1、出 口 信 用 证 实 务 省分行国际业务部 2015年6月,信用证业务要点及流程 出口信用证潜在风险及防范 单据审核标准和规则 出口企业信用证单证制作实务 出口业务案例,信用证业务要点及流程,信用证含义,UCP600: 指一项不可撤消的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。 具体而言，信用证是开证行根据申请人(买方)要求,以开证行自己的名义开立的一份承诺书。开证银行保证在受益人（卖方）提交了与信用证条款、条件相符的单据后，对其予以付款。,信用证的三个基本性质, 信用证是开证行有条件的付款承诺。以银行信用 为本，开证行负第一性的付款责任。 信用证是自足文件
2、，与贸易合同无关。信用证依据 合同开立，但一旦开立便是一项独立文件，业务 过程中各当事人的责任与权利都以信用证为准。 信用证业务是单据买卖，非货物贸易。银行只管 单据，凭相符的正确单据付款，不管货物的好坏。,信用证作用,信用证的作用,银行保证出口商安全收款，进口商及时收货款,为进出口商提供资金便利,银行作为中介，解决了买卖双方之间互不信任的问题,跟单信用证流程图,信用证流程详解,1.买卖双方签定合同；2.申请人要求开立信用证；3.开证行开立信用证；4.通知行将信用证通知受益人；5.受益人审证，发货并按照要求制单向指定银行交单；6.银行审单寄单至开证行/银行议付单据后寄单至开证行；7.开证行审单
3、，向申请人提示单据；8.申请人付款赎单；9.开证行付款/承兑；10.收款行收款后入受益人帐户。,信用证业务风险及防范,信用证结算方式潜在风险,风险的种类1、信用风险；2、信用证条款风险；3、物权单据不全的风险；4、单证不符的风险；5、市场风险6、政策风险7、贸易欺诈风险,风险的防范,1、保证信用证的独立性；2、信用证的条款单据化；3、明确、完整信用证的语言表达；4、对开证行的资信调查，加具保兑措施；5、掌握全套物权凭证；6、严格单证一致、单单一致。,企业出口信用证单证风险防范,一、开证前： 了解开证行及客户的资信状况信用等级不高的银行可能会与不法进口商沆瀣一气，损害出口商的正当权益。因此要通过
4、出口方银行了解对方的信用等级，以便选择信誉良好的银行作为开证行。 要求客户传递开证副本目的在于让出口方事先确认信用证条款，这是为避免日后陷入无休止的改证的一种行之有效的办法。,企业出口信用证单证风险防范,二、开证后： 仔细审证确定信用证规定的付款条件是否超出买卖合同的约定信用证条款受益人能否完成；注意是否有软条款；如果发现应立即要求进口商改证。,企业出口信用证单证风险防范,三、制单过程： 精心制单并严格审核 能否缮制与信用证要求所相符的单据，并在规定的时限内将所有单据递交到指定银行或开证银行，是顺利收汇的关键。 什么是相符单据？,企业出口信用证单证风险防范,四、交单过程： 及时交单并与银行沟通
5、 如果单证相符，则受益人早日收款，加速货物及资金的流转；如果单证不符，在不符点是被议付行发现的情况下，有充裕的时间更正单据，如果单证不符，开证行发现不符点并提出拒付的情况下，若时间允许，受益人都还有可能补交更正后的单据，以确保收款安全。,单 据 审 核 标 准,国际商会制订的UCP600,跟单信用证统一惯例（UCP600）适用于所有在文本中明确表明受其约束的跟单信用证。除非信用证明确修改或排除，该惯例各条款对信用证所有当事人均具有约束力。目前实务中几乎所有的信用证均表明其受UCP600 的约束。,与企业相关的UCP600条款,Art 3 解释Art 6 兑用方式,截止日和交单地点Art 14
6、单据审核标准Art 17 正本单据及副本Art 18 商业发票Art 19 25 运输单据Art 26 货装舱面 托运人计数 运费以外费用等,与企业相关的UCP600条款,Art 27 清洁运输单据 Art 28 保险单据Art 30 信用证金额数量与单价的浮动Art 31 部分支款或部分装运Art 32 分期支款或分期发运Art 38 可转让信用证进出口企业单证人员应掌握上述19个条款，业务人员也应了解该些条款。,ISBP国际标准银行实务 （ICC745号出版物）,ISBP（International standard banking practice)ISBP的效力：ICC正式出版物，是对
7、国际标准银行实务的解释，即如何运用UCP条款。ISBP的运用：如果对单据不符点有疑问，应参阅UCP，若仍有疑问，则参阅ISBP相关段落。援引ICC的意见、DOCDEX的决定或ISBP之段落，向另一方进行解释以支持运用UCP时的观点是有益的。-ICC470/TA.576,什么是相符单据？,UCP600下相符单据须满足的条件：与信用证条款及条件相符与UCP600规则中适用的规定相符与国际标准银行实务（包括但不限于ISBP）相符,出口企业信用证单证实务,一、单 据 缮 制 总 体 要 求,缮制单据的基本要求,准确：缮制单据的第一要求。应做到“单证相符、单单一致”。“单证相符”即所有的单据都要与信用证
