1、2016 年重庆省内审师内部审计基础：实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩模拟试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的 PPE 费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去 5 年的 PPE 费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与 PP
2、E 采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为2.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发现B：包括充分 的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节3.对于采用 ISO9000 标准的好处，以下哪一项不正确？A：ISO9000 允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。B：ISO9000 认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。C：公司采用 IS09000 标准可以允许其在国外市场销售产品。D：IS09000 认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。 4.对内部审计和外部审计
3、工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 5. 在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。C： 准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。D：管理层可能认为内部审计师参与
4、检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。 6. ABC 组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是 1 或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量 0.9，0.95，1.0 ，1.05 ，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是 0.95。均值的方差之和是 0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C： 0.0316D：0.00375 7. 某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使
5、用的车辆数；(2) 车辆运行里程数；(3)设备使用年数； (4)环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？A：，
6、和；B：，和；C： ，和；D：，和。 8. 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试A：应用软件控制(application control)B：组织控制(organizational control)C：环境控制(environmental control)D：系统控制(system control) 9. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B：获取管理者的书面声明；C：实地观察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。 10. 为了控制审计项目和避免时间超出预算，
7、修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？A：在完成初步调查后立即。B：当证实时间存在严重不足时。C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。 11. “应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。 ”根据这一陈述，以下那项不必要A：合理限度的检查和证实行为。B：广泛的检查行为。C：对存在遵循性的合理保证。D：对重大违规可能性的考虑。 12. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C：明
8、确审计范围或需要审计的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低风险领域。 13. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A：a. 不确定的需求和用户高度理解的任务。B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。 ，C： c.不确定的需求和非结构化的任务。D：d. 确定的需求和非结构化的任务。 14. 在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供
9、货商发票。 15. 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业 12 个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的 SOP 以什么样的重要性A：虽然 SOP 调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像 SOP 所表明的那样发挥作用。B：增加该项控制将减少下一年度的
10、重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。D：为了使 SOP 调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。 16. 内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是A：主管的做法是正确的。B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；C：主管人员应当直接实施调查；D：主管人员应当解雇嫌疑
11、人 17. 根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了A：确立审计目标和工作范围。B：获取有关被审计活动的背景信息。C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。 18. 下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。C：应付帐款部门为付款编制凭证。D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。 19. 哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本
12、？A：a 自助餐式福利B：b利润分享C： c以技能为基础的评定D：d全部工资 20. 某公司生产和销售 100， 000 个单位变动成本是 20 的部件。其中，1，200 件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个 12。返工部件以 45 售出，正品的售价是 50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加A：20，400B：14400C： 21，600D：39，600 21. 某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂) 而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支
13、机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款” ，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反道德标准 ；B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；D：接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。 22. 内部审计师检
14、查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图A：显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；B：对可能的职务分离是一个好的指南；C：一般与系统的更新保持同步；D：仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。 23. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?A：定义B：控制C：测量D：改进 24. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ES
15、H 经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure) 信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的 ESH 成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D：ESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 25. 某内部审
16、计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业 12 个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的 SOP 以什么样的重要性A：虽然 SOP 调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像 SOP 所表明的那样发挥作用。B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范
17、围可以相应地减少。C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。D：为了使 SOP 调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。26.要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？A：性能监视B：程序编码比较软件C：平行测试D：综合测试设施 27.在运用道德守则中的相关行为标准时，内部审计师可望A：运用其个人判断；B：将其与其他职业准则相比较；C：顺从被审计人的愿望；D：谨慎决定是否采用这类标准。 28.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是A：a 标准B：b目
18、标C： c目的D：d评价奖励方法 29.在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效A：就公司开发的专门程序授予专利B：给某机器车间添加一台炼钢机器C：寄售存货D：在正常业务期间销售商品 30. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计31. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。B：只有在首席审
19、计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。32. 工作底稿档案应该保留A：5 年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；B：到首席审计执行官确定的期限；C：直到审计委员会释放它们；D：直到后续追踪结束。33. 以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是A：把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。B：给予员工良好的福利待遇和职业保障。C：向员工明确组织的总目标和具体目标。D：给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。 34. 在设
20、计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。 35. 以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。B：制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据
21、的可变性。C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。 36. 下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是A：要求由订立合同之外的人批准付款。B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。D：由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。 37. 如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？A：
22、应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。38. 下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示A：趋势分析显示(1)销售增长 50%(2)销售成本增长 25%；B：比率分析显示(1)销售 5 千万美元(2)销售成本 2500 万美元；C：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为 0.4(2)行业
23、平均销售成本比为 0.5;D：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为 0.5(2)行业平均销售成本比为 0.4。39. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？A：对雇员或公民提供的线索进行追踪；B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；C：对现金和其他资产进行定期对帐；D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。40. 关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职
24、能进行控制的系统的审计。A：只有 I 正确。B：只有正确。C：只有正确。D：和正确。41. 内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与 t 检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是A：有容易获得的软件支持B：可以同时检测相关性与置信区间C：卡方检验可以对名义值实施D：是参数化的因此是较强的检验42. 以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的控制过程。B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。C：分析控制设计与控制结构间的差异。D：决定控制的成本效益性。43. 在内
25、部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告A：抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。B：依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。44. 计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保A：为网络工作的电话号码能够保密。B：所有的终端都安装声音抑制设备。C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。D：仅允许一天内的某些
26、时间可以使用网络。45. 内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔( 现金) 支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。46. 审计小组开发了
27、带有以下答案选择的初步调查问卷很可能不是问题；可能是问题；很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用A：趋势分析。B：比率分析。C：不显山露水的衡量手段。D：评级量表。47. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 。更好地激励员工做正确的事情。 。员工对待其工作是客观的。 。员工能够独立地评价内部控制。 。管理人员需要员工的反馈信息。A：和B：和C： 和D：和48. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票
28、付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。49. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?A：a. 自下而上的设计。B：b.生命周期法。C： c.自顶向下的设计。D：d. 原型方法。50. 内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识；B：确保不会发生舞弊；C：认识到可能发生舞弊的活动；D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。
