1、银行会计学习题集长春税务学院金融系银行会计学课程组452008年 3月练习一1、 目的：练习借贷记账法的运用2、 要求：根据下列经济业务作出相应的会计分录3、 资料：1、 开户单位百货商店交存销货收入现金163.500 元。2、 向中央银行借款100.000 元归还在某商业银行的拆入资金。3、 预提某化工企业存款利息 3.000 元。4、 收取某化工厂货款利息6.000 元，其中预提3.000 元。5、 某储户支取活期储蓄存款500 元。6、 个体户李某用现金归还银行贷款本金4.000 元。练习二目的：练习账务处理和账务核对的全过程。要求：根据6月21日假设的凭证，通过明细核算和综合核算的两个
2、系统的登记和核对，最后编制出6月21日日计表。资料：19XX年6月20日的有关资料及XX年6月21日的业务凭证均见下表。凭证（6月21日）业务序号凭证种类借方贷方科目或账号金额科目或账号金额1现付XXX201003200101200 12现收1012.400XXX2010042.4003转账XXX2010053.700XXX2010023.7004转账XXX201002r 900XXX2010039005转账411128.800XXX201001XXX20100521.5007.3006转账XXX201004P 3.200XXX2010023.2007现付XXX2010024.1001014.
3、1008转账XXX2010025.000XXX1230015.0009转账XXX201002XXX2010056.4009.200411115.60010现付XXX2010015.3001015.30011现收101P 4.200XXX2010054.200 112转账XXX2010018.500XXX2010048.50013转账XXX2010031.600XXX2010041.60014转账5217.400XXX201003XXX201001XXX201002XXX201004XXX201005800 1.400 1.900 2.200 1.10015转账XXX201001XXX20100
4、4XXX2010055.4001.7002.1005019.200分户账（其他科目分户账：略）借贷余额6/20贷1.900 XXX201003XXX201001XXX201002借贷余额6/20贷5.100 1XXX201004借贷余额6/20贷1.500借贷余额6/20贷3.900XXX123001借，贷余额6/20贷6.500XXX201005借贷余额6/20贷5.000借方贷方金额金额现金张:现金张转帐张转帐张合计张合计张101借方贷方金额金额现金张:现金张转帐张转帐张合计张合计张4111借方贷方金额金额现金张现金张转帐张转帐张合计张合计张余额表代号帐号户名6/21201XX201001
5、（略）201XX201002（略）201XX201003（略）201XX201004（略）201XX201005（略）合 计科目日结算（6/21）201123借方贷方金额金额现金张现金张转帐张转帐张合计张合计张501借方贷方金额金额现金张现金张转帐张转帐张合计张合计张521借方贷方金额金额现金张现金张转帐张转帐张合计张合计张余额表代号帐号户名6/21123XX1230011 （略）合 计总账科目：201日期发生额余额借I贷I借贷6/2018.200科目：4111日期发生额余额借贷借贷6/204.100科目：501日期发生额余额借贷借贷6/207.000科目：123日期发生额余额借1贷借贷6/2
6、06.500科目：101日期发生额余额借贷借贷6/208.400科目：521日期发生额余额借贷借贷6/206.200现金收入日记簿（6/21 ）号数代号帐号金额合计现金付出日记簿（6/21）号数代号帐号金额合计现金库存簿XX年6月份年今日共收今日共付今日库存月日6208.400注：6/21现金实际库存5.400元日 计 表 （6/21）上日余额本日发生额今日余额科目借贷借贷借贷2011234111101501521合计练习三目的：练习单位存款业务的会计处理。要求：根据资料编制 会计分录。资料： 2003年 9 月某银行的开户单位发生如 下经济业务：1、 9 月 3 日， 利民百货商 场存入现金
