1、账务处理程序管理标准为了规范我公司会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，按照中华人民共和国会计法、财政部“两则两制”、会计基础工作规范、企业会计准则及集团公司有关规定，结合我公司生产经营实际特制定本标准。1. 会计科目及其明细帐的设置和使用1.1 会计科目的设置和使用。按财政部最新颁布的企业会计标准设置一级会计科目及科目编号，根据集团公司有关规定，结合我矿(厂)经营管理特点，按会计报表要求对一级科目及二级以下科目作部分调整（后附“科目明细表”）。资产类：“库存现金”“编号“1001”；“银行存款”编号“1002”；“内部银行存款”编号“1004”；“应收票据”编号“1121”；“
2、预付账款”编号“1123”；“其他应收款”编号“1221”；“坏账准备”编号“1231”；“材料采购”编号“1401”；“在途物资”编号“1402”； “原材料”编号“1403”； “材料成本差异”编号“1404”；“库存商品”编号“1405”；“委托加工物资”编号“1408”；“包装物及低值易耗品”编号“1412；“固定资产”编号“1601”；“累计折旧”科目，编号“1602”； “在建工程”编号“1604”； “无形资产”编号“1701”；“累计摊销”编号“1702”。 负债类：“应付票据”编号“2201”； “应付账款”编号“2202”；“应付职工薪酬”编号“2211”；“应交税费”编号
3、“2221”；“应付利息”编号“2231”；“其他应付款”编号“2241”； “造育林费”编号“2412”；“长期借款”编号“2501”；“专项应付款”编号“2711”。 成本费用类：“生产成本”编号“5001”； “制造成本”编号“5101”。损益类：“主营业务收入”编号“6001”；“其他业务收入”编号“6051”；“主营业务成本”编号“6401”； “其他业务成本”编号“6402”；“营业税金及附加”编号“6403” “销售费用”编号“6601”；“管理费用”编号“6602”；“财务费用”编号“6603” “营业外支出”编号“6711”。 所有者权益：“实收资本或股本”编号“4001”；
4、“资本公积”编号“4002”；“本年利润”编号“4103”；“利润分配”编号“4104”；“专项储备”编号“4301”。资产类：增加“内部资金结算中心存款”科目，编号“1004”。负债类：增加“维简井巷费”科目，编号“2220”；在“长期应付款”下增加“应付安全费用”二级明细。其他所有二级科目及以下科目按实际需要设置。1.2 会计帐簿设置及使用说明。严格按财政部企业会计标准规定设置的会计科目及编号进行会计明细帐和总帐的核算。除按企业会计标准核算各会计科目外，对新增和重要会计科目核算内容说明如下：1.2.1 内部银行存款1.2.1.1 核算我公司在集团公司内部结算中心存款的增加与减少；1.2.1
5、.2 设置“内部银行存款”明细帐，按业务的发生顺序登记，月末结出余额，并与集团公司内部结算中心核对，编制内部银行存款余额调节表，如有差异，及时查明原因并进行处理；1.2.1.3 收到划拨款等，借记本科目，贷记有关科目；集团公司扣缴各项费用时，借记有关科目，贷记本科目；1.2.1.4 兑换工资、零用款时，借记银行存款等科目，贷记本科目。1.2.2 备用金该科目实属其他应收款核算范畴，但因其往来较频繁，占用资金量较大，故单独设置核算公司员工因公借款的归还情况，及时反映占用资金的数量，便于提高资金利用效率。实行定额备用金的单位可维持一定量的资金占用，超过部分必须及时清欠，短缺可及时补充。本科目实行个
6、人核算方式。1.2.3 材料采购、原材料。以上科目按基本生产所需核算的材料明细设置二级明细账核算。1.2.4 库存商品、主营业务收入、主营业务成本以上科目均按产品分大类设明细科目核算，实行数量金额式账簿。从基本生产转入库存商品时需按产量和品种计算单位产品成本。库存商品、主营业务收入、主营业务成本均设置产品品种设明细核算。1.2.5 固定资产、累计折旧按煤炭行业特点设置明细核算。1.2.6 应付职工薪酬1.2.6.1 按集团公司规定设置增提包干工资、职工工资津贴补贴、社会保险、其他薪酬四个明细核算；1.2.6.2 增提包干工资核算企业根据根据有关规定提取的应支付给各种职工的各种薪酬；1.2.6.
7、3 职工工资津贴补贴核算企业根据根据有关规定支付给职工的职工工资、津贴和补贴。1.2.6.4 社会保险核算企业根据根据有关规定为本单位职工支付的社会保险费用。1.2.6.5 其他薪酬核算企业根据根据有关规定为本单位职工支付的职工福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金。1.2.7 专项储备-安全生产费用、维简费用、环境恢复治理保证金1.2.7.1 该科目实属专项储备核算范畴，核算我单位每月实际提取、使用的安全、维简井巷费；1.2.7.2 设置“安全生产费用“维简费用”明细帐，按月登记提取和使用的安全、维简费；1.2.7.3 提取时，借记成本费用类科目，贷记本科目；使用时，借记本科目，贷记累计折旧，同时借记固定资产，贷记在建工程。1.2.8 造育林费1.2.8.1 核算我矿每月实际提取和使用的造育林费；1.2.8.2 设置“造育林费”明细帐，按月登记提取和使用造育林费；1.2.8.3 提取时，借记成本费用类科目，贷记本科目；使用时，借记本科目，贷记银行存款等科目1.2.9 成本、损益类科目按报表项目设置明细科目归集相关成本、损益；需进行部门核计的明细科目同时进行部门核算的辅助核算方式。
