1、第一章 税法总论一、单项选择题1、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。A、关税 B、消费税 C、土地增值税 D、个人所得税 2、下列属于商品和劳务税类的税种有（ ）。A、房产税 B、增值税 C、土地增值税 D、城镇土地使用税 3、下列属于财产和行为税类的税种是（ ）。A、资源税 B、城市维护建设税 C、营业税 D、房产税 4、我国目前税制基本上是（ ）的税制结构。A、直接税为主体 B、间接税为主体 C、间接税和直接税为双主体 D、无主体 5、以下关于我国税法体系的说法正确的是（ ）。A、我国现行的税法体系是由税收实体法构成的 B、车船税属于特定目的税类 C、由税务机关负责征收
2、的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的税收征收管理法执行 D、由海关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的税收征收管理法执行 6、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。A、新法优于旧法原则 B、法律不溯及既往原则 C、实体从旧，程序从新原则 D、程序法优于实体法原则 7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ）。A、企业所得税 B、耕地占用税 C、车船税 D、房产税 8、以下选项中，不属于税法的适用原则的有（ ）。A、程序优于实体原则 B、法律优位原则 C、税收效率原则 D、新法优于旧法原则 9、下列税
3、种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（ ）。A、增值税 B、车辆购置税 C、印花税 D、城市维护建设税 10、全国性地方税种的开征、停征权在于（ ）。A、全国人大及其常委会 B、国家税务总局 C、财政部 D、海关总署 11、下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（ ）。A、增值税暂行条例实施细则 B、税收征收管理法实施细则 C、中华人民共和国土地增值税暂行条例 D、中华人民共和国车船税法 二、多项选择题1、下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（ ）。A、地域管辖权与地域管辖权的重叠 B、居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠 C、居民（公民）管辖权与地域
4、管辖权的重叠 D、居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠 2、下列税种中，属于资源税类的有（ ）。A、城镇土地使用税 B、土地增值税 C、车船税 D、资源税 3、征税对象又称为（ ）。A、课税对象 B、征税客体 C、征税主体 D、具体征税项目 4、下列属于中央政府固定收入的税种有（ ）。A、消费税 B、资源税 C、海关代征的进口环节增值税 D、土地增值税 5、下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有（ ）。A、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章 B、中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规 C、中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律 D、中华人民共和
5、国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律 6、下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有（ ）。A、负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税 B、客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税 C、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平 D、这个公平是一个相对公平的概念 7、税法的基本原则包括（ ）。A、法律优位原则 B、税法公平原则 C、税收效率原则 D、实质课税原则 8、以下选项中，属于税法的适用原则的有（ ）。A、程序优于实体原则 B、法律优位原则 C、税收效率原则 D、新法优于旧法原则 9、目前世界上的税收管辖权大致可以分为（ ）。A、居
6、民管辖权 B、地域管辖权 C、公民管辖权 D、法人管辖权 第二章 增值税法一、单项选择题1、对于营改增企业，下列选项中可以抵扣进项税额的是（ ）。A、将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税 B、用于正常损失货物的进项税 C、用于适用简易计税方法计税项目的进项税 D、用于旅客运输服务的进项税 2、某卷烟厂 2015 年 8 月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款 80 万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂 8 月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。A、15 B、13.73 C、12.58 D、13.86 3、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数
7、量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（ ）。A、冲减当期增值税进项税金 B、计算销项税 C、征收营业税 D、计入营业外收入不征流转税 4、下列行为可以开具增值税专用发票的是（ ）。A、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品 B、纳税人（专门从事旧货销售的单位）销售旧货 C、军工厂销售军用产品给某商业企业 D、销售免税货物（另有规定的除外） 5、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（ ）。A、有形动产租赁服务 B、陆路运输服务 C、物流辅助服务 D、管道运输服务 6、下列不属于交通运输业征税范围的是（ ）。A、光租 B、地铁运输 C、城市
