1、基础会计实验1 本实验采用案例教学法，即给出一个企业的背景资料，然后通过会计软件的实施，实现企业会计核算与管理。实验共分6部分，实验室提供国内主要的会计软件系统，学生可以选择一个系统逐一进行案例实验。实验目的要求 一、实验目的基础会计学是一门实践性很强的课程，实验课的目的是通过实验让学生真正掌握课堂教学的基本原理与方法，学会如何实现和管理在电算化条件下的企事业单位会计工作。二、实验要求 基础会计学实验采用案例教学法，即给出一个企业的背景资料，然后通过会计软件的实施，实现企业会计核算与管理工作。为此要求：（1）学生通过实验必须学会国内一个主要的会计软件或ERP软件中与财务的相关功能模块，包括账务
2、处理、通用报表等功能模块的功能与结构，以及模块之间的相互关系。（2）学生必须按照背景资料，在选定的会计软件上独立完成一个模拟企业的会计核算以及基本的管理工作，过程必须完整，包括初始设置、日常处理、期末处理、报表编制、账表输出等环节。（3）实验必须涉及两个会计期间，实验终了必须提交资产负债表、损益表。 （4）学生必须建立自己的账套，在实验室内独立完成实验要求的内容，可以互相讨论，但不得复制他人的实验成果。 三、实验内容 基础会计学实验分6个专题，主要包括以下内容： （1）建账与初始设置 6学时 （2）凭证处理 6学时 （3）出纳管理 2学时 （4）账簿管理 1学时 （5）期末处理 1 学时 （6
3、）报表编制 6学时 实验课总学时为26，除上述安排22学时外，尚有4学时机动或复习。 四、实验准备 （1）了解会计软件的运行环境，包括计算机软件、硬件以及网络环境。 （2）全面复习基础会计学等教材内容，熟悉企业会计准则、工业企业会计制度的规定。 （3）选择一种流行的会计软件或ERP系统，通过学习软件操作手册，掌握其业务流程以及基本操作方法。 五、成绩考核实验成绩最终计入基础会计学课程的总成绩，占总成绩的20-30%。 实验指导实验背景资料一、企业基本资料 1基本情况 企业名称：南方电子集团公司 企业地址：广州市天河开发区 法人代表：张大立 记账本位币：人民币 企业类型：股份制工业企业 开户银行
4、：1.工商银行天河支行，账号：36028-19011-25637 2.建设银行天河支行，账号：33240-0378-134910 凭证类型：收款、付款、转账 主要结算方式：现金支票、转账支票、银行汇票、委托收款 账套启用日期：200*年1月1日 2人员分工 （1）李亚文：会计主管兼电算主管，并负责建立账套和系统初始化设置、期末结账，以及监督、维护系统的正常进行。 （2）章小节：会计员肩软件操作员，具体负责日常录入会计凭证，查询与打印输出记账凭证、会计账簿、会计报表。 （3）王也敏：审核记账员，具体负责对录入凭证的审核与记账，定义、输出、确认会计报表和转账凭证，数据备份与恢复。 3会计科目与年初
5、余额。会计科目以及1月1日的年初余额如表1所示，其中，标志为“*”的科目为本次实验中用到的科目。 表1 会计科目以及1月1日的年初余额序 号科 目 代 码科 目 名 称方向余 额标志 一、资 产11001现金借2,000.00 *21002银行存款借1,280,000.00 *31009其他货币资金*100901外埠存款借7,300.00 *100902银行本票100903银行汇票借117,000.00 *100904信用卡100905信用证保证金100906存出投资款41101短期投资*110101股票借15,000.00 *110102债券*110103基金110110其他51102短期投
6、资跌价准备61111应收票据借246,000.00 *71121应收股利*81122应收利息*91131应收账款借300,000.00 *101133其他应收款借5,000.00 *111141坏账准备贷900.00 *121151预付账款借100,000.00 *131161应收补贴款141201物资采购*120101物资采购-A借192,000.00 *120102物资采购-B借33,000.00 *151211原材料*121101原材料-A借250,000.00 *121102原材料-B借300,000.00 *161221包装物借38,050.00 *171231低值易耗品借50,00
