1、各類參數編碼原則,金 雄 Kim,內容大綱,會計科目編碼 物料分類與BOM編碼 物料盤點管理 倉庫和庫儲位代碼管理 客戶和供應商編碼 Q&A,會計科目編碼,會計科目之意義,是指企業所有供為交換之有價物，依會計上之需要，按其性質加以適當分類，分別賦予各類各級之特定名稱，用以表示某一類或某一種有價物之特質，以及某類或某級所屬各會計科目相互間之關係 為會計制度的骨斡，凡會計憑證填寫、會計簿籍登載、會計報表編造、及有關資料分析與比較，均有賴會計科目為工具,會計科目之功用,區分借貸之對象 係決定一交易其應行借貸之會計科目，在分錄過程中，是以會計科目為唯一對象，如無適當科目供分錄使用，則會計記錄必將陷於混
2、亂 設置整理之依據 會計帳簿建立係以會計科目系統為基礎，有關帳戶之設置及帳戶調整，均係基於會計科目，否則必將失其依據 決算製表之綱領 係就各帳戶分別調整結清後，在進行彙總製表，以便做為觀察經營的成果和財務狀況,會計科目之設計,設計原則：依各企業看業務性質、經營目標、規模大小、交易繁簡及組織狀況等，加以適當衡量來進行科目設計 一般設計原則 配合業務需要：業務範圍、營業方式、交易數量等 適應組織與管理：企業組織型態、管理政策等 預留擴充之彈性 便於分類及編號 文字通俗易於記憶 適合會計基礎 設計程序 收集資料 整理分析 擬稿設計,會計科目之分類,依會計基本理論之規定，區分為：資產、負債、資本（淨值
3、）、收入和費用等五大類 每一大類均得在任意區分，其區分之各項目，仍可在區分，直到無再區分之必要為止 科目劃分方法 大類別 性質別 科目別 子目別 細目別,會計科目基本要素：資產類,資產（Assets） 流動資產（Current Assets）類 現金、零用金、銀行存款、短期投資、應收票據、應收帳款、壊帳損失準備、應收收益、存貨、用品盤存、預付費用等 固定資產（Fixed Assets）類 長期投資 生財器具、生財器具折舊準備 運輸設備、運輸設備折舊準備 機器、機器折舊準備 房屋、房屋折舊準備 土地 遞延資產（Deferred Charges）類 開辦費 實驗及研究成本 無形資產（Intangi
4、ble Assets）類 商譽 專利權,會計科目基本要素：負債類,負債（Liabilities） 流動負債（Current Liabilities）類 銀行透支 應付票據 應付帳款 應付費用 短期借款 預收收益 固定負債（Fixed Liabilities）類 擔保借款 公司債,會計科目基本要素：資本類,資本（Captial） 獨資組織下 資本主投資 資本主往來 合夥組織下 合夥人投資 合夥人往來 公司組織下 股本 盈餘,會計科目基本要素：收入類,收入（Revenues） 營業收入（Operating Revenues）類 銷貨收入 銷貨退回折讓 銷貨折扣 業務收入或勞務收入 非營業收入（No
5、n-Operating Revenues）類 利息收入 租金收入 佣金收入 出售資產利益,會計科目基本要素：費用類,費用（Expenses） 銷貨成本（Cost of Sales）類 購貨、購貨費用、購貨退回與折讓、購貨折扣 銷貨費用（Selling Expenses）類 銷貨員薪金、銷貨運費、廣告費 管理費用（Administrative Expenses）類 職工薪資、租金費用、文具用品、郵電費、水電費、修繕費、保險費、壊帳損失、折舊費用 非營業費用（Non-Operating Expenses）類 利息費用、投資損失、出售資產損失,會計科目排列原則,會計科目不僅需適當分類，且必須有合理之
6、排列，同時須運用科學編號方式來進行，否則會漫無系統 按大類別排列 排列次序由資產 負債 資本 收入 費用等類別依序編排 按性質別排列 企業依償債能力強弱：流動性較大者排列於前，流動性較小者排列於後 企業依投資能力大小：流動性較小者排列於前，流動性較大者排列於後 按科目別排列 兼顧流動性及重要性為標準，當有相同科目時，再依相對項目之大小來先後排列,會計科目編碼,1 資產 2 負債 3 股東權益 4 營業收入 5 營業成本 6 營業費用 7 營業外收支 8 所得稅 9 非經常營業損益,11 流動資產 依序類推 21 流動負債 依序類推 31 股本 依序類推 41 銷貨收入 依序類推 51 銷貨成本
