1、2020年初级会计师经济法基础考点习题：土地增值税【例题单选题】(2018 年)根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。A.国有土地使用权的转让B.房地产的出租C.国有土地使用权的出让D.房产的继承正确答案A【例题单选题】(2015 年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的抵押正确答案B【例题多选题】(2015 年改)甲房地产公司将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本 4 800万元，评估作价 5 240万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担
2、投资风险。甲企业将开发的商业楼对外投资，应缴纳的是( )。A.增值税B.土地增值税C.契税D.企业所得税正确答案ABD【例题单选题】(2018 年)2017 年 6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入 10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额 6 000万元，且增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%，速算扣除系数为 5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是( )。A.(10 000-6 000)40%+6 0005%=1 900(万元)B.10 00040%=4 000(万元)C.(
3、10 000-6 000)40%-6 0005%=1 300(万元)D.10 00040%-6 0005%=3 700(万元)正确答案C【例题单选题】(2013 年)甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1 000万元，发生开发成本 6 000万元，发生开发费用 2 000万元，其中利息支出 900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用的下列计算中，正确的是( )。A.2 000-900=1 100(万元)B.6 00010%=600(万元)C.2 00010%=200(万元)D.
4、(1 000+6 000)10%=700(万元)正确答案D【例题单选题】下列各项房地产销售环节中缴纳的税金中，属于房地产开发企业在计算土地增值税时已在税金及附加中扣除，而不再单独扣除的是( )。A.增值税B.城市维护建设税C.教育费附加D.印花税正确答案D【例题单选题】(2018 年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是( )。A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款C.土地征用及拆迁补偿费D.超过贷款期限的利息部分正确答案D【例题多选题】(2016 年)根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在
5、计算土地增值税时，准予扣除的项目有( )。A.转让环节缴纳的税金B.取得土地使用权所支付的地价款C.评估价格D.重置成本正确答案ABC【例题单选题】(2018 年)2017 年 5月，某国有企业转让 2009年 5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入 10 000万元，签订产权转移书据，相关税费 115万元，2009年购买时支付价款 8 000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为 12 000万元，成新率 70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )万元。A.400B.1 485C.1 490D.200正确答案B【例题单选题】(2018 年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，
6、不属于土地增值税免税项目的是( )。A.居民个人转让住房B.因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权C.企业出售闲置办公用房D.因城市规划需要被政府批准征用的房产正确答案C【例题单选题】(2017 年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是( )。A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产C.企业之间交换房地产D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产正确答案B【例题多选题】(2016 年)根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应予缴纳土地增值税的有( )。A.纳税人进行其他房地产开发的同时建造普通标准住宅，不能准确核算增值额的B.企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的C.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产正确答案AC【例题单选题】(2014 年)根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工并完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得房地产销售(预售)许可证满 3年尚未销售完毕的正确答案D
