1、财务管理制度1、总 则 1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务制度，更有效的为企业决策服务，特制定本制度。 2、本制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。2、岗位、 职责、分工 (1)公司财务组织设以岗位：1、出纳；2、收银；3、库管；4、会计核算。 (二) 会计核算分为：1、采购应付账款；2、收入；3、固定资产核算；4、成本核算；5、工资核算；6、材料核算；7、总账、稽核、综合分析组。(三 )公司视具体情况可设 1 人 1 岗，1 岗多人，1 人多岗制进行岗位分配。(四 )职责 1、财务人员责任(1)做好财务工作，参与分公司经营决策； (2) 监督财务制度执
2、行； (3)执行财务稽核、综合分析职责； (4) 对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任； (5) 对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责； (6)对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责；(7)对未做好财务分析工作负责；(8)对各部门的成本、费用有检查权、监督权； (9)对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总裁；(10)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会；(11)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点； 2、会计工作对象 (1)采购、应付账款核算； 审查采购调查报告；审查采购入库单、申购单是否一致；审查入库单各项是否准
3、确无误；审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等) ，防止错付、漏付、重付；采购成本差异核算登记应付账款账，材料成本差异明细账；审核内部交易结算单据。 (2)销售、应收账款核算； 审查营业日报各项目；审核收银记录本；审核折免单据；审核内部交易结算单据；正确计算销售成本；登记收入。 (3)固定资产核算 企业固定资产增减变动核算；折旧核算；清理核算；制定企业固定资产目录和折旧单据；登记固定资产明细账；固定资产清理整顿。 (4)成本核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理) 审核各项费用单据；会同各部门制定费用标准及管理办法；成本费用的归集与分配；登记有关明细账。 (5)工资核算 制定工资表；分配计算；
4、审核发放。 (6)材料核算 审核材料收发凭证；核算材料领用存；登记有关明细账各项低耗品的购进、领用、摊销核算；各项低耗品及材料的报废核算。 (7)总账、稽核、综合分析 3、出纳职责 (1)不得私自支出现金。(2)认真做好现金日记账、做到日结月清； (3)认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续； (4)现金收支应立即加盖相关印记并登记； (5)每天下班之前清查现金以确保帐实相符；若出现帐实不符，应及时查明原因。4、收银职责（1）每日按规定时间（22点之前）与公司出纳处交清当天的营业款项。（2）按时到岗，备足营业用零钞、发票做好营业前的准备及收银区域内的清洁工作。（3）收款时认真审核
5、服务员开出的单据，确认金额及数量正确，如有错误立即退还负责收银的服务员立刻处理。（4）认真识别现金真伪，发现假钞应立即退还该服务员向客人解释并调换。若结算后发现收到假钱，由收银员本人负责。（5）认真填写营业后的交款单据，须做到帐实相符并签字。（6）严禁在 收银台存放与工作无关的 私人物品。（7）收银员 不得在上班时间未经许可随意离开岗位。（8）收银员 不得在收银工作中 营私舞弊、贪污、挪用公款，损害公司利益，如经发现给予开除并赔偿相应经济损失。（9）收银员应认真整理好每日帐单，不得出现单椐遗漏。 （10 ）收银员在营业结束后，应认真核对好当日营业收入款，如出现短( 长)款，应及时查明原因，如属
6、收银员自身造成短款，由当日收银员全额赔偿，属其他原因造成的或未查明原因的，应立即报直接负责人。（11 ）收银员应严格遵守财务 保密制度，必须严格按指定的收银折扣、管理人员签字权限操作（如有超出及时提醒） ，否则给公司带来的经挤损失由收银员赔偿。（12 ）收银员在操作过程中，如遇错单作废必须由直接负责人签字方能认可，否则一切损失由经办人承担。5、库管职责（ 1） 库 房 管 理 人 员 日 常 工 作 由 公 司 办 公 室 管 理 ， 库 房 账 务 类 工 作 接 受 财 务 部 统 一 安 排审 核 。（2）严格执行入库手续，物料或成品进入仓库时，仓管人员必须核实物料名称、规格、数量，重量
7、是否与送货单一致。如发现异常情况，须及时处理并上报直属上级；反之，由库管本人承担该责任。（ 3） 入库的物料或成品应按种类、品名、规格、入库日期等进行分类堆放，保持整齐，并设醒目的物料标识等。（4）物 料 出 入 库 后 ， 必 须 及 时 登 记 相 关 台 账 。（5）库管人员必须坚持日清月结，凭单下账，不准跨月记账。按时上交相关报表等，做到物料、台账绝对一致。（ 6） 库管人员对入库库存物品负责，凡因保管不善及其他个人原因而造成的损失由当事人承担。公司并保留进一步追究责任的权利。（ 7） 库房管理人员调动或离职前，首先在财务监督下办理账目移交手续，要求逐项核对点收。如有短 缺 ， 待 查
