1、 1 会 计电 算化 考试 大纲 目 录 第 一章 会计 电算 化概 述 . 1 【基本要 求】 1 【考试内 容】 1 第一节 会计电 算化的概 念及其 特征 1 一、会计 电算化 的相关概 念 . 1 二、会计 电算化 的特征 . 5 第二节 会计软 件的配备 方式及 其功能模 块 . 6 一、会计 软件的 配备 方式 . 6 二、会计 软件的 功能模块 . 8 第三节 企业会 计信息化 工作规 范 . 15 一、会计 软件和 服务的规 范 . 15 二、企业 会计信 息化的工 作规范 17 三、会计 信息化 的监督管 理 . 20 第 二章 会计 软件 的运 行环境 . 21 【基本要
2、求】 21 【考试内 容】 21 2 第一节 会计软 件的硬件 环境 . 21 一、硬件 设备 . 21 二、硬件 结构 . 23 第二节 会计软 件的软件 环境 . 25 一、软件 的类型 . 25 二、安装 会计软 件的前期 准备 26 第三节 会计软 件的网络 环境 . 27 一、计算 机网络 基本知识 . 27 二、会计 信息系 统的网络 组成部 分 . 28 第四节 会计软 件的安全 29 一、安全 使用会 计软件的 基本要 求 . 29 二、计算 机病毒 的防范 . 30 三、计算 机黑客 的防范 . 33 第 三章 会计 软件 的应 用 . 35 【基本要 求】 35 【考试内
3、容】 36 第一节 会计软 件的应用 流程 . 36 一、系统 初始化 . 36 二、日常 处理 . 37 3 三、期末 处理 . 38 四、数据 管理 . 38 第二节 系统级 初始化 . 38 一、创建 账套并 设置相关 信息 39 二、管理 用户并 设置权限 . 39 三、设置 系统公 用基础信 息 . 40 第三节 账务处 理模块的 应用 . 45 一、账务 处理模 块初始化 工作 45 二、账务 处理模 块日常处 理 . 47 三、账务 处理模 块期末处 理 . 55 第四节 固定资 产管理模 块的应 用 . 59 一、固定 资产管 理模块初 始化工 作 . 59 二、固定 资产管
4、理模块日 常处理 61 三、固定 资产管 理模块期 末处理 63 第五节 工资管 理模块的 应用 . 64 一、工资 管理模 块初始化 工作 64 二、工资 管理模 块日常处 理 . 66 三、工资 管理模 块期末处 理 . 67 第六节 应收管 理模块的 应用 . 68 4 一、应收 管理模 块初始化 工作 68 二、应收 管理模 块日常处 理 . 69 三、应收 管理模 块期末处 理 . 72 第七节 应付管 理模块的 应用 . 73 一、应付 管理模 块初始化 工作 73 二、应付 管理模 块日常处 理 . 74 三、应付 管理模 块期末处 理 . 76 第八节 报表管 理模块的 应用
5、. 77 一、报表 数据来 源 77 二、报表 管理模 块应用基 本流程 77 三、利用 报表模 板生成报 表 . 80 第 四章 电子 表格 软件 在会计 中的 应用 . 81 【基本要 求】 81 【考试内 容】 81 第一节 电子表 格软件概 述 81 一、常用 的电子 表格 软件 . 81 二、电子 表格 软 件的主要 功能 82 三、Excel 软件 的启动与 退出 . 84 四、Excel 软件 的用户界 面 86 5 五、Excel 文件 的管 理 89 第二节 数据的 输入与编 辑 92 一、数据 的输入 . 92 二、数据 的编辑 . 95 三、数据 的保护 . 96 第三节
6、 公式与 函数的应 用 97 一、公式 的应用 . 97 二、单元 格的引 用 100 三、函数 的应用 . 102 第四节 数据清 单及其管 理分析 . 107 一、数据 清单的 构建 107 二、记录 单的使 用 108 三、数据 的管理 与分析 . 110 1 第一章 会 计 电算 化 概 述 【 基本 要求】 1. 了解会计 电算化 和会计信 息化的 概念 2. 了解会计 电算化 的特征 3. 了解 ERP 及 ERP 系统与 会计信 息系统的 关系 4. 了解 XBRL 发展 历程、作 用和优 势 5. 了解企业 会计信 息化工作 规范 6. 熟悉会计 软件的 配备方式 7. 熟悉会
7、计 软件的 功能模块 【 考试 内容】 第 一节 会计 电算 化的 概念及 其特 征 一 、会 计电算 化的 相关 概念 （ 一） 会计电 算化 会计电算 化有狭 义和广义 之分 。 狭义的会 计电算 化是指 以电子计 算机为 主体的电 子信息 技术在会 计工作 中的应用 ； 广义的会 计电算 化是指与 实现电 算化有关 的所有 工作， 包括 会计软件 的开发 应用及其 软件市 场的培育 、 会 计 电算化人 才 的培训、 会计电 算化的宏 观规划 和管理、 会计电 算化制度 建 设等。 2 （ 二） 会计 信 息化 会计信息 化是指 企业利用 计算机 、 网络 通信等 现 代信息 技术手段
