1、会计电算化,第一章 导论教师姓名：李丽虹联系方式：15387098891电子邮箱：,导言,教学方法与学习目的 教材的选择 考试制度 学习本门学科的现实意义,问题引导拓展阅读内在激励+考试制度实现自身的职业价值和社会价值,会计电算信息系统的基本概念,1数据和信息数据：描述客观实体属性、属性值的文字、图形、数字等符号。单纯的数据本身并无意义。具有客观性。信息：人们通过解释、推论、归纳、分析和综合等方法，从数据中获得的有意义的内容称为信息。信息是经过加工之后具有使用价值的数据，具有主观性。数据是信息存在的一种形式，只有通过解释或处理才能成为有用的信息。一般地，数据与信息不做严格区分。,2系统、信息系
2、统、会计信息系统和会计电算化系统SYSTEM，由处于一定的环境中相互联系、相互作用的若干组成部分，为达到整体目的而结合建立的集合，相互联系的组成部分称之为系统的元素，它们都具有独立的功能，它们之间又相互联系。系统由输入、处理、输出、控制四大部分组成。信息系统IS：数据处理系统，是以收集、处理和提供信息为目标的系统。是一个组织处理会计业务，并为企业管理者、投资人、债权人、政府部门（会计信息的使用者或各相关利益方）提供财务信息、分析信息和决策信息的实体。,会计信息系统AIS：是由特定的人员、会计数据处理工具和会计数据处理规程组成的有机整体。特定人员主要指会计人员、电算化人员；会计数据处理工具是指人
3、工、机械、电子计算机；会计数据处理规程指会计核算办法、制度、法规等。会计电算化系统CAIS： 定义一：从系统内部功能来看，用电子计算机技术对会计信息进行管理的人机结合的控制系统。按功能划分为3个子系统。会计电算化信息系统一般可分为电算化核算子系统、电算化管理子系统、电算化决策支持子系统。这三个子系统分别用于会计的事后核算、事中控制、事前决策。核算子系统以账务处理为核算中心，各子系统间留有接口。管理子系统从核算子系统中取数，内容有资金、成本、利润；供应链管理、事前计划、事中控制、事后分析。决策子系统以计算机为工具，使用会计辅助决策支持软件，利用会计核算和管理系统提供的信息及外部数据，通过数学模型
4、的定量分析，提供多种可供选择的方案来辅导会计决策，其依据是会计预测的结果。,会计电算化信息系统： 定义二：从系统外部构成来看，会计信息系统是一个处理会计业务，并为人们提供会计信息的实体，它通过收集、加工、存储、传送和利用会计信息对经济活动进行控制。会计电算化信息系统是使用电子计算机作为会计数据的主要加工工具的会计信息系统（Computer Based Accounting Information System, CBAIS）。它是一个人机系统。 电算化会计信息系统主要包括以下几方面内容：电子计算机硬件和其他有关设备；会计核算软件和其他支持计算机运行的软件；工作人员，主要有会计人员，会计软件使用
5、人员，硬件和软件维护人员；数据；会计规范。,3.管理信息系统、企业管理信息系统和企业资源计划管理信息系统MIS：用系统的思想来建立的、以计算机为基础的、为管理决策服务的信息系统。企业管理信息系统BMIS：为企业的全部管理活动提供信息、为企业管理提供各种服务的信息系统。 通常包含6个子系统：会计信息子系统、生产管理子系统、技术管理子系统、人事管理子系统、质量管理子系统和经营决策子系统。目前，典型的现代企业管理信息系统是企业资源计划ERP。,企业资源计划ERP是将企业内部各个部门，包括财务、会计、生产、物料管理、品质管理、销售和分销、人力资源管理、供应链管理等，利用信息技术整合，连接在一起。日常生
6、活中，人们常将企业资源计划简称为“三流一体化”或“三流合一”的管理信息系统，其中“三流”是指物流、资金流、信息流。企业信息化最终是由4种主要的IT信息系统构成：企业资源计划（ERP）、供应链管理（SCM）、客户关系管理（CRM）、产品生命周期管理（PLM）。,会计信息系统与ERP系统的关系： ERP是基于企业价值链的现代管理系统，它集企业的物流、价值流和信息流于一体。会计信息系统是ERP企业管理信息系统的重要组成部分，是ERP中的重心。通过会计信息系统可以实现，企业各个部门各种资源最佳整合，可以完全实现管理会计与财务会计的一体化，以及财务、业务的一体化。,从经营管理的角度看财务与业务的协同管理
7、： 企业的会计核算从事后达到实时，财务管理从静态走向动态，丰富了会计信息内容并提高了会计信息的价值。 通过互联网，财务人员可以参与决策和管理，集思广益，通过互联网的互动功能，同时就某一问题进行决策，减小企业的决策风险，促进企业管理现代化。,4.会计数据处理技术 会计数据处理技术是对会计数据进行采集、输入、加工、存储、输出和查询等处理过程中所采用的技术方法。随着数据处理技术的日益进步和经济管理要求的逐步提高，会计数据处理技术也在不断改进和发展，它经历了手工操作、机械化和电算化处理几个阶段。 会计数据处理技术的改进和发展,网络应用模式 B/S（Browser/Server）、C/S (Client