8、轻轨运输 D、索道运输 7、甲企业将自己所有的一幢办公楼连同办公楼里办公桌椅、空调转让给乙企业，针对这种转让行为，下列说法正确的是（ ）。A、转让办公楼征收增值税 B、转让办公楼里的办公桌椅、空调征收增值税 C、转让办公楼及办公楼里的办公桌椅、空调一并征收增值税 D、转让办公楼及办公楼里的办公桌椅、空调一并征收营业税 8、下列各项中，属于物流辅助服务的是（ ）。A、航空运输服务 B、城市轻轨运输 C、航空地面服务 D、地铁运输 9、某生产企业（增值税一般纳税人）6 月份销售设备取得含税收入 1170 万元，销售免税产品 100 万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 12
9、 万元，设备与免税产品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。A、160 B、150 C、159.09 D、158 10、下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（ ）。A、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税 B、银行销售金银业务不征收增值税 C、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税 D、销售货物的，增值税起征点为月销售额 500010000 元 11、下列不适用免征增值税政策的是（ ）。A、出口古旧图书 B、非列名生产企业出口的非视同自
10、产货物 C、代办收件地在境外的速递物流类业务 D、出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品 12、下列有关增值税税收优惠的叙述，其中正确的是（ ）。A、增值税起征点可适用于一般纳税人 B、豆粕属于免征增值税的饲料产品 C、免征蔬菜流通环节的增值税 D、放弃增值税免税权后的 24 个月不得再申请免税 13、下列各项免征增值税的是（ ）。A、其他个人销售除游艇、摩托车和应征消费税的汽车外的个人自己使用过的物品 B、销售农用化肥 C、纳税人销售自产的资源综合利用产品 D、各种蔬菜罐头 14、某生产企业属增值税小规模纳税人，2015 年 11 月对部分资产盘点后进行处
11、理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入 8 万元；销售使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 5.2万元（原值为 4 万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。A、0.32 万元 B、0.33 万元 C、0.34 万元 D、0.35 万元 二、多项选择题1、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分离、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，其增值处理的表述中，正确的有（ ）。A、涉及的货物转让，不征收增值税 B、涉及的货物转让，照常纳税 C、尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣 D、尚未抵扣的进项税额可结转至新纳
12、税人处继续抵扣 2、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（ ）。A、外购大型生产设备 B、购进生产设备修理用零备件 C、购进生产车间改造用建筑材料 D、外购生产用水、电、气 3、下列对纳税人丢失增值税专用发票的处理包括（ ）。A、处 1 万元以下罚款 B、处 1 万元以上 5 万元以下罚款 C、暂停其半年以内的专用发票领购权 D、暂停其 1 年以内的专用发票领购权 4、下列行为不属于增值税征税范围，不征收增值税的包括（ ）。A、房地产开发企业销售其自建的商品房 B、寄售业代委托人销售寄售物品的业务 C、纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务 D、纳税人在资产重组过程中
13、，通过合并方式，将部分设备以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给合并企业，其中的设备转让行为 5、纳税人受托代理销售二手车，同时具备（ ）条件的，不征收增值税。A、受托方不向委托方预付货款 B、委托方将二手车销售统一发票直接开具给购买方 C、委托方、受托方签订代理协议 D、受托方按购买方实际支付的价款和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费 6、下列选项中，需要缴纳增值税的有（ ）。A、供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费 B、纳税人提供矿产资源开采、挖掘、分拣等劳务 C、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物 D、燃油电厂从政府
14、财政专户取得的发电补贴 7、以下适用零税率的国际运输劳务有（ ）。A、我国某船运公司将货物自广东运往英国 B、我国某船运公司将货物自英国运往广东 C、我国某船运公司将货物自英国运往美国 D、英国某船运公司将货物自美国运往我国 8、某百货商场为一般纳税人，于 2015 年 2 月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为 1350 万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入 1250 万元和 250 万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入 310 万元。下列表述正确的有（ ）。A、百货商场本月应纳销项税 217
