1、实训五编制会计报表一、实训目的通过实训，掌握资产负债表和利润表的编制方法。二、实训资料1天和有限公司 2005 年资产账户借或贷库存现金借银行存款借其他货币资金借交易性金融资产借应收票据借应收账款借甲公司借乙公司贷坏账准备贷预付账款借A 公司借B 公司借其他应收款借应收股利借材料采购借原材料借周转材料借材料成本差异贷生产成本借库存商品借存货跌价准备贷持有至到期投资借固定资产借累计折旧贷在建工程借固定资产清理贷无形资产借资产合计6 月 30 日有关总账和明细账户的余额如下表：余额负债和所有者权益账借或贷余额户2 100短期借款贷249 800803 770应付票据贷19 60091 560应付账
2、款贷71 400114 140丙企业贷73 00020 000丁企业借1 60077 000预收账款贷14 70080 000C 公司贷14 7003 000其他应付款贷5 0002 000应付职工薪酬贷7 00036 160应交税费贷6 58036 000应付股利贷22 4341605 510长期借款贷340 0003 000应付债券贷63 7003 500其中一年到期的应付贷23 000债券813 127长期应付款贷165 900117 600实收资本贷3518 83032 277资本公积贷110 000265 485盈余公积贷48 10075 600利润分配贷2 96110 000未分配
3、利润贷2 961174 200本年利润贷30 0002 887 8001 034 920256 7606 87524 0154699 005负债及所有者权益合4699005计.2、振华公司所得税税率为 33%。该公司 2005 年 1 月至 11 月各损益类账户的累计发生额和 12 月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12 月份发生数1 月至 11 月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入13200026000004000000主营业务成本20001000045000销售费用100024000营业税金及附加7500208 00030000其他业务成本2000120009000营业外支出3000300001000财务费用34005000010000管理费用386700其他业务收入营业外收入投资收益所得税三、实训要求：1实训准备资产负债表和利润表各一张2实训要求根据上述资料编制天和有限公司 2005 年 6 月 30 日的资产负债表（填列期末数栏）和振华公司 2005 年 12 月份的利润表。.