7、0.00 *181232材料成本差异*123201材料成本差异-A借15,000.00 *123202材料成本差异-B借21,950.00 *191241自制半成品201243库存商品*124301库存商品-甲借680,000.00 *124302库存商品-乙借1,000,000.00 *211244商品进销差价221251委托加工物资231261委托代销商品241271受托代销商品251281存货跌价准备261291分期收款发出商品*271301待摊费用借100,000.00 *281401长期股权投资*140101股票投资借250,000.00 *140102其他股权投资*291402长期
8、债权投资*140201债券投资*140202其他债权投资*301421长期投资减值准备311431委托贷款143101本金143102利息143103减值准备321501固定资产借1,500,000.00 *331502累计折旧贷400,000.00 *341505固定资产减值准备*351601工程物资*160101专用材料*160102专用设备160103预付大型设备款160104为生产准备的工具及器具361603在建工程借1,500,000.00 *371605在建工程减值准备381701固定资产清理*391801无形资产借600,000.00 *401805无形资产减值准备411815未
9、确认融资费用421901长期待摊费用借200,000.00 *431911待处理财产损溢*191101待处理流动资产损溢*191102待处理固定资产损溢*二、负 债442101短期借款贷300,000.00 *452111应付票据贷200,000.00 *462121应付账款贷953,800.00 *472131预收账款*482141代销商品款*492151应付工资贷100,000.00 *502153应付福利费贷10,000.00 *512161应付股利*522171应交税金*217101应交增值税*21710101进项税额*21710102已交税金*21710103转出未交增值税*2171
10、0104减免税款*21710105销项税额*21710106出口退税*21710107进项税额转出*21710108出口抵减内销产品应纳税额*21710109转出多交增值税*21710110未交增值税贷30,000.00 *217102应交营业税*217103应交消费税*217104应交资源税217105应交所得税*217106应交土地增值税217107应交城市维护建设税*217108应交房产税217109应交土地使用税217110应交车船使用税217111应交个人所得税*532176其他应交款贷6,600.00 *542181其他应付款贷50,000.00 *552191预提费用贷1,000
11、.00 *562201待转资产价值572211预计负债582301长期借款贷1,600,000.00 *592311应付债券*231101债券面值*231102债券溢价*231103债券折价*231104应计利息*602321长期应付款612331专项应付款622341递延税款三、权 益633101股本贷5,000,000.00 *643103已归还投资*653111资本公积*311101股本溢价*311102接受捐赠非现金资产准备311103接受现金捐赠311104股权投资准备311105拨款转入311106外币资本折算差额311107其他资本公积663121盈余公积*312101法定盈余公
12、积贷100,000.00 *312102任意盈余公积*312103法定公益金*312104储备基金312105企业发展基金312106利润归还投资673131本年利润*683141利润分配*314101其他转入*314102提取法定盈余公积*314103提取法定公益金*314104提取储备基金314105提取企业发展基金314106提取职工奖励及福利基金314107利润归还投资314108应付优先股股利314109提取任意盈余公积*314110应付普通股股利*314111转作股本的普通股股利314115未分配利润贷50,000.00 *四、生产成本694101生产成本*410101基本生产成本
13、*41010101生产成本-基-甲*41010102生产成本-基-乙*410102辅助生产成本*704105制造费用*714107劳务成本五、损 益725101主营业务收入*735102其他业务收入*745201投资收益*755203补贴收入*765301营业外收入*775401主营业务成本*785402主营业务税金及附加*795405其他业务支出*805501营业费用*815502管理费用*825503财务费用*835601营业外支出*845701所得税*855801以前年度损益调整*实验一 建账与初始设置账务处理系统一般都是通用系统，它提供强大而全面的功能以适合于所有企业，所以使用账务处理