15、.95 万元 B、百货商场可以抵扣的进项税额 196.15 万元 C、个体户本月应纳增值税 9.03 万元 D、小规模纳税人征收率为 3% 9、下列项目中属于免征增值税的有（ ）。A、安置残疾人的单位提供应税服务 B、试点纳税人提供技术转让、技术开发服务 C、个人转让著作权 D、中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务 10、下列选项中，按简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。A、零售商店代销寄售物品 B、典当业销售死当物品 C、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 D、一般纳税人销售旧货 三、计算回答题1、某自营出口货物的生产企业为
16、增值税一般纳税人，增值税征税率 17%，退税率13%。2015 年 6 月和 7 月的生产经营情况如下：6 月份业务：（1 ）外购原材料取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、增值税税额 68 万元，本月生产领用 80%，企业不动产在建工程领用 5%；外购动力取得增值税专用发票，注明价款 200万元、增值税税额 34 万元；为生产出口货物从国内购进免税材料（非免税农产品），支付价款 20 万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口。（2 ）采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计 300 万元，本月应收回 60%货款，其余货款于 7 月 10 日前收回；出口货物离岸价折合人民币
17、500 万元。（3 ）将自产的新产品分配给投资者，该批产品成本 3 万元，成本利润率 10%。7 月份业务：（1 ）本月在国内购进各种原材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额共计 26 万元。（2 ）内销货物 1200 件，开具普通发票，取得不含税销售额 300 万元；将与内销货物相同的自产货物 400 件用于本企业招待所，货物已移送。（3 ）收回 6 月份采用分期收款方式内销货物剩余 40%的货款。假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。、计算 2015 年 6 月准予抵扣的进项税额。、计算 2015 年 6 月出口
18、货物的免抵退税额。、计算 2015 年 6 月应纳增值税。、计算 2015 年 7 月应纳的增值税税额。四、综合题1、甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲乙丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为 17%，乙企业的运输劳务税率为 11%。2015 年 12 月三家企业分别发生以下业务：（1 ）甲企业售给丙企业一台设备用于自用，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额 30 万元，税金 5.1 万元；丙企业当月付款 60、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用 0.5 万
19、元并开具增值税专用发票，按合同规定，该款项应有丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将台头为丙企业的增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。（2 ）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额 20 万元，税金 3.4 万元，货已入库，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明运输费 0.7 万元。（3 ）甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额 5 万元，税金 0.85 万元，国庆节前将上月购进的已抵税外购成本 4 万元（含 0.2 万元的运费成本）的货物发给
20、职工使用。（4 ）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货 50 件，每件不含税价 0.08 万元（已抵扣过进项税），丙取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定；（5 ）本月 10 日甲企业又以销售折扣方式卖给丙一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额 18 万元，合同约定的折扣规定是 5/10、2/20、N/3O。丙企业提货后于本月 18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的不含税运费为 0.3 万元，并取得乙开具的增值税专用发票。（6 ）丙企业本月零售货物，取得零售收入 35.1 万元，当月还取得其他企业依据销售额返还
21、的收入 1.17 万元。（7 ）乙企业当月购入税控收款机一台，取得增值税专用发票，注明价款 1170 元。要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。、计算甲、乙、丙企业各自应纳的增值税。第三章 消费税法一、单项选择题1、下列关于批发环节消费税的规定中不正确的是（ ）。A、卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税 B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税 C、从事卷烟批发业务的单位向个人销售卷烟，复合计征消费税 D、批发企业在计算纳税时，可以扣除外购已纳的消费税税款 2、下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）