8、开展会 计核算 ， 以及 利 用上述技 术手段 将会计核 算 与其他经 营管理 活动有机 结合的 过程。 相对于会 计电算 化而言, 会 计信息 化是一次 质的飞 跃。 现 代信息技 术手段 能够实时 便捷地 获取、 加 工、 传 递、 存储 和 应用会计 信息， 为企业经 营管理 、 控制决 策和经 济运行提 供 充足、实 时、全 方位的信 息。 （ 三） 会计软件 会计软件 是指专 门用于会 计核算 、 财务 管理的 计 算机软 件、 软件 系统或 者其功能 模块， 包括一组 指挥计 算机进行 会 计核算与 管理工 作的程序 、存储 数据以及 有关资 料。 会计软件 具有以 下功 能： 1
9、. 为会计 核算、 财务管理 直接提 供数据输 入； 2. 生成凭 证、账 簿、报表 等会计 资料； 3. 对会计 资料进 行转换、 输出、 分析、利 用。 （ 四） 会计信 息系 统 会计信息系统（Accounting Information System, 简称 AIS ） ， 是 指 利 用 信 息 技 术 对 会 计 数 据 进 行 采 集 、 存 储 和 处 理， 完成 会计核 算任务， 并提供 会计管理 、 分析 与决策相 关 会计信息 的系统 ， 其实 质是将 会 计数据转 化为会 计信息的 系 统，是企 业管理 信息系统 的一个 重要子系 统。 3 会 计 信 息 系 统 根
10、据 信 息 技 术 的 影 响 程 度 可 划 分 为 手 工 会计信息 系统 、 传统自动 化会计 信息系统 和现代 会计信息 系 统； 根据其 功能 和管理层 次的高 低， 可以分 为 会 计核算系 统 、 会计管理 系统和 会计决策 支持系 统。 （ 五）ERP 和 ERP 系统 ERP （Enterprise Resource Planning 的简 称，译 为 “企 业资源计 划” ） ， 是指利用 信息技 术 ， 一 方面 将 企 业内部所 有 资源整合 在一起 ，对开发 设计、 采购、生 产、成 本、库存 、 分销、 运 输、 财 务、 人力 资源、品质管理 进行科 学规划， 另
11、 一 方 面 将 企 业 与 其 外 部 的 供 应 商 、 客 户 等 市 场 要 素 有 机 结 合，实现 对企业 的物资资 源（物 流）、人 力资源 （人流） 、 财务资源 （ 财流 ） 和信息资 源 （信息流） 等 资源 进行一体 化 管理( 即 “四 流一体 化”或“ 四流 合一”) ， 其核 心思想 是 供应链管 理， 强调 对整个 供应链的 有效管 理， 提高 企业配 置和使用 资 源的效率 。 在功能层 次上， ERP 除了 最核心 的 财务、 分销 和生 产管 理等管理 功能以 外， 还集 成了人 力资源、 质量管 理、 决策 支 持等企业 其他管 理功能。 会计信 息系统已
12、 经成为 ERP 系统 的一个子 系统。 （ 六）XBRL XBRL （eXtensible Business Reporting Language 的简 称，译 为“可 扩展 商业报 告语言 ”）, 是一种 基于可 扩 展标记 语 4 言（Extensible Markup Language ）的开 放性业 务 报告技术 标准。 1.XBRL 的作 用与 优势 XBRL 的主要 作 用在于将 财务和 商业数据 电子化 ，促进 了财务和 商业信 息的显示 、分析 和传递。XBRL 通过定义 统 一的数据 格式标 准，规定 了企业 报告信息 的表达 方法。 企业应用 XBRL 的优势主 要有：
13、（1 ）提 供更 为 精 确的 财 务 报 告 与 更 具 可 信 度 和 相 关 性 的 信 息 ； （2 ） 降 低 数 据 采 集 成 本 ， 提 高 数 据 流 转 及 交 换 效 率 ； （3 ） 帮 助 数 据 使 用 者 更 快 捷 方 便 地 调 用 、 读 取 和 分 析 数 据 ； （4 ） 使 财 务 数 据 具 有 更 广 泛 的 可 比 性 ； （5 ） 增 加 资 料 在 未 来 的 可 读 性 与 可 维 护性；（6 ）适 应 变化的会 计 准则 制度 的要求 。 2. 我国 XBRL 发展 历程 我国的 XBRL 发 展始于证 券领域 。 2003 年 11 月
