1、2019年税务师考试辅导 税法模拟试题（二）一、单项选择题1、某商场2018年“双十一”期间为了促销，推出“买一赠一”的销售方式，买一大桶花生油赠送同一品牌一小瓶花生油，大桶进价每桶30元，售价44元，小瓶进价每瓶7元，售价11元（以上售价均含增值税），假设当月销售大桶花生油100桶，那么该商场当月应确认的大桶花生油的收入为（）元。（增值税税率为10%）A、3664.86B、3243.24C、3200D、40002、下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。A、事业单位收到的财政拨款收入B、外贸企业收到的出口退税款收入C、不征税收入孳生的利息收入D、企业收到地方政府未规定专项用途的
2、税收返还款收入3、某医药制造企业2018年度销售自制药品取得不含税收入1500万元，取得仓库不含税租金收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费400万元，业务宣传费250万元，则该企业2018年度计算企业所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（）万元。A、450B、500C、600D、6504、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。A、行政罚款B、各项税收滞纳金、罚款支出C、非广告性赞助支出D、银行按规定加收的罚息5、下列应收账款中，不得作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A、债务人依法宣告解散的B、债务人死亡其财产或
3、遗产不足清偿的C、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的D、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的6、甲企业持有乙企业60%的股权，共计3000万股。2018年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。A、0B、600C、5400D、60007、2018年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产
4、公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（）万元。A、6000B、6400C、7600D、80008、下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（）。A、一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除B、科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销C、自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%
5、计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除D、符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除9、自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为（）。A、5年B、10年C、15年D、20年10、下列居民企业中，不需要核定征收企业所得税的是（）。A、依法可以不设置账簿的居民企业B、擅自销毁账簿的居民企业C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的居民企业D、申报的计税依据明
6、显偏低，又无正当理由的居民企业11、甲公司为我国境内的一家居民企业（增值税一般纳税人），是一家经认定的技术先进型服务企业。2018年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元（其中含支付给临时工的工资50万元），实际发生职工福利费125万元，拨缴的工会经费20万元，实际发生职工教育经费70万元。该公司2018年职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为（）万元。A、10B、11C、12D、912、未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2018年取得境内甲公司支付的特许权使用费不含增值税收入80万元，取得境内乙公司支付的转让厂房不含增值税收入100万元，该厂房净值80万元。
7、2018年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为（）万元。A、8B、10C、18D、2013、下列关于预约定价安排适用范围的说法中，错误的是（）。A、预约定价安排可以分为单边、双边和多边三种类型B、预约定价安排是企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议，不适用于以前年度关联交易的调整C、预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理D、预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的税务事项通知书之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易14、下列关于企业清算的所得税处理的表述，
8、不正确的是（）。A、企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失B、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为清算所得C、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得D、被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础15、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续，税务登记的时间要求是（）。A、自项目合同或协议签订之日起15日内B、自项目合同或协议签订之日起30日内C、自工程或劳务发生之日起15日内D、自工程或
9、劳务发生之日起30日内16、2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2018年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税（）万元。A、0B、106.25C、123.16D、12517、下列关于税前扣除的政策表述正确的是（）。A、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费，不作为筹建期间的亏损B、运输工具计提折旧的最低年限为4年C、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧D、大修理支出，应分期摊销，且摊销年限不得低于
