1、公司财务管理手册样本12020 年 4 月 19 日文档仅供参考( 二 ) 财务管理1 目的贯彻落实国家和上级公司有关财经法规制度, 规范县分公司财务管理行为 , 做好财务管理基础支撑工作, 并不断适应公司业务发展的需要。2 范围适用于县分公司内部各项财务管理工作 , 包括资金、资产、收入、成本费用管理、预算管理、财务分析、会计档案管理等各项工作。3 管理过程综述3.1财务管理办法根据国家财经法规制度和上级公司实行”收入全额上缴, 经费全额下拨”的报账制管理体制, 结合县分公司的特点, 设置辅助账薄 , 核算和记录成本费用及各类资金资产的收付情况。3.2货币资金管理办法按照资金管理规定和银行账
2、户管理规定, 做好县分公司的现金、银行存款管理等有关工作。3.3有价卡管理办法规范县分公司有价卡会计核算、台账登记, 保证有价卡的安全, 确保有价卡账实相符。3.4发票管理办法对电脑发票和手工发票的请领、发放、回收、上缴进行登记, 保证发票管理符合相关税务规定。22020 年 4 月 19 日文档仅供参考3.5营收资金稽核管理办法规范县分公司各项营收资金稽核流程, 明确稽核方法, 确保收入及时足额上缴。3.6成本费用管理办法规定各项费用支出的审批程序和范围, 对成本费用合理性、合法性进行管理 , 有效控制成本费用支出。3.7全面预算管理指导意见编制县分公司年度财务收支预算和业务预算, 分解落实
3、各项预算指标; 牵头组织全面预算管理在县分公司的推进工作。3.8财务分析管理指导意见搜集和整理各类业务数据, 对财务收支预算执行过程进行控制、监督、分析和总结; 对市场经营过程中存在的问题进行专项分析; 对客户欠费产生的原因、新增客户欠费和账龄结构进行分析, 并制定相应措施。3.9会计档案管理办法规范会计档案管理, 对档案编制整理、传递和归档进行统一规定。3.10财务人员工作移交管理办法对财务人员变动时的工作交接内容、程序和方法进行明确规定。3.11固定资产管理办法划分固定资产管理责任, 明确资产增减变动程序, 组织、协调县分公司固定资产的清查盘点工作, 确保账、卡、实三相符。3.12低值易耗
4、品管理办法明确县分公司的低值易耗品管理责任和分工, 规范低值易耗品增减变动程序, 加强县分公司低值易耗品的管理, 提高低值易耗品的使用效32020 年 4 月 19 日文档仅供参考益。3.13存货管理办法对存货的领用、发放和库存进行管理, 定期进行实物盘点, 保证账实相符。3.14租赁资产管理办法强化县分公司租赁资产管理, 监督并促进租赁资产的妥善保管和合理使用 , 明确县分公司租赁资产的实物管理, 加强日常维护保养、定期盘点, 建立租赁资产清册, 确保清册与实物资产相一致。4 子目录4.1县分公司财务管理办法(CMCC-AH3-CW-01)4.2县分公司货币资金管理办法(CMCC-AH3-C
5、W-02)4.3县分公司有价卡管理办法(CMCC-AH3-CW-03)4.4县分公司发票管理办法(CMCC-AH3-CW-04)4.5县分公司营收资金稽核管理办法(CMCC-AH3-CW-05)4.6县分公司成本费用管理办法(CMCC-AH3-CW-06)4.7县分公司全面预算管理指导意见(CMCC-AH3/T-CW-7)4.8县分公司财务分析管理指导意见(CMCC-AH3/T-CW-8)4.9县分公司会计档案管理办法(CMCC-AH3-CW-9)4.10县分公司财务人员工作移交管理办法(CMCC-AH3-CW-10)4.11县分公司固定资产管理办法(CMCC-AH3-CW-11)4.12县分
6、公司低值易耗品管理办法(CMCC-AH3-CW-12)4.13县分公司存货管理办法(CMCC-AH3-CW-13)42020 年 4 月 19 日文档仅供参考4.14县分公司租赁资产管理办法(CMCC-AH-CW-14)县分公司财务管理办法CMCC-AH3-CW-011 目的贯彻落实国家有关财经法规以及上级公司规章制度, 规范县分公司财务管理行为 , 做好财务管理基础工作, 并不断适应公司发展的需要, 使县52020 年 4 月 19 日文档仅供参考分公司财务管理工作发挥其应有的作用。2范围适用于各项经费支出及各类资金资产收付情况的核算和记录县分公司日常财务管理工作。, 以及3 职责3.1经理
7、负责日常经费支出的审批, 对本单位财务工作直接负责。3.2会计负责按相关规章制度对各类资金收付作辅助账务的核算和记录 , 负责对本单位营收资金进行稽核管理, 负责对本单位日常经费支出的原始凭证审核。在财务工作上直接对县分公司经理负责, 在业务上接受市分公司财务部的指导和监督。3.3出纳依据收付款凭证办理资金收付结算, 并负责保管有价卡和资费发票。3.4经费开支的报账人和经办人对所报经济事项及其全部原始凭证的真实性、合规性负责。3.5县分公司所有人员均有维护公司资金和资产完整的义务。4 定义4.1营业收入是指县分公司对外提供移动通信服务、销售终端、销售业务卡等按规定所取得的收入, 包括收取的话费和预存款、销售和出租库存商品收入、房屋出租收入、代维收入等。4.2营业外收入包括固定资产处理收入、罚没收入、赔偿金及滞62020 年 4 月 19 日
