1、中交第三公路工程局有限公司咸通高速第一项目经理部- 1 -财 务 会 计 实 施 细 则为了规范项目财务工作，提高财务管理和会计核算水平，大道准确反映项目的财务状况，实现预期的经营成果，并能及时为项目领导层提供有价值的决策依据，使财会工作做到有法可依，有章可循。为此根据三公局和四公司有关财务管理制度，结合项目部实际情况，特制定本细则。一、 机构和人员第一条 根据会计法的有关规定，项目部针对财会业务的需要设置财务会计部，配备不少于 2 人的财务人员。明确财会工作岗位职责，科学、合理地组织会计工作。第二条 财务会计部的主要职责：（一） 负责项目资金的筹集和使用，掌握各环节资金运用情况，及时结算工程
2、价款，及时清理债权债务，足额上缴各项费用。在不违反国家法规的前提下，合理安排税费支出。（二） 合理制定费用开支计划，严格执行费用开支标准，节约费用开支，负责项目工资发放，按规定管好各项资产。严格执行财经纪律，防止违纪现象的发生。认真完成公司财会部及项目部领导交办的其他工作。第三条 财务人员中交第三公路工程局有限公司咸通高速第一项目经理部- 2 -（一） 财务人员必须具有会计从业资格，具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度。强化财务人员职业道德约束，应做到：敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。（二） 财务印章的管理要严格按“四公司财便
3、字（2010）24 号关于财务印章管理办法的通知”规定执行。二、 现金与银行第四条 现金使用范围。（一） 出差人员差旅费；（二） 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；（三） 采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点2000 元以下的；（四） 业务活动的零星支出备用金；（五） 确需现金支付的其他支出。第五条 收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。不准白条顶款，不准垫支挪用。第六条 购买物品或支付货款，超过 2000 元的必须使用支票、汇款等转账方式结算，以减少现金支付量。中交第三公路工程局有限公司咸通高速第一项目经理部- 3 -第七条 购买
4、物品借用现金必须在购货后 3 个工作日内报销，出差人员所借现金必须在返回后 5 个工作日内报销，如不按时还清借款又不向财会部门说明原因的，财会部有权从借款人当月工资中予以扣除。第八条 会计人员于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题及时向领导汇报，采取措施。第九条 库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损益处理办法”进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。第十条 加强对现金的管理，除现金出纳员每天核结、自查外，财务负责人须定期或不定期地对现金进行盘点，出纳员要主动配合，查后若发现盘盈、盘缺，要及时查明原因、报批处理。禁止出纳人员白
5、条顶库的现象发生。第十一条 项目部发生的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的以外，都必须通过银行办理转账结算。第十二条 为随时掌握银行存款的收支和结存情况，合理组织货币资金的收支，按开户银行及其他金融机构、存款种类及货币种类，设置“银行存款日记账”进行序时核算。第十三条 项目部的银行存款必须严格按照银行结算办法的规定中交第三公路工程局有限公司咸通高速第一项目经理部- 4 -认真加强管理。每一项银行存款的收付业务都必须按照项目部规定的审批权限，履行规定的审批程序后，方可办理。第十四条 项目部银行存款的账存金额、账号、开户银行，不得以任何形式向无关单位、人员提供。银行存款必须按月与银行核对，做到
6、账账相符，账款相符。银行对账单是检查银行存款收支动态的重要凭证，必须按时序保管完整无缺，按月编制银行余额调节表并附银行对账单一并整理装订按规定归档保管。经核对确定的未达帐款，必须逐笔查清原因，及时认真清理收回或解付。第十五条 任何单位和个人不得将项目部存款存入个人和集体账户内，不得以任何理由和借口保存账外银行存款。第十六条 签发的现金支票必须严格按照国家规定的现金使用范围、限额，严格控制。第十七条 签发单联式支票的日期、金额、用途、账号、行名必须与存根联保持一致，并由签发人和领用人同时在存根联上签名。第十八条 项目部任何个人不得随意向外出借空白支票。出纳人员填写差错的支票与存根联一并加盖作废印
7、章妥善保存，不得随意销毁。第十九条 项目部在银行开设的所有账户必须纳入项目部财务账目内严格进行管理，不得虚设、私设账外账户，不得盗用项目部名义设中交第三公路工程局有限公司咸通高速第一项目经理部- 5 -立私人账户。第二十条 项目部的银行账户不得办理与本项目经营活动无关的收付业务，不得出售、出租银行账户，不得为个人提供项目部账户，办理代存代取、转收转付的事项。第二十一条 项目部银行账户内发生的各项收付业务，必须及时完整的记入项目部账目之内。不得利用项目部账户进行账外资金的收付划拨业务。三、 资金使用第二十二条 资金使用审批制度及权限项目部资金使用实行“一支笔”审批制度。项目部各项资金使用由项目经