14、 上海证 券交易所 在全国 率先实施 基于 XBRL 的上市 公司信 息披露标 准； 2005 年 1 月 ， 深圳 证券交 易 所颁布 了 1.0 版 本的 XBRL 报送系统 ； 2005 年 4 月和 2006 年 3 月， 上海证 券交易 所 和 深圳证券 交易所 先后分别 加入 了 XBRL 国际 组织;2008 年 11 月，XBRL 中国 地区组织 成立 ；2009 年 4 月 ， 财 政部在 关 于全面推 进我国 会计信息 化工作 的指导意 见 中 将 XBRL 纳 入会计信 息化的 标准；2010 年 10 月 19 日，国 家 标准化管 理 委 员 会 和 财 政 部 颁
15、布 了 可 扩 展 商 业 报 告 语 言 （XBRL ）技 5 术规范系 列国家 标准和企 业会计 准则通用 分类标 准。 二 、会 计电算 化的 特征 （ 一） 人机结 合 在会计电 算化方 式下， 会计人 员 填制电子 会计凭 证并审 核 后 ， 执 行 “ 记 账 ” 功 能 ， 计 算 机 将 根 据 程 序 和 指 令 在 极 短 的 时间内自 动完成 会计数据 的分类 、 汇总、 计算 、 传递及报 告 等工作。 （ 二） 会计核 算自 动化 、集中 化 在会计电 算化方 式下， 试 算平衡 、 登记账 簿等以 往依靠 人工完成 的工作 ， 都由计 算机自 动完成， 大大减 轻了
16、会计 人 员的工作 负担， 提高了工 作效率 。 计算机 网络在 会计电算 化 中的广泛 应用 ， 使得企业 能将分 散的数据 统一汇 总到 会计软 件中进行 集中处 理， 既提 高了数 据汇总的 速度， 又增强了 企 业集中管 控的能 力。 （ 三） 数据处 理及 时准 确 利用计算 机处理 会计数据 ， 可 以 在较短的 时间内 完成会 计数据的 分类、汇总、 计算、 传 递和报告 等工作 ， 使会计处 理流程更 为简便 ， 核算结 果更为 精确。 此 外， 在 会计电算 化 方式下， 会计软 件运用适 当的处 理程序和 逻辑控 制， 能够 避 免在手工 会计处 理方式下 出现的 一些错误
17、 。 （ 四） 内部控 制多 样化 在会计电 算化方 式下， 与会计 工 作相关的 内部控 制制度 6 也将发生 明显的 变化， 内部控 制 由过去的 纯粹人 工控制发 展 成为人工 与计算 机相结合 的控制 形式。 内部控 制 的内 容更 加 丰富，范 围更加 广泛，要 求更加 严格 ，实施 更加 有效。 第 二节 会计 软件 的配 备方式 及其 功能 模块 一、 会计 软件 的配 备方式 企业配备 会计软 件的方式 主要有 购买、 定 制开发 、 购买 与开发相 结合等 方式。 其中， 定制 开发 包括企业 自行开 发、 委托外 部单 位开发 、 企业与外 部单位 联合开发 三种具 体开发
18、方 式。 （ 一） 购买通 用会计 软件 通 用 会 计 软 件 是 指 软 件 公 司 为 会 计 工 作 而 专 门 设 计 开 发， 并以产 品形 式投入市 场的应 用软件。 企 业作 为用户,付款 购买即可 获得软 件的使用、 维护、 升级以及 人员培 训等服务 。 采 用 这 种 方 式 的 优 点 主 要 有：（1 ） 企 业 投 入 少 ， 见 效 快 ， 实 现 信 息 化 的 过 程 简 单 ； （2 ） 软 件 性 能 稳 定 ， 质 量 可 靠 ， 运 行 效 率 高 ， 能 够 满 足 企 业 的 大 部 分 需 求 ； （3 ） 软 件 的 维 护 和 升 级 由 软
19、 件 公 司 负 责 ； （4 ） 软 件 安 全 保 密 性 强 ， 用户只能 执行软 件功能， 不能访 问和修改 源程序 。 采用这种 方式的 缺点 主要 有： （1 ） 软件的针 对性 不强， 通常针对 一般用 户设计， 难以适 应企业特 殊的业 务或流程 ； （2 ） 为 保 证 通 用 性 ， 软 件 功 能 设 置 往 往 过 于 复 杂 ， 业 务 流 7 程简单的 企业可 能感到不 易操作 。 （ 二） 自行开 发 自行开发 是指企 业自行组 织人员 进行会计 软件开 发。 采 用 这 种 方 式 的 优 点 主 要 有：（1 ） 企 业 能 够 在 充 分 考 虑自身生 产经
20、 营 特点和管 理要求 的基础上 ， 设 计 最有针对 性 和 适 用 性 的 会 计 软 件 ； （2 ） 由 于 企 业 内 部 员 工 对 系 统 充 分 了解， 当 会计软 件出现问 题或需 要改进时 ， 企业 能够及时 高 效地纠错 和调整 ，保证系 统使用 的流畅性 。 采 用 这 种 方 式 的 缺 点 主 要 有：（1 ） 系 统 开 发 要 求 高 、 周期长、 成本高 ， 系统开 发完成 后， 还需 要较长 时间的试 运 行；（2 ） 自 行 开 发 软 件 系 统 需 要 大 量 的 计 算 机 专 业 人 才 ， 普通企业 难以维 持一支稳 定的高 素质软件 人才队 伍