7、， 现金 缴款单 上的合计数为 50.000 元。2、 9 月 5 日， 松花江机械厂提取现金，开出现金支票 ，金 额 2.000 元。3、 9 月 8 日， 电视机 厂存入 1 年期 定期存款200.000 元。4、 9 月 13 日， 电信公司两年期存单 到 期，存单 面值为 100.000 元，存款 年利率为 2.43%， 已经提取利息支出 1.800 元。 将存单本息 转入活期存款帐户。5、 9 月 20 日， 第三 季度松花江机械厂活期存款帐户 累 计积数为 404.000 元，应冲减积数 4.000 元。活期存款年利率为1.44%。6、9月20日，1年期单位定期存款累计划内应计息积
8、数为35.000.000元, 2年期单位定期存款累计应计息积数为22.000.000元。其中，1年期定期存款 的年利率为2.25%; 2年期定期存款利率为2.43%。练习四1、 目的：练习采用乙种帐、余额表计算单位存款利息。2、 资料：某支行开户单位百货 大楼的存款资料如下：存款分户帐百货大楼年利率：1.5%XX年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日621开户53.205.0024转存4.709.2030转支5.400.00710现收8.450.0010转支6.000.0016转存6.830.0031转支4.812.3087现收6.785.0019转支5.116.7019现付568.4091现收
9、7.980.001转支10.845.9020转存18.205.5021利息入帐2.某支行20XX年第四季度活期存款科目余额表的最后一页内容如下:计息余额表科目：活期存款利率：1.5%户名伟力百货店现代时装店审美理发店合计9/2112/15累计法积数32.895.236.8590.886.352.0587.014.987.68210.796.576.5812/1641.241.2030.684.5624.807.3012/1711.185.0030.899.5129.665.3312/1811.587.3829.320.0524.655.2312/1911.084.3029.899.6531.8
10、93.7312/2011.567.3032.685.3530.995.25调整积数(+) 1.123.00(-)1.123.009/2112/20累计法积数利息金额三、 要求：1。根据资料1填写计算利息，并作出利息入帐的会计分录。2.根据资料2计算计息总积数和存款利息，填入资料2的计息余额表内，并作出计息入帐的会计分录。四、答案：业务序号会计分录12练习五一、目的：练习存款业务的核 算二、资料：1 .某单位第三季度存款账户余额表上未计息积数为9.635.000元，结息日 活期存款利率为3%试计算该单位第三季度存款利息，并办理转帐。2 .某银行对某单位活期存款 采用分户帐计息法，某单位分户 帐资
11、料如下:利率：1.5%1999 年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日321结息25.00贷方2.000.00329转收1.000.00贷方3.000.00418提现500贷方2.500.0053委托收款4.000.00贷方6.500.00618信汇汇入1.000.00贷方7.500.00620合计贷方三、要求:1、将上表补充完整2、 计 算 单位 第 二 季度 存款利息 并 转帐练习 六1、 目的：练习贷款业务的核算 。2、 要求：根据下列各项 业务 编制 会计分录。3、 资料：（ 一 ） 工商银行某市 支行 8 月 份发生 下列贷款业务：1、 8月 2 日，开户单位第一机床厂申请 的中期贷款
12、100.000 元，经 信贷部， 于本日 发放， 转入 该厂存款 帐户。2、 8 月 6 日，开户单位市纺织 厂的中期贷款200.000 元到 期， 该单位 帐户无 款支 付 ，银行 按规 定转 入 该 单位逾 期贷款帐 户。3、 8 月 7 日，开户单位某服装 厂归还 2 月 7 日借的 短 期贷款 100.000 元，月利率为6%,连同贷款利息一并从其存款帐户中支付。4、 、 8 月 17 日，开户单位百货公司 申请办 理抵押 贷款 1.200.000 元， 审核后办 理。5、 8 月 18 日，开户单位鸿 发 贸易 公司 一笔 3 年期贷款 100.000 元逾 期 90天未 还， 转入
