1、第一章2、经济史的观点货币兑换商-货币兑换业 -国际贸易高利贷者-货币信贷业股份制银行家-近代银行业第一家近代银行：英格兰银行3.商业银行的发展传统的商业银行发放基于商业行为的自偿性贷款。综合的商业银行不仅为工商企业提供短期、长期资金融通，还直接参与证券投资与信托业务。商业银行是不断发展的行业4.市场经济条件下商业银行存在原因的基本理论（经济学理论的观点）（1） 、银行的本质信用信用媒介信用创造信用调节银行信用（2） 、银行的存在交易成本金融中介创造特殊金融产品，金融机构之所以存在的根本原因在于交易成本的存在金融中介的种类交易成本的种类（3） 、信息不对称在经济学中泛指买卖双方对交易对象质量掌
2、握的情况不对等，卖者处于信息的优势地位的状况在信用交易中信息不对称的两种表现：逆向选择（ Adverse Selection) 出现在金融交易发生以前，融资市场上那些最具信用风险的借款人往往最为积极地寻求贷款道德风险（ Moral Hazard)发生在金融交易以后，指借款人在借款后倾向于从事更具风险的投资和业务 信息揭示优势 信息监督优势 风险控制管理优势（4） 、业务分销和支付系统优势 银行有强大的业务分销和支付体系，它基于银行庞大和昂贵的分支机构系统上，形成有效的进入壁垒（5） 、风险转移优势 流动性风险转移 信用风险转移（6） .金融管制的保护优势 金融管理当局对银行实行保护性金融管制，
3、限制竞争，从而使银行，可以维持较高的成本，甚至产生“寻租”行为 保护性金融管制基于两个假设：垄断性银行可以产生网络系统优势过度竞争会导致银行业出现系统性风险二、商业银行的定义以追求最大利润为目标，以多种金融负债和金融资产为经营对象，能够利用负债进行信用创造，全方位经营各类金融业务的综合性的、多功能的金融服务企业。三、商业银行的性质1、具有一般的企业特征：具有经营业务所需要的自有资本，以利润最大化作为经营目标。2、是经营货币资金的特殊企业：活动范围是货币信用领域；创造的是信用货币。3、不同于其他金融机构：不同于中央银行；不同于中央银行之外的其他金融机构。 商业银行是金融体系的主体1、综合性、多功
4、能性，成为国民经济融资的主体。2、是中央银行宏观调控的主要环节。 四、 商业银行的功能（一）信用中介1、内涵：商业银行充当将经济活动中的赤字单位和盈余单位联系起来的中介人的角色。2、作用：在资金所有权不发生转移的情况下，使闲置的资金得到最大限度地利用。(1)将闲散货币转化为资本。(2)使闲置资本得到充分利用。(3)将短期资金转化为长期资金。（4）集中资金，优化资源配置。（二）支付中介1、内涵：商业银行借助支票这种信用流通工具，通过客户活期存款账户的资金转移为客户办理货币结算、货币收付、货币兑换和存款转移等业务活动。2、主要方式是帐户间的划拨和转移。经济活动所产生的债权债务关系，要通过货币的支付
5、来清偿，由以银行为中心的非现金支付手段来完成。3、作用：（1）成为工商企业、社会团体和个人的货币保管人、出纳和支付代理人。(2)节约流通费用。(3)降低银行筹资成本，扩大银行的资金来源。（三）信用创造1、内涵：商业银行通过吸收活期存款、发放贷款，从而增加银行的资金来源，扩大社会货币供应量。2、作用：(1)创造存款货币。(2)节约现金使用，减少社会流通费用。3、信用创造的影响因素1、商业银行和其它金融机构的一个重要区别在于法律允许它吸收各类存款。 2、商业银行的信用创造不是无限制的。以原始存款为基础受中央银行存款准备金率、自身现金准备金率以及贷款付现率的制约。足够的贷款需求。（四） 、金融服务内
6、涵：商业银行利用在国民经济中联系面广、信息灵通等特殊地位和优势，利用其在发挥信用中介和支付中介功能的过程中所获得的大量信息，借助电子计算机等先进工具为客户提供财务咨询、融资代理、信托租赁、代收代付等各种金融服务。2、背景：经济和社会的发展行业竞争电子技术在银行业务的应用3、作用：(1)扩大市场份额。(2)提高盈利水平。商业银行在国民经济中的地位整个国民经济的中枢对全社会的货币供给具有重要影响社会经济活动的信息中心国家实施宏观经济政策的重要途径和基础社会资本运动的中心第二节 商业银行的组织形式商业银行的设立商业银行制度商业银行组织结构商业银行公司治理我国商业银行改革问题一、设立商业银行的经济条件
