1、资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。中级财务会计 ( 二) (最新 )得补偿的可能性。(3) 在涉及未决诉讼、仲裁的情况下 ,如果披露全题目类型有单选 ( 20 分) 、 多选 ( 15分)、 简答 ( 10 分)、 单项部或部分信息预期会对企业造成重大不利影响,则企业无需披露这业务题 ( 30 分) 、 计算及综合题 ( 25分 ) 。些信息 , 但应披露未决诉讼、仲裁形成的原因。单选题和多选题可参阅中级财务会计导学和期末复习指导小3商品销售收入的确认( 复习指导 38 页 )册子 ,4举例说明资产的账面价值与计税基础(教材 274页, 举例能简答题部分 :够用教材
2、 275 页的存货为例 )1债务重组的概念及其意义 ( 复习指导 38 页) + 教材 198 页第二段5企业净利润的分配 (复习指导 38 页)2预计负债与或有负债的主要异同(题目在导学 91 页, 答案后面自6举例说明会计估计( 教材 299 页)己找 ) , 如何披露或有负债信息 ,或有负债的披露方法7举例说明现金流量表中的现金等价物(教材330 页,举例 : 一般答 : 或有负债无论作为潜在义务还是现时义务, 均不符合负债的确投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、 货币市场基金、认条件 , 会计上不予确认 , 但或有负债如果符合某些条件 ,则应予可转让定期存单、商业本票及银行承兑
3、汇票等皆可列为现金等价披露。从会计信息披露的充分性和完整性考虑, 企业一般对或有负债物。 )应予披露。披露的原则是 : (1) 极小可能 (概率区间为大于0 但小于单项业务题部分或等于 5%) 导致经济利益流出企业的或有负债一般不予披露。(2) 对1 ( 1) 以银行存款支付广告费A 元,经常发生或对企业的财务状况和经营成果有较大影响的或有负债,借 : 销售费用A即使其导致经济利益流出企业的可能性极小,也应予披露,以确保贷:银行存款A会计信息使用者获得足够、充分和详细的信息。披露的内容包括形( 2)以银行存款支付罚款B 元成的原因、预计产生的财务影响(如无法预计,应说明理由)、 获借 :营业外
4、支出B资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。贷:银行存款B无法估计退货率 ;( 3)以银行存款支付合同违约金C。借:应收账款 xx 公司17%*A (或 B)借 :营业外支出c贷 : 应交税费应交增值税 (销项税额 ) 17%*A (或贷:银行存款cB)2( 1)对外进行长期股权投资转出产品 ,产品售价 A 元 ,成本 B 元 ,借:发出商品C增值税 C 元( 或者告诉你增值税率17%) ;贷 : 库存商品C借 :长期股权投资A+17%*A(或者是 A+C)( 2)销售产品货款采用商业汇票结算价款为D, 增值税为 E(或增值贷:主营业务收入A税率为 17%) , 成本为
5、 F;应交税费应交增值税(销项税额 ) 17%*A(或者是借 : 应收票据D+17%*DC)贷: 主营业务收入D借 :主营业务成本B应交税费应交增值税(销项税额 )17%*D贷:库存商品B借 :主营业务成本F( 2)在建工程领用外购原材料成本A 元, 增值税率17%。 ( 注:贷: 库存商品F不需要考虑增值税 )( 3)已销售的产品因质量不合格被全部退回;产品售价 A 元 ,增值借:在建工程A税率 17%, 成本为 B 元贷 : 原材料 XX材料A借 :主营业务收入A3 (1) 销售产品已开出销货发票并发出产品, 价款为A, 增值税为贷: 应交税费应交增值税(销项税额 )17%*AB(或者是增