13、非 应计贷款， 同时 转销应收利息20.000 元。6、 8 月 20 日，计提本月借款人塑 料厂贷款利息 5.000 元。7.8 月 22 日， 银行 将贷款户某工厂逾 期 未还的 抵押 贷款的 抵押物 处置 ， 抵押物价 值 150 000 元， 抵押 贷款本息合 计 56 245 元， 处 置抵押物 的收入 为 60000（二） 目的：练习提取货款 损失准备 和核销 呆账贷款业务的核算。资料：工商银行某市 分行 年 末“ 贷款 损失准备” 科 目 余额为 8.000.000 元 ；2 月 份报经 批准 核销 华通商场 的损失 贷款 150.000 元 ； 第 一季度 末该 分行应提贷款损
14、失准备 的各项 贷款 余额为 9.500 万 元 ； 4 月 份又收 回原 已核销的一 笔贷款 100.000 元 ； 第二季度 末该 分行应提贷款 损失准备的 各项 贷款 余额为 88.000.000元。 该 行 按 贷款 余额 的 1%计提贷款损失准备 。要求：根据上 述 资料计算 该 行 每 季度 应计提的贷款 损失准备并编制 相 关 会计分录。三 ） 目的：练习 承兑汇票 贴 现的核 算1、 8 月 15 日，收 到承兑 行建设银行 划回的银行 承兑汇 票贴 现票款 34.0002、 8 月 10 日， 开户单位 第 一百货商店持同城 银行 承兑汇票 来 行 申请办理 贴现， 汇票金额
15、为 200.000 元， 汇票到 期日 为 12月 4 日，经 信贷部门审查 后给予 受理（月贴现率为6%）。3、 8 月 16 日， 给开户单位 市纺织 厂贴现的商业 承兑汇 票 200.000 元未能按 期收 回票款， 特 向 贴现 申请人 收取 票款 ； 该单位存款账户 余额 只 有 150.000 元。（四）计 算 题1、开户单位机械公司 3 月 1 日 申请短 期贷款 300.000 元，期 限 3 个月、利息2.7%,经信贷部门同意发放，办理转账。该公司于6月1日归还。计算计 收的利息 并 作出还款的会计分录。2、开户单位轻工业 公司 4 月 1 日 申请短 期贷款 500.000
16、 元，期 限 2 个月， 6月 1 日 到 期， 该公司 因存款 不足 ， 6 月 1 日 仅归还贷款 300.000 元， 余款 200.000 元转入逾期贷款，6月20日还清贷款（贷款月利率3.6%,逾期息0.3%）。计算 6 月 20 日 结 息 时 期 内 利息和 逾 期利息。3、开户单位服装 公司 4 月 17 日 持面额 100.000 元银行 承兑汇 票一份来行申请贴 现， 汇 票 承兑 日 4 月 7 日， 汇 票到 期日 6 月 7 日，银行 审查同意并按贴现率月3.6 %办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现时会计分录。练习 七票 业务的核 算1. 开户单位 远足鞋 业公司
17、以支票解缴电 话费 1.680.50 元。2. 开户单位华 鹏 电 子 公司经 上 级决 定于 7 月 30 日 撤 销 停 业，账务 并 入 虹口支行开户的 华宇 电子公司 ， 华鹏 电子公司 7 月 31 日 余额为 贷方 16.400.60 元。3. 收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268.000 元， 当即 于第 一场 交换提出，下场没有退票 。4. 本行开户的 佳佳 百货 公司 签发支 票提取 备用金 5.000 元。5. 交 换 提 回 支 票 退 票 一 份 ， 系 本行开户的展 华 灯具公司于 昨 日 委托 银行向上海欣欣 装潢公司 托收的支 票
18、 12.000 元， 因存款 余额 不足退 回 。6. 第 一场交换提 回时， 发现开户单位上海起重 机厂签 发 的一 张金额为 7.000元的支 票 ， 因 存款 余额 不足作 退 票 处理，计收罚 金，并 于 下 场 交 换 提出退 票 。二、目的：练习银行汇 票 业务的核 算 。资料：建 设银行某市 支行 10 月 20 日 发生 下列银行 汇 票 业务：1 中 山路 56 号李清 提交银行 汇票 申请 书 及现金 20.000 元， 委托 银行 签发 银行 汇 票 持 往异地购 货，经 审查无 误 予 以 受 理，办 理 转 账。2 开户单位百货批 发 站 持 异地 某行处 签 发 的