7、和金融环境 生产力发展水平人口状况工商企业经营状况地理位置金融市场发育状况金融业竞争状况当地有关政策 二、设立商业银行的一般程序申请登记：符合公司法 、 银行法要求递交申请登记书金融部门审核招募股份：发行股票、招募股份验资开业 ：资本规模达到最低额度 商业银行的主要类型按资本所有权划分：私人的、合股的以及国家所有的按业务覆盖地域分：地方性、区域性、全国性、国际性按能否从事证券业务分：德国式全能银行、英国式全能银行和美国式职能银行按组织形式划分：单元制、分行制、持股公司制三、商业银行的外部组织形式概念：商业银行制度，是一个国家用法律形式所确定的该国商业银行体系、结构及组成这一体系的原则的总合。建
8、立原则有利于银行业竞争有利于保护银行体系的安全使银行保持适当的规模三、商业银行的外部组织形式（一）单一银行制1、内涵：银行业务完全由一个营业机构来办理，不设立或不许设立分支机构的一种银行组织形式。2、优点：(1)限制银行业的兼并和垄断。(2)有利于协调银行与地方政府的关系。(3)业务灵活，管理容易。 3、缺点： (1)规模较小，经营成本高。(2) 与经济的外向发展存在矛盾，削弱竞争力。(3)业务集中，风险较大。（二）分支银行制：1、内涵：法律允许在总行之下，在国内外各地普遍设立分支机构，分支银行各项业务统一遵照总行指示办理，形成以总行为中心的、庞大的银行网络。的一种银行组织形式。2、分类：总行
9、制；总管理处制。3、优点：(1)规模巨大，分支机构较多，降低经营风险。(2) 实行专业化分工，提高工作效率。(3)易于采用计算机设备，取得规模效应。 4、缺点： 容易加速垄断的形成；增加管理难度。分支行制普遍存在的经济根源（三）银行控股公司制：1、内涵：由少数大企业或大财团设立控股公司，再由控股公司控制或收购若干家商业银行。2、分类：非银行型控股公司；银行型控股公司。3、优点：有效地扩大资本总量，增强银行实力，提高银行抵御风险的能力。 4、缺点： 容易引起金融权力过度集中，在一定程度上影响了银行的经营活力。四、全能银行制和银行分业制（一）全能银行制又称综合性银行制，是指商业银行在业务领域内没有
10、什么限制，可以经营所有的金融业务，包括存放款业务和诸如公司债券的承销、包销，对企业投资等投资银行业务。优点：1、能向客户提供全面综合的服务。2、增强与客户的联系。3、有利于银行体系的稳定。缺点：容易形成垄断 四、全能银行制和银行分业制（二）银行分业制银行分业制，把银行业务分为商业银行业务和投资银行业务，商业银行和投资银行不得进入彼此的业务领域。我国目前实行银行分业制。（三）目前国际上的趋势是商业银行越来越多地向投资银行业务领域渗透，规模越来越大，业务品种越来越多。五、商业银行的内部组织结构（一）决策系统：股东大会、董事会（二）执行系统：总经理、部门经理（三）监督系统：监事会、稽核部门公司治理结
11、构我国国有商业银行组织结构改革问题商业银行组织结构示意图中国光大银行国有商业银行脱胎于计划经济体制，带有浓厚的行政色彩，存在经营目标多元、激励约束机制缺乏、经营效益不高等问题。这些问题的根本症结在于国有商业银行产权结构与治理结构存在缺陷。基于这种认识，在这次中、建两行股份制改革中，要特别强调公司治理的重要性，遵循国际良好银行公司治理准则，并结合中国的实际国情，来专门制定中国银行、中国建设银行公司治理改革与监管指引。银行良好的公司治理机制应该包括： 一、清晰的发展战略；二、科学的决策系统；三、审慎的会计原则和信息披露；四、有效的激励约束机制；五、开发和培育人力资源；六、健康负责的董事会。 公司治
12、理改革的主要内容和进展一是要建立规范的股东大会、董事会、监事会和高级管理层制度。完成公司治理改革方案、股份公司章程、 “三会”议事规则、董事会附属委员会议事规则等法律文件。股东大会、董事会、监事会和高级管理层组织框架都已建立，新的组织框架进入试运行阶段并开始发挥作用。二是要公平、公正地选择境内外战略投资者，改变单一的股权结构，实现投资主体多元化。中国银行意向性战略投资者的初步遴选工作已基本结束。建设银行已成功引进宝钢集团、长江电力和国家电网等为首批发起人。 三是要制定清晰明确的发展战略，实现银行价值最大化。四是要建立科学的决策体系、内部控制机制和风险管理体制。两家试点银行正开始着手建立有效的内