10、3年18、个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。A、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得B、拥有的专利在境外使用而取得的所得C、从境外上市公司取得的股息所得D、由境内企业、事业单位、其他组织支付或者负担的股息所得19、下列各项中，应当按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A、个人兼职取得的收入B、个人因从事彩票代销业务而取得的所得C、任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费D、个人取得特许权的经济赔偿收入20、王某是北京某公司的营销主管，2019年1月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费12000元，另外还取得公司奖励5
11、00元的购物卡一张。当月，王某按当地政府规定取得生育津贴260元，申报专项附加扣除3500元/月。按照累计预扣法王某1月份应预扣预缴个人所得税（）元。A、195B、240C、260D、27521、我国公民杨某为某事业单位的职员，2019年6月杨某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入85000元，杨某办理提前退休手续至法定退休年龄之间为1年。2019年6月杨某应缴纳个人所得税（）元。A、0B、750C、2400D、67522、2019年1月起张某承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2019年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中
12、包括张某工资每月3200元）。张某无其他项目所得，自行申报的专项附加扣除为0.2万元/月。2019年张某应缴纳个人所得税（）元。A、1006B、1000C、1500D、122023、2019年在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房不含税租金收入32000元，租期一年，2月份发生了修缮费1200元，则丁某当年应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑免征增值税优惠和地方教育附加）A、29349.12B、30720C、38400D、29445.1224、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职（非高管）。2019年4月5日来华，2019年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民
13、币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳的个人所得税额为（）元。A、2490.00B、8108.16C、6232.81D、5846.3125、下列关于特殊情形下个人所得税的计税方法，表述不正确的是（）。A、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税B、个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金的，适用综合所得税率表计算纳税C、自2022年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费
14、、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除D、个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，一律并入当年综合所得，适用综合所得税率表，计算纳税26、下列关于自行申报纳税管理相关政策的表述，不正确的是（）。A、居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税B、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表C、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款D、纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年3月31日前
15、，缴纳税款27、下列关于税收管辖权的相关规定，不正确的是（）。A、目前世界上的税收管辖权可以分为：地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权B、自然人居民身份的判定标准包括住所标准、居所标准和停留时间标准C、法人居民身份的判定标准不包括控股权标准D、非独立个人劳务所得来源地的确定包括停留期间标准和所得支付者标准28、境内居民企业甲公司在A国设立了一个100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B国的丙公司30%的股权，假设丙公司应纳税所得总额和税前利润均为1250万元，适用税率20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年丙公司在B国缴纳企业所得税为250万元，丙公司将当年税后利润1000万元全部分配，则丙公
16、司已纳税额应由乙公司负担的税额为（）万元。A、115B、145C、100D、7529、金融机构应当履行非居民金融账户涉税信息的尽职调查工作，下述各项中属于应当履行尽职调查工作的金融机构是（）。A、货币经纪公司B、金融资产管理公司C、财务公司D、证券公司30、下列各项中，不应征收印花税的是（）。A、版权转移书据B、会计咨询合同C、专利申请权转让协议D、未列明金额的购销合同31、某工业公司以价值100万元的工厂作抵押，从中国工商银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给中国工商银行以抵偿贷款本息100万元，签
17、订了产权转移书据。以上经济事项该工业公司应缴纳印花税（）元。A、575B、265C、765D、54032、下列说法中，不符合房产税有关规定的是（）。A、房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人B、产权出典的，由承典人纳税C、纳税单位无租使用免税单位的房产，应由房产所有人缴纳房产税D、产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税33、下列关于房产税计税依据的说法中，不正确的是（）。A、以房产投资联营共担风险的，由被投资方按房产余值作为计税依据计缴房产税B、融资租赁的房屋，按房产余值计算缴纳房产税C、个人拥有产权的房屋出租，以房产余值为计税依据计算缴纳房产税D、房屋出典的，由
18、承典人按房产余值计算缴纳房产税34、下列关于车船税的计税单位的表述，正确的是（）。A、摩托车按“排气量”作为计税单位B、游艇按“净吨位每吨”作为计税单位C、商用货车按“每辆”作为计税单位D、专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位35、某船运公司2019年拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船4艘，每艘发动机功率3000千瓦。2019年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨，当月取得购买机动船的发票。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位2012000吨的，每吨4元；净吨位200110000吨的，每吨5元。该公司2019年应缴纳的车船税为（）元。A、87000B、95100C、1
