1、货币出资审验程序表索引号：页次:被审验单位名称:审验人员：日期:审验项目：复核人员：日期:一、审验目标审验出资者是否按照协议、章程的规定将其认缴的货币资金如期、足额投入被审验 单位在其所在地银行开设的帐户。二、审验程序(1)检查货币出资清单填列的出资者、出资币种、出资金额、出资时间、出资方式和出资比例等内容是否符合协议、章程的规定；(2)检查入资账户(户名及帐号)是否为被审验单位在银行开设的账户；(3)检查收款凭证的金额、币种、日期等内容是否与出资清单一致；(4)检查收款凭证是否加盖银行收讫章或转讫章；(5)检查收款凭证的收款人是否为被审验单位，付款人是否为出资者；(6)检查收款凭证中是否注明
2、该款项为投资款；(7)检查截至验资报告日的银行对帐单(或具有同等证明效力的文件)的收款金额、 币种、日期等是否与收款凭证一致并关注其中资金往来有无明显异常情况；(8)向银行寄发询证函，检查出资者是否缴存货币资金，金额是否与收款凭证一致(9)核对货币出资清单与注册资本实收情况明细表是否相符；(10 )检查全体股东或者发起人的货币出资金额是否不低于注册资本的百分之三十(如出资者分期出资，末次验资时予以关注)适否工作底稿编号外商投资企业特殊审验，除上述审验程序外，还应当实施以下审验程序：(1)检查外方出资者是否以从境外汇入的外币出资，检查外商投资企业的外汇登记 证，以确定外币是否汇入经外汇管理部门核
3、准的资本金账户，并向该账户开户银行进行函 证；(2)外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润和因清 算、股权转让、先行收回投资、减资等所得的货币资金在境内再投资的，检查该外商投资 企业已审计财务报表和审计报告、董事会有关利润分配的决议、利润再投资的货币资金获 取地外汇管理部门的批准文件和“国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件“原件”以及 主管税务机关出具的完税证明以确定其再投资行为和金额是否与外汇管理部门核准的相(3)当出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时，检查实收资本的折算汇率是否按收到出资当日汇率折算；(4)出资者将出资款直接汇入被审验单位在境外开立的银行账
4、户的，检查被审验单位注册地外汇管理部门的批准文件；(5)外方出资者以外币出资，但在境内原币划转的，检查原币划转是否经外汇管理部门核准；四、复核意见页次:三、审验结论净资产折合实收资本审验程序表索引号:被审验单位名称:审验人员:日期:审验项目：复核人员：日期:一、审验目标审验出资者是否按照协议、章程的规定将与净资产折合实收资本相关的资产和负债 如期，足额转入被审验单位，并办理有关财产产权的转移手续。二、审验程序(1)检查被审验单位以净资产折合实收资本是否符合国家有关规定；(2)检查以净资产折合实收资本的金额是否符合协议、章程的规定；(3)审计与净资产折合实收资本有关的资产、负债，以验证净资产折合
5、实收资本的 金额是否准确，如果相关资产和负债已经其他会计师事务所审计，在利用其工作时，应当 参照中国注册会计师审计准则第1401号一一利用其他注册会计师的工作的有关要求执行；(4)检查与净资产折合实收资本相关的资产负债是否按国家规定进行资产评估，查阅 评估报告，了解其评估目的、评估范围与对象、评估基准日、评估假设等有关限定条件是 否满足验资的要求；关注评估报告的特别事项说明和评估基准日至验资报告日期间发生的 重大事项对验资结论产生影响；检查净资产作价是否存在显著高估或低估；检查以净资产 折合实收资本的金额是否经各出资者认可；(5)检查与净资产折合实收资本有关的资产、负债交接清单；(6)检查与净
6、资产折合实收资本相关的资产和负债转移方式、期限是否符合协议、章 程的规定；(7)检查新设合并的合并各方是否按照国家有关规定及时通知债权人，发布公告，进 行债务清偿或提供债务担保；适用否工作底稿编号(8)检查国有企业净资产折股金额是否与政府有关部门的批准文件的规定一致，未折股部分的处理是否符合国家有关规定；(9 )检查评估基准日至净资产折合实收资本日期间的净资产变动情况，并检查是否对其进行了适当的会计处理；(10 )检查以净资产折合实收资本的金额是否与注册资本实收情况明细表一致。三、审验结论四、复核意见实物出资审验程序表索引号：页次:被审验单位名称:审验人员：日期:审验项目：复核人员：日期:一、
7、审验目标审验出资者是否按照协议、章程的规定将其认缴的实物资产如期、足额投入被审验单位，并已办理宿关财产转移手续的转移文件。二、审验程序(1)检查实物出资清单填列的实物品名、数量、作价、出资日期等内容是否符合协议章程的规定；(2)检查实物出资是否按国家规定进行资产评估，查阅其评估报告，了解评估目的、评估范围与对象、评估期准日、评估假设等有关限定条件是否满足验资要求，关注评估报告的特别事项说明和评估期准日至验资报告日期间发生重大事项是否对验资结论产生影响；检查实物资产作价是否存在显著高估或低估；检查投资资产的价值是否经各出资者认可；(3)观察、检查实物数量并关注其状况，验证其是否与实物出资清单一致