13、部控制管理组织结构体系，风险管理委员会、稽核委员会等专门委员会正在组建。五是要按照集约化经营原则，实行机构扁平化和整合业务流程和管理流程。两家试点银行根据市场化资源配置的要求，正在全面推进机构扁平化和业务垂直化管理，全面改造内部业务流程。六是按照现代金融企业人力资源管理的要求，深化劳动用工人事制度改革。中国银行已经取消干部行政级别。建设银行 2003 年年底开始的改革已基本到位，目前正在进一步深化与完善人事与激励约束机制改革。 七是要实行审慎的会计制度和严格的信息披露制度。两家试点银行正在实施新会计制度，修改财务管理办法，完善预算方案和财务授权办法。八是加强信息科技建设，全面提升综合管理与服务
14、功能。中国银行在波士顿咨询公司的帮助下，建立 IT 发展蓝图咨询项目和管理信息系统咨询项目工作已基本完成。建设银行继续组织战略性项目的实施，稳步、有序推进数据集中工程。 九是加大培训力度。中国银行已经在境外举办了两次总行各部门及各分行一把手的培训。建设银行也进一步加大培训工作力度。十是发挥中介机构的专业优势。两家试点银行选聘股份制改革所需中介机构的工作已全部结束，各中介机构已经进场开展工 第三节商业银行经营原则商业银行经营管理的特点商业银行经营管理的一般原则商业银行各目标之间的协调与平衡一、商业银行经营管理的特点（一） 、高负债率银行资金 80%-90%是从客户手中借来的；公众的信心的重要性。
15、（二） 、高风险（一）信贷风险贷款坏帐的原因：银行管理人员的贷款分析不够、项目审查不严、贷后管理薄弱；其他无法控制的因素。（二）市场风险：利率、汇率。 （三）操作性风险。（三） 、盈利性差。和其它行业相比，银行业的盈利性是较差的。资产收益率较低；利差空间较小；经营成本大；银行业对经济的周期性波动非常敏感。二、 商业银行经营管理的普遍原则（一） 、安全性抗风险能力：避免各种不确定因素对其资产、负债、利润、信誉等方面的影响，保证银行的稳健经营与发展。创新发展与风险的关系坚持安全性目标的原因：商业银行经营的特殊性 高负债经营负债的硬性约束与资产的软约束面临各种风险：信用风险汇率风险利率风险流动性风险
16、操作风险市场风险政治或政策风险同业风险对策：合理安排资产结构与规模，注重资产质量多渠道筹资，提高自有资本比重加强对宏观经济形势、利率、证券市场的分析和预测，严格的资信评估，强化内部管理、谨防金融犯罪。（二） 、流动性是指银行能够随时应付客户提存，满足必要贷款需求的支付能力清偿能力、变现能力：变现速度（随时）变现成本（适当价格）资产的流动性是指资产在不受价值损失的条件下具有迅速变现的能力。一级准备：现金准备，库存现金、中央银行存款、同业存款；二级准备：短期国债、商业票据、银行承兑票据及同业短期拆借。负债流动性是指银行以较低的成本随时获取资金的能力。流动性管理策略：资产转换（出售理论）主动负债（购
17、买理论）适度存量控制适时流量调节成本与安全预测与缺口管理（三） 、盈利性目标银行盈利水平是其经营管理状况的综合反应。商业银行的利润是收入与经营成本的差额。外部因素影响银行的利润。银行盈利水平是其经营管理状况的综合反应充实资本、增强实力、增强自身积累能力和竞争能力 提高信誉，扩大市场增强抵御和消化风险的能力拓展业务、形成规模经济的内在动力和物质基础股东财富最大化商业银行的利润是收入与经营成本的差额业务收入：利息收入 投资收入劳务收入业务支出：负债利息支出 贷款与投资损失营业支出实现盈利的途径扩大盈利资产比重业务多元化加强成本控制减少投资损失完善内部经济结算与内部控制三、商业银行经营目标之间的协调
18、与平衡银行收益的高低与其承受的风险的大小成正比；金融管理当局限制商业银行一味追求高额利润的行为；在既定的风险水平实现最高的盈利，或者是在既定的盈利水平上使银行所承受的风险最低。商业银行经营管理的核心内容就是在盈利和风险之间寻求一种平衡。第四节 现代商业银行的发展趋向业务经营综合化银行资产证券化金融创新及其影响银行电子化商业银行面临的挑战一、业务经营综合化主要原因：1、活期存款比重下降，定期存款比重上升；2、银行盈利水平普遍下降，迫使银行业开拓新的业务和品种；3、商业银行经营管理理论的发展，为西方商业银行业务不断走向全能化、综合化提供了理论基础和推动力。二、银行资产证券化1、资产证券化的表现筹资
19、方式证券化商业银行通过把资产（如偿还期较长的银团贷款、项目贷款、出口信贷等）汇集，以此为抵押发行证券，使其在市场上流通转让。2、金融资产证券化的原因国际债务危机的影响；一些资信较好的借款人更倾向于发债融资；西方国家尤其是国际金融中心所在地金融管理当局放宽了对债券发行的限制，并在税收政策上给予支持；国际金融市场对债券融资比较有利。3、金融资产证券化的影响：改变了商业银行在信贷业务中与客户之间固定的债权、债务关系。为商业银行调整资产负债结构提供了方便条件。三、金融创新及其影响（一）金融创新1、金融机构创新2、金融市场创新3、金融工具创新（二）金融创新对商业银行的影响1、为商业银行在全球市场内经营提