14、软件的第一步就是根据企业的实际需要通过初始化对系统进行设置，将一个通用账务处理系统转化为满足企业需求的专用系统。 一、实验目的 通过实验理解会计软件初始设置的作用、原理与具体功能，并具体掌握建立账套以及初始设置的方法。 二、实验内容 为“南方电子设备厂”建立一个代号为*的账套（代号取自学号的最后三位数字），并按照背景资料设置账套参数以及完成其他初始化设置工作。 三、实验步骤 启动会计账务系统之后，按以下步骤完成建账和初始设置工作： 1建立账套 账套是用于存放会计数据的账簿文件，一个会计软件通常允许同时建立多套账，分别代表不同的会计核算单位。企业使用账务处理系统首先要做的就是建立套账并设置账套参
15、数。账套参数用于控制业务处理，不同账套可以设置不同的参数。建账功能一般设计成一个向导，系统将引导用户逐一输入以下账套参数并选择存放路径之后结束。 （1）账套代码与名称 账套代码一般可设置为数字码，如001、105等等，它是账套的标识。账套名称一般为使用该账套的企业或单位名称，该名称将会在会计报表、账簿和其他有关资料打印输出时使用。例如，本实验的账套名为：“南方电子设备厂”。 （2）所属行业 不同行业都有一些特定的核算方式，不少系统可能为不同行业预设一套科目和报表，这就要求在建立账套时指定自己所属的行业。例如工业企业、商品流通企业等等。 （3）记账本位币 在账套中必须指定一种货币作为记账本位币，
16、其他币别都必须以此本位币为基础进行折算。外币折算提供了直接汇率和间接汇率两种汇率折算方法。 （4）会计科目代码结构 在会计软件系统中科目代码一般采用分组码，呈现树形结构，从一级开始，逐级明细，以便于分级管理。例如，具有三级的科目代码可设计成如下形式： 一级 二级三级其中一级科目用财政部规定的代码体系，共4 位数字表示。会计科目代码结构就是指代码分多少级以及各级代码的长度。科目代码结构一经设定，在账套正式启用之后即不允许修改。例如，银行存款科目的代码结构如图1所示。图1 会计科目的树形结构 （5）会计分期 会计核算必须分会计期间进行。我国会计制度规定是以公历年度作为企业的会计年度，自然月份作为会
17、计分期，但有些国家则不同。因此在建立账套时必须按照实际需要进行选择会计期间的界定方式。 （6）其他账套参数 除上述账套参数之外还有账套启用期间等参数，一套系统从什么时候开始使用，需要定义相应的账套启用期间。 2设置会计科目 （1）会计科目体系的设置首先要满足会计核算的要求，使全部经济业务在所设的科目中都能得到反映。第二，要满足报表的要求，因为在会计软件中报表数据主要应该从账上自动生成。第三，科目设置要满足会计管理的需要。第四，科目设置要便于计算机的分类、合并、更新等处理。 （2）系统一般提供科目的增加、删除、修改、打印输出等功能，在系统预设总账科目的基础上，一般要逐个增加各级明细科目，错误的科
18、目可以修改，多余的科目也可以删除。 （3）不管总账科目还是明细科目除了定义其科目代码和名称之外，还必须定义它的类别、余额方向、以及是否核算币别、数量、辅助账等属性。 科目代码：会计科目代码应该按照科目代码结构定义的规则进行编制。 科目名称：科目名称是科目的文字标识，可用汉字或英文字符表示，只在输出时使用。 科目类别：共分五大类，即：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类。余额方向：余额方向用于指科目余额的计算方法，一般资产类科目的余额方向在借方，负债类科目的余额方向在贷方。余额方向对账簿或报表输出的数据有直接影响。 币别核算：指定科目是否需要进行外币核算以及用何种货币核算。 辅助核算：包
19、括往来、部门、项目核算等等。辅助核算功能是针对科目的，所以在设置科目时必须对这些功能作出正确选择。 3设置辅助核算项目辅助核算是对总账的一种补充，辅助总账系统实现更广泛的账务处理。辅助核算一般通过核算项目来实现。核算项目是会计科目的一种延伸，一个会计科目可以设置单一核算项目，也可以选择多个核算项目，例如可以同时设置为往来、部门等核算。 常用的核算项目包括往来单位、部门、职员等类项目。例如，往来科目可以考虑设置往来单位辅助核算，需按部门或职员进行核算的科目一般有收入或费用科目。一些财务软件还提供自定义项目类别供用户自行设置。 本实验要求利用核算项目实现现金流量表的编制，因此必须先定义“现金流量”