8、；(4)检验房屋、建筑物的平面图、位置图，验证其名称、坐落地点、建筑结构、竣工时间、已使用年限及作价依据等是否符合协议、章程的规定；(5)检查机器设备、运输设备和材料等实物的购货发票、货物运输、保险单等单证验证其权属及作价依据；(6)检查实物是否办理交接手续，交接清单是否得到出资者及被审验单位的确认，实物的交付方式、交付时间、交付地点是否符合协议、章程的规定；适否工作底稿编号(7)检查须办理财产权转移手续的房屋、车辆等出资财产是否已办理财产权转移手续，验证其出资前是否归属出资者，出资后是否归属被审验单位；(8)检查相关文件确认出资的实物是否设定担保；(9)核对实物出资清单是否与注册资本实收情况
9、明细表相符；外商投资企业特殊审验除上述审验程序外，还应当实施以卜审验程序：(1)按照国家规定须办理价值鉴定手续的，查阅各地出入境检验检疫局或经国家质量监督检验检疫总局和财政部授予资格的其他价值鉴定机构出具的外商投资财产价值鉴定证书；(2)检查财产价值鉴定证书所列的实物是否与购货发票、货物运输清单、货物提单、进口货物报送单、海关查验放行清单、保险单据、实物出资清单及验收清单等一致，检查实 物是否来源于境外；(3)观察、检查实物，验证其品名、规格、数量、价值等是否与财产价值鉴定证书的有美内容一致；(4)当实物出资的币种与注册资本的币种、记帐本位币不一致时，检查实收资本的折算汇率是否按收到出资当日汇
10、率折算；;、审验结论四、复核意见知识产权、土地使用权出资审验程序页次:索引号:被审验单位名称:审验人员：日期:审验项目：复核人员：日期:审验内容适用含工作底稿编号一、审验目标审验出资者是否按照协议、章程的规定将其认缴的知识产权、土地使用权等无形资产如期、足额投入被审验单位，并办理有关财产权转移手续。二、审验程序检查知识产权、土地使用权等无形资产出资清单填列的资产名称、有 效状况、作价依据等内容是否符合协议、章程的规定；检查知识产权、土地使用权等无形资产出资是否按国家规定进行资产 评估，查阅其评估报告，了解评估目的、评估范围与对象、评估基准日、评 估假设等有关限定条件是否满足验资的要求；关注评估
11、报告的特别事项说明 和评估基准日至验资报告日发生的重大事项是否对验资结论产生影响；检查 无形资产作价是否存在显著高估或低估；检查投入资产的价值是否经各出资 者认可；以专利权出资的，如专利权人为全民所有制单位，检查专利权转让是 否经过上级主管部门批准；以商标权出资须经商标主管部门审批的，检查是否经其审查同意；检查各项知识产权出资是否以其整体作价出资；检查土地使用权证和平面位置图，并现场察看，以审验土地使用权证载明的有关内容是否真实，土地使用权的作价依据是否合理；检查知识产权、土地使用权等无形资产是否办理交接手续，交接清单 是否得到出资者及被审验单位的确认；检查须办理财产权转移手续的知识产权、土地
12、使用权等出资财产是否 已办理财产权转移手续，验证其出资前是否归属出资者，出资后是否归属被 审验单位；检查相关文件确认出资的知识产权、土地使用权等无形资产是否设定 担保；核对无形资产出资清单与注册资本实收情况明细表是否相符。;、审验结论四、复核意见被审验单位基本情况表（外商投资企业设立验资）索引号：页次:编制人员：日期:复核人员：日期:（中文）（英文）被审验单位名称注册地址办公地址联系电话邮政编码电子信箱企业类型法定代表人经营期限经营范围审批机关及文号批准证书号码营业执照号码注册日期董事长总经理财务负责人开户银行及账号出资者名称认缴的注册资本实收资本币种出资方式金额出资比例认缴时间币种出资方式金
13、额出资比例实缴时间合计备注被审验单位基本情况 （设立验资）索引号：页次:编制人员：日期:复核人员：日期被审验单位名称住所联系电话传真邮政编码电子邮箱公司类型法定代表人经营期限经营范围审批机关及文号董事长总经理委托代理人开户银行及帐号出资者认缴（认购）的注册资本实收资本出资方式出资金额出资比例出资方式出资金额出资比例合 计备 注被审验单位基本情况（变更验资）索引号：页次:编制人员：日期:复核人员：日期被审验单位名称住所联系电话传真邮政编码电子信箱公司类型法定代表人经营期限经营范围审批机关及文号营业执照号码注册日期董事长总经理财务负责人开户银行及帐号出资者变更前注册资本/实收资本变更后注册资本/实收资本出资金额出资比例出资金额出资比例合 计备 注总体验资计划索引号：页次:编制人员：日期:复核人员：日期被审验单位名称以往的审计或验资情况评估情况事务所名称审计年度或验资时间报告文号审验金额事务所名称评估时间年度报告文号验资类型委托目的审验范围验费重点验资风险评估收费预算签字注册会计师助理人员对专家工作的利用工作项目时间预算执行人员执行日期底稿索引了解被审验单位基本情况签订验资业务委托书货币出资审验实物出资审验复核撰写验资报告重要事项说明