20、供了广阔的天地；2、为商业银行提供了大量的金融工具和市场进行资产负债管理和风险管理；3、为商业银行提供了许多新的业务领域和盈利渠道。四、银行电子化业务处理自动化综合管理信息化客户服务全面化五、商业银行面临的挑战满足客户需求的挑战评估和控制风险的挑战人力资源的挑战发展战略的挑战第二章 银行资本金管理一、银行资本的含义银行资本作为独特的经济概念，是一个不断发展和深化的理解过程。目前有三种定义：1、会计意义上的银行资本金（会计资本 Accounting Capital）银行总资产 银行总负债 = 银行股东权益（会计意义上的资本金）2、经济意义上的银行资本金（经济资本 Economic Capital
21、）指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低数量资本，在金融理论界和实务界，它被认为用以应付银行的非预期损失，或称用来抵补超过期望损失的风险。3、法定银行资本金（法定资本 Required Capital ）法定银行资本金包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的资本金部分。预期损失是银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收入来支付，在资产帐户上以一般准备金来表现 各种银行资本金概念之间的关系法定资本与会计资本的关系 法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益和信心。 法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛。会计资本构成法定资本的最重要组成部份即核心资本法定资本与经济资本
22、的关系经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益巴塞尔协议下的法定资本只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一部分组成二、商业银行资本金的功能三、商业银行资本金的构成三、银行资本的构成1 股权资本(equity capital)普通股 累积优先股优先股 非累积优先股 2 资本公积 （surplus)股本溢价资产重估增值捐赠3 留存收益 (retained earnings)盈余公积未分配利润4 资本债券 (capital notes and
23、 debentures)5 损失准备金 （provision)2.2 巴塞尔协议与资本充足率的测定本节主要知识点：一、 适量资本的测量（一）. 总量比例法1. 资本/总存款 10%优点：简单、明了。缺点：没有考虑到银行损失主要来之于资产运用方面2. 资本/总资产 7%优点：简单、明了，考虑了银行资本与资产运用的风险之间的联系。缺点；忽略了资产组合风险的差异3. 资本/风险资产 20%16%（风险资产=总资产-现金资产 -同业拆借-政府证券）优点：考虑了资产组合的风险，便于操作。缺点：风险资产的划分过于粗略， 对风险测算的精确度不高（二） 、风险分类比率法1 纽约联储风险分类法的适量资本要求（分
24、为六类）（1）无风险资产 x 0%；(2) 低风险资产(minimum-risk assets) x 5%；（3）组合资产（portfolio assets) x 12%； (4) 次级资产（substandard assets) x 20%；(5) 可疑资产(doubtfull assets) x 50%；（6）固定资产和损失资产（fixed DIV=红利支付； S=自有资本增量 公式(3) Ai = Lj +TR-TE-Tax + S-DIV公式基于(3): NI=TR-TE-TaxTR= 总收入; TE=总支出；Tax=税款支出（二）影响现金流的因子和作用力五 非 财 务 因 素 分 析