19、银行 汇 票及 解讫 通 知 和 两 联进账单 来行办理入账 手续 ， 原汇 票金额 150.000 元， 实际结算 金额 147.000 元， 经 审查无 误 办 理 转 账。3 开户单位 松江机 床厂提交银行汇票 申请 书 ，金 额 700.000 元， 该厂要 去外地购买设 备 ，经银行审查无 误 予 以 受 理，办 理 转 账。4 接到 异地 某行 寄来 的 汇票解讫 通知 及 邮划 借方报单，金 额 12.000 元，原汇 票金额 15.000 元， 原汇 款人王平 。银行 审核 无误办 理转账。5 张 山 持 银行 汇 票及 解讫 通 知 来 行 办 理支取现金手续 ， 并 提 供
20、 个 人 身 份证。经 审核元 误 ， 付给现金 1.000 元。6 接到 异地 某行处 寄来 的 邮划 借方报单及汇 票解讫 通知 ，金 额 23.000 元，原汇 票金额 25.000 元， 原汇 款单位 是开户单位 电视机 厂。7 李 力持 银行 汇 票 申请 书 第 一 联 及 个 人 身 份证明 来 行 领 取银行 汇 票 的 多 余款 5.600 元，经 审核无 误后付 给现金。8 接到异地某行处寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额210.000元，原 汇款单位是开户单位纺织公司。三、目的：练习汇兑业务的核算。资料：建设银行某市支行10月20日发生下列汇兑业务1. 开户单位机械厂提交
21、信汇凭证一份，金额2.500元，汇往异地某工商银 行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。2. 李明提交电汇凭证及现金1.300元，汇给异地某街道12弄51号李吉祥 生活费，银行审核无误办理转账。3. 收到异地某行处寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位毛纺 厂货款7.000元，审核无误予以收账。4. 收 到 异地 某行处 寄 来 的 邮 划 贷 方 报 单 及信 汇 凭证 一 份 ， 汇给 新 华大 酒 店312 房间客 人李清差旅费 3.000 无 ，银行 审核无 误办理转账。5. 黄 明 持通 知及个人 身份证来行领 取其 信 汇款 2.500 元，银行审核 无误付现。6.
22、将王平 的 信汇款 1.000 元退 回原汇出行。7. 收 到 异地 某行处 划 回 的 退 汇 款 350 元， 原汇 款 人 张 洋8. 李强持退汇通知书 及个人身份证 来行领取划回的退汇款 400元，经 审查 无 误 付 给 现金。四 、 目的：练习银行本票 业务的核 算资料：1、 上 海路 分理处 8 月 3 日收 到 开户单位 东风 商店交来 的银行本票 申请 书 ，金额 5.000 元，要求 签 发 以 他行开户的 长春纺织 厂为收款 人的银行本 票 一张 ， 经 审 核 无 误 ， 当即 予 以签 发 。2、 8 月 26 日， 自 由 大 路 支行收 到 开户单位 纺织 厂 解
23、 入的 定额 银行本 票 5000 元。经审 核 无 误 ， 当 天 提出交换 。3、 8 月 27 日，上 海路分理处交 换 提 回 8 月 3 日 为 开户单位 东风 商店 签 发 的银行本 票 。经审 核 无 误 ， 办 理 结 清手续 。4、 8 月 26 日，在上 海路分理处开户的个体户 邹畅填 制 进帐 单，连同 由 个体户 刘冶 签 发 的现金银行本票 1.000 元一 并 解 入，要求提取现金。经审 核 无 误 ，验 对 有关身 份证件 后 ， 当即 付 款。五 、 目的：练习商业汇 票 业务的核 算资料： 建 设银行某支行10 月 20 日 发生 下列商业 汇 票 业务：1.
24、 开户单位 针 织 厂提交本日 到 期的商业 承兑汇 票及 同城委托 收款 结算凭证 ，金 额 8.000 元， 委托 银行向在 同一行开户的百货商场收取 汇票款，经 审核无 误 办 理 转 账。2. 开户单位 电视机 厂持银行 承兑汇 票来行 申请承兑 ， 汇票金额 20.000 元，经信贷 部门审查同意， 双方签订承兑 协议 ，会计 部门办 理 承兑 手续 ， 并按 0.5%。收取承兑手续费。3. 根据 承兑 协议 ，向 承兑申请人毛纺厂收取 到期的银行 承兑汇 票 款 20.000元， 办 理 转 账。4. 收 到异地 某行处 寄 来的委托 收款 凭证及 银行 承兑汇 票 ，金 额 7.