21、。 （ 三） 委托外 部单 位开 发 委 托 外 部 单 位 开 发 是 指 企 业 通 过 委 托 外 部 单 位 进 行 会 计软件开 发。 采用这种 方式的 优点主 要 有： （1 ） 软件的针 对性 较强， 降 低 了 用 户 的 使 用 难 度 ； （2 ） 对 企 业 自 身 技 术 力 量 的 要 求 不高。 采用这种 方式的 缺点 主要 有： （1 ） 委托开发 费用 较高； （2 ） 开发 人员需 要花大量 的时间 了解业务 流程和 客户需求 ， 会 延 长 开 发 时 间 ； （3 ） 开 发 系 统 的 实 用 性 差 ， 常 常 不 适 用 于 企 业 的 业 务 处
22、理 流 程 ； （4 ） 外 部 单 位 的 服 务 与 维 护 承 诺 8 不易做好 。因此 ，这种方 式目前 已很少使 用。 （ 四） 企业与 外部 单位 联合开 发 企 业 与 外 部 单 位 联 合 开 发 是 指 企 业 联 合 外 部 单位进行 软件 开 发 ， 由 本 单 位 财 务 部 门 和 网 络 信 息 部 门 进 行 系 统 分 析， 外单 位负责 系统设计 和程序 开发工作 ， 开发 完成后， 对 系统的重 大修改 由网 络信 息部门 负责， 日常维 护 工作由财 务 部门负责 。 采 用 这 种 方 式 的 优 点 主 要 有：（1 ） 开 发 工 作 既 考 虑
23、了 企业的自 身需求 ， 又利用 了外单 位的软件 开发力 量， 开发 的 系 统 质 量 较 高 ； （2 ） 企 业 内 部 人 员 参 与 开 发 ， 对 系 统 的 结 构和流程 较熟悉 ，有利于 企业日 后进行系 统维护 和升级。 采 用 这 种 方 式 的 缺 点 主 要 有：（1 ） 软 件 开 发 工 作 需 要 外部技术 人员与 内部技术 人员、 会计人员 充分沟 通， 系统 开 发 的 周 期 较 长 ； （2 ） 企 业 支 付 给 外 单 位 的 开 发 费 用 相 对 较 高。 二 、会 计软件 的功 能模 块 （ 一） 会计软 件各 模块 的功能 描述 完整的会 计
24、软件 的功能模 块包括 ： 账务处 理模块 、 固定 资产管理 模块、 工资管理 模块、 应收管理 模块、 应付管理 模 块、 成本管 理模 块、 报表管 理模 块、 存货核 算模 块、 财务分 析模块、 预算管 理模块、 项目管 理模块、 其他管 理模块。 9 1. 账 务处 理模块 账务处理 模块是 以凭证为 数据处 理起点 ， 通过 凭 证输入 和处理， 完 成记 账、 银行对 账、 结账、 账簿 查询 及打印输 出 等 工 作 。 目 前 许 多 商 品 化 的 账 务 处 理 模 块 还 包 括 往 来 款 管 理、 部门 核算 、 项目核算 和管理 及现金银 行管理 等一些辅 助
25、核算的功 能。 2. 固 定资 产管理模 块 固 定 资 产 管 理 模 块 主 要 是 以 固 定 资 产 卡 片 和 固 定 资 产 明细账为 基础， 实现固定 资产的 会计 核算、 折旧 计提和分 配、 设备管理 等功能 ，同时提 供了固 定资产按 类别、 使用情况 、 所 属 部 门 和 价 值 结 构 等 进 行 分 析 、 统 计 和 各 种 条 件 下 的 查 询、打印 功能 ， 以及该模 块与其 他模块的 数据接 口管理 。 3. 工 资管 理模块 工资管理 模块是 进行工资 核算和 管理的模 块， 该 模块以 人力资源 管理提 供的员工 及其工 资的基本 数据为 依据， 完成
26、 员工工资 数据的 收集、 员 工工资 的核算、 工资发 放、 工资 费 用的汇总 和分摊 、 个人所 得税计 算和按照 部门、 项目、 个 人 时间等条 件进行 工资分析 、 查询 和打印输 出， 以 及该模块 与 其他模块 的数据 接口管理 。 4. 应 收、 应付管理 模块 应收、 应 付管理 模块以发 票、 费 用单据 、 其他应 收单据 、 应付单据 等原始 单据为依 据， 记 录销售、 采购业 务所形成 的 10 往来款项，处理 应收、 应付 款项 的收回、 支 付和 转账， 进行 账龄分析 和坏账 估计及冲 销， 并 对往来业 务中的 票据、 合 同 进行管理 ， 同时 提供统计