8、保持一致，“单单一致”即单据与单据之间的相同内容都要一致。完整：单据种类完整、内容完整、份数完整。简洁：单据内容简洁明了，客户或信用证未要求之细节无需体现，以防增加不符的几率。及时：信用证下单证业务必须符合三期即装运期、交单期和信用证效期。,出口企业单证业务注意事项,二、出口企业各类单据制作要点,出口企业单证制作,（一）、汇票,出口企业单证制作汇票,1.汇票日期与发票日期、开证日期、交单期的关系。2.金额是否必须同时有大小写？拼写 错误。3.汇票必须签字吗？4.汇票是信用证项下的单据吗?5.收款人可以是PAY TO XX BANK，PAY TO THE ORDER OF XX BANK，也可以
9、是TO OURSELVES,或PAY TO ORDER OF OURSELVES。,出口企业单证制作汇票,6.如果系提单日后XX天付款的汇票，则必须能够从汇票自身内容确定到期日。 例如：如果汇票的期限为提单日后60天，而提单日为2002年 5月12日，则汇票期限可用下列任一方式表明： (1)“提单日2002年5月12日后60天”； (2)“2002年 5月12日后 60 天”； (3)“提单日后60天”，汇票表面其他地方表明 “提单日2002年5月12 日”； (4)在出票日期与提单日期相同的汇票上标注 “出票后60天”60DAYS DATE； (5)“2002年 7月11日”，即提单日后 6
10、0天。,出口企业单证制作,（二）、发票,出口企业单证制作-发票,1.发票的名称： 如信用证要求“INVOICE”： COMMERCIAL INVOICE、CUSTOMS INVOICE、TAX INVOICE、FINAL INVOICE、CONSULAR INVOICE都可以提交，但不能提交PROFORMA INVOICE和PROVISION INVOICE(临时发票)。 如要求COMMERCIAL INVOICE，可以提交INVOICE，其他形式的发票不能接受。,出口企业单证制作-发票,2.出具人，抬头，转让情况下。3.地址中的电话/传真号码可以不提供，提供了可以与 信用证不一致。(ART1
11、4J)4.发票越简单越好，只要信用证没要求，发票可以不 显示装卸港、船名、甚至合同号码，。发票本身甚 至可以没有自身的号码，甚至可以不显示信用证号 码，无须签字或标注日期。,出口企业单证制作-发票,货物描述应与信用证规定的“相符”CORRESPOND，而不是镜子原则（MIRROR）不是SAME 、IDENTICAL。 基本原则是：可以比信用证描述的丰富、详细。而 其他单据则可以比信用证描述的概括，用统称。6.分批发货时的货物描述。,出口企业单证制作-发票,信用证描述中的：DETAILS AS PER CONTRACT NO./PROFORMA INVOICE NO. 必须在发票的货物描述中照抄
12、, 即便发票中已经显示了合同号码、形式发票号码也要照抄。8.信用证描述中关于包装的规定、产地的规定、制造商的规定、唛头。,出口企业单证制作-发票,信用证货物描述中的价格条件-PRICE TERMS，属于货物描述的一部分，要显示在发票中，例如CIF HONGKONG INCOTERMS 2010。10. 包装单位（BOX,CARTON）和个体计数（PIECE, DOZEN）表示数量时与5的溢短装，及与信用证金额的关系。 (600ART30),出口企业单证制作发票,11.数量、单价和金额与ABOUT关系 。12.发票金额是否可以超出信用证规定金额？(ART18B)13.发票的签字。,出口企业单证制
13、作,（三）、提单,出口企业单证制作-提单,1.无论如何命名，甚至可以没有BILL OF LADING 名称。OCEAN,MARINE,CLEAN,ON BOARD,FULL SET，ORIGINAL。SHIPPER可以是任何人。收货人CONSIGNEE: TO ORDER或TO ORDER OF SHIPPER, 二者权责上没区别,但谨慎起见与LC 一致为好, 此种抬头需要BLANK ENDORSED背书。4.空白背书。to order ， to order of shipper,出口企业单证制作-提单,ENDORSED TO XXX，则在背面背书为(GOODS)DELIVER TO XXX，