25、800 元，经审核无误于当 日将款划出， 办理转账。5. 异地某行处寄来 的商业 承兑汇 票 本日到 期，金 额 6.000 元， 承兑人 为开户单位 纺织厂，经审 核 无 误 办 理 划 款 手续 。6. 根据 承兑 协议 ，向 承兑申请人百货 公司 收取 到 期的银行 承兑汇 票 款，金额 56.000 元。 由 该单位账户资金不足 ， 只 能支付 50.000 元。7. 收 到异地 某行处的 邮划贷 方报单 及银行 承兑汇票 ，金额 23.000 元，收款人 为 开户单位 服装 厂，经审 核 无 误 办 理 转 账。8. 收 到异地 某行处的邮划贷 方报单 及委托 收款 凭证 ，金 额
26、11.000 元， 此款系 开户单位 机 床 厂的商业承兑汇票 款，经 审 核 无 误 ， 予 以 收账。六 、 目的：练习 委托 收款和 托 收 承 付 的核 算 。资料： 建 设银行某支行10 月 20 日 发生 下列 委托 收款和托 收 承 付结算业务：1. 收到异地 某行处 寄来的委托 收款 凭证 ，向本行开户单位百货公司 收取货款 30.000 元，经 审查无 误 ， 当 日 通 知百货 公司 。百货 公司 经核对单 证 ， 没有提 出 异 议 ，银行 于第 4 天 上 午 将 款 项 划 出，办 理 转 账。2. 收 到 异地 某行处的 委托 收款 凭证 ，向本行开户单位化轻 公司
27、 收取 高 业 承兑汇 票款 60.000 元，经 审查无 误 ， 当 日 通知化 轻公司 。化 轻公司 经检验 单证 发 现， 部分商 品 规格 不符 ， 部分拒付 2.000 元， 余款于付 款期 满次 日 划 出。3. 收 到异地 某行处的 邮划贷 方报单， 系划付 的商业 承兑汇 票款， 金额 50.000 元，经审 核 无 误 办 理 转 账。4. 收 到 异地 某行处 寄 来 的 有关托 收 承 付结算凭证及附件 ， 通 知 开户单位 纺织批 发站 付款，金 额 56.000 元，三 天承 付 期满 ， 办理划 款手续 。5. 开户单位 纺织 厂的 委托 收款货款 付款期已满 ，金
28、额 78.000 元， 但该单位账户 只 有 5.000 元。七 、目的：练习信 用 卡 业务的核 算资料：1、 4 月 5 日， 虹口 支行开户单位三 角地菜场持信用卡向黄浦支行开户单位百货商店 购买 劳保 用 品 36.800 元。百货商店当 天填 制进 帐单，向 黄埔支行 解入购 物 单据。 黄 埔 支行 审 核 无 误 后 ， 当即 办 理 转 账， 并 将 购 物 单据提出交换 。2、 4 月 5 日， 虹口 支行提 回交换来的购 物单据 36.800 元， 当即 办理转账。3、 4 月 10 日，长 春 市 医院 持 信 用 卡 向 西安 工行 营 业 部 的开户单位医药 公司购买
29、 药品 23.500 元， 医药 公司 当 天填 制进 帐单解入 购物 票据。 西安 工行 营业部 审 核 无 误 后 ， 当即办 理 转 账。并 向 长 春 工行 人办 编发联 行 报 单。4、 4 月 12 日， 长 春 工行 人办 收 到 西安 工行 营 业 部 联 行 报 单 附 长 春 市 医院 的购 物 单据， 当即 办 理 转 账。5、 4 月 20 日，长 春 工行 人办受 理持 卡 人 张 宏 提交的个人 卡与 取款单，要求支取现金500元，发卡行为哈尔滨市工行，经审核无误后支付现金并按5%收取 手续费 。八 、计 算1. 开户单位百货公司 签 发转 账支 票一张，金 额 1
