1、第七章 年终清理结算和会计报表,第一节 年终清理结算和结账,年终清理年终结账,一、年终清理,1、清理核对年度预算收支数字和各项缴拨款项、上交下拨款项数字；2、清理核对各项收支款项：以实际支出数为准；3、清理各往来款项；4、清理货币资金和有价证券；5、清理财产物资,二、年终结账,1、年终转账2、结清旧账3、记入新账,1、年终转账,借：拨入经费拨入经常性经费 贷：结余经常性结余借：拨入经费拨入专项经费 贷：结余专项结余借：预算外资金收入 贷：结余经常性结余借：其他收入 贷：结余经常性结余,借：结余经常性结余 贷：经费支出经常性支出借：结余专项结余 贷：经费支出专项支出借：结余经常性结余 贷：拨出经
2、费拨出经常性经费借：结余专项结余 贷：拨出经费拨出专项经费借：结余经常性结余 贷：结转自筹基建,2、结清旧账,无余额的结出本年累计发生额；划双红线结清；有余额的结转下年，划双红线结清。,结账后，各收支类账户无余额。各资产、负债、净资产类账户有余额。结账前资产负债表：资产支出=负债净资产收入结账后：资产=负债净资产,第二节 会计报表的编审,资产负债表收入支出总表 支出明细表,资产负债表(结账前)编表单位: 年12月31日 单位:千元,科目编号 资产部类 年初数 期末数 科目编号 负债部类 年初数 期末数 一、资产类 二、负债类 101 现金 五、支出类 三、净资产类 四、收入类 资产部类总计 负债部类总计,资产负债表(结账后)编表单位: 年12月31日 单位:千元,科目编号 资产部类 年初数 期末数 科目编号 负债部类 年初数 期末数 一、资产类 二、负债类 101 现金 三、净资产类 资产部类总计 负债部类总计,收入支出总表编表单位: 年月日 单位:元,本表按当年实际收入、支出数填列；当年没有完成的专项工程或专项业务，其发生的支出及相关收入当的不冲账，结转达下年继续使用，待完工后再结算；主管单位在汇总编制本表时，应将“拨出经费”与所属单位“拨入经费”汇总数对冲。,