27、 分析、 打印和查 询输出 功能， 以 及 与采购管 理、 销 售管理、 账务处 理 等模块 进行数 据传递的 功 能。 5. 成 本管 理模块 成本管理 模块主 要提供成 本核算 、 成本分 析、 成 本预测 功能，以 满足会 计核算的 事前预 测、事后 核算分 析的需要 。 此外， 成 本管理 模块还具 有与生 产模块、 供应链 模块 ， 以 及 账务处理 、 工资 管理、 固 定资产 管理和存 货核算 等模块进 行 数据传递 的功能 。 6. 报 表管 理模块 报表管理 模块与 其他模块 相连 ， 可以根据 会计核 算的数 据， 生成各 种内 部报表、 外 部报 表、 汇总报 表， 并根
28、据报 表 数据分析 报表， 以及生成 各种分 析图等。 在网络 环境下， 很 多报表管 理模块 同时提供 了远程 报表的汇 总、 数 据传输、 检 索查询和 分析处 理等功能 。 7. 存 货核 算模块 存货核算 模块以 供应链模 块 产生 的入库单 、 出库 单、 采 购发票等 核算单 据为依据 ，核算 存货的出 入库和 库存金额 、 余额， 确认 采购 成本， 分配 采购 费用， 确认 销售 收入、 成本 和费用， 并将核 算完成的 数据 ， 按照需要 分别传 递到成本 管 11 理模块、 应付管 理模块和 账务处 理模 块。 8. 财 务分 析模块 财务分析 模块从 会计软件 的数据 库
29、中提取 数据 ， 运用各 种专门的 分析方 法， 完成 对企业 财务活动 的分析 ， 实现对 财 务数据的 进一步 加工，生 成各种 分析和评 价企业 财务状况 、 经营成果 和现金 流量的各 种信息 ，为决策 提供正 确依据。 9. 预 算管 理模块 预 算 管 理 模 块 将 需 要 进 行 预 算 管 理 的 集 团 公 司 、 子 公 司、 分支 机构、部门、 产 品、 费 用要素等 对象，根据实际 需 要分别定 义为利 润中心、 成本中 心、 投资 中心等 不同类型 的 责任中心 ， 然后 确立各责 任中心 的预算方 案， 指 定预算审 批 流程， 明确 预算 编制内容，进行 责任预
30、算 的编制 、 审核、 审 批， 以便 实现 对 各个责任 中心的 控制、 分 析和绩 效考核。 利 用预算管 理模块 ， 既可以 编制全 面预算， 又可以 编制非全 面 预算； 既 可以编 制滚动预 算， 又 可以编制 固定预 算、 零基 预 算； 同一 责任中 心， 既可 以设置 多种预算 方案， 编制不同 预 算，又可 以在同 一预算方 案下选 择编制不 同预算 期的预算 。 预算管理 模块还 可以实现 对各子 公司预算 的汇总 、 对集 团公 司及子公 司预算 的查询 ， 以及 根 据实际数 据和预 算数据自 动 进行预算 执行差 异分析和 预算执 行进度分 析等。 10. 项目 管理
31、 模块 项目管理 模块主 要是对企 业的项 目进行核 算、 控 制与管 12 理。 项目管 理主 要包括项 目立项 、 计划、 跟踪与 控制、 终止 的业务处 理以及 项目自身 的成本 核算等功 能。 该 模块可以 及 时、 准确 地提供 有关项目 的各种 资料， 包 括项目 文档、 项 目 合同、 项 目的执 行情况， 通过对 项目中的 各项任 务进行资 源 的预算分 配， 实 时掌握项 目的进 度， 及时 反映项 目执行情 况 及财务状 况， 并 且与账务 处理、应收管理、应付 管理、 固定 资产管理 、 采购 管理、 库 存管理 等模块集 成， 对 项目收支 进 行综合管 理， 是 对项
32、目的 物流、 信息流、 资金流 的综合控 制。 11. 其他 管理模 块 根据企业 管理的 实际需要 ， 其 他 管理模块 一般包 括领导 查询模块 、 决策 支持模块 等。 领 导查询模 块可以 按照领导 的 要求从各 模块中 提取有 用 的信息 并加以处 理， 以 最直观的 表 格 和 图 形 显 示 ， 使 得 管 理 人 员 通 过 该 模 块 及 时 掌 握 企 业 信 息； 决策 支持模 块利用现 代计算 机、 通讯 技术和 决策分析 方 法， 通过 建立数 据库和决 策模型 ， 实现向 企业决 策者提供 及 时、可靠 的财务 和业务决 策辅助 信息。 上述各模 块既相 互联系又
33、相互独 立， 有 着各自 的 目标和 任务， 它们 共同 构成了会 计软件 ， 实现了会 计软 件的总目 标。 （ 二） 会计软 件各 模块 的数据 传递 会计软件 是由各 功能模块 共同组 成的有机 整体 ， 为实现 相应功能 ，相关 模块之间 相互依 赖，互通 数据。 1. 存货核算模块生成的存货入库、存货估价入账、存货 13 出库、 盘亏/ 毁损 、 存货销售 收入 、 存货期初 余额 调整等业 务 的记账凭 证， 并 传递到账 务处理 模块， 以 便用户 审核登记 存 货账簿。 2. 应付管理模块完成采购单据处理、供应商往来处理、 票据新增 、 付款 、 退票处 理等业 务后， 生 成