30、.400.000 元，百货 公司 存款 余额 不足 ，银行 按规 定 退 票 并 处 以罚 款， 同时 代 收 赔偿 金。 试 计 算 罚 款 及 赔 偿 金 并 转 账。2. 某单位 签 发转 账支 票一张 ，金 额 100.000 元，支 票上 的 印鉴与预 留印鉴不 符 ，银行 按规定 退 票 并 处 以罚款，并 代 收 赔偿金。试 计 算 罚 款、 赔偿 金， 并转 账。3. 某机床厂一 笔金额为 35.000 元的 委托 收款 结算 业务。 付款期 满 ， 机床 厂账户 内 无 款支 付 ， 开户行 3 月 6 日 发 出 索 回 单 证通 知 ， 机 床 厂 直 到 4 月12 日
31、才退回单证 ，银行 按规 定处以罚 款。 试计算罚款， 并转账。4. 10 月 20 日，长 春 工行人办 收 到 石家庄市 工行 寄 来 的 托 收 承 付结算凭证及有关 单证 ， 系 开户单位 针 织 厂的 托收货款，金额 350.000 元，经 审查无 误 ，于当 日通知针织厂。三 天承 付 期内 ， 针 织厂没有向银行提出 任何 异议， 第 4 天 上午银行 划款时 ，其账户资金只有 200.000 元，其 余部分 12 月 29 日付清。练习 八目的：练习现金出 纳 业务的核 算 。要求：根据下列业务作出会计分录。资料： 虹口 支行 发生 下列业务：1 开户单位 益 民 百货解 交销
32、货收入现金5.600 元， 当即 点 收无误后入账。2 开户单位 虹新 食品 公司 填 交现金支票 要求支取备 用金 500 元，经 审 核 无误 后 ， 当即 入账 付 现。3 5 月 7 日 营业终了 ， 发生 出 纳长款 1.50 元， 因查不 出 原 因 ， 暂列 暂收款 项 处理。4 6 月 3 日， 营 业终了 ， 发生 出 纳短款 2.00 元， 暂列 暂付款项处理。5 6 月 30 日， 因 5 月 7 日 发生 的出纳 长 款一 直 无人来 认领 ， 经 领 导 批准后 ，作银行收益 处理。练习 九目的：练习联 行 往 来 的核 算 。要求：1、 根据资料（ 一 ） 作会计分
33、录。2、 根据资料（ 一 ） 、 （ 二 ）编制虹口支行1月16 日 第 12 号 联行 往 账 报 告 表及1月 16日第11号联行来账报告表。3、 根据资料（ 一 ） 、 （ 三 ）编制虹口支行1月16 日 汇 差 资金划 拨 凭证 并 算出该 日 “全 国联行汇差” 科目余额 。资料：一 ）虹口 支行1 月 16 日 发生 以 下 联 行 往 来 业务：1 开户单位 虹新 食品 公司 来行 电汇 56.000 元，收款人为 杭州糖果 厂。2 温州 市个体户 葛波 来 行解入银行 汇 票 2.000 元，要求 领 取现金，经 审核 无 误 ， 当即 付 出现金。3 收到 青海市支行 电报划
34、来异地 委托 收款，金 额 84.000 元，收款 人为开 户单位 虹 瑞药 厂。4 收到 成都 分行 寄来 邮 划借 方 报单 20.000 元，经 审核， 附件 系开户单位永生金 笔 厂委托 本行 签发 的银行 汇票解讫 通知 20.000 元。5 收到 福州 分行 电汇 32.000 元，收款 人 为开户单位 福地商厦6 开户单位上海 企业 家 书店承 付 邮划 托 收承付 款 126.000 元，收款 人为南京 金 融 出 版社 。7 开户单位 虹广 商厦 解入杭州 分行 签 发 的银行 汇票 10.000 元， 实际结算 金额 9.640 元。8 开户单位 虹祥 装 潢 公司 因 销