6、值税率为17%) , 成本为 C ,合同规定购货方有权退货但应付账款 XX公司A+17%*A资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。借 :库存商品B存入银行 , 商品成本 P 元。贷: 主营业务成本B借 :长期应收款L( 4)在建工程领用自产产品 , 成本为 G, 税务部门核定的计税价格为银行存款17%*LH,增值税率为 17%;贷 : 主营业务收入N借 : 在建工程G+H*17%应交税费应交增值税(销项税额 ) 17%*L贷: 库存商品G未确认融资收益L-N应交税费应交增值税( 销项税额 )H*17%借 :主营业务成本P( 5)销售商品前期已预收货款J 元 , 商品售价
7、 K 元,增值税率 17%,贷: 库存商品P用银行存款补付余款 ,商品成本 O元。4 ( 1) 出售厂房应交营业税,售价 A, 营业税率为 B( 或者告诉你借 : 预收账款K+17%*K营业税额为 C) ;贷: 主营业务收入K借 :固定资产清理A*B(或者 C)应交税费应交增值税( 销项税额 )17%*K贷 : 应交税费应交营业税率A*B(或者 C)借 :预收账款K+17%*K-J( 2)交纳上月应交的所得税 D 元;贷: 银行存款K+17%*K-J借 :应交税费应交所得税D借 :主营业务成本O贷: 银行存款D贷: 库存商品O( 3)将本月未交增值税E 元结转至”未交增值税”明细账户 ;( 6
8、)采用分期收款方式销售产品, 合同约定售价为借 :应交税费应交增值税(转出未交增值税 ) EL 元 , 增值税率17%, 双方约定分 M 次付清 , 现销方式下售价N 元 ,贷: 应交税费未交增值税E增值税已收妥并资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。( 4)将本月应交所得税F 计提入账 ;贷 : 应付职工薪酬工资A+B+C+D+E+F借 :所得税费用F(2) 辞退员工予以补偿 G贷: 应交税费应交所得税F借: 管理费用G( 5)应交城建税 G。贷:应付职工薪酬辞退福利G借 :营业税金及附加G6 ( 1)预提经营业务发生的长期借款利息A;贷: 应交税费应交城建税G看题目
9、如果是分期付息 ,分录如下 :( 6)交纳上月应交增值税 H元借 :财务费用借 :应交税费未交增值税H贷: 应付利息贷:银行存款H如果是到期连本金一起付息5(1)分配职工薪酬 , XX产品工人工资 A 元 ,车间管理人员工资B 元,借 :财务费用行政管理部门人员工资C元,销售部门 D元,基建工程 E 元,后勤人贷: 长期借款应付利息员工资 F 元;( 2)发行债券款存银行 ,面值为 B, 发行价为 C;借:生产成本 XX产品A借 : 银行存款C制造费用B贷: 应付债券成本B管理费用C根据借贷必相等原理差额用:”应付债券利息调整”去补 , 如发销售费用D行价为 100,面值为 90,则在建工程E
10、借 :银行存款100应付职工薪酬职工福利F贷: 应付债券成本90资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。根据借贷必相等原理 ,差额在贷方为 10,因此贷:本年利润A借 : 银行存款100( 2) 用盈余公积弥补亏损 B 元;贷: 应付债券成本90借:盈余公积B应付债券利息调整10贷:利润分配盈余公积补亏B( 3) 计提应付债券利息 ,债券面值为 D,票面利率为 E, 发行价为 F,( 3)将本年实现的净利润 C 元结转至”未分配利润”明细账户 ;市场利率为 G借: 本年利润C借: 财务费用F*G贷:利润分配未分配利润C贷 : 应付利息D*E( 4)提取法定盈余公积 D元
11、( 或者是告诉你税后利润 F 元 , 按 10%差额根据借贷必相等原理用: ”应付债券利息调整”去补提取 ),同时向投资人分配现金股利E。7发现去年购入的一台设备一直未计提折旧A 元。借:利润分配提取法定盈余公积D(或者 10%*F)借 : 以前年度损益调整A贷:盈余公积法定盈余公积D(或者 10%*F)贷: 累计折旧A借:利润分配应付现金股利E8已贴现的商业承兑汇票即将到期,金额为 A, 但付款企业银行存款贷:应付股利E被冻结。10回购本公司发行在外的普通股股票,回收 A 股, 公司原发行股票借: 应收账款 xx 公司 A面值为每股 B 元, 发行价给为每股 C 元,现以每股 D元回收贷 :