34、相应 的记账凭 证 并传递到 账务处 理模块 ， 以便 用 户审核登 记赊购 往来及其 相 关账簿。 3. 应收管理模块完成销售单据处理、客户往来处理、票 据处理及 坏账处 理等业务 后， 生 成相应的 记账凭 证并传递 到 账务处理 模块， 以便用户 审核登 记赊销往 来及其 相关账簿 。 4. 固定资产管理模块生成固定资产增加、减少、盘盈、 盘亏、 固 定资产 变动、 固 定资产 评估和折 旧 分配 等业务的 记 账凭证， 并传递 到账务处 理模块 ， 以便用 户审核 登记相关 的 资产账簿 。 5. 工资管理模块进行工资核算，生成分配工资费用、应 交个人所 得税等 业务的记 账凭证 ，并
35、传递 到账务 处理模块 ， 以便用户 审核登 记应付职 工薪酬 及相关成 本费用 账簿； 工资 管理模块 为成本 管理模块 提供人 工费资料 。 6. 成本管理模块中，如果计入生产成本的间接费用和其 他费用定 义为来 源于账务 处理模 块， 则 成本管 理 模块在账 务 处理模块 记账后 ， 从账 务处理 模 块中直接 取得间 接费用和 其 他费用的 数据； 如果不使 用工资 管理、 固 定资产 管理、 存 货 14 核算模块 ，则成 本管理模 块还需 要在账 务 处理模 块记账后 ， 自动从账 务处理 模块中取 得材料 费用、 人工费 用 和折旧费 用 等数据； 成本管 理模块的 成本核 算
36、完成后 ， 要将 结转制造 费 用、 结转 辅助生 产成本、 结转盘 点损失和 结转工 序产品耗 用 等记账凭 证数据 传递到账 务处理 模块。 7. 存货核算模块为成本管理模块提供材料出库核算的结 果； 存货 核算模 块将应计 入外购 入库成本 的运费 、 装卸费 等 采 购 费 用 和 应 计 入 委 托 加 工 入 库 成 本 的 加 工 费 传 递 到 应 付 管理模块 。 8. 固定资产管理模块为成本管理模块提供固定资产折旧 费数据。 9. 报表管理和财务分析模块可以从各模块取数编制相关 财务报表 ，进行 财务分析 。 10. 预算管 理模块 编制的预 算经审 核批准后 ， 生 成各
37、 种预 算申请单 ， 再传 递给账务 处理模 块、 应收 管理模 块、 应付 管 理模块、 固定资 产管理模 块、 工 资管理模 块， 进 行责任控 制。 11. 项目管 理 模块 中发生和 项目业 务相关的 收款业 务时， 可以在应 收发票 、 收款单 或者退 款单上输 入相应 的信息， 并 生成相应 的业务 凭证传递 至账务 处理模块 ； 发 生 和项目相 关 采购活动 时， 其 信息也可 以在采 购申请单 、 采购 订单、 应 付 模块的采 购发票 上记录 ； 在固 定 资产管理 模块引 入项目数 据 可以更详 细地归 集固定资 产建设 和管理的 数据 ； 项目的领 料 15 和项目的
38、退料活 动等数据 可以在 存货核算 模块进 行处理 ， 并 生成相应 凭证传 递到账务 处理模 块。 此外， 各功能 模 块都可以 从账务 处理模块 获得相 关的账 簿信息； 存 货核 算、 工资管 理、 固定资产 管理、项目管理 等 模块均可 以从成 本管理模 块获得 有关的成 本数据 。 第 三 节 企业 会计 信息 化工作 规范 一、 会 计软件 和服 务 的 规范 1. 会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开 展 会 计 核 算 ， 不 得 有 违 背 国 家 统 一 会 计 准 则 制 度 的 功 能 设 计。 2. 会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的 支持， 可
39、以同 时 提供外国 或者少 数民族文 字界面 对照和处 理 支持。 3. 会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的 会计 科目分类 和编码 功能。 4. 会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计 凭证、账 簿和报 表的显示 和打印 功能。 5. 会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已 记账凭证 的连续 编号， 不得提 供 对已记账 凭证的 删除和插 入 功能， 不 得提供 对已记账 凭证日 期、 金额 、 科 目 和操作人 的 修改功能 。 16 6. 鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语 言（ XBRL ） 功 能 ， 便于企 业生成 符合国家 统一标 准的 XBR