14、或ENDORSED TO XXX，或TO XXX，然后由SHIPPER 盖章签字。TO APPLICANT，或TO ISSUING BANK/TO ORDER OF ISSUING BANK，则SHIPPER 无需背书。,出口企业单证制作-提单,7.出口最好不要将提单抬头做成TO APPLICANT或 TO ISSUING BANK，一旦因不符点被拒付，如 申请人或开证行退单时不背书，货物退回时影响 受益人提货。1/3提单时风险。8.信用证规定装卸港为一地理区域。9. 正本份数。,出口企业单证制作-提单,10.已装船的标志是什么?11.提单必须显示CARRIER名称,并由CARRIER或AGE
15、NT的签署。,出口企业单证制作,（四）、保险单据,出口企业单证制作保单,SHIPPER 是否必须为被保险人？如信用证没规定,保险单据可以表明赔偿给SHIPPER 或TO ORDER OF THE BENEFICIARY(凭受益人的指示), 但单据必须背书。2.被保险人如属出口国方，需要对保单进行背书，以使其能够转让。,出口企业单证制作保单,出口企业单证制作保单,3.如信用证要求以ISSUING BANK, 或APPLICANT为被保险人则不必背书。一般情况下受益人不应同意,以防拒付后自己凭保单索赔而外方未背书时的麻烦。4. 信用证规定: CLAIMS PAYABLE AT DESTINATIO
16、N IN CURRENCY OF THE DRAFT/CREDIT,这句话要求让保险公司照抄,尽管保单的币别是信用证的币别,已注明赔付代理在进口国。5. 信用证规定保发票金额的110%。规定了110%,多保? UCP600?,出口企业单证制作保单,6.IRRESPECTIVE OF PERCENAGE-I.O.P.,ORWITHOUT FRANCHISE” FRANCHISE/DEDUCTIBLE的区别?7.如果发票显示的仅是总价值的一部分,比如部分予付款,折扣,或部分价款以后支付,也必须按货物的总价值投保。8.保险日期,保险区间。,出口企业单证制作保单,9.显示排除条款 1）必须投保信用证要
17、求的险别； 2）与规定险别相关的险别不得排除，比如信用证规定投保WPA，不得显示为WPA,EXCLUDING XXX。如果排除条款在与该规定险别无关的其他地方显示，则可以，因银行不知道该排除是否应该包含在规定险别之内。 3）如果规定投保ALL RISKS，则无论如何显示排除 条款均可，只要保单包含了ALL RISKS 字样。,出口企业单证制作,(五) 航空运单,出口企业单证制作航空单,可以无论如何命名， AIR WAYBILL，即AWB 。 HAWB，即HOUSE AIR WAYBILL，航空分运单，也就是运输行运单。UCP重视的是内容，而不是形式。也可能是AIR CONSIGNMENT NO
18、TE。SHIPPER可以是受益人之外的第三者，因为UCP600允许发货人为受益人之外的第三者。3.收货人不能做成TO ORDER，必须指定收货人。非物权凭证运输单据均需要指明收货人。,出口企业单证制作航空单,启运地机场与目的地机场应是信用证规定的机场。而机场在单据上有时可能用国际航空运输协会（IATA）的代号表示，如HK。实际发运日ACTUAL DATE OF FLIGHT 与签发日。必须表明ACCEPTED FOR CARRIAGE。货物描述可用与其他单据不矛盾的统称。,出口企业单证制作航空单,8.签署及显示CARRIER名称。9.正本, ORIGINAL FOR SHIPPER，即使信用证
19、规定全套。信用证也不应像B/L那样要求全套。10.看来包含所有承运条款，或某些条款参阅其他来源，银行不审核承运条款内容。,出口企业单证制作,（六）、证明和声明,出口企业单证制作-证明、声明,证明和声明必须签字，不强制加注日期，证明和声明是否需要日期，要根据实际情况而定。具有证明作用的单据也应该签字。此外:1. 注意抬头如果信用证要求受益人之外的第三者出具一证明，比如质量证明QUALITY CERTIFICATE ISSUED BY MANUFACTURER，该证明要由制造商签字，并应注明制造商的身份，比如：ABC CO. AS MANUFACTURER。,出口企业单证制作,（七）、产地证,出口
20、企业单证制作产地证,必须签署、注明产地。信用证要求由受益人、出口商或制造商出具，由商会出具的产地证也可以接受，反之不行。产地证货物描述可以使用与信用证规定不相矛盾的统称，也可不显示货描，此时，需通过其他援引表明其与要求的单据中的货物相联系。4.产地证上的发货人/出口方（CONSIGNOR/SHIPPER/EXPORTER）可以是信用证受益人/运输单据上托运人之外的另外一人。,出口企业单证制作产地证,5. CONSIGNEE栏目不得与运输单据中的相矛盾。但是，如果运输 单据为TO ORDER、TO ORDER OF SHIPPER、TO ORDER OF ISSUING BANK、TO ISSU