22、。A、啤酒的批发环节 B、金银首饰的零售环节 C、高档手表的零售环节 D、化妆品的批发环节 3、根据现行消费税规定，用外购已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的有（ ）。A、以外购高档手表改装加工的钻石手表 B、以外购已税木制一次性筷子为原料生产的高档筷子 C、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟 D、以外购的柴油用于连续生产生物柴油 4、某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（ ）。A、同时缴纳增值税和消费税 B、不缴纳增值税和消费税 C、缴纳增值税，不缴纳消费税 D、缴纳消费税，不缴纳增值税 5、下列选项
23、中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。 A、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石 B、外购轮胎生产的小汽车 C、外购酒精生产的白酒 D、外购护肤护发品生产的化妆品 6、某地板公司生产各种实木地板，2014 年 3 月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业 500 箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为 400 万元；已知上月外购实木地板 500 箱，取得增值税专用发票注明价款 300 万元，本月生产领用 80%。该地板公司应缴消费税（ ）万元。（消费税税率 5）A、5 B、20 C、4.5 D、8 7、某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为
24、 8.5 万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）。A、6.8 万元 B、9.6 万元 C、12 万元 D、40 万元 8、下列关于消费税的纳税义务时间，说法不正确的是（ ）。A、赊销和分期收款方式销售应税消费品的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天 B、预收款方式销售的，为发出应税消费凭的当天 C、采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D、自产自用的应税消费品为纳税人提货的当天 9、甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，201
25、4 年 10 月购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款 150 万元、增值税税款 25.5 万元、发生运费 2 万元；委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用 30 万元、增值税税款 5.1 万元。消费税税率为 10%。则丙企业代收代缴的消费税是（ ）万元。A、19 B、20.22 C、19.29 D、21 10、某商贸公司，2015 年 1 月从国外进口一批粮食白酒（合计 6000 公斤），已知该批白酒关税完税价格为 1200000 元，按规定应缴纳关税 180000 元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为 0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（ ）元。A、3
26、12500 B、322500 C、332500 D、352500 二、多项选择题1、下列各项中属于生产环节计征消费税的有（ ）。A、卷烟 B、金银首饰 C、钻石 D、珠宝首饰 2、卷烟消费税的纳税环节包括（ ）。A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节 3、关于金银首饰零售环节征税的陈述，下列正确的有（ ）。A、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰 B、零售环节适用税率为 5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收 C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 D、金银首饰连同包装物销售的，
27、无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税 4、以下单位不属于消费税纳税义务人的有（ ）。 A、销售一次性木筷的商店 B、受托加工白酒的企业 C、委托加工应税消费品的单位 D、销售小汽车的贸易公司 5、下列委托加工业务中，应由受托方（非个人）代收代缴消费税的有（ ）。A、某企业委托某地板加工厂加工实木地板 B、某企业提供烟叶委托加工成烟丝 C、某企业委托化妆品生产厂加工一批化妆品 D、某企业提供外购的汽车底盘委托加工成大货车 6、白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（ ）。A、优质费 B、品牌使用费 C、滞纳金 D、代垫运费
28、（承运部门的运费发票开具给购买方，并且该企业将该项发票转交给购买方）7、某企业以自产的 10 吨粮食白酒换取生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨 4 万元，平均售价是每吨 3.8 万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率 20%，定额税率每斤 0.5 元），则下列说法正确的有（ ）。A、该企业可以做进项抵扣 B、该企业增值税的计税销售额是 40 万元 C、该企业就上述业务应缴纳消费税 9 万元 D、不需要缴纳消费税 8、下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有（ ）。A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B、进口的应税消费品，由