8、 明 原 因 且 处 理 之 后 必 须 限 期 查 清 并 出 具 书 面 报 告 （ 待 查 明 原因 且 处 理 之 后 ） ， 方 可 完 成 交 接 。三、会计核算办法 (1)公司实行统一核算。 (2)资产管理 1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等) 为计账金额。2、在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低) 价值入账，可移动财产单独计价管理。 3、原材料购进通过“物资采购”核算入库，领用采用实际发生综合价格，其差异通过“材料先进先出核算” 。 4、固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三年计算) 。 5、低值易耗品摊销采用平均式摊销，小额(100
9、 元以下) 一次摊销。 6、金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。 7、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。 8、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。 9、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实到人头，通过“其他应收款”核算。 (3)负债：各项采购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“其他应付款核算”(4)收入 1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。 2、其他与营业无关的收入计入营业外收入。 (5)成本、费用 1、成本、费用按各部门设定三级账。 2、成本内容：公司所有员工工资，原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的，店面销耗除外)，及其他附加费用。 3
10、、费用内容：除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品) 。 (六) 制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。 四、会计处理程序 (一) 原始凭证审核 1、收款凭证 (1)收据：经出纳、交款人签字； (2)缴款单：出纳、缴款人签字，短、长款记录须收银负责人签字； 2、付款凭证 (1)采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件； 、(2)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件； 3、内部结算单据：所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。 (二) 记账凭证处理 1、所有原始凭证均应填制记账凭证。 2、应具备原始凭证，但无法取得原始凭证的，应由经办人填写“无单据证明
11、” ，经相应的接收人签字做为原始凭证。 3、记账凭证处理错误时，应立即更正，交签章证明或重新编制记账凭证。 4、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。 5、下列凭证为不合法记账凭证： (1)原始凭证不合格；(2)原始凭证大小写金额不符；(3)记账内容与原始凭证内容不符；(4) 原始凭证签字不全的；(5) 收付凭证未盖出纳印签的；(6)填制人员未盖章的；(7) 修改处未盖章的；(三) 账薄处理 1、记账凭证复核并汇总。 3、账薄规定 (1)现金、存款采用订本或账薄，使用前完整编号； (2)其他各类账薄均应顺序编号，分类账应先按科目的账页顺序编号，年终时编列账册总号； (3)各册账薄前一页应有科
12、目名称、起止页数,不得缺失。 4、账薄更正，过账错误、结余错误应立即更正并签章。 5、结账 (1)日记账应每日结一次； (2)分类账、总账每月结一次； (3)成本费用收支账，应有月计、季度合数、本年累计数；6、现金、存款各类三级账年度结账未结束不启用新账薄，按规定完成后其余分类账另须启用新账薄。 (四) 报表 1、根据各类帐薄据实编制各式报表并由审核人、制表人签字。 2、内部交易科目应于合并后填写，如有差异应查明原因并及时调整。 3、结账后报表前不得记账及过账(电脑)，以免账表不符。 4、报表根据要求和时限呈送。 5、报表均应由负责人留底备查。 6、报表不得随意抄写、考核，非指定人需求人不得借阅或抄写备份。 (五) 其他 1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。 2、交接记录应具备以下事项： (1)账册数及名称；(2) 各科目余额；（3）交接人员等签字，及交接时间及地点。 3、移交过程应有监交人，交接三方均应签字，移交记录一式三份，交接人一份、接交人一份、公司财务留档一份。 4、各项会计资料：原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管，保管期限不低于 15 年。