12、 预计负债A借 :库存股D*A9 ( 1) 年终决算结转本年发生的亏损A 元;贷:银行存款D*A借: 利润分配未分配利润A借 :股本普通股A*B资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。贷:库存股D*A13 以现金折扣方式购入原材料,价款为A,增值税根据借贷必相等原理,余额用”资本公积股本溢价”去补。为B(或者是增值税率为17%) ,在折扣期内付款取得现金折扣收入11年终决算时发现本年一季度折旧费少计A,经查系记账凭折扣率为C/10, D/20, n/30。证金额错误。销售时:借 :制造费用或管理费用A(选其一 ,造费用 ,管理部门折旧费为管理费用)贷 :累计折旧A12 (
13、 1)以低于债务账面价值的现金清偿债务偿的金额为B;借 :应付账款 xx 公司A若车间折旧费为制,债务为 A, 清借:原材料 XX材料A应交税费应交增值税( 销项税额 )17%*A(或是贷 :应付账款 xx 公司A+ 17%*A (或 A+ B)折扣期内付款 :判断几天之内付款,若 10 天之内付款 :折扣 =C%*A借:应付账款 xx 公司A+17%*A (或 A+ B)B)贷 :银行存款B贷 :银行存款A+B- C%*A(或A+17%*A- C%*A)营业外收入A-B财务费用C%*A( 2)用非专利技术抵付前欠货款,货款为C,非专利技术账若20 天之内付款:折扣 =D%*A面价值D,已摊销
14、E借:应付账款xx 公司A+17%*A (或A+ B)借 :应付账款xx 公司C贷 :银行存款A+17%*A - D%*A(或A+B- D%*A)累计摊销E财务费用D%*A贷 :无形资产D( 注:上述判断只选一个)营业外收入C-(D-E)资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。计算题主要涉及以下几个方面:答 : 存货 =在途物资 +原材料 +周转材料 +库存商品 +发出商品 +生产成1折价发行债券一批 , 利息于每年的 7 月 1 日、 1 月 1 日分期支付 ,本 +委托代销商品 +委托加工物资 - 存货跌价准备到期一次还本 , 债券折价采用实际利率法分摊。公司于每年的
15、 6 月末、应收账款 =应收账款所属明细账借方余额+预收账款所属明细账借方12 月末计提利息 , 同时分摊折价款。 要求计算 :发行债券的折价 ; 各余额 - 坏账准备期的应付利息 ; 第 1 期分摊的折价 ; 半年后的摊余成本 ; 到期应偿付应付账款 =应付账款所属明细账贷方余额+预付账款所属明细账贷方的金额。余额答 : 发行债券的折价 =债券的面值 - 债券发行价预付账款 =应付账款所属明细账借方余额+预付账款所属明细账借方各期的应付利息 =债券的面值 * 票面利率 /2余额第一期应分摊的折价 =债券的面值 * 票面利率 /2-债券发行价 * 债券实预收账款 =应收账款所属明细账贷方余额+
16、预收账款所属明细账贷方际利率 /2余额半年后的摊余成本 =债券发行价 +债券发行价 * 债券实际利率 /2- 债券持有至到期投资 =持有至到期投资账户的期末余额- 持有至到期投资的面值 * 票面利率 /2减值准备到期应偿付的金额 =债券的面值 +债券的面值 * 票面利率 /23已知所得税税率 A 和预收货款金额B、 交易性金融资产期末账面C 万元 , 其中公允价值变动净收益D万元、 固定资产原价 E 以及会计2已知有关账户的余额 ,要求计算年末资产负债表中有关项目的核算的累计折旧额 F 和按税法规定计提的累计折旧额G,要求根据对金额 : 存货、 应收账款、应付账款、 预付账款、 预收账款、 持资料的分析计算填列资产与负债项目暂时性差异分析表(各项业务有至到期投资。的计税基础、暂时性差异的金额和类型、递延所得税资产与递延所得税负债金额 )。
