1、 中西方银行财务管理的差异分析摘要：2007-02-0221:55:35 商业银行的财务管理是银行竞争力的核心内容。以“利润最大化”和“股东财富最大化”为宗旨，现代商业银行正在创新经营理念，财务管理是成本管理，从而经济效益。 西方商业银行在长商业银行的财务管理是银行竞争力的核心内容。以“利润最大化”和“股东财富最大化”为宗旨，现代商业银行正在创新经营理念，财务管理是成本管理，从而经济效益。 西方商业银行在长期的发展过程中，了的财务管理体系，有科学的财务管理方法和先进的财务管理手段。我国的商业银行是股份制商业银行十几年的制度改革，经营效益和管理都大幅，但受我国银行传统模式的制约，与西方银行财务管
2、理还着大的差距。 一、财务管理体系的差异 从组织架构说，西方商业银行财务管理体制上的一大特点，对其分支机构的财务主管“垂直管理”和“双线制” 。银行规模的不同，各级分支机构的财务人分别由总部或者地区性总部的财务人垂直管理，上的。 ，各分支机构的财务主管在本机构内部，日常的财务管理，双线制：即一要本机构内部所财务管理事务，协助本机构人工作，本机构的决策；另一，也要对财务人，总部或者地区性总部的政策，监督本机构的所有活动在可以控制和可行的范围之内。 ，负有向财务人报告本机构重大财务和经营管理活动的责任。分支机构财务主管由财务人任命和考核，其升迁需参考当地机构人的意见；任期制，由总部在全行范围内调动
3、和安排工作；薪酬由总部管理，而奖金由总部在与当地机构人协商后决定。 而我国银行长期奉行“分级核算”的观念，财务管理权力分散，了总分行事实上的不同的财务主体，分行财务主管对分行行长，全行的财务管理组织体系。 二、财务管理理念的差异 西方商业银行在经营管理中了非常的成本管理理念。为，西方商业银行了以风险管理为核心的稳健经营的理念，在服务、控制风险中收入的最大化。 ，非常注重资源的分配管理，是资本的管理和成本管理，努力控制成本开支，资源支持能带来效益的品种的市场开拓。在组织机构体系上，扁平化管理的特点较为，既了管理层次，又了管理，节约了的固定成本开支。在经营点的设置上，较多地体现为无形的点，门类齐全
4、、人员较多的综合性营业点较少，自助银行、和上银行较为发达，人力费用了程度的节约。在的经营和管理中，每一项产品、每一项都核算风险、成本和收益，即使在银行内部，服务和服务的或人员也都要成本的核算。成本核算（更多精彩来自“秘书不求人” ）的观念贯穿于经营和管理活动的各个和各个环节。西方主流的成本管理理念有：战略成本理念；源流式成本管理理念；持续成本改进理念；伙伴理念；风险管理理念。 三、财务管理方法的差异 西方商业银行了从财务会计到管理会计的转变，而国内银行还主要停留在财务会计，侧重于事后报告和监督。 管理会计是现代会计体系的两大分支。西方商业银行已了从财务会计向管理会计的转变。管理会计不再局限于简
5、单地财务会计数据，而是会计信息财务预测、财务决策、规划未来，并对经营活动控制、分析及业绩评价，从而最大限度地银行盈利能力。 而我国商业银行财务管理还仅限于事后的财务分析和监督，财务工作上还停留在记账、报账、财务分析、财务检查的财务会计阶段。各家银行都意识到管理会计的性，但受观念和技术的制约，预算管理过程控制，管理信息系统还未，银行能分的核算，分产品和分客户核算还难以，无法细分成本收益，经营管理工作难以细化。 西方银行了从成本控制向成本管理（简称）的转变，而国内银行成本管理主要局限于费用的控制和财务的控制。 商业银行成本主要包括利息支出、营业费用、服务费用、税金支出等。传统的成本管理是“成本控制
6、”方法，成本控制主要由财务，预算、节约开支、控制费用等方法。而现代商业银行的成本管理是运用现代管理原理和技术，以效益为中心，银行经营管理活动各层次、各门类、各环节的特征和成本收益情况，全方位调节和控制的现代管理。了成本开支的源头控制，变事后核算为事前、事中控制，由事后被动成本支出转变为事前预测成本、控制成本。简单地说，对成本全方位、全过程、全员的管理和控制。 四、财务管理手段的差异 西方银行了管理信息系统，国内银行还处在阶段。 管理会计、成本管理、资产负债管理都需要管理信息系统的支持。先进的财务管理方法需要有先进的信息管理系统来支持，国内银行的技术力量大都投入到新产品的开发，管理信息系统的建设
7、落后，更多有用的数据，也就不成本收益的实时监控。 西方有活跃的金融市场和金融机构享自主定价权，而国内金融市场活跃，银行在利率和收费等较的价格管制西方银行的财务管理是在西方健全的金融市场之上的，资产负债定价、中间收费由银行自主决定，利率风险可以一系列的金融工具来套期保值，银行可以经营证券、保险，条件都为西方银行成本管理、资产负债管理等了的市场环境。而我国利率和收费还在管制时期，金融衍生工具还阶段，监管当局对银行分业管理，种金融环境下，财务管理还的手段。 五、财务指标的差异 的商业银行和国际化商业银行在经营状况上到底有多大差距呢？国际通行的“骆驼评价方法” （） ，是从资本状况、资产质量、管理、盈
8、利状况和资产流动性等五个分析，考虑篇幅关系里只做三的。 资本状况。 商业银行高财务杠杆率金融企业，充足的资本和的资本结构是公众对银行信心的需要，银行自身承受损失和风险的“缓冲器” 。巴塞尔委员会发布的年新资本协议强调，综合考虑风险因素的充足的资本储备是银行风险管理的支柱，包括信用、市场和操作风险的最低资本充足要求仍旧为。 西方银行资本充足率了新资本协议的要求，平均在，核心资本充足率大于，全球最大家商业银行资本充足率最高，核心资本充足率为，日本略低。 我国银行业国有银行的资本充足率较低，股份制商业银行较高。但我国银行的资本构成上是核心资本，附属资本很少。 资产质量。 银行资产质量好坏直接反映银行经营的安全程度，并直接到银行盈利的多少。我国商业银行的资产质量距西方银行有差距，其不良资产高于国际同业，提取呆坏账金严重。资产质量差是我国银行财务状况不理想、盈利低的原因。 盈利性。 盈利性是财务指标的主要内容。是平均资产收益率，平均股本收益率，我国银行业与西方商业银行有差距。从收入结构来看，我国商业银行的收入主要是利息收入，营业收入与平均资产的比例远低于西方银行。据统计，西方银行中间利润占整个银行业总利润，而我国银行。成本收入率国内银行远高于西方银行，成本管理还有待。