8、理负责审批，财会部门负责审核，办理资金的收、付业务。项目经理不在岗时，财会部一般不办理付款业务。如遇特殊急办事项，经办人须先与项目经理联系，经项目经理同意后可先办理，待项目经理返回后，补办审批手续。第二十三条 资金使用审批程序一、内部借款项目部人员办理借款（包括借用现金和支票等） ，先由借款人填写规定格式的“借款单” ，尤其要注明还款日期，然后由借款人所在部门负责人签字，财会部审核，经项目经理批准后，由出纳办理中交第三公路工程局有限公司咸通高速第一项目经理部- 6 -付款。内部借款仅限项目业务和经营用途。二、各项费用的报销在日常工作和对外交往中发生的各项费用开支，必须由经办人将票据归类粘贴整齐
9、，并填写有关报销凭证先由部门经理签字，后交财会部审核，待项目经理审批后予以报销。三、工资的发放每月工资由综合部根据员工工资标准和考勤表情况编制工资表，待项目经理审批后，由财会部予以发放。四、各种物资采购款项的支付因项目部及各部门管理的需要，在采购各种材料、工具、用具、办公用品、低值易耗品等物资时，先填写物资采购申请单 ，由部门经理签字，待项目经理批准后予以购买。购买后，将发票及物资采购申请单一同粘贴整齐，填写报销凭证交财会部审核，经项目经理审批后，财会部进行款项的支付。若报销物资采购发票时，没有将物资购买申请单一同粘贴，财会部将不予审核其费用。四、 费用开支第二十四条 业务招待费（一）招待费按
10、照“必须、合理、节约”的原则掌握开支。（二）业务招待费坚持事前审批原则，各部门因工作需要接待客中交第三公路工程局有限公司咸通高速第一项目经理部- 7 -户时，应事先与项目经理联系并填写业务招待费申请单 ，经项目经理审批同意后方可实施。申请单上应说明招待原因、招待的标准、人数等。对于确实不能事前填制申请单的，应及时请示项目经理批准，并在业务招待费报销前补填申请并提交审核、审批。（三）符合下列条件之一者，可以提出接待申请：1、生产经营及业务活动中的重要客人；2、来项目参观、访问或办事的单位人员；3、其他外部合作伙伴和关系人员等。（四）下列费用不得列入招待费：1、接待工作中用于交通工具及住宿方面的开
11、支；2、各种会议发生的标准范围之内的住宿、就餐以及其它会议经费；3、对内慰问开支或向职工发放的过节礼品；4、用于内部奖励的各种物品开支。（五）严格业务招待费事前审批制度，确保一次一报，一次一单。（六）业务招待费报销时必须提供经项目经理审批同意的业务招待费用申请单，并提供正规有效的发票，不得提供带有休闲、美容、洗浴等印章或带有礼品、礼盒等字迹的发票。中交第三公路工程局有限公司咸通高速第一项目经理部- 8 -（七）项目部接待工作主要由综合办公室负责，各职能部门负责其对口业务的接待工作。第二十五条 会议费（一） 经批准参加会议的领导及其他人员，凡是由会议主办方开具会议费收据的，据实报销会议费用，不再
12、另行发放补助。（二） 外出参加会议人员在出差期间，所支付的业务招待费、电话费要从严控制，按规定由项目经理签字批准，（三） 外出参加会议人员返回后必须在五日内报账，如实填写报销单据，粘贴票据要按规定粘贴清晰，各部门负责人要认真核实报销金额及出差天数，经财会部审核无误后，由项目经理审批。（四） 参加外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿自理的证明，可按出差标准领取伙食补助，住宿费凭住宿发票按分公司规定标准执行外，其余情况一概不报其他费用。第二十六条 通讯工具及费用（一） 办公室固定电话发生的费用定期由综合部到电信部门办理费用结算。（二） 通讯费由项目部根据不同岗位按月发放，费用报销标准如下
13、：1、项目经理 600中交第三公路工程局有限公司咸通高速第一项目经理部- 9 -2、副总经理及总工 4003、部门经理 3004、部门副职 2605、技术主管 2006、一般人员 1507、见习学生及其他人员 100（三） 员工转岗时，通讯费在到新岗位的次月按新聘任岗位标准执行；员工辞职、解聘调离项目部时，从次月起停止发放通讯费用。第二十七条 行政费用（一） 办公用品及低值易耗品采购报销手续：1、 综合办公室根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。2、 各部门急需或特殊的办公用品，经批准可自行购买，购买后提交发票、实物，经综合办公室查验入库后入账报销。（二） 车辆使用费报销：1、
14、车辆使用费包括燃油费、维修费、路桥费和停车洗车费。2、 综合办公室在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，中交第三公路工程局有限公司咸通高速第一项目经理部- 10 -制定当月车辆费用开支计划，经项目经理审批后报财会部。3、 燃油费报销，必须由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由综合办公室根据里程表、油耗标准、加油时间、数量、用车记录复核，经综合办公室主任签字验核。如采用加油卡充值预存的形式，实行一车一卡，原则上不单独报销燃油费。加油卡充值时，综合部应做好登记，由车辆对应驾驶员签字确认。特殊情况需要单独报销燃油费的，应于综合部做好登记，综合部应结合每辆车的里程数定期检查车辆燃油耗用情况是否合理。4、 职工因公用车，应提前与综合部预约车辆，并登记出车目的地、预计返回时间等相关内容。期间发生的车辆过路过桥费用，当事人必须及时在票据背面签字，并填好日期。报销时，综合部应结合出车记录，严格审核票据并签字。5、 路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由综合办公室根据派车记录复核，经综合办公室主任签字验核。6、 车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由综合办公室根据车辆维修情况复核，经综合办公室主任签字验核。第二十八条 差旅费开支标准（一） 被指派出差人员应填写出差审批单 ，应说明出差人员