25、指对借款企业在贷款期有可能对贷款本息按期偿还产生影响的环境因素进行分析（ 一 行业风险分析1 行业所处的成长阶段2 行业经济周期3 与其他行业之间的互补性和替代性（二经营分风险分析1 生产规模2 产品多样化（三 管理风险分析1 组织形式的变更2 管理层的素质和经验3 经营风格 （ 四 还款的意愿第三节贷款质量管理贷款违约量化信用评分模型企业信贷的评分消费信贷的评分（一）商业信贷的评分 （Z 值方程)-信用分析技术之四呆帐预测模型（Z-score Equation）Z = 1.2 X1 + 1.4X2 + 3.3X3 + 0.6X4 + 0.999X5X1 = 营运资金 / 资产总额X2 = 未
26、分配盈余 / 资产总额X3 = 税前收入 / 资产总额X4 = 资本的市场值 / 债务总额X5 = 销售额 /资产总额Z 2.99 【案例 3-1】鑫源公司 04/05 年报（百万元）二、贷款质量管理及不良资产处置贷款分类及评价贷款质量评价 不良贷款发生的表象 不良贷款的控制与管理 依靠法律武器，收回贷款本息 呆帐冲销（一）贷款分类1、我国的传统划分正常贷款指在借款合同规定的期限内（含展期）预期借款人能够按时归还贷款本息的贷款逾期贷款指借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的贷款（不含呆滞贷款、呆账贷款）呆滞贷款指逾期（含展期后到期）半年（含半年）以上仍不能归还的贷款，或虽然未到期或逾期未到半
27、年但生产已经停止，项目已经停建的贷款（不含呆账贷款）呆账贷款（1）借款人和担保人被依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款； （ 2）借款人死亡或者依照中华人民共和国民法通则的规定，宣告失踪或宣告死亡，以期 财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；（3）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者以保险清偿后，未能还清的贷款；（4）贷款人依法处置贷款抵押物，质押物所得价款不足补偿抵押、质押贷款的部分；（5）贷款本金逾期 2 年，贷款人向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不符合上述规定的条件，但经有关部门认定，借款人或担保人事实上已经破产、被
28、撤销、解散在 3 年以上，进行清偿后，仍未能还清的贷款；（6）借款人触犯刑律，依法受到制裁，处理的财产不足归还所欠贷款，又无另外债务承担者，确认无法收回的贷款；（7）其他经有关部门批准核销的贷款。2、美国模式正常（ Pass）：借款人能够严格履行合同，有充分把握偿还贷款本息关注 (Other Assets Especially Mentioned)：尽管目前借款人没有违约，但存在一些可能对其财物状况产生不利影响的主客观因素。如果这些因素继续存在，可能对借款人的还款能力产生影响。次级 (Substandard)：借款人的还款能力出现了明显问题，依靠正常经营收入已无法保证足额偿还贷款本息。可疑 (
29、Doubtful)：借款人无法足额偿还贷款，即使执行抵押或担保，也肯定要发生一定的损失。损失 (Loss)：采取所有可能的措施和一切必要的程序之后，贷款仍然无法收回 贷款生命周期正常贷款借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的因素，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。关注贷款借款人偿还贷款本息没有问题，但潜在的问题如果发展下去，将会影响贷款的偿还。次级贷款贷款的缺陷已经很明显，正常经营收入已不足以保证还款，需要通过出售、变卖资产或对外融资，乃至执行抵押担保来还款。可疑贷款这类贷款已经肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重
30、组、兼并、合并、抵押品处理和诉讼未决等待定因素，损失金额还不能确定。损失贷款这类贷款全部或大部分已经损失。（二）对贷款五级分类的评价1、商业银行实施贷款五级分类走过了一个艰难曲折的历程2、五级分类法是商业银行对信贷资产进行全过程、更科学的管理方法3、五级分类制度本身存在缺陷，具体分类方法的运用情况影响了分类的真实性4、目前商业银行五级分类工作存在的主要问题亟待解决5、完善贷款五级分类工作的途径与相关建议1、我国商业银行推行贷款五级分类的四个历史阶段（1）1993-1997 年：信贷资产风险分类理念的建立与引入阶段（采用的是 1988 年财政部的金融保险企业制度有关规定来界定不良，中国“赖帐文化