29、进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳 D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳 9、下列已缴纳的消费税可以扣除的有（ ）。A、外购的已税烟丝生产的卷烟 B、外购的已税化妆品生产的化妆品 C、委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 D、外购的酒精生产的白酒 10、某企业以自产的 8 吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨 5 万元，平均售价是每吨 3.8 万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率 20%，定额税率每斤 0.5 元），则下列说法正确的有（
30、）。A、该企业应缴纳消费税 B、不需要缴纳消费税 C、该企业应缴纳消费税 80000 元 D、该企业应缴纳消费税 88000 元 三、计算回答题1、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2014 年 6 月发生如下业务：（1 ）与甲企业签订加工合同，受托加工 A 类卷烟 100 箱（标准箱），甲企业提供原材料成本 18 万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费 5 万元，增值税税额0.85 万元。（2 ）进口一批烟丝作原材料，支付货价 50 万元，支付自己采购代理人的购货佣金 3 万元，支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用 1 元，保险费无法确定；支付海关监管区至公司仓库运输费用 1
31、.1 万元，取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票，本月生产卷烟领用进口烟丝的 80%。（3 ）销售 B 类卷烟 250 箱（标准箱）取得不含税销售额 150 万元。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣，关税税率为 60%，烟丝消费税税率为 30%，A 类卷烟消费税税率 56%，B 类卷烟消费税比例税率 36%，卷烟消费税定额税率为 150 元/箱要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题：、该卷烟厂应代收代缴的消费税。、该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。、该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。四、综合题1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产 A 牌卷烟（不含税调拨价 100
32、 元/标准条）及雪茄烟，2014 年 8 月发生如下业务：（1 ）从烟农手中购进烟叶，支付买价 110 万元并按规定支付了 10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费 10 万元、增值税 1.7 万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。甲企业无同类烟丝销售价格。（2 ）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、增值税 68 万元；（3 ）从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 280 万元。（4 ）进口一批烟丝，支付货价 300 万元、经纪费 12 万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之后发生运
33、费及保险费共计 38 万元，卷烟厂完税后，海关放行。（5 ）以外购成本为 350 万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。（6 ）本月销售雪茄烟取得不含税收入 600 万元，并收取品牌专卖费 9.36 万元；领用外购烟丝生产 A 牌卷烟，销售 A 牌卷烟 400 标准箱。（7 ）本月外购烟丝发生霉烂，成本 20 万元。（8 ）月初库存外购烟丝买价 30 万元，月末库存外购烟丝买价 48 万元。其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝消费税税率为 30%，烟丝关税税率 10%。卷烟生产环节消费税税率为 56%、150 元/标准箱，雪茄烟消费税税率36%要求：根据上述资料，回答下列问题：
34、、当月甲企业应代收代缴的消费税。、当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。、当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应缴纳消费税。、当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。、当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。（不含被代收代缴的消费税）第四章 营业税一、单项选择题1、下列各项中，应按服务业征收营业税的是（ ）。A、以货币资金投资收取固定利润的行为 B、代办电信工程业务 C、远洋运输企业提供的程租业务 D、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为 2、下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（ ）。A、银行销售金银，不征收营业税 B、邮政储蓄业务，征收营业税 C、人民银行对企业的贷款利息收入，征收营