40、L 财务报告 。 7. 会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满 足外部会 计监督 需要。 8. 会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计 档案的接 口， 在 会计档案 存储格 式、 元数 据采集 、 真实性 与 完整性保 障方面 ， 符合 国家有 关 电子文件 归档与 电子档案 管 理的要求 。 9. 会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安 全、完整 。 10. 以远程 访问、 云计算等 方式提 供会计软 件的供 应商， 应当在技 术上保 证客户会 计资料 的安全、 完整。 11. 客户以 远程访 问、 云 计算等 方式 使用会计 软件生 成的 电子会计 资料归 客户所有
41、 。 12. 以远程 访问、 云计算等 方式提 供会计软 件的供 应商， 应当做好 本厂商 不能维持 服务情 况下， 保障企 业 电子会计 资 料安全以 及企业 会计工作 持续进 行的预案 。 13. 软件供 应商应 当努力提 高会计 软件相关 服务质 量， 按 照合同约 定及时 解决用户 使用中 的故障问 题。 14. 鼓励软 件供应 商采用呼 叫中心 、 在线客服 等方式 为用 户提供实 时技术 支持。 17 15. 软 件 供 应 商 应 当 就 如 何 通 过 会 计 软 件 开 展 会 计 监 督 工作，提 供专门 教程和相 关资料 。 二、 企 业会计 信息 化的 工作规 范 （
42、一） 会计信 息化 建设 1. 企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织领导和 人才培养 ，不断 推进会计 信息化 在本企业 的应用 。 2. 企业开展会计信息化工作，应当根据发展目标和实际 需要，合 理确定 建设内容 ，避免 投资浪费 。 3. 企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营 环境的契 合。 4. 大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当注重 整体规划 ， 统一 技术标准 、 编码 规则和系 统参数 ， 实现各 系 统的有机 整合， 消除信息 孤岛。 5. 企业配备会计软件，应当根据自身技术力量以及业务 需求， 考 虑软件 功能、 安 全性、稳定性、响应速 度、 可扩 展
43、性等要求 ， 合理 选择购买 、 定制 开发、 购 买与开 发相结合 等 会计软件 配备 方 式。 6. 企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软 件， 应当 在有关 合同中约 定操作 培训、 软 件升级 、 故障解 决 等服务事 项，以 及软件供 应商对 企业信息 安全的 责任。 7. 企 业 应 当 促 进 会 计 信 息 系 统 与 业 务 信 息 系 统 的 一 体 化， 通过 业务的 处理直接 驱动会 计记账， 减少人 工操作， 提 18 高业务数 据与会 计数据的 一致性 ， 实现 企业内 部 信息资源 共 享。 8. 企业应 当根据 实际情况， 开展本 企业信息 系统与 银
44、行、 供应商、 客户等 外部单位 信息系 统的互联 ， 实现 外部交易 信 息的集中 自动处 理。 9. 企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当 安排负责 会计信 息化工作 的专门 机构或者 岗位参 与， 充 分考 虑会计信 息系统 的数据需 求。 10. 企业应 当遵循 企业内部 控制规 范体系要 求， 加强 对会 计信息系 统规划 、设计、 开发、 运行、维 护全过 程的控制 。 11. 处 于 会 计 核 算 信 息 化 阶 段 的 企 业 ， 应 当 结 合 自 身 情 况， 逐步实 现资 金管理、 资 产管 理、 预算控 制、 成本管理 等 财务管理 信息化 ； 处于财 务管