7、 依序類推 61 營業費用 依序類推 71 營業外收入 依序類推 81 所得稅 依序類推 91 停業部門損益 依序類推,會計科目編碼範例,會計程序過程,分錄（Journalize） 當交易發生時，對交易加以分析，按照借貸法則，選擇適當的科目，依照時間的先後，用分錄法作有系統的記錄於日記簿 過帳（Posting） 根據日記簿記載的交易事項，按照科目的類別，分別轉記到分類帳上各相當帳戶的手續 試算（Take a Trial Balance） 當交易事項繁多，在分錄與過帳時發生項目遺漏、借貸相反、或數字錯誤等現象，在經過一段時日必須將分類帳各科目的餘額或總額，彙列一表加以計算，以使借貸平衡 調整（A
8、djusting） 當在會計期間內實際明確交易發生時，影響到資產負債的變化，以反應出帳戶不明確的事項，因此，必須在期間前加以分析修正 編表（Prepare Financial Statements） 當帳戶上借貸金額與事實相符，即可編制財務報表 結帳（Closing） 當會計期間結束後，即可將帳冊結束，以便進行下一個會計循環開始,GL - Natural Account,會計科目字元長度限制：32字元 會計科目以區間為劃分原則，最多分為：4個區間,以公司會計科目為例分3區間應可滿足 Account, Location, Line of Business（# - # - !） 範例說明 1 11
9、 100 100 0000,資產類,流動資產,現金,台北,第一銀行,GL - Reference Code,主要是當在建立憑證時，在對應之會計科目中，須要記錄該憑證內相關資訊內容，可使用Refence Code功能例如：專案費用（屬管理費用） 會計科目 523000-100-000 Reference Code PROJ111-99-6282（專案一管理費用）,過帳代碼 Posting Code,COGS（Cost of Goods Sold）：已銷售完工產品成本期初庫存成本生產（或購入成本）期未庫存成本 COGP（Cost of Goods Purchased）：商品的採購價格運輸成本,物料
10、分類與BOM編碼,物料編號之意義,係以簡短之文字、符號式數字、號碼，來代表物料、品名、規格或屬類及其他有關事項的一種管理工具 其功能 增進物料資料之正確性 提高物料活動之工作效率 利於事務機器之處理 減低物料存量、降低成本與物料控制 防上物料舞弊之發生 便於物料領用,物料編號之原則,簡單性 分類展開性 完整性 單一性 一貫性 伸縮性 組織性 適應機械性 充足性 易記性,物料分類原則,大分類：成品、半成品、原物料、資源項目等 中分類：原物料（如電子材料、五金材料、包裝材料等） 小分類：原物料下一階（如電子材料內電阻、電容等） 細分類：原物料下二階（如電阻內規格、阻值等） 微分類：流水號（如001
11、, 002, 003.等） 識別碼：物料檢查碼,料品編號與BOM影響之關係,BOM隸屬於料品編號的一環，須符合料品編碼之原則 BOM各階料品內容須依據料品編號來建構 BOM主要影響範圍 業務訂單 工單與外包單,BOM (Bill of Material；材料需求清單) 展示所有次組件、中間品、料件及原料的清單項目與數量，藉由材料與主生產排程結合，以決定採購申請單的採購項目及生產工令的派發。 本系統允許在BOM樹中加入各類資源項目(包含：人力、機具、設備等)，以Build Plan名稱來稱之。,BOM之定義,BOM結構示意圖,BOM與工單規劃關係,範例（生產監視器）,BOM產生結果（一）,BOM
