1、常州工学院资金使用操作流程图* 财务处审核各要素包括：1、发 票合法、内容真 实、金额准确；2、经手人签字、负责人审核的项目与金额在授权范围内；3 、5000 元以上物资采购由审计室事前审计核准；4、凡属政府采购项 目，必 须实施政府采购国库 集中支付；5、凡属固定资产均先办理固定资产验收 登记；6、工程 项目完成要办理竣工项目财产交付表（清册）；7、资金使用必 须在预算下达指标内和用款进度时间内。支票汇款的使用申请预付款业务已发生，按发票直接领用支票到财务处填制支票（汇款）申请单由有关负责人签字同意付款*由财务审核各要素是否完整，审核无误后，出纳签发支票（汇款），经手人签收支票（汇款）一个月
2、内预付款经手人应把有关发票单据由有关负责人签字后交至财务处财务审核有关单据确认有效无误后，将有关单据作为入帐依据；同时出纳返回经手人申请单第二联，作为核销预付款帐目的依据由有关负责人签字同意付款*由财务审核各要素是否完整，审核无误后，出纳签发支票（汇款）经手人签收支票(汇票)有关发票单据作为入帐依据，以后作为会计档案保存现金的使用申请借款凭发票直接领取现金到财务处填制现金借款单由有关负责人签字同意借款*由财务审核各要素是否完整，审核无误后，将借款单第一联作为入帐依据，出纳支付现金一个月内借款经手人应把有关发票单据由有关负责人签字后交至财务处财务审核有关单据确认有效无误后，将有关单据作为入帐依据；同时返回经手人借款单第三联，作为双方核销借款帐目的依据由票据经手人、有关负责人签字同意付款*由财务审核各要素是否完整，审核无误后，出纳支付现金有关 单据财务作为入帐依据，以后作为会计档案保存