8、/Server)两种网络应用模式的原理与特点 。 用友ERP-U8管理软件采用三层架构体系，即逻辑上分为数据服务器、应用服务器和客户端，属于B/S网络应用模式。采用三层架构体系，可提高系统效率与安全性，降低硬件投资成本。,客户机-服务器模式（Client/Server）,C/S模式结构图,浏览器-服务器模式（Browser/Server）,B/S模式结构图,浏览器-服务器-数据库模式,B/S模式的工作原理,服务器与网络系统,Structured Query Language（SQL语言）: 用户操作关系数据库的通用语言。结构化查询语言。它包含数据定义、数据操纵、和数据控制等与数据库有关的全部功
9、能。SQL语言已成为关系数据库的标准语言。,5. 会计核算软件 运用会计数据处理技术去实现信息管理功能的载体。具体是一组指挥计算机进行会计核算工作的软件，包括计算程序、存储信息的文件及有关资料。,6. 信息系统审计 信息系统审计是随着计算机在社会经济生活中的深入应用和信息化的不断发展，在早期的计算机审计基础上逐渐发展起来的。主要内容包括：内部控制、系统开发、应用程序、数据文件，主要针对的问题包括：资产的完整性、数据的准确性、系统的有效性和效率性，信息系统的合规性和合法性。,会计电算化的基本内容和学科特征,1.目的、内容与方法学科基础：会计学原理（会计核算技术）、信息系统理论（计算机技术、网络技
10、术）企业管理学（企业管理信息系统理论）,本课堂的主要目的： 掌握基本的理论和具体的操作。 1.基本的理论： 基本的概念、系统的基本构成与工作原理、会计核算的基本业务流程、企业经营管理活动的一般规律、国家有关部门的法律法规 2.具体的操作 上好实训课，充分了解实验的目的、内容、方法、步骤、细节。实验前要做好充分的准备，对实验任务要有足够的把握，尽量减少操作失误。,本课程的学习方法： 1.从对比中学习对比手工和计算机两种环境 2.建立全局观从服务企业管理的高度出发理解会计工作 坚持实践性3.易知不易行，易学不易会，努力实践，才能终有所成。,2.手工会计与电算化会计的特点 手工会计的特点：数据量大数
11、据结构复杂数据加工处理方法要求严格数据的及时性、真实性、准确性、完整性、全面性等要求严格数据的安全可靠性要求高,电算化会计的特点：及时性与准确性 集中化与自动化 人机结合 内部控制更加严格,目的、内容与方法-电算化会计相对于手工会计的优点：,计算机的运算速度使数据的处理更及时、更准确，并且能更好地避免手工处理出现的一些错误。而复杂化、精细化的计算方法使会计核算工作能更好地发挥参与管理的职能。在网络环境中，计算机会计系统更适于规模较大、数据复杂、数据处理要求集中的大型集团或企业，而受到的人工干预较少，可以便于按程序指令进行管理，这种集成化与自动化的特点可以帮助企业取得经营效益的提高。,财会工作人
12、员是会计信息系统的组成部分，不仅要进行日常的业务处理还要进行计算机软件、硬件故障的排除。会计数据的输入、处理及输出是手工处理和计算机处理两方面的结合。计算机方式下会计信息系统，新的内部控制制度更强调手工与计算机结合的控制形式，控制要求更严，控制内容更广泛。,目的、内容与方法-会计电算化的特征,1.处理工具电算化，信息载体磁性化。2.登账规则简单化。3.账务处理程序统一化。4.人员构成多样化。5.组织体制现代化。6.核算方法规范化。,目的、内容与方法-会计电算化的作用,1减轻财会人员的工作强度，提高会计信息的时效性 2促进财会工作的规范化，提高财会工作的质量 3促进财会工作职能的转变 4促进财会
13、人员素质的提高 5促进会计自身的不断发展 6提高企业管理的现代化水平,3.历史、现状与未来 信息时代对会计工作提出的新要求 计算机技术的发展与在会计管理系统中的应用历程,历史、现状与未来-四个发展阶段,理论研究与开发阶段、商品化会计信息系统开发阶段、商品化会计信息系统不断成熟阶段、会计信息系统向企业管理信息系统发展阶段。,历史、现状与未来-存在的主要问题,会计信息系统的整体水平较低且发展不平衡；会计人员素质较低与会计信息化较高要求之间存在矛盾；会计信息系统的可靠性不够，安全性不足，仍存在信息失真的风险；不能满足信息使用者的个性化需求。,历史、现状与未来-提高对会计信息系统的认识,会计信息系统理