20、项目类别，然后按表2设置具体的现金流量项目。 表2 “现金流量”项目 项目编码项 目01 销售商品、提供劳务收到的现金02 收到的税费返还03 收到的其他与经营活动有关的现金04 购买商品、接受劳务支付的现金05 支付给职工以及为职工支付的现金06 支付的各项税费07 支付的其他与经营活动有关的现金08 收回投资所收到的现金09 取得投资收益所收到的现金10 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额11 收到的其他与投资活动有关的现金12 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金13 投资所支付的现金14 支付的其他与投资活动有关的现金15 吸收投资所收到的现金16 借款所
21、收到的现金17 收到的其他与筹资活动有关的现金18 偿还债务所支付的现金19 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金20 支付的其他与筹资活动有关的现金21 汇率变动对现金的影响22 非现金流量 4设置凭证类型 手工会计一般对会计凭证进行分类管理，账务处理系统为满足这种需求提供有设置凭证类型即俗称凭证字的功能。企业可以根据管理的需求自行设置，例如可以为凭证设置现收、现付、银收、银付、转账等5类凭证字，也可以不分类即统称记账凭证。 5录入科目余额与发生额在会计科目、核算项目、货币的初始设置完成之后，即可开始录入初始数据。初始余额设置窗口如图2所示。在此窗口中可以进行初始账务数据及其他有关业务资料的
22、录入工作。例如可以选择录入外币、本位币、数量、试算平衡等。在初始数据输入窗口中，要求录入的内容主要包括：期初余额、累计借方、累计贷方。图2 录入科目余额与发生额 6定义常用摘要 摘要是凭证中的一项必不可少的内容，为了提高录入速度，一般财务系统都设有常用摘要库，在录入凭证过程中当光标定位于摘要栏时，单击设定的按钮即可调出摘要库供操作员选择。为此，在系统初始化时，要从以往凭证中整理出若干个常用摘要，并将它们输入系统。由于摘要条目较多，一般可以将其分为若干类，所以摘要处理窗口分为两部分，其中左边用于定义摘要类别，而窗口右边则用于定义某一类的具体摘要。 7设置货币目前流行的财务软件都具有外币核算的功能
23、，而且一般要求在初始化时设置相应的货币信息。即显示一个录入窗口供用户输入货币代码和名称，其中代码一般用缩写表示如USD、HKD，货币名称则一般用中文表示。 8用户管理 用户一般指具体的操作员，会计软件一般对用户进行分组管理，例如可以分为系统管理组和一般用户组。用户设置必须而且只能由担当系统管理员的电算主管进行。 （1）设置用户组和操作员。软件一般有新增和删除用户组的功能，在执行“新增”操作员的功能时，一般先选择一个用户组，然后输入用户的名称和设置初始密码。 （2）为操作员分配操作权限。分配操作权限是电算主管的职责，在初始化时要逐一为每一个操作员分配权限，进入日常处理之后也可以随时对操作员增加权
24、限或取消某些权限。操作权限一般按子系统和功能模块分为若干组，例如，有关账务处理的操作就可分为凭证处理、账簿输出、报表处理、结账几组权限，其中凭证处理又进一步分为录入、修改、删除、审核、过账、汇总、打印、查询等。 （3）设置和更改密码。密码由操作员自己设置。设置和改变用户密码一般用相同的界面进行，即进入该窗口后系统将要求依次输入原密码、新密码以及确认新密码，其中新密码与确认新密码必须一致。实验二 凭证处理 凭证处理主要包括凭证录入、审核、查询及修改、记账、汇总以及其他与凭证相关的操作。会计凭证是整个会计核算的主要数据来源，也是整个核算系统的基础，会计凭证的正确性直接影响到整个会计信息系统的真实性
25、、可靠性。 一、实验目的 通过实验掌握凭证输入、修改、审核、记账、汇总以及其他有关操作的方法，了解整个凭证处理过程中由系统实现的内部控制以及由制度确定的岗位责任制。 二、实验内容 本实验要求在账套中完成1月和2月会计凭证的输入、审核、记账等日常处理，以及执行查询、修改、汇总、打印等操作。 三、实验资料 1一月份经济业务 南方电子设备厂200*年1月发生的经济业务如下： （1）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票100,000元。 （2）购入原材料A一批，用银行存款支付货款150,000元，以及购入材料支付的增值税额为25,500元，款项已付，材料未到。 （3）收到期原材料A一批，实际
