1、房地产营改增实施方案2016 营改增实施方案2016 地税局营改增工作方案一、初步确定“营改增 ”试点纳税人名单5 月上旬，对省局初步筛选出的试点纳税人名单进行核实，确定纳入“营改增 ”试点的纳税人初步名单，并上报省局。二、第一次确认“营改增” 试点纳税人名单5 月中旬至 6 月底，做好以下各项试点准备工作：（一）省关于开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的公告发布后，各主管地税机关负责将公告内容逐户告知列入初步试点名单的纳税人。（二）指导纳税人填写”营改增”纳税人调查核实确认表 。与国税部门共同办理试点纳税人申请确认手续。（三）经国、地税调查核实后，主管地税机关第一次整
2、理形成“营改增 ”试点企业名单，并上报市地税局。(四)市局将第一次整理形成“ 营改增”试点企业名单分别报省局营业税处、征管和科技发展处。三、第二次确认“营改增” 试点纳税人名单7 月初至 7 月中旬，各主管地税机关“营改增” 试点纳税人名单进行第二次确认。（一）纳税人名单第一次上报后至试点正式实施前，新办的属于试点范围的纳税人，和其他属于应列未列入试点名单的纳税人有关的信息，由主管地税机关利用专门软件，适时提取并传递给同级国税机关。（二）对已列入试点纳税人名单，但经主管国税部门后期调查不属于“营改增 ”试点范围的，由同级国税机关及时通知地税机关。四、最终确认“营改增 ”试点纳税人名单7 月 2
3、5 日前，各主管地税机关最终整理形成“营改增” 试点企业名单，并上报市地税局。市地税局于 7 月底前将最终确定的名单报省局营业税处、征管和科技发展处。篇二：2016 5 月起全面实施营改增5 月起全面实施营改增 个人二手房交易或缴增值税作为近年来税制改革的两大攻坚任务，营改增与个税改革不仅牵动着企业和纳税人的神经，同样也在一定程度上影响着我国制度改革的进程。3 月 7 日，财政部部长楼继伟在十二届全国人大四次会议记者会上介绍了营改增与个税改革的最新规划及进展。楼继伟表示，今年全面完成营改增的“军令状 ”已下，而个税改革方案也已上报，百姓最为关注的提高个税起征点并不是此次个税改革的方向。国务院提
4、交第十二届全国人大第四次会议审议的政府工作报告提出，从 5 月 1 日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。据悉，这四个行业大致拥有 960 万户企业，而这四大行业对应的原营业税高达 1.9 万亿元，约占原营业税总收入的 80%。此前就有研究报告表明，一旦营改增扩围到上述行业，减税规模将超过3800 亿元。这次“营改增 ”相比以往有所不同，将首次涉及自然人缴纳增值税征管，比如个人二手房交易。这会对个人二手房交易产生什么影响呢？营业税下，个人二手房买卖需缴纳 5%的营业税，符合一定条件的住房买卖可免征营业税。 为适应国内房地产市场分化局面，今年 2 月份，营业税政策进一步放松
5、，除了北上广深，所有住房（包括普通和非普通住房）只要满2 年（含 2 年） ，对外销售的，均免征营业税。北上广深仍然适用去年老政策，满 2 年（含 2 年）非普通住房，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；满2 年（含 2 年）普通住房，才免征营业税。这个环节的营业税改成增值税后，由于具体政策尚未出台，税负是否变化还未知。不动产业纳入“营改增 ”，可能适用 6%、 11%的税率，部分可能适用 3%的征收率。改征后有啥区别济南市民王先生有一套未满 2 年的住宅，以 80 万的价格转手卖出，他需要缴纳成交价格5.6%的营业税，也就是 4.48 万元。改缴增值税后，假设增值税税率定为
6、10%，该住房买入价为 30 万，增值税=销项税额-进项税额，需要缴纳 5 万元的增值税（8010%-3010%） ；若该住房买入价为 60 万元，则只需缴纳 2 万元（8010%-6010%） 。王军表示，税务部门将从政策、预算和执行上全力保障所有行业税负只减不增。具体而言，原则上延续原有优惠政策的同时，针对不同行业情况和特点，分别制定相应过渡措施保障所有行业税负只减不增。但上述表态仅涉及保障行业层面税负只减不增，但具体到个人，营改增会对个人二手房交易产生什么影响，在具体政策尚未出台的情况下，尚难下结论。篇三：2016 年营改增对哪些企业产生影响2016 年营改增对哪些企业产生影响 按照今年