35、货单位 杭州 鸿 雁 电 器 厂计价 错 误 ，对其托 收货款 7.500 元，提出 部分拒付 400元，银行 审核同意 。9 收到 宁波 支行 邮划借方报单 20.000 元，经 审核， 附件 系 开户单位 海宁 商 场委托 本行 签发 的银行 汇票 ， 票面 金额 24.000 元， 当即 办理结清手续 ， 并将 余额 退 回 。10 开户单位凌峰 服装 店对 当 天 到期的 异地 委托 收款金 额 64.000 元无异 议 填 制电划 贷 方 报 单 将 该笔 款 项 划 出。（ 二 ） 虹口 支行 1 月 15 日 第 11 号联行往 账报告 表为 贷方余额 4.260.309.54元
36、， 1 月15 日 第 10号联 行往账报告表为借方余额 2.048.213.58元。（ 三 ）虹口 支行1 月 15 日 “汇 差资金划拨 ” 科 目 为借方余额200.000元。练习 十一、目的：练习商业银行电 子联 行 汇 划 业务的核 算 。二、要求：根据下列经济业务编制有关 银行的会计分录。三、资料：某年 8 月 1 日， 建设银行 沈阳市分行 发生 以下经济业务：1、开户单位立达 贸易 公司 提交 汇兑 凭证 ，向 北 京 建 设银行开户单位服装 公司 汇 出货款5.000 元，经 审核无 误 ， 办 理转账 手续 。2、开户单位金诚 百货 公司 提交 吉 林省 长 春 市建行 签
37、 发 的银行汇 票 ，金 额18.000 元，要求全额兑付 ，经 审核无 误 ， 办 理转账 手续 。3、收 到 建设银行 大连 分行 寄来委托 收款 凭证 ，金 额 8.000 元， 系本行开户单位市 百货公司 向开 封 市 某 公司支 付 货款，承 付 期 已到 ， 办 理 转 账 手续。4、 8 月 1 日， 北 京 市建 行会计 科 收 到 本行清 算 中 心 转 来 的 电 子 汇 划信息，开户单位 服装 公司 收到货款 5.000 元，经 审核 无误 ， 办理转账手续5、 8 月 1 日， 四 川省 成都 建 行会计科 收 到 本行 清 算 中 心 转 来 的 电 子 汇 划信息，
38、 郑州 市建 行 已兑付本行 签 发 的银行汇票 ，金 额 18.000 元，经 审核无误 ， 办理 转 账 手续 。6、 8 月 1 日， 河 南 省 建 设银行开 封 市 分行会计 科 收 到 本行 清 算 中 心 转 来 的 电 子汇划信 息， 郑州 市分行 已划 回本行开户单位市建 材公司 托收的货款 8.000元，经 审 核 无 误 ， 办 理 转 账 手续 。一、目的：练习商业银行 电子联行资金清算业务的核算。二、资料：1、8月1日，建设银行总行会计部门收到了本行清算中心提交的“清算信 息收（发）日报表”；2.8月1日，建设银行辽宁省分行会计部门收到了本行清算中心提交的“清 算信息
39、收（发）日报表”；3.8月1日，建设银行沈阳分行会计部门收到了本行清算中心提交的“清算 信息收（发）日报表”；经与“清算资金往来”账户本日余额核对无误，办理转 账手续。三、要求：根据上述资料编制有关银行清算汇差资金的会计分录。XX银行总行清算信息收（发）日报表 8 月1日单位接收信息发送信息汇差借记业务贷记业务借记业务贷记业务笔数金额笔数金额笔数金额笔数金额借方贷方河南分行213.000118.00018.00013.000北京分行15.0005.000四川分行118.00018.000合计213.000118.000118.000213.00018.00018.000XX银行清算信息收（发）日报表 8 月1日单位接收信息发送信息汇 差借记业务贷记业务借记业务贷记业务笔数金额笔数金额笔数金额笔数金额借方贷方沈阳分行213.000118.0005.000大连分行18.0008.000总行118.00015.00013.000合计213.000118.000118.000213.00013.00013.000练习十二一、目的：练习