35、业税 D、非金融机构的贷款利息收入，不征收营业税 3、 A 公司承包某宾馆室内装修工程，期间发生装饰、装修劳务费 1500 万元、辅助材料费用 100 万元；宾馆自行采购的材料价款 2400 万元及中央空调设备价款 120 万元。该公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税（ ）万元。A、45 B、48 C、52 D、46 4、下列关于建筑业营业税计税营业额的说法中，不正确的是（ ）。A、从事建筑劳务（不含装饰劳务），其营业额均包括工程所用原材料、设备、其他物资和动力价款，但不包括建设方提供的设备的价款 B、从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，设备是由承包方提供的，则营业额包括设备
36、的价款 C、建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额为营业额 D、通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆不包括在工程的计税营业额中 5、北京某旅游景点，9 月取得门票收入 60 万元，景点内大型实景演出收入 26 万元，缆车运送游客取得收入 20 万元，该旅游景点本月应缴纳的营业税是（ ）万元。A、3.09 B、6.70 C、3.69 D、3.58 6、下列行业取得的营业收入，不应按文化体育业缴纳营业税的是（ ）。A、影剧院 B、杂技团 C、旅游景点经营索道取得的收入 D、公园门票收入 7、王女士 2015 年 5 月份销售了一套自己于 2012 年 8 月份购置的高档公寓（
37、非普通住宅），取得销售收入 800 万元。该套高楼公寓的购置原价为 450 万元。王女士销售住房应缴纳的营业税为（ ）万元。A、22.5 B、0 C、40 D、17.5 8、某企业将 4 年前自建的一幢办公楼转让，原值 400 万元，已提折旧 200 万元，转让价款 500 万元，转让时发生相关费用 6 万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（ ）。A、不缴纳营业税 B、应纳营业税 5 万元 C、应纳营业税 15 万元 D、应纳营业税 25 万元 9、下列各项中符合营业税税收优惠政策规定的是（ ）。A、个人出租住房免征营业税 B、个人销售自建自用住房免征营业税 C、企业销售自建自用仓库
38、免征营业税 D、单位提供垃圾处置劳务取得的垃圾处置费免征营业税 10、某卡拉 OK 歌舞厅，本月门票收入 50 万元，台位费收入 20 万元，歌舞厅内设非独立核算柜台，销售烟、酒、饮料收入 18 万元，零售小食品 5 万元，当地规定的歌舞厅营业税税率为 20%。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）。A、4.55 万元 B、15.15 万元 C、17.6 万元 D、18.6 万元 二、多项选择题1、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。2014 年 2 月份，甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币，2014 年 4 月份，乙企业以该房产按市场价格
39、作价 3500 万元投资入股丙企业，取得丙企业 20%的股份，并按所拥有的股份分担风险，共享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（ ）。A、乙企业缴纳营业税 175 万元 B、甲企业缴纳营业税为 160 万元，由甲企业向税务机关自行申报纳税 C、甲企业缴纳营业税为 160 万元，由乙企业代扣代缴 D、乙企业不缴纳营业税 2、下列业务活动收费免征营业税的有（ ）。A、托儿所、幼儿园收取的托儿费 B、婚姻介绍所收取的服务费 C、保龄球场收取的服务费 D、离婚财产分割中涉及到的不动产权属变更 3、根据营业税规定，下列业务中，免征或不征营业税的有（ ）。A、单位将不动产无偿赠送给某培训机构
40、B、境内单位提供的垃圾处置劳务 C、境外单位在境外向境内个人提供的裱画劳务 D、境内单位提供的外派海员劳务 4、下列营业税优惠政策中，暂按 3%税率征收营业税的有（ ）。A、个体工商户从事外汇买卖业务的收入 B、经营游览场所取得的门票收入 C、农村信用社的金融保险收入 D、个人出租住房取得的租金收入 5、甲公司 2014 年 1 月以一幢写字楼作抵押，向商业银行贷款 5000 万元，2014 年 12 月贷款到期后本息合计 5300 万元，因该公司发生资金周转困难无力还款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价格 5500 万元，银行把房屋差价款支付给了该公司。以下说法正确的有（
41、 ）。A、甲公司应按销售不动产计征营业税 B、甲公司就该业务应纳营业税 275 万元 C、商业银行应纳营业税 15 万元 D、商业银行应按服务业租赁业计征营业税 6、下列属于服务业税目征税范围的有（ ）。A、漓江漂流取得的漂流船票收入 B、美容美发店取得的美发收入 C、酒店取得的客房服务收入 D、保洁公司取得的保洁收入 7、下列各项中，应计入建筑业营业税计税依据的有（ ）。A、建筑工程所使用的建筑材料价款 B、建设方提供的通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款 C、修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款 D、建筑业劳务中，建设方提供的设备的价款 8、下列关于营业税纳税义务发生时间表述
42、正确的有（ ）。A、采取预收款方式转让土地使用权的，为会计上确认收入的当天 B、采取预收款方式提供建筑业劳务的，为收到预收款的当天 C、采取预收款方式转让不动产，为不动产所有权转移的当天 D、金融经纪业务，为取得营业收入或取得索取营业收入价款凭据的当天 三、计算回答题1、某啤酒屋 2014 年 6 月世界杯期间发生业务如下：（1 ）店堂点餐消费收入 400000 元，含销售瓶装啤酒 2 吨收入 50000 元、用自有设备现酿啤酒 0.5 吨收入 20000 元。（2 ） KTV 包房取得收入 150000 元，含观看通宵球赛包房收入 80000 元、零食收入 40000元、瓶装啤酒 1 吨收入