21、ING BANK，产地证可以显示信用证 的申请人或信用证中的具名的另外一人（如NOTIFY PARTY）为 收货人，如果信用证已转让，第一受益人作为收货人也可接受。,产地证制作-什么是商会？,新版ISBP对何为“商会”加以说明实务性强，利于减少不合理拒付L3) C. II When a credit requires the presentation of a certificate of origin issued by a Chamber of Commerce, this condition will also be satisfied by the presentation of a
22、certificate of origin issued by a Chamber of Industry, Association of Industry, Economic Chamber, Customs Authorities and department of Trade or the like. 行会、行业协会、经济协会、海关和贸易部门或类似机构均可,八、装箱单 及 重量单,装箱单基本要求、签发人、内容,新版ISBP745：1、装箱单单据名称无所谓，满足功能即可。功能的满足：包含任何有关货物包装的信息即可（fulfils its function by containing any
23、 information as to the packing of the goods) 2、装箱单由任何人出具均可（any entity may issue)3、信用证规定了某包装要求却未规定需满足该要求的单据，如果 该条件体现在装箱单上，则不能冲突。（言外之意，可不体现）4、装箱单可以显示与其他单据不同的发票号、发票日期、运输路径，只要箱单出具人不是受益人。5、银行只负责装箱单的总数据与信用证或其他单据总数据的对比。,（九） 分析、检验、健康、卫生、数量、质量 及其他证明,分析、检验、健康、卫生、数量、质量及其他证明,满足以下基本要求：名称： 按信用证要求，或类似名称，或无名称签发人：任何
24、人，除非信用证指定内容： 显示所要求行为的结果（如分析结果、检验结果等） fulfils its function by certifying the outcome of the required action, for example, the results of the analysis inspection, health, phytosanitary, quantity or quality assessment. 未对内容做具体规定的，可以显示诸如“不适合人类使用” “化学成分可能不符合要求”等措辞。检验数量：可以只对部分样品做检验、分析等 可以大于信用证或其它单据显示的数量 可
25、以显示比提单/租船提单上多的罐数、存储槽数收货人： 与运输单据相符，当运输单据是To order, to order of shipper to order of issuing bank时，则可以用除受益人外的信用证上 的任何的具名人,出 口 业 务 案 例,案例一 出口美国单据遭止付案 （省分行营业部）,出口 CASE 1,2011年4月6日省分行营业部收到杭州企业L公司的出口信用证下交单，开证行为HSBC NEWYORK,AVAILABLE WITH ANY BANK BY NEGOTIATION,单据金额USD725000.00 单据包含2/3份B/L, 期限为即期。企业要求必须无不符
26、点出单。 我行根据要求仔细审核单据，于4月7日寄单开证行,CASE 1,4月11日，我行收到开证行MT799电文：-“ PLS BE INFORMED THAT WE ARE SUBJECT TO AND IN COMPLIANCE WITH A COURT ORDER FROM THE SUPREME COURT OF THE STATE OF NY DATED APRIL 11,2011 RESTRAINING OUR BANK FROM HONORING OR PAYING THE PROCEEDS OF OUR LETTER OF CREDIT NO. DC MTN734746 PEN
27、DING THE OUTCOME OF COURTS HEARING OF A REQUEST FOR A PERMANENT INJUCTION. FILED BY PEACOCK GROUP INC WHICH SHALL BE HELD ON APRIL 27,2011 AT THE （PLACE) NEWYORK.”,CASE 1,4月14日L公司收到美国P公司律师信，随附其向美国纽约州高等法院递交的止付令申请书。申请止付理由：-“受益人未经许可，未按规定的规格发货”-“信用证要求CLEAN ON BOARD B/L,受益人未能提供”-“受益人B/L倒签，属于欺诈行为”2011年4月2