7、政府工作的安排，今年要全面完成“营改增” 改革。营业税这一昔日的地方大税种将由此退出历史舞台。2016 年 5 月 1 日起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。如何看待营改增对相关行业的影响？对此，业内人士表示，营改增全面实施有助于降低整体税负，将提升上市公司的整体业绩，其具体影响还要看细则，从目前看或对地产、生活服务业等偏利好。整体税负将减少我国从 2012 年 1 月 1 日开始，分行业逐步推行“营改增”改革。实施 4 年多来，只剩下建筑、房地产、金融和生活服务四个行业还未覆盖到。不过，这四个
8、行业却涉及了近 1000 万户纳税人，对应的营业税是 1.9 万亿，占原来营业税总收入约 80%。财政部税政司曾表示，四个行业户数众多、业务形态丰富、利益调整复杂，尤其是房地产业和金融业的增值税制度设计是国际难题。据国家税务总局数据显示，截至 2015 年 6 月底，全国纳入“营改增 ”试点的纳税人共计 509 万户，已累计减税4848 亿元。全面推开“营改增” ，将给企业带来多大利好？国家税务总局原副局长许善达曾表示，全面“营改增” 的减税额度有望达到 9000 亿元。关于四大行业营改增方案的具体内容，此前业内认为方案或者如下：即金融保险业或由 5%的营业税改为 6%的增值税，房地产和建筑业
9、或由 5%和 3%的营业税改为 11%的增值税，酒店、餐饮等生活服务业或由 5%的营业税改为 6%的增值税。如何看待此次营改增扩大的影响？对此，前海开源基金执行总经理杨德龙对记者表示， “营改增试点扩大，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，从整体看是有利于上市公司业绩提升的，因为通过营改增后整体税负有所减少，有助于提升相关行业的利润，也有助于提升市场对股市的信心。 ”“ 目前还未出台细则，因此难以下结论对哪些行业是利好。不过，对准备购买办公楼的是利好，因为企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。 ”一位不愿具名的会计师对记者坦言。营改增对各个行业影响不一如何看待营改增对建筑业、房地产业
10、、金融业、生活服务业四个行业的影响？ 对此，知名经济学家宋清辉对记者表示， “营改增全面实施后，对建筑业而言，因为劳动力成本/折旧不能抵扣增值税，或会在较短时期内对建筑类行业公司的盈利水平产生不利影响，长期内对营改增政策的修改将可能抵消不利影响。对房地产而言，如果土地成本不可抵扣，最终行业利润下降幅度可能会更大，反之则对企业经营业绩有利。对金融业和生活服务业而言，属于利好信息，将会显著减轻企业的负担。 ”上述会计师表示， “地价、利息目前没有明确是否能抵扣，如果地价、利息能进来抵扣的话，会降低房地产企业税负。金融业由 5%的营业税改为 6%的增值税，因为增值税是价外税，实际税负率是 5.66%
11、，再考虑到进项可抵扣，租金、购买设备这块能抵扣的话，基本上影响就不大。生活服务业如餐饮服务行业，这块的主要成本就是人工、租金、采购。如果租金和采购能抵扣，有可能税负会降。 ” 建筑行业分析师认为，短期来看，考虑到材料、人工无法足额获得增值税专用发票或甲方供应材料情况下发票难以进行抵扣等，大部分企业税负将有所增加，但营改增可能仅适用于新签项目，预计负面影响不大。长期来看，随着建筑企业发票管理力度加大，引进高科技设备并减少人力投入等，减负效果将逐步体现。更多相关建筑行业分析信息请查阅中国报告大厅发布的2016-2021 年中国建筑行业发展分析及投资潜力研究报告 。对于地产业，证券地产业分析师认为，如果营改增后能按 6%计税并抵扣土地成本，将会极大改善企业的税费负担。如果仅以 6%税率征收，对建安成本、财务成本等较高的企业利好也十分明显。从政策的基调来看，房地产企业的税费减免将逐步进入实质阶段。证券研报指出，证券业方面，券商如果可抵扣比例超过40%，营改增或有增厚业绩效果，其中人力成本能否抵扣至关重要。保险业方面，免税和进项抵扣确定至关重要，预期寿险免税设计或在营改增后能得以延续，而产险受益幅度或依然较高。信托业方面，考虑营业成本中管理费用/资产减值占比 60%/40%，其中人力成本占比超过 70%，人力及减值如何抵扣将非常重要。