14、论的发展 会计信息系统的标准化，安全性和动态优化,历史、现状与未来-软件的开发,我国的商品化会计软件产业 的发展1.非商品化的开发过程 ：1979年到1988年2.单一模型会计软件阶段 3.核算型会计软件阶段 4.管理型会计软件 5.ERP会计软件（战略型会计软件）,国产财务管理软件,金蝶企业管理软件、用友、安易、“小蜜蜂”、浪潮国强、金算盘、新中大、富港,会计电算化管理制度,1989年12月，财政部颁布的第一个法规的会计核算软件管理的几项规定（试行）， 1994年，财政部颁布的会计核算软件基本功能规范和商品化会计软件评审规则，还包括关于大力发展我国会计电算化事业的意见、会计电算化管理办法、会
15、计电算化初级知识培训大纲（试行）等文件，标志着我国会计电算化的宏观管理制度已建立起来,用友ERP-U8管理软件-技术架构,B/S模式，即浏览器/服务器模式，是一种从传统的二层C/S模式发展起来的新的网络结构模式，其本质是三层结构C/S模式。B/S模式的工作原理：客户端运行浏览器软件，浏览器以超文本形式向Web服务器提出访问数据库的要求，Web服务器接受客户端请求后，将这个请求转化为SQL语法，并交给数据库服务器，数据库服务器得到请求后，验证其合法性，并进行数据处理，然后将处理后的结果返回给Web服务器，Web服务器再一次将得到的所有结果进行转化，变成HTML文档形式，转发给客户端浏览器以友好的
16、Web页面形式显示出来。B/S模式具有更强的信息系统集成性，能够提供灵活的信息交流和信息发布服务。,用友ERP-U8管理软件-总体结构,由财务管理、供应链管理、生产制造、客户关系、人力资源、决策支持、集团应用、零售管理、分销管理、系统管理与办公自动化几个产品组构成，每一个部分下又由若干个子模块构成，比如：在财务管理产品组下有总账管理、固定资产、UFO报表、应收管理、应付管理等12个子模块构成。,用友软件结构模式的优点,它的这样一种结构模式决定了它可以满足不同的企业经营管理需要，满足企业管理者对信息化的不同要求：既可以为高层经营管理者提供大量收益与风险的决策信息，辅助企业制定长远发展战略；也可以
17、为中层管理人员提供企业各个运作层面的运作状况，帮助进行各种事件的监控、发现、分析、解决、反馈等处理流程，力求做到投入产出最优配比；还可以为基层管理人员提供便利的作业环境，易用的操作方式，以便有效地履行工作职能。,计算机会计系统由五部分组成 ：第一部分是各个独立核算子系统 ；第二部分是账务处理部分 ；第三部分是自动转账部分 ；第四部分是内部评价与监测 ；第五部分是财务报告 。,计算机会计系统-独立核算子系统,包括工资核算、材料核算、固定资产核算、成本核算、销售核算等。分别完成数据处理和数据分析,账务处理部分,完成凭证的初始化、输入、审核、记账、结账、银行对账、跨年记账及及往来管理、项目管理、部门
18、核算、领导查询等功能,自动转账部分,解决各个子系统和账务系统之间的控制和数据传递 ： 管理软件财务业务一体化的运行模式是通过这些模块之间的数据关系得以反映的。 库存管理、存货管理、采购管理、销售管理、应收应付管理六个模块之间的关系：1应收和应付与总账是通过凭证传递。2应收和应付与销售和采购通过发票传递。3原始单据在库存里生成。4采购入库单通过采购里的结算确认成本。5材料出库单在存货核算里根据所选择的计价方式确认出库成本。6产成品入库单在存货核算里进行产成品分配确认入库成本。7最终都在存货核算形成凭证传递到总账。,上述数据关系的传递一般有三种方式：1.直接传递、2.以账务处理为中心进行传递、3.
19、建立自动转账系统进行传递。 记住数据传递关系有利于我们熟练掌握软件操作的流程，理清数据之间的承接关系，分清账务核算的先后顺序。,内部评价与监测,通过价值核算达到对企业“经营过程的控制和观念的总结”，利用价值指标进行数据处理、预测未来、辅助决策，主要包括进销运存管理、合同管理、劳动统计管理等功能,财务报告,分别向各利害相关者提供财务报告、包括资产负债表、损益表、现金流量表以及主营业务收支明细表、利润分配表、应交增值税表等报表和财务分析报告。,用友ERP-U8管理软件-安装注意事项,1单机安装需要将数据服务器、应用服务器、客户端安装在同一台机器上2对硬件环境的要求包括内存、CPU、磁盘空间、系统盘。3安装数据库和用友管理软件操作系统推荐：Windows2000 Server+Sp4数据库推荐：SQL Server2000+Sp3安装IIS（Internet 信息服务）在安装了以上软件之后就可以安装用友ERP-U8（8.61）了。系统安装完成后没有演示数据安装成功后，在右下角任务栏显示SQL Server数据服务管理器图标和应用服务管理器图标。,原理与实践的对立统一: 电算化模拟实训： 基础会计、成本管理、财务管理、财务报表分析 电算化实践教学 ： 会计软件的使用、数据库语言的基础应用、Excel操作和使用、会计电算化系统管理、会计电算化模拟实践。,