31、”盛行）（2）1998-2001 年：试点阶段（有虎头蛇尾之感，延缓了中国银行业全面试行贷款风险分类的步伐）（3）2001 年底-2003 年：两种方法并轨运行阶段（转折时期，民生银行成为中国首家披露贷款五级分类结果的银行）（4）2004 年 1 月 1 日：正式全面实行五级分类（全面推行贷款五级分类工作是中国银监会成立以后的首要急务）2、实践检验证明，五级分类法是商业银行对贷款进行全过程、更科学的管理方法（1）五级分类法考察的是借款人偿还债务的实际能力，更能真实反映贷款质量；（2）五级分类工作是对贷款实施全过程、动态的管理；（3）五级分类把定量和定性相结合的考核方法更加科学合理。3、五级分类
32、制度本身和方法运用方面存在缺陷，影响分类的真实性（1）制度本身存在缺陷。A、分类标准不统一，影响着分类数据的可比性和实用性B、高比例计提贷款损失准备金的规定，影响贷款风险分类的准确性。C、配套法规不匹配，不利于五级分类管理工作的推行。（2）现阶段存在的技术性障碍。A、预计贷款损失比例方法的可操作性较差。B、几种类别之间如何明确划分界限不清。C、个人贷款风险分类的难度较大，不能按照公司类客户分类方法进行。（3）定性与定量分析的不均衡问题。4、目前商业银行贷款五级分类工作还存在的一些主要问题亟待改进（1）认识不足，重视不够，考核导向偏离，少数基层行还处于应付摸索状态。（2）信贷人员紧张，素质不高，
33、难以适应岗位要求。（3）技术手段保障乏力，且分类次数过于频繁，影响工作时效和结果的真实性。（4）五级分类结果的效用未能得到充分发挥，对实际工作的指导作用不明显。5、完善贷款五级分类工作的途径与建议（1）提高认识，充分发挥五级分类在贷款管理中的作用，以考核压力和激励动力推动五级分类工作；（2）合理分配人力资源，加大培训力度和科技开发力量，建立信贷信息系统作为分类的依托。（3）增加贷款分类中定量分析的占比，使定性判断和定量分析达到平衡。（4）建议银监会把各行在五级分类工作方面的好做法好经验加以推广，各银行间取长补短。（5）营造商业银行敢于暴露风险、真实反映贷款风险的环境。【 分类结果和理由】正常贷
34、款借款人财务状况良好，现金净流量为正值，有充足的还款来源，还款情况正常 【 分类结果及理由】关注贷款从借款人的财务和现金流量分析来看，虽有下降趋势，但目前的还款能力没有问题；但在市场竞争和原材料成本方面存在一些影响借款人未来经营情况的不利因素，如果这些因素持续下去，将可能影响借款人的还款能力，需要引起银行的关注。 【 分类结果及理由】次级贷款。 借款人的还款能力出现明显问题，正常生产、经营收入已经不足以归还贷款本息。【 分类结果及理由】进行拆分：次级 300 万元，可疑 60 万元，损失 160 万元。由于虽对抵押品价值进行了专业评估，但尚未进行实质性的拍卖，抵押品的实际价值尚有待确定。在对
35、520 万元贷款余额进行拆分时，抵押品的强迫拍卖价为 300 万元，强迫拍卖价与市场价之间的差额 60 万元为可疑，300 万元贷款划分为次级，贷款余额和贷款评估市场价值的差额160 万元为损失。 (三)贷款质量评价 1、贷款质量评价 (1)分类结果汇总分析：对贷款分类结果进行汇总分析，其目的是反映银行贷款质量结构和总体状况，揭示银行的信贷风险 不良贷款是指次级贷款、可疑贷款和损失贷款三类贷款的汇总 该比率反映了银行贷款质量的总体状况为了反映三类不良贷款各自分布情况，还必须计算次级、可疑和损失贷款余额分别与全部贷款余额的比率 （2）该比率与上个比率相对应，反映了银行贷款的安全程度 ；必须计算正
36、常和关注贷款余额分别与全部贷款余额的比率，其中，关注贷款与全部贷款之比是贷款质量变化趋势的重要预警信号 ；理想的情况是，银行贷款在各档次的分配依正常、关注、次级、可疑和损失的顺序递减 （3）比率中各类别贷款的风险权重可参照以下权数：正常 1，关注 35，次级 1 525，可疑5075，损失 100；该比率反映了银行资本可能遭受侵蚀的程度，或银行自我消化这些损失的能力；该比率越高，银行资本遭受的侵蚀的程度就越高，反之则越低。 （4）其他重要比率 ：逾期余额与全部贷款余额之比；重组贷款余额与全部借款之比；停止付息贷款余额与全部贷款余额之比 2、比较分析（1）同期比较分析：对某一时点在不同会计年度的