45、理 信息化阶 段的企 业， 应当 结 合自身情 况， 逐 步实现财 务分析 、 全面预 算管理、 风险控制 、 绩效考核 等决策 支持信息 化。 （ 二） 信息化 条件 下的 会计资 料管 理 1. 对于信息系统自动生成、且具有明晰审核规则的会计 凭证，可 以将审 核规则嵌 入会计 软件，由 计算机 自动审核 。 未经自动 审核的 会计凭证 ， 应 当 先经人工 审核再 进行后续 处 理。 2. 分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集 团应当探 索利用 信息技术 促进会 计工作的 集中 ， 逐 步建立 财 19 务共享服 务中心 。 3. 外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者
46、 跨国企业 集团统 一部署的 会计软 件， 应 当符合 会 计软件和 服 务的规范 的要求 。 4. 企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有 关规定。 5. 企 业 会 计 资 料 中 对 经 济 业 务 事 项 的 描 述 应 当 使 用 中 文，可以 同时使 用外国或 者少数 民族文字 对照。 6. 企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计 资料的安 全、完 整和会计 信息系 统的持续 、稳定 运行。 7. 企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及 国家秘密 、 关系 国家经济 信息安 全的电子 会计资 料； 未经 有 关主管部 门批 准，不得将其携带、寄运或者传输至境
47、外。 8. 企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料， 如 果 同 时 满 足 所 记 载 的 事 项 属 于 本 企 业 重 复 发 生 的 日 常 业 务、 由企 业信息 系统自动 生成且 可查询和 输出、 企业对相 关 数据建立 了电子 备份制度 及完善 的索引体 系等这 些条件 ， 可 以不输出 纸面资 料。 9. 企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和 其他会计 资料 ， 如果同时 满足会 计资料附 有可靠 的电子签 名 且电子签 名经符 合 中华 人民共 和国电子 签名法 的第三 方 认证、 所 记载的 事项属于 本企业 重复发生 的日常 业务、 可 及 20 时在企业
48、 信息系 统中查询 和输出 、 企业 对相关 数 据建立了 电 子备份制 度及完 善的索引 体系等 这些条件 ， 可 以 不输出纸 面 资料。 10. 企业会 计资料 的归档管 理， 遵循 国家有关 会计档 案管 理的规定 。 11. 实施企 业会计 准则通用 分类标 准的企业 ， 应 当按 照有 关要求向 财政部 报送 XBRL 财务 报告。 三 、会 计信息 化的 监督 管理 1. 企业使 用会计 软件不符 合 企业 会计信息 化工作 规范 （以下简 称规 范）要 求的， 由财政部 门责令 限期改正 。 限期不改 的， 财 政部门应 当予以 公示， 并 将有关 情况通报 同 级相关部 门或
49、其 派出机构 。 2. 财政部采取组织同行评议，向用户企业征求意见等方 式对软件 供应商 提供的会 计软件 遵 循 规 范 的 情况进行 检 查。 省、 自治 区 、 直辖市 人民政 府财政部 门发现 会计软件 不 符合规 范的 ，应当将 有关情 况报财政 部。 3. 软件供应商提供的会计软件不符合规范的，财政 部可以约 谈该供 应商主要 负责人 ， 责令限 期改正 。 限期内 未 改正的， 由财政 部予以公 示，并 将有关情 况通报 相关部门 。 21 第二章 会 计 软件 的 运行环境 【 基本 要求】 1. 了解会计 软件的 硬件环境 2. 了解会计 软件的 软件环境 3. 了解会计 软件的 网络环境 4. 了解计算 机 病毒 的特点 、 分类 、 防范措施 、 检 测 与清 除手段 5. 了解计算 机黑客 常用手段 及其防 范措施 6. 掌握安全 使用 会 计软件 的 基本要 求 【 考试 内容】 第 一节 会计 软件 的 硬 件环境 一、 硬 件设备 硬件设备 一般包 括输入设备 、 处 理 设备、 存储设备、输 出设备 和 通信设 备（网络 电缆等 ）。 （ 一） 输入设 备 计算机常 见的输 入设备有 键盘、 鼠标、 光电 自动 扫描仪 、 条形码扫 描仪（ 又称 扫码 器 ）、 二维码 识 读设备 、POS 机、 芯片读卡 器、 语 音
