费用-基本生产车间 1，276制造费用-辅助
16、生产车间 427.75管理费用-职工薪酬 7，967.75 贷：应付职工薪酬-职工福利 25，515 -非货币性福利 17，55012-57借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工 1，351.8生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接人工 1，802.4生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工 1，351.8生产成本-辅助生产成本-热力车间 100制造费用-基本生产车间 176制造费用-辅助生产车间 59管理费用-工会经费 1，099 贷：应付职工薪酬-工会经费 5，94012-58借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工 29，266.47生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接
17、人工 39，021.96生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工 29，266.47生产成本-辅助生产成本-热力车间 2，165制造费用-基本生产车间 3，810.4制造费用-辅助生产车间 1，277.35管理费用-职工薪酬 23，793.35 贷：应付职工薪酬-养老保险 59，400 -医疗保险 29，700 -失业保险 5，940 -生育保险 2，376 -工伤保险 1，485 -住房公积金 29，70012-59借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接材料 327，875 贷：原材料-原料及主要材料-牛肉 216，000 -精盐 11，475 -味精 38，250 -香基 18，00
18、0 原材料-辅助材料-干燥剂 15，300 -酵母抽取物 4，320 -淀粉 24，530借：生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接材料 297，270 贷：原材料-原料及主要材料-猪肉 184，000 -精盐 10，200 -味精 34，000 -香基 16，000 原材料-辅助材料-干燥剂 13，600 -酵母抽取物 12，960 -淀粉 26，51012-60借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接材料 48，000生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接材料 51，200生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接材料 32，800 贷：周转材料-包装物-纸箱 99，000 -包装袋 33，
19、00012-61借：生产成本-辅助生产成本-热力车间 8，927.43 贷：制造费用-辅助生产车间 8，927.4312-62借：制造费用-基本生产车间 23，312.86 管理费用-其他 2，590.32 贷：生产成本-辅助生产成本-热力车间 25，903.1812-63借：制造费用-基本生产车间 5，041.19 贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 5，041.1912-64借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-制造费用 22，530生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-制造费用 30，040生产成本-基本生产成本-猪肉香精-制造费用 22，530 贷：制造费用-基本生产车间 75
20、，10012-65借：库存商品-牛肉香精 510，118.57 贷：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接材料 361，567.61 生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工 123，548.18 生产成本-基本生产成本-牛肉香精-制造费用 25，002.78借：库存商品-鸡肉香精 688，028.94 贷：生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接材料 453，691.91 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接人工 193，487.77 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-制造费用 40，849.26借：库存商品-猪肉香精 477，575.79 贷：生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接材料
21、342，070 生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工 112，174.13 生产成本-基本生产成本-猪肉香精-制造费用 23，331.6612-66借：主营业务成本-牛肉香精 429，375.98主营业务成本-鸡肉香精 660，284.05主营业务成本-猪肉香精 370，583.46 贷：库存商品-牛肉香精 429，375.98 库存商品-鸡肉香精 660，284.05 库存商品-猪肉香精 370，583.46借：其他业务成本 6，800 贷：原材料-辅助材料-干燥剂 6，80012-67借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 349，655.59 贷：应交税费-未交增值税 349，6
22、55.5912-68借：营业税金及附加 34，965.56 贷：应交税费-应交城市维护建设税 24，475.89 -应交教育费附加 10，489.6712-69借：应收股利 14，000 贷：投资收益 14，00012-70借：递延收益 25，000 贷：营业外收入 25，00012-71借：资产减值损失-计提的坏账准备 2，833 贷：坏账准备 2，83312-72借：资产减值损失-计提的存货跌价准备 1，840 贷：存货跌价准备 1，84012-73借：管理费用-其他 -8，000 贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 -8，000借：固定资产-管理用固定资产 8，000 贷：银
23、行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 8，000借：管理费用-折旧费 792 贷：累计折旧 79212-74借：资产减值损失-计提的固定资产减值准备 6，000 贷：固定资产减值准备 6，00012-75借：交易性金融资产 5，000 贷：公允价值变动损益 5，00012-76借：银行存款-日元存款-中国银行天海花园支行 3，993.58 贷：财务费用-汇兑差额 3，993.5812-77借：主营业务收入-牛肉香精 550，000 主营业务收入-鸡肉香精 1，392，000 主营业务收入-猪肉香精 690，000 贷：本年利润 2，632，000借：其他业务收入 22，800 贷：本年利润
24、 22，800借：投资收益 13，700 贷：本年利润 13，700借：营业外收入 40，000 贷：本年利润 40，00012-78借：本年利润 1，314，551.86 贷：主营业务成本-牛肉香精 283，684.35 主营业务成本-鸡肉香精 660，284.05 主营业务成本-猪肉香精 370，583.46借：本年利润 21，800 贷：其他业务成本 21，80012-79借：本年利润 34，965.56 贷：营业税金及附加 34，965.56借：本年利润 11，800 贷：销售费用-运杂费 3，800 -广告费 8，000借：本年利润 213，585.32 贷：管理费用-职工薪酬 86
25、，711.1 -办公费 5，100 -差旅费 5，960 -水电费 6，751.41 -业务招待费 2，800 -无形资产摊销 1，666.67 -折旧费 15，206.82 -工会经费 1，099 -固定资产修理费 8，500 -其他 79，790.32借：本年利润 11，057.89 贷：财务费用-利息收入 -360 -邮电费及手续费 448.48 -现金折扣 -3，182.4 -汇兑差额 14，151.81借：本年利润 4，703.6 贷：营业外支出 4，703.6借：本年利润 10，673 贷：资产减值损失-计提的坏账准备 2，833 -计提的存货跌价准备 1，840 -计提的固定资产
26、减值准备 6，000借：本年利润 -5，000 贷：公允价值变动损益 -5，00012-80借：所得税费用 381，327.36 贷：应交税费-应交所得税 381，327.36借：本年利润 381，327.36 贷：所得税费用 381，327.3612-81借：本年利润 1，783，592.08 贷：利润分配-未分配利润 1，783，592.0812-82借：利润分配-提起法定盈余公积 178，359.21 贷：盈余公积-法定盈余公积 178，359.2112-83借：利润分配-应付现金股利 321，046.57 贷：应付股利-天海市益轻集团有限公司 181，937.09 -天海市保利生物科技有限公司 139，109.4812-84借：利润分配-未分配利润 499，405.78 贷：利润分配-提取法定盈余公积 178，359.21 -应付现金股利 321，046.5713