19、05000D、12300036、下列有关契税的表述中，正确的是（）。A、买房用以拆料或翻建新房的，不缴纳契税B、股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在变更后的公司中所持股份比例超过75%，且变更后公司承继原企业权利、义务的，对变更后公司承受原企业房屋权属，免征契税C、以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据D、承受国有土地使用权，国家免征土地出让金的，应免于缴纳契税37、某企业2019年初在市区的总部实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，另有1000平方米土地无偿借给武警部队作为训练场地；另外从2019年6
20、月份新征用非耕地土地5000平方米。企业在市区分设的A机构占地3000平方米，其中无偿使用公安机关的一块场地100平方米；企业分设的B机构在郊区，占地面积2000平方米。税率为：市区的土地5元/每平方米，郊区的土地3元/每平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）万元。A、16.3B、15.1C、17.6D、17.838、自2018年5月1日至2019年12月31日，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的（）计征城镇土地使用税。A、35%B、40%C、50%D、75%39、村民张某2019年起承包耕地面积3000平方米。2019年将其中300平方米用于新
21、建住宅自用，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某2019年应缴纳的耕地占用税为（）元。（新建住宅规定标准是350平方米）A、3750B、7500C、12500D、2500040、下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）。A、拖船和机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款B、吨税实行比例税率C、吨税纳税义务发生时间为应税船舶在港口停泊超过吨税执照期限的当日D、吨税由海关负责征收二、多项选择题1、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述符合规定的有（）。A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的
22、15计算扣除限额B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10计算扣除限额C、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5的部分D、其他企业发生的手续费及佣金支出，可以凭合法有效的凭证直接税前扣除E、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除2、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B、以融资租赁方式租入的固定资产C、单独估价作为固定资产入账的土地D、未投入使用的房屋E、以经营租赁方式租入的固定资产3、下列从事农
23、林牧渔业项目的所得，可以减半征收企业所得税的有（）。A、海水养殖B、蔬菜种植C、中药材的种植D、内陆养殖E、花卉种植4、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（）。A、企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失B、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D、企业存货因管理不善发生的非正常损失E、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖股票发生的损失5、下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述正确的有（）。A、销售货物所得按照销售企业机构、场所所在地确定B、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场
24、所所在地确定C、提供劳务所得按照劳务发生地确定D、利息所得按照分配所得的企业所在地确定E、权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定6、对100直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（）。A、划出方企业确认所得，划入方企业不确认所得B、划出方企业不确认所得，划入方企业确认所得C、划入方企业取得被划转资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定D、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除E、划入方企业取得的被划转资产，应按其公允价值计算折旧扣除7、根据个人所得税法的有关规定，下列关于公益性捐赠的表述正确的有（）。A、个人通
25、过非营利性社团和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除B、个人通过非营利性社团和国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除C、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向农村义务教育的捐赠，未超过应税收入30的部分，准予从应纳税所得额中扣除D、个人通过非营利性社团和国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除E、个人通过非营利社会团体对福利性老年服务机构的捐赠可以全额扣除8、下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。A、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖
26、取得的所得B、雇主为员工购买的商业性补充医疗保险C、出租车驾驶员采取单车承包方式运营，从事客货营运取得的收入D、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得E、任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得9、在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前直接扣除的项目有（）。A、诉讼费B、新产品开发费用C、购置无形资产的支出D、生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用E、研究开发新产品购入的15万元的测试仪器10、根据个人所得税的规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（）。A、申报的股权转让收入低于
