1、核算题1,200 000元，增值税进项税额为34 000元，发生的运输费为5 000元，款项全部付清。 借：固定资产 205 000 -应交增值税(进项税额) 34 000 贷：银行存款 239 000,核算题2,某公司购买一条需要安装的设备，价值500 000元，增值税85 000元，另发生7 000元的运杂费，均以银行存款支付；安装过程中，耗用人工费31 700元。该设备安装完工交付使用。,会计分录： （1）购入时： 借：在建工程 507 000 应交税费 -应交增值税(进项税额) 85 000 贷：银行存款 592 000 （2）结算安装费用时 借：在建工程 31 700 贷：应付职工薪
2、酬 31 700 （4）安装完毕达到预定可使用状态时 借：固定资产 538 700 贷：在建工程 538 700,核算题3,某企业自建库房发生如下业务:(1)购入工程所需的物资一批，价款为200 000万元，增值税额为34 000万元，包装费和运杂费为2 000万元，已验收入库，全部款项通过银行支付。(2)建设时，领用所购工程物资235000万元；(3)领用生产用原材料一批，实际成本为5000万元，该批原材料增值税进项税额850万元；(4)领用自产产品一批，库存商品成本为8 000万元，销售价格（计税价格）为10 000万元，增值税率17。(5)应付工程人员工资为10 000万元；辅助生产车间
3、为工程提供的劳务支出为35 000万元；为工程借款而发生的利息20 000元(假设符合资本化条件)。(6)工程达到预定可使用状态后交付使用.,(1)购入工程物资时,借：工程物资（ 200000340002000） 236 000 贷：银行存款 236 000 (2)工程领用工程物资时 借：在建工程 235 000 贷：工程物资 235 000 (3)工程领用原材料时 借：在建工程 5 850 贷：原材料 5000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 850,(4)工程领用自产产品时 借：在建工程（ 80001700） 9 700 贷：库存商品 8 000 应交税费应交增值税（销项税额） 1 7
4、00 （1000017） (5)结算应付工程人员工资、辅助生产车间为工程提供劳务支出及工程借款利息时 借：在建工程 65 000 贷：应付职工薪酬 10 000 生产成本辅助生产成本 35 000 长期借款 20 000,（6）工程达到预定可使用状态交付使用时 工程成本=（ 235000 5850970065000） =315 550（元） 借：固定资产 315 550 贷：在建工程 315 550,核算题4,某企业某项固定资产原值为120 000元，预计使用年限为10年，预计残值收入5 800元，预计清理费用1000元。试采用平均年限法计算该固定资产月折旧额。 年折旧率 （120000580
5、01000）10120000100 96 月折旧率961208 月折旧额120 00008960（元）,核算题5,某企业新购置货运车一辆，原值60000元，预计净残值率为5，预计行驶400 000公里，本月实际行驶8 000公里。试采用工作量法确定本月应计提折旧。,本月折旧额80000.14251140（元）,核算题5,某企业拥有电子设备一台，原值100 000元，预计使用5年，预计净残值为4000元，采用双倍余额递减法计算年折旧额。 计算各年年折旧额如下： 第一年年折旧额=100 00040=40 000（元） 第二年年折旧额=（100 00040 000）40=24 000（元） 第三年年
6、折旧额=（100 00040000 24000）40=14 400（元） 第四年年折旧额 =（10000040000 2400014400）40002 =8800（元） 第五年年折旧额8800（元） 累计折旧额 =40 00024 00014 4008 8008 800 =96 000 （元）,核算题6. 上例资料，某企业拥有电子设备一台，原值100 000元，预计使用5年，预计净残值为4000元。采用年数总和法计算各年折旧额。,各年折旧额计算如下： 第一年年折旧额（100 0004 000）51532 000（元） 第二年年折旧额=（100 0004 000）415=25 600（元） 第三
7、年年折旧额=（100 0004 000）315=19 200（元） 第四年年折旧额=（100 0004 000）21512 800（元） 第五年年折旧额=（100 0004 000）115=6400（元） 累计折旧额： 96 000（元）,核算题7 . 企业出售一台设备，原值100000 元，已使用5年，累计折旧为50000元，已计提2000元的减值准备。出售过程中支付清理费用1000元，出售价款45000元，增值税率为17，均通过银行收付。要求进行固定资产清理的处理。 （1）将固定资产转入清理 借：固定资产清理 48000 固定资产减值准备 2000 累计折旧 50000 贷：固定资产 10
8、0000,（2）支付清理费用 借：固定资产清理 1000 贷：银行存款 1000 （3）收到价款 借：银行存款 52 650 贷：固定资产清理 45 000 应交税费应交增值税（销项税额）7 650 （4）结转清理损益 清理净损失480001000450004000（元） 借：营业外支出处理固定资产净损失 4000 贷：固定资产清理 4000,核算题8 . 企业出售一间厂房，原值100 000 元，已使用5年，累计折旧为50 000元，已计提2 000元的减值准备。出售过程中支付清理费用1000元，收到价款45 000元，营业税率为5。要求进行固定资产清理的处理。 （1）将固定资产转入清理 借
9、：固定资产清理 48 000 固定资产减值准备 2 000 累计折旧 50 000 贷：固定资产 100 000,（2）支付清理费用 借：固定资产清理 1 000 贷：银行存款 1 000 （3）收到出售价款 借：银行存款 45 000 贷：固定资产清理 45 000 （4）计算应交营业税（4500052250元） 借：固定资产清理 2 250 贷：应交税费应交营业税 2 250 （5）结转清理损益 清理净损失4800010002250450006250（元） 借：营业外支出处理固定资产净损失 6 250 贷：固定资产清理 6 250,核算题9 .,某企业一台原值为40 000元的设备，因使用期满作报废处理，该设备累计折旧38400元，清理中残料500元入库，发生清理费用300元，已通过银行支付,设备清理完毕，该设备未计提减值准备。要求进行有关固定资产清理的处理。,会计处理：,（1）将固定资产转入清理 借：固定资产清理 1 600 累计折旧 38 400 贷：固定资产 40 000 （2）支付清理费用 借：固定资产清理 300 贷：银行存款 300 （3）残料入库 借：原材料 500 贷：固定资产清理 500 （4）结转清理损益 清理净损失16003005001400（元） 借：营业外支出处理固定资产净损失 1400 贷：固定资产清理 1400,