26、成本100,000元，计划成本95,000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。 （4）用银行汇票支付B材料采购价款，公司收到开户银行转来银行汇票余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入材料及运费99,800元，支付的增值税额16,966元。 （5）上述原材料已验收入库，该批B原材料计划价格100,000元。 （6）销售产品一批，销售价款300,000元（不含应收取的增值税），该批产品实际成本180,000元，产品已发出，价款未收到。 （7）公司将短期投资（全部为股票投资）15,000元兑现，收到本金15,000元，投资收益1,500元，均存入银行。 （8）购入不需安装的设备1台，价款8
27、5,470元，支付增值税14,530元，支付包装费、运费1,000元。价款及包装费、运费均以银行存款支付。设备已交付使用。 （9）购入工程专用物资一批，价款150,000元（含已交纳的增值税），已用银行存款支付。 （10）工程应付工资200,000元，应付职工福利费28,000元，其它应交款100,000元。 （11）工程完工，计算应负担的长期借款利息150,000元，该项借款本息未付。 （12）一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1,400,000元。 （13）基本生产车间一台机床报废，原价200,000元，已提折旧180,000元。 （14）上述固定资产清理发生清理费用
28、500元，通过银行支付。 （15）上述固定资产清理发生清理残值收入800元，通过银行存款收支。 （16）上述固定资产已清理完毕。 （17）从银行借入3年期借款400,000元，借款已入银行账户，该项借款用于购建固定资产。 （18）销售产品一批，销售价款700,000元，应收的增值税额119,000元，销售产品的实际成本420,000元，货款银行已收妥。 （19）公司将要到期的一张面值为200,000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。 （20）收到现金股利30,000元（该项投资为成本法核算，对方税率和本企业一致
29、，均为33%），已存入银行。 （21）公司出售一台不需用设备，收到价款300,000元。 （22）上述设备原价400,000元，已提折旧150,000元。 （23）上述设备清理完毕，已由购入单位运走。 （24）归还短期借款本金250,000元，利息12,500元，已预提。 （25）提取现金500,000元，准备发放工资。 （26）支付工资500,000元，其中包括支付给在建工程人员的工资200,000元。 （27）采购A材料，价款为106,700元，进项税为18,139元，均未付款。 （28）上述A材料入库，计划成本100,000元。 （29）采购B材料，价款为103,250元，进项税额为17
30、,552.5元，均未付款。 （30）上述材料入库，计划成本为100,000元。 （31）分配应支付的职工工资300,000元（不包括在建工程应负担的工资），其中生产人员工资275,000元(甲产品计175,000元，B产品计100,000元)，车间管理人员工资10,000元，行政管理部门人员工资15,000元。 （32）提取职工福利费42,000元（不包括在建工程应负担的福利费28,000元），其中生产工人福利费38,500元（甲产品计24,500元，已产品计14,000元），车间管理人员福利费1,400元，行政管理部门福利费2,100元。 （33）提取应计入本期损益的借款利息共21,500元
31、，其中，短期借款利息11,500元，长期借款利息共10,000元。 （34）基本生产领用原材料（其中A种原材料250,000元，B种原材料450,000元），计划成本共700,000元（其中甲产品领用250,000元，乙产品领用450,000元）。 （35）领用低值易耗品，计划成本50,000元，采用一次摊销法摊销。 （36）结转领用原材料应分摊的材料成本差异共37,500元，其中A材料差异为15,000元，B材料差异为22,500元，该差异分别由甲产品分摊15,000元，乙产品分摊22,500元。 （37）摊销无形资产60,000元 （38）摊销印花税10,000元；基本生产车间固定资产修理