27、股权对应的净资产份额B、申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费C、申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业其他股东股权转让收入D、申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入E、申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值11、下列各项中，可免征个人所得税的所得有（）。A、个人持有的国家发行的金融债券利息所得B、残疾人从事经营取得的收入C、个人举报违法行为而获得的奖金D、扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费E、个人取得任职单位发的先进个人奖金12、在收入来源地管辖权中，判定各类所得来源地的标准正确的有（）。A、常设机构标准中，如果非居民的经
28、营活动是通过在本国设立的营业机构或固定场所实施，并由此获得经营所得，则判定该笔营业所得来自于本国B、固定基地标准中，跨国独立劳动者如果在非居住国为了从事某项活动而设有经常使用的固定基地，即可将其提供劳务的地点确认为在该国境内C、所得支付地标准中，跨国独立劳动者的所得是由某一国家的居民支付的，或者是由设在某一国家境内的常设机构负担的，也可认定其所得是来源于该国境内D、非独立个人劳务所得来源地的确定标准通常包括停留期间标准、所得支付者标准和固定基地标准E、不动产所得的来源地以不动产的所在地或坐落地为判定标准13、下列属于国际反避税基本方法的有（）。A、利用税收协定避税B、利用资本弱化避税C、防止利
29、用避税地避税D、转让定价调整E、加强税收多边合作14、根据税法的规定，下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（）。A、对于由委托方提供原材料、受托方提供辅助材料并收取加工费的加工合同，以辅助材料和加工费合计数，依照加工承揽合同计税，原材料按购销合同计税B、货物运输合同的计税依据为所运输货物的金额C、建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额D、借款合同的计税依据为借款金额E、记载资金的营业账簿，计税依据为实收资本和资本公积之和15、下列有关印花税优惠政策的陈述中，符合规定的有（）。A、对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免征印花税B、对公租房经营管理单位建造管理公租房涉及的印花税
30、予以免征C、对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同免征印花税D、对以副本或者抄本视同正本使用的，免征印花税E、无息、贴息贷款合同，免征印花税16、下列各项符合房产税征收管理规定的有（）。A、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税C、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税D、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税E、房产税按月计算、年终汇总，向房产所在地缴纳税款17、根据车船税法的规定，人民政府可根据当地实际情况，给予定期减征或免征的车船有（）。A、捕捞渔船B、公共交通车船C、农村居
31、民拥有的摩托车D、机场、港口内部行驶或作业的车船E、农村居民拥有并主要在农村使用的三轮汽车18、根据契税的规定，下列各项中免征契税的有（）。A、城镇职工按规定第一次购买公有住房B、对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的C、公租房经营管理单位购买住房作为公租房D、饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权E、个人首次购买90平方米以下改造安置住房19、下列选项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。A、在农村拥有承包责任田的农民B、在农村拥有小卖部的个体工商户C、市区土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D、在城市郊区拥有土地使用权的个体工商户E、在工矿区拥有土
32、地使用权的外资企业20、下列关于耕地占用税的表述，正确的有（）。A、耕地占用税实行地区差别定额税率，各地区耕地占用税的适用税额，由省、自治区、直辖市税务机关决定B、建设直接为农业生产服务的生产设施占用其他农用地的，不征收耕地占用税C、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税D、纳税人应当自收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起10日内申报缴纳耕地占用税E、纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税三、计算题1、某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2018年发生
33、的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得不含税担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得不含税收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取不含税租金200万元，2018年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：、A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税税额为（）万元。A、
34、9.45B、10C、20D、25、B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（）万元。A、0B、5C、2D、4、C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（）万元。A、250B、200C、100D、30、D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（）万元。A、20B、21C、9D、7.92、某物流企业发生如下业务：（1）经批准占用耕地500000平方米，于2017年5月31日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，其中用于建设大宗商品仓储设施用地320000平方米、建造办公楼用地100000平方米、建造宾馆用地80000平方米。（2）2018年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土
35、地出让合同，支付土地补偿费3000万元。（3）2018年8月4日，仓库、办公楼及宾馆建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元。已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4、当地房产税扣除比例为30。要求：根据上述资料，回答下列问题：、2018年该物流企业应缴纳耕地占用税（）万元。A、0B、250C、350D、600、2018年该物流企业应缴纳契税（）万元。A、0B、120C、60D、80、2018年该物流企业应缴纳城镇土地使用税（）万元。A、0B、58.33C、79.33D、116.67、2018年该物流企业应缴纳房