43、 30000 元。（3 ）打包外卖餐饮收入 100000 元，含销售听装啤酒 0.2 吨收入 6000 元。（4 ）当月外购食材 200000 元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款 80000 元、税额13600 元，无法区分食材的具体用途。（其他相关资料：啤酒的消费税税率为 250 元/ 吨，娱乐业营业税税率 20%，啤酒屋按增值税小规模纳税人缴纳相关增值税。）根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。、啤酒屋应缴纳的服务业营业税。、啤酒屋应缴纳的娱乐业营业税。、啤酒屋应缴纳的消费税。、啤酒屋应缴纳的增值税。四、综合题1、新星公司为一家物业投资管理公司，公司主营业务为物
44、业出租、物业管理及其他物业配套服务。2014 年 4 月公司发生下列业务：（1 ）公司将旗下的一栋位于商业中心的写字楼对外出租，每月收取租金收入 20 万元，公司与甲企业签订租赁合同，约定租期 3 年，租金年付，公司一次性收取租金 240 万元。（2 ）该公司在所管理的小区开设了一个便民超市（一般纳税人）销售商品取得销售收入价税合计 1020000 元，购进货物支付含税货款 750000 元，支付运费 20000 元，均取得增值税专用发票；本月购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额 2340 元。同时便民超市中还代销福利彩票，并取得手续费收入 20000 元。（3 ）公司在小区开办了
45、中医保健室，提供针炙、按摩、足疗、拔罐等服务，本月取得中医诊疗收入 100000 元，在诊疗的同时销售膏药，取得膏药收入 80000 元。（4 ）为了丰富物业小区居民的业余生活，每周六在小区举办相关文化讲座，公司收取文化讲座门票收入 50000 元，支付给讲师劳务费 20000 元。（5 ）公司本月在小区内开了一家保龄球馆，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费40000 元，本月保龄球馆经营收入 100000 元，发生经营支出 60000 元。（保龄球馆的营业税税率为 5%）（6 ）公司为了业务需要，从汽车 4S 店购进一辆轿车，取得增值税专用发票，注明小汽车价款 200000 元，增值税额
46、34000 元，另向保险公司支付保险费 6000 元，向车辆登记管理机关支付车辆牌照费 200 元。（7 ）公司本月取得物业服务收入 5600000 元，包括代收的水电费 2200000 元。（8 ）公司 2012 年 5 月以原值为 4000000 元的房产作抵押，向某商业银行贷款 2400000 元，贷款期限 2 年，年利率 5，该房产购入价为 3600000 元，购入后发生装修等其他费用共计 400000 元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，核定房产价值为4500000 元，银行向该公司支付了
47、补价 2100000 元。（9 ）公司转让土地使用权，取得转让收入 8000000 元，转让时发生相关税费 128000 元；取得该土地使用权时支付土地出让金 5600000 元、相关税费 200000 元。（10 ）公司将自己旗下拥有的价值 8000 万元的商住楼与某酒店管理公司合作建立一家星级酒店，投资协议约定，公司不承担经营风险，每月取得 100 万元投资回报，本月已经收到该笔款项。（说明：不考虑地方教育附加）根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。、计算业务（1）新星公司应纳的营业税。、计算业务（2）新星公司应纳的增值税和营业税。、计算业务（3）新星公司应纳的营业税；、计算业
48、务（4）新星公司应纳的营业税。、计算业务（5）新星公司应纳的营业税。、计算业务（6）新星公司应纳的车辆购置税。、计算业务（7）新星公司应纳的营业税。、计算业务（8）新星公司应纳的营业税。、计算业务（9）新星公司应纳的营业税。、计算业务（10 ）新星公司应纳的营业税。、计算新星公司应缴纳的城建税和教育费附加。第五章 城市维护建设税法和烟叶税法一、单项选择题1、某流动经营等无固定纳税地点的单位，在经营地缴纳“ 三税”的，其城建税的缴纳按（ ）适用税率执行。A、经营地 B、由税务机关认定 C、按 7%固定 D、按 5%固定 2、某市一居民企业 5 月被查补增值税 50000 元、消费税 20000
49、元、所得税 30000 元，被加收滞纳金 2000 元，被处罚款 8000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元。A、5000 B、7000 C、8000 D、10000 3、市区某专营进出口业务的生产企业在 2014 年 11 月，计算出口货物应退税额 20 万元，免抵税额为 20 万元；当月进口货物向海关缴纳增值税 35 万元、消费税 25 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。A、5.6 B、1.4 C、4.2 D、2 4、下列说法不符合城建税规定的是（ ）。A、一般情况下，纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点 B、城建税以“三税”税额为计税依据并同时征收，如果要免征或者减征“三税”，不能同时免征或者减征城建税 C、海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收城市维护建设税 D、纳税人因延迟缴纳而补缴“三税”的，城建税应同时补缴 5、关于城建税及教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。A、对国家重大水利工程建设基金照章征收城建税 B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还 C、对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税及教育费附加 D、对