12、產生結果（二）,BOM產生結果（三）,BOM產生結果（四）,BOM階數規劃之考量,好的BOM規劃會影響工單、生產線與庫存管理相關議題 BOM是否考量多一階管理 有經常報廢可能 半成品東西可以買賣 因生產時間較長，可能先做半成品，等客戶下單再進行組裝 計畫性生產，而需入庫存放 半成品階會與外包有關（需先入庫存放） 財務方面考量,BOM與訂單規劃,為因應市場產品的多樣化，客戶下單的複雜性高，但事實上產品只是一個基本架構 為銷售不同的地區，附件變化性高（如歐/美洲說明書） 同一產品，但不同的客戶下單，附件都不一樣 客戶下單時，指定要半成品或原料階,BOM與訂單範例,PC Camera範例以上述的情形
13、，上蓋最少有 4種選擇，下蓋最少有 4種選擇，底座最少有 4種選擇，說明書最少有 3種選擇，包裝盒最少有 4種選擇，那麼以傳統架 BOM的觀念，此一產品，最少要架 768個 BOM（4 x 4 x 4 x 3 x 4）注意這還是最少的情況呢！若真是如此，那 R&D人員架 BOM，豈不是架到手都歪了,BOM與附加件群組之關係,客戶會選擇的變化加以區分並群組化,BOM新的結構,範例一,範例二,如何妥善規劃BOM,妥善規劃產品結構 （BOM）應考量因素 料品基本資料的多寡 BOM的多寡 日後BOM的維護 業務處理訂單的方便性 工單與外包單的多寡 WIP追蹤的方便性 庫存管理方便性與否,物料盤點管理,
14、物料盤點之意義與目的,意義：係指倉庫內或其他場所內所現存之實際數量，而對物料之現存數量加以清點，使達到帳料相符之目標 目的 為確定物料之現存數量，並糾正帳物不一致之現象 倉庫實存數量有正確 帳簿上記錄發生錯誤 盤點方法有欠正確 為檢討物料管理之績效，進而從中加以改進 為計算損益,物料盤點之步驟,事先準備 盤點日期之決定 人員之組訓 清點倉庫 盤點方法之決定 盤點工作之進行 差異原因之追查 盈虧之處理 列表分析與檢討,物料盤點方法,定期盤點制 盤點單盤點法：以物料盤點單彙總記錄盤點結果之方法 盤點籤盤點法：以特別設計的盤點籤，盤後栓在實物上經複核無誤後再撕下盤點籤之方法 料架盤點法：以原有的料架
15、籤作為盤點的工具 連續盤點制 分區輪盤法 分批分堆盤點法 最低存量盤點法 聯合盤點制：混合採用定期與連續盤點方法,倉庫和庫儲位代碼管理,倉庫和庫儲位之關係,A倉庫,A區,B 區,C區,E區,D 區,F 區,G 區,H 區,I 區,倉庫大門,A倉庫物料庫位,物品,倉庫代號管理,倉庫編號：如果產業有兩個以上倉庫，請加以編號，以茲倉庫代號識別 如：倉、倉、倉.依此類推 如：時鐘倉、燈飾倉、木器倉依此類推 如：台北倉、東莞區、香港倉依此類推 Epicor系統是以Location採用名稱方式來定義倉庫名稱,庫位代號管理,針對每個倉庫加以分區 以倉庫大門為準 由進而遠 由左而右 順時針方式加以分區，如：A
16、區、B區、C區、D區、E區、F區、G區 .依此類推,庫位代號規劃範例,庫位代號管理,針對每個庫位區分成數段， 例如A1、A2、A3、A4、A5、A7、B1、B2、B3、B3、B4、B5、B6、C1、C2、C3、等 至於段的大小可以依產業的物料來進行規劃,範例,儲位層別代碼管理,針對每一庫位別分成數層，例如： A1-1、1-2、A1-3、A2-1、A2-2、A2-3、A3-1、A3-2、 A3-3、A2-3、，依此類推 B1-1、B1-2、B1-3、B2-1、，依此類推 範例：假設把區的所有庫位平視圖表示如下：由圖面可以知道區共分為6段，每一段則分為3層，則共有18個儲位 儲位為真正存放成品、半成品、原料等地方 範例：AA2-1（A倉庫，B區，第2段，第1層）,庫儲位代碼之編碼原則,範例：AB2-1（A倉庫，B區，第2段，第1層）若分到層別時仍無法滿足儲位編碼原則，可依上述方式再區分到位別項目 Epicor系統是由使用者自行定義庫儲位編號,客戶和供應商編碼,注音及漢音對照表,使用說明 = b，= u，zh，= bu .依此類推 取客戶供應商名稱第一個注音符號 在依對照表選取對照之英文字母 若有兩個以上英文字母時，選取第一個對照之英文字母,客戶與供應商編碼原則,客戶供應商代碼：共計五碼 範例說明 瑞商公司 = rs001 瑞 r 商 sh 取 s,