37、发生的数据进行的对比分析反映银行贷款质量的变化趋势 ；反映银行信贷管理水平的改善情况 （2）同业比较分析 对同一组经营规模类似、经营性质相同银行的贷款质量进行的比较分析 揭示同业中银行的贷款质量水平和信贷管理水平的高低，反映和评价银行的经营业绩 （3）不良贷款结构分析 贷款行业结构分析：分析不良贷款的行业分布 贷款品种结构分析：分析不良贷款在各类贷款中的分布 贷款期限结构分析：分析不良贷款在不同期限授信中的分布 （四）不良贷款发生的表象 企业在银行的帐户上反映的预警 信号 从企业财务报表上反映的预警信号 在企业人事管理及与银行的有关方面的预警信号 在企业经营管理方面反映的预警信号（五）不良贷款
38、的控制与管理（六）处理不良贷款的措施贷款展期；借新还旧；追加新贷款；追加贷款担保；限制其某些经营活动；参与企业的经营管理。16 种处置不良贷款方式1、账户扣收 9、委托代理2、正常催收 10、项目合资合作3、协议清收 11、转让处置权4、依法清收 12、资产信托5、以物抵债 13、政策性资产剥离6、债务重组 14、债权转股权7、银政合作 15、资产支持证券化8、公开拍卖 16、呆账核销 企业重组形式与债务落实承包、租赁经营：明确还贷责任,并进行担保或抵押；实行兼并：由兼并方承担；实行合并：合并后的新企业承担；实行划小或分立：按资产比例承担相应债务；实行股份制：改造后的股份公司承担；实行合资经营
39、：由合资企业承担；有偿转让：其收入按法定程序与比例清偿；企业解散：债务未清偿前，不得解散；企业破产：申报债权，按法定程序和比例受偿。16 种处置不良贷款方式账户扣收、正常催收、协议清收、依法清收、以物抵债、委托代理和呆账核销属于常规处置方式，遇到的最大障碍是法律对借款人的约束力不强；银政合作、政策性资产剥离需要国家特批；债务重组、公开拍卖、项目合资合作、转让处置权、资产信托、债权转股权、资产支持证券化需要资本市场环境的支持。推进内不良资产处置的有效策略建设公平的法律环境；建立统一的征信制度；发展多种所有制的资产管理机构；发展处置不良贷款的资本市场；改善税收和行政性收费制度。 建设公平的法律环境
40、 制定一部适用于各种企业的统一的破产法 ；要建设公平的执法环境。 赋予商业银行自主进行债权重组权 。建立统一的征信制度 建立统一的征信制度，将债务人逃废债务的行为挤压到一个难以藏身的地方，这样，就便于银行通过合法的途径运用合适的处置方式清收处置不良贷款。与银行业每年核销上千亿元的贷款损失比，建立征信制度的公共投入对国家财政的贡献是不言而喻的。 发展多种所有制资产管理机构 商业银行需要快速地从资产负债表移出不良贷款，尤其是运用以物抵债、债务重组、公开拍卖、委托代理、项目合资合作、转让处置权、资产信托和资产支持证券化方式处置不良贷款时，更需要多种所有制的资产管理机构作为服务商参与处置不良贷款。发展
41、处置不良贷款的资本市场 不良资产处置并非跨国行业，外资收购我国金融不良资产的最终购买者大多是中国人。 我国很有必要发展不良金融资产信托、资产支持证券化、处置不良金融资产募私基金等资本工具；也为居民货币资金进入资本市场提供一条顺畅的通道，在更大的范围防范金融风险。改善税收和行政性收费制度 银行在处置不良资产时，税、费负担过重；需要税务机关和地方政府认真研究，区别情况，为商业银行处置不良贷款创造一个良好的税收、行政性收费环境。【案例 3-3】企业破产甩贷款引发的教训某区电线电缆厂于 1986 年 8 月筹建,主要生产铜、铝、塑料、电线等产品。该厂从建厂之日起到 1993 年 12 月 20 日共向
42、某农行借款 5 笔，金额 571.6 万元。1995 年 5 月该厂因严重资不抵债依法申请破产，至破产之日止共欠银行贷款本息 713.1 万元。1995 年 10 月 4 日经某法院裁定该厂可供分配资产 271.5 万元，在优先扣除破产费用、原职工工资和职工安置费后，原因分析:一、银行在企业破产前没有采取有力的预防措施。二、在该厂破产审理过程中,银行没有自始至终参与活动,依法保护银行贷款办法不多。风险启示及对策必须把企业破产捂在萌芽状态；加强法律知识学习，不断增加依法护贷知识。 【案例 3-4】运用法律手段要适时（七）呆帐冲销的条件经过法院判决并进入执行程序，最终出具终止执行裁定书；工商行政管