32、费（已列入待摊费用）90,000元。 （39）计提固定资产折旧100,000元，其中计入制造费用80,000元，管理费用20,000元。 （40）收到应收账款51,000元（不含增值税），存入银行。 （41）按应收账款余额的3计提坏账准备。 （42）用银行存款支付产品展览费10,000元。 （43）没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。结转制造费用，其中甲产品分摊147,000元，乙产品分摊84,400元。 （44）甲产品完工入库，计611,500元。乙产品完工入库，计670,900元。 （45）广告费10,000元，已用银行存款支付。 （46）公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，
33、价款250,000元，增值税额为42,500元，收到292,500元的商业承兑汇票1张，产品实际成本150,000元。 （47）公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为20,000元。 （48）提取现金50,000元，准备支付退休金。 （49）支付退休金50,000元。未统筹。 （50）公司本期产品销售应交纳的教育费附加为2,000元。 （51）用银行存款交纳增值税100,000元，教育费附加2,000元。 （52）结转本期产品销售成本750,000元，其中甲产品350,000元，乙产品400,000元。 （53）将各收入科目结转本年利润。 （54）将成本费用科目结转本年利润。 （55）计算
34、本年应交所得税。 （56）将所得税费用结转本年利润。 （57）提取法定盈余公积金23,790.10元。 （58）提取法定公益金11,895.05元。 （59）分配普通股现金股利32,215.85元。 （60）将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。 （61）结转本年利润。 （62）偿还长期借款1,000,000元。 （63）用银行存款交纳所得税97,089元。2一月份会计凭证表3 一月份会计凭证编号日期科目代码科 目 名 称摘 要借方金额贷方金额11/12111应付票据兑付票据100,000.001002银行存款兑付票据100,000.0021/1120101物资采购-A采购材料
35、150,000.0021710101应交税金-应交增值税（进项税额）采购材料25,500.001002银行存款采购材料175,500.0031/1121101原材料-A材料入库95,000.00123201材料成本差异-A材料入库5,000.00120101物资采购-A材料入库100,000.0041/2120102物资采购-B材料采购99,800.001002银行存款材料采购234.0021710101应交税金-应交增值税（进项税额）材料采购16,966.00100903其他货币资金-银行汇票材料采购117,000.0051/2121102原材料-B材料入库100,000.00120102物
36、资采购-B材料入库99,800.00123202材料成本差异-B材料入库200.0061/31131应收账款销售商品351,000.005101主营业务收入销售商品300,000.0021710105应交税金-应交增值税（销项税额）销售商品51,000.0071/31002银行存款兑现股票16,500.00110101短期投资-股票兑现股票15,000.005201投资收益兑现股票1,500.0081/31501固定资产购入设备101,000.001002银行存款购入设备101,000.0091/3160101工程物资-专用材料购入工程物资150,000.001002银行存款购入工程物资150,000.00101/31603在建工程分配工资328,000.002151应付工资分配工资200,000.002153应付福利费分配工资28,000.002176其他应交款分配工资100,000.00111/31603在建工程分配利息150,000.002301长期借款分配利息150,000.00121/31501固定资产工程交付使用1,400,000.001603在建工程工程交付使用1,400,000.00131/41701固定资产清理机床报废20,000.001502累计折旧机床报废180,000.001501固定资产