36、产税（）万元。A、0B、79.8C、33.25D、26.6四、综合分析题1、某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年有关经营活动如下：（1）销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。（2）转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。（3）10月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.88万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。（4）出租有形
37、动产取得不含税租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元，增值税税额8万元；取得地方政府债券利息17万元。（5）发生销售费用1230万元，其中广告性赞助支出980万元；管理费用660万元，其中业务招待费60万元；财务费用76万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。（6）实发工资360万元，拨缴工会经费16万元，实际发生职工福利费72万元，职工教育经费15万元，均已计入相关的成本费用。（7）营业外支出290万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。（金融企业同期同类贷款的年利率为6，不考虑城建税及附加费）要求：根据以上资料
38、，回答下列问题。、该企业2018年的会计利润为（）万元。A、1446.50B、1246.50C、1463.70D、1645.20、该企业业务（5）应调整的应纳税所得额合计为（）万元。A、24B、34C、10D、160、该企业三项经费应该调整的应纳税所得额合计为（）万元。A、30.40B、50.40C、8.80D、9.00、该企业公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额为（）万元。A、3.64B、5.36C、6.42D、4.36、该企业的应纳税所得额为（）万元。A、1006.32B、1024.02C、997.76D、1105.10、该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。A、247.64B、251.58C
39、、249.78D、254.212、中国公民李某是某公司生产经理，同时兼任其他公司的监事。2019年个人收入情况如下：（1）12月份取得全年一次性奖金18000元，选择不并入综合所得，单独计税。（2）2月份参加“欢乐行”进行魔术演出，取得劳务报酬所得32000元。（3）5月份因自己的散文集出版，获得稿酬14000元。（4）9月份将二环旁一套小户型住房出售，取得转让收入600万元，该房购进时原价为280万元，转让时支付有关税费20万元。（5）去年发表的小说改编成剧本，获得剧本使用费10000元。（6）11月份取得教育储蓄存款利息10000元、保险赔款3000元；购买体育彩票，获得二等奖10万元；取
40、得公司颁发的“生产之星奖”荣誉，奖金10000元；举报违法行为获得奖金5000元。其他相关资料：以上金额均不含增值税。要求：根据上述资料，回答下列问题：、李某12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。A、295B、540C、835D、495、李某劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。A、7473.69B、5680C、7680D、9473.69、李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。A、640B、1568C、1600D、2240、李某转让住房应缴纳个人所得税（）元。A、0B、300000C、600000D、1200000、李某剧本使用费收入应预扣预缴个人所得税（）元。A、1600B、17
41、00C、1120D、2600、下列选项中，说法正确的有（）。A、教育储蓄存款利息免征个人所得税B、保险赔款免征个人所得税C、购买体育彩票获奖免征个人所得税D、公司发放的“生产之星奖”荣誉奖金免征个人所得税E、举报违法行为获得奖金免征个人所得税答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】 企业以买一赠一方式销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。每大桶花生油的不含税销售金额44（110%）40（元），那么，每大桶花生油确认收入4044（4411）32（元），每小瓶花生油确认收入4011（4411）8（元），所以该商场当月应确认的
42、大桶花生油的收入321003200（元）。【该题针对“一般收入的确认”知识点进行考核】【答疑编号12963185,点击提问】2、【正确答案】 A【答案解析】 收入总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。【该题针对“不征税收入”知识点进行考核】【答疑编号12963188,点击提问】3、【正确答案】 C【答案解析】 自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告
43、费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。该企业2018年度广告费和业务宣传费的扣除限额（1500500）30%600（万元），实际发生400250650（万元），准予扣除600万元。【该题针对“广告费和业务宣传费的扣除标准”知识点进行考核】【答疑编号12963190,点击提问】4、【正确答案】 D【答案解析】 纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；非广告性赞助支出，不得税前扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。【该题针对“广告费和业务宣传费的扣除标准”知识点进行考核】【答疑编号1296319
44、2,点击提问】5、【正确答案】 A【答案解析】 选项A，债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的，才能确认为坏账损失。【该题针对“广告费和业务宣传费的扣除标准”知识点进行考核】【答疑编号12963194,点击提问】6、【正确答案】 B【答案解析】 对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失，对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额3000（1210）3600（324003600）600（万元）【该题针对“股权转让所得的管理”知识点进行考核】【答疑编号12963196,点击提问】7、【正确答案】 D【答案解析】 采取基价并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于基价，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现，企业按规定支付受托方的分成额，不得直接从销售收入中扣减。所以，房地产公司应确认销售收入为80