43、理局吊销其营业执照或两年不年检；属于损失类贷款；报经有关财政部门批准。第四节 商业银行贷款管理制度 贷款岗位设置贷款责任制度贷款质量评估与考核一、贷款岗位设置贷款调查岗位贷款审查岗位贷款决策岗位贷款检查岗位贷款稽核监督岗位案例 4-1贷款调查实例【案例 4-2】这样的抵押担保合同为什么不合法？2000 年 9 月 10 日甲公司因进原材料向 A 银行申请流动资金贷款 600 万元，A 银行经过审查同意贷款 600 万元，但要求甲公司提供担保。甲公司向银行提供了价值 300 万元（评估后的折价数）的位于该市中华路附 10 号的一栋厂房作抵押担保；同时甲公司又与乙厂协商，乙厂愿意以其刚投入使用的新
44、建的 3.5 千伏变电站之变电设备为甲公司的借款提供抵押担保，【法院判决】1.甲公司应在判决生效后 10 日内偿还 A 银行借款 600 万元本金及利息;2.A 银行与甲公司所签订的房屋抵押合同无效;3.A 银行与乙厂所签订的抵押合同无效;4.驳回 A 银行的其它诉讼请求.二、贷款责任制度建立以行长负责制为中心内容的贷款管理责任制体系。 将贷款管理的权限与相应的责任分级落实到部门、岗位和个人。 在划分贷款责任的前提下，将贷款管理工作与有关人员的利益挂钩。 建立信贷人员离职审计制度。 三、贷款质量评估与考核 明确贷款分类标准及认定程序和办法 建立贷款质量评估考核体系 建立不良贷款的跟踪管理制度第
45、五节 贷款定价与营销 贷款定价的原则贷款定价应考虑的因素贷款价格的构成贷款定价方法一、贷款定价的原则利润最大化原则扩大市场份额原则保证贷款安全原则 二、贷款定价应考虑的因素贷款成本基准利率预期利润贷款的风险程度借款人的资信状况及与银行的关系信贷资金的供求状况预期的通货膨胀率三、贷款价格的构成 贷款利率 承诺费 补偿余额 隐含价格四、贷款定价方法目标收益率定价法基础利率定价法成本加成定价法风险加数定价法和风险乘数定价法保留补偿余额的定价法（二）基础利率定价法（四）风险加数定价法和风险乘数定价法五、贷款营销的策略 做好营销环境和市场分析 制定出适宜的贷款营销策略 实施贷款营销组合策略 1、防御型战
46、略通过追随主要的金融机构或者是将服务集中于某些特定范围的客户，以保持现有的客户群，维持当前的市场占有率。 2、进攻型战略 商业银行不满足于原有的市场，在确立其地位，建立起主要服务项目之后，通过向新的市场渗透、向新的地域扩张，抓住新的市场机会及采用新的服务办法，进一步确立其在金融市场上的主导地位。 进攻型战略地域扩张战略 新的市场战略 市场渗透者战略 市场领导者战略 市场竞争者战略 3、合理化战略从银行营销组织布局及经营活动的合理性角度出发，通过分支机构设置的调整，提高营销工作人员的工作效率等为客户提供快捷与价格低廉的服务，从而改善银行的营销活动，降低营销成本，提高银行在金融市场上的竞争力。第六
47、章 商业银行个人消费贷款管理6.1 个人消费贷款种类及特点本节主要知识点：一、个人消费贷款的产生与发展产生20 世纪初，美国摩利斯计划银行通常被认为是最早提供消费贷款的银行。二、个人消费贷款的种类按提供贷款期限的长短短期消费贷款中期消费贷款长期消费贷款 三、个人消费贷款的特点四、个人消费贷款的作用6.2 住房抵押贷款管理本节主要知识点：一、住房抵押贷款的种类二、住房抵押贷款的对象及申请条件对象具有完全民事行为能力的自然人。三、住房抵押贷款的市场运作一级市场运作接受申请（贷款启动）：借款人与售房者签订合同后向贷款人申请向申请人提供贷款信息：利率及相关费用、约束条款等贷款的调查与评估：资信调查完成
48、贷款手续：签合同、收费、办理抵押登记、放贷四、住房抵押贷款担保证券与证券化住房抵押贷款担保证券 五、住房抵押贷款的偿还及其方式等额本息还款法 六、住房抵押贷款的利率公积金贷款利率6.3 汽车消费贷款管理本节主要知识点：一、我国发展汽车消费贷款的一般分析我国已具备了开展汽车消费贷款的现实条件。 已具备相当规模汽车市场需求和资金环境 法律保障得到健全 已积累了汽车消费贷款经验 二、汽车消费贷款的相关规定三、汽车消费贷款的偿还三、汽车消费贷款的偿还（续）6.4 其他消费贷款管理本节主要知识点：一、个人耐用消费品贷款个人耐用消费品贷款的对象和条件 二、个人助学贷款申请个人助学贷款的条件 三、旅游消费贷款个人旅游消费贷款的对象与条件 四、个人住房装修贷款申请个人住房装修贷款的条件 。 6.5 案例分析(1)分析40 000 元公积金贷款的每月还款额：案例分析(1)（续） 问题该案例所求等额本息还款法的月还款额，除上述计算方法外