28、7日，法律听证会举行，。同日，美国纽约州高等法院通过了临时止付令。,CASE 2,案 例 二 不符点单据索汇纠纷,CASE 2,2011年2月18日杭州K企业向我行递交了一套韩国友利银行（WOORI BANK）开立的信用证项下单据，金额USD33992.12。由于存在不符点，单据经客户确认后担保出单。我行经办人员认为该企业收汇情况一向良好，于同一日向偿付行索汇。2月20日，支行收到款项后入企业账户 。2月22日我行收到了开证行的拒付电，称由于存在不符点（属实）单据已被拒付，单据代为保存等待我行进一步指示。2月23日，开证行得知款项被索后，再次发电要求归还款项。,CASE 2,我行业务经办立即将
29、情况反馈给K公司并于2月25日获得其的回复，称已与韩国客商协商处理好此事，韩国进口商将付款赎单。之后我行再未收到开证行要求退汇的电文。 5月21日我行再次收到开证行电文，要求立即归还款项。在随后5月21日至6月17日之间又连续发了19份索赔电文，称我行若未能在6月18日之前退回款项，将采取法律措施。 我行在此期间充分与K公司沟通以了解货物、单据目前状况，获悉由于韩商已取走全部货物。我行与K公司一起对外进行交涉。,CASE 2,由于信用证下我行递交了全套海运提单，且提单的抬头（收货人）为开证行。我行即敦促K公司与运输公司联系，力求取得韩国客商的提货记录 同时我行在6月18日就此事回复开证行，询问
30、单据下落，提出疑问，阐述立场，并要求对方银行必须正式给我行予确认，说明其从未在行为上协助过进口商提货。 2011年7月1日，我行收到开证行补发的授权索汇电，暗示其已接收单据并同意付款，之后开证行未再来电。 启示：扣除不符点费后索汇的条款 程序上必须完整,出口,案例三 多套出口单据合并交单 （省分行营业部）,Case 3,LC NO. BBHK01MO038037开证行: BELGIAN BANK H.K.(GEBAHKKWAA)受益人：浙江茶叶两套单据一并递交：INV.914L008116A USD80143.00INV.914L008116B USD71500.00客户要求我行以一张面函下两
31、套单据（两张汇票）寄出向开证行提示付款。,Case 3,开证行拒付单据：LATE PRESENTATION经确认：INV.914L008116B已过交单期 INV.914L008116A未过交单期我行回电要求偿付其中一套无不符点单据开证行拒绝：两套单据一个面函，因此应被视为一次交单（ONE PRESENTATION),Case 3,属于一次交单还是两次交单？假如没有汇票？面函该怎么打？,ICC:For these transactions there were no drafts, as the credits wereavailable by deferred payment. The sc
32、hedules showed theindividual invoice amounts and the due dates for payment thereof.Therefore, the content of paragraph 43 (f) would not apply to these transactions.该面函通过显示不同的发票号码来说明信用证项下的多个各自独立的支款（DRAWING) 。虽然一份面函下附了多套单据，但银行面函给出了不同发票的金额以及该发票相对应的到期日。43（f）不适用该类情况。,Case 3,ICC结论：开证行应按照面函注明的不同到期日对不同的发票进行
33、付款。但是为了避免类似的情况，建议银行采用一次提示一个面函的方式（one presentation perschedule）。,CASE 4,案例 四 出口托收投递地址更换 （宁波某银行）,CASE 4,客户于2013年将出口托收交单至宁波某银行。根据客户指示，该行将单据通过DHL快递寄往托收指定银行。国外某公司从未知渠道获取投递的相关信息。在单据到达进口国DHL派送总部，还未进行进一步投递时，进口地某公司联系当地DHL公司，声称自己是收货人，要求更改投递地址。,CASE 4,所有信息均能提供。DHL公司按其要求，对单据进行了改投。进口客户获取提单，提走货物。提示：银行需谨慎处理客户的更改投递地址之要求。询问 书面提醒出口公司客户不要轻易向国外提供寄单信息，也无必要让全公司其他同事均知道DHL号码等信息。,THANK you! 0571-87214059 fanghui,
