1、第二章 购销存岗位实训实训二（1）原材料收发结存核算1 表 1收 料 单2010 年 11 月 1 日 字第 号来料单位 发票 号 年 月 日收到金 额编号 材 料 名 称 规 格 送验数量 实收数量 单位 单价十 万 千 百 十 元 角 分胶料7500 7500千克 22 1 6 5 0 0 0 0 0彩盒 10000 10000 个 98 9 8 0 0 0 0 0备胶料短缺 500 千克，原因待查注验收人盖 章 合计￥263000.00会计会计 出纳 复核 记账 制单借:原材料-胶料 165000周转材料彩盒 98000贷:在途物资宁波艾克森投资有限公司 2630002.2 日，领用材料
2、：注塑车间领用胶料 10000 千克，色母粒 1800 千克，ABS 胶粒 3000 千克；马达车间领用铜线 1800 千克，转子 6000 个，定子 6000 个，钢片 2500 块；滤纸车间领用滤纸 4800 千克。表 2-1_字第_号领料部门 _生产通知单号别_领 料 单2010 年 11 月 2 日No. 0007001制品名称： 制造数量： 领料用途：金 额编 号品 名 规 格 单位请领数量 实发数量 单价十 万 千 百 十 元 角 分备 注胶料 千克10000 10000 21.21 2 1 2 1 0 0 0 0色母粒 千克1800 1800 30.56 5 5 0 0 8 0
3、0ABS 胶粒 千克3000 3000 10.70 3 2 1 0 0 0 0附件： 张合 计 2 9 9 2 0 8 0 0第二联：交会计部门主管 会计 记账 发料 领料 制单表 2-2_字第_号领料部门_生产通知单号别_领 料 单2010 年 11 月 2 日No. 0007002制品名称： 制造数量： 领料用途：金 额编 号 品 名 规 格 单位请领数量 实发数量 单价十 万 千 百 十 元 角 分备 注铜线 千克1800 1800 60.71 1 0 9 2 7 8 0 0转子 个 6000 6000 59.75 3 5 8 5 0 0 0定子 个 6000 6000 43.08 2
4、5 8 4 8 0 0 0钢片 块 2500 2500 41.03 1 0 2 5 7 5 0 0附件： 张合 计 5 0 6 1 8 3 0 0第二联：交会计部门主管 会计 记账 发料 领料 制单表 2-3_字第_号领料部门_生产通知单号别_领 料 单2010 年 11 月 2 日No. 0007003制品名称： 制造数量： 领料用途：金 额编 号 品 名 规 格 单位请领数量 实发数量 单价十 万 千 百 十 元 角 分备 注滤纸 千克4800 4800 18 8 6 4 0 0 0 0附件： 张 合 计 8 6 4 0 0 0 0第二联：交会计部门主管 会计 记账 发料 领料 制单只登明
5、细账3. 借：在途物资深圳明德国际贸易有限公司 171430应交税费应交增值税（进项税额） 20855贷：银行存款 200485借：财务费用手续费 90贷：银行存款 904. 材料运费分配表2010 年 11 月 6 日材料名称 应收数量（千克）实收数量（千克）分配率分配金额（元）实际总成本实际单位成本色母粒 1500 1490 163.9 46663.9 31.32ABS 胶粒 2000 2000 220 24220 12.11胶料 5000 4990 546.1 100546.1 20.15合 计 8500 8480 0.11 930 171430 -注：本题实际单位成本保留 2 位小数表
6、 4-2收 料 单2010 年 11 月 6 日 字第 号来料单位：深圳明德国际贸易有限公司 发票 号 年 月 日收到 金 额编号 材 料 名 称 规 格 送验数量 实收数量 单位 单价十 万 千 百 十 元 角 分胶料 5000 1490 千克20.15 1 0 0 5 4 6 0 0色母粒 1500 1490 千克31.32 4 6 6 6 3 9 0ABS 胶粒 2000 2000 千克12.11 2 4 2 2 0 0 0备注验收人盖 章 合计￥171430.00会计会计 出纳 复核 记账 制单借:原材料胶料 100546.1-色母粒 46663.9-ABS 胶粒 24220贷：在途物
7、资深圳明德国际贸易有限公司 1714305. 借：应付账款-宁波艾克森投资有限公司 12870贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 128706. 表 6-4收 料 单2010 年 11 月 10 日 字第 号来料单位：东莞赛克电磁线有限公司 发票 号 年 月 日收到 金 额编号 材 料 名 称 规 格 送验数量 实收数量 单位 单价十 万 千 百 十 元 角 分铜线 2000 2000 千克62 1 2 4 0 0 0 0 0转子 3000 3000 个 60 1 8 0 0 0 0 0 0定子 3000 3000 个 40 1 2 0 0 0 0 0 0钢片 2800 2800 件 40
8、1 1 2 0 0 0 0 0备注验收人盖 章 合计￥536000.00会计会计 出纳 复核 记账 制单借：原材料铜线 124000-转子 180000-定子 120000-钢片 112000应交税费应交增值税（进项税额）9120贷：其他货币资金银行汇票 6271207. 表 7-5 材料运费分配表2010 年 11 月 14 日材料名称 材料买价 分配率 分配金额 实际成本 数量 实际单位 成本铜线 120000 288 120288 2000 60.1440转子 116000 278.4 116278.4 2000 58.1392定子 76000 177.7 76177.6 2000 38
9、.0888合 计 312000 0.0024 744 312744 - -注：实际单位成本保留 3 位小数表 7-6收 料 单2010 年 11 月 14 日 字第 号来料单位 东莞赛克森电磁线有限公司 发票 号 年 月 日收到 金 额编号 材 料 名 称 规 格 送验数量 实收数量 单位 单价十 万 千 百 十 元 角 分铜线 2000 2000 千克60.1440 1 2 0 2 8 8 0 0转子 2000 2000 个 58.1392 1 1 6 2 7 8 4 0定子 2000 2000 个 38.0888 7 6 1 7 7 6 0备注验收人盖 章 合计￥312744.00会计会计
10、 出纳 复核 记账 制单借：原材料铜线 120288-转子 116278.4-定子 76177.6应交税费应交增值税（进项税额） 53096贷：应付账款东莞赛克电磁线有限公司 3658408. 表 8-3收 料 单2010 年 11 月 14 日 字第 号来料单位 ：广州凯联科技有限公司 发票 号 年 月 日收到 金 额编号 材 料 名 称 规 格 送验数量 实收数量 单位 单价十 万 千 百 十 元 角 分滤纸 6000 6000 千克18 1 0 8 0 0 0 0备注验收人盖 章合计￥108000.00会计会计 出纳 复核 记账 制单借：原材料滤纸 108000应交税费应交增值税（进项税
11、额） 18360贷：银行存款 1263609.15 日，领用材料：注塑车间领用胶料 8000 千克，色母粒 1500 千克，ABS 胶粒 2000 千克；马达车间领用铜线 1000 千克，转子 4000 个，定子 4000 个，钢片 1500 块；滤纸车间领用滤纸 1200 千克。表 9-1_字第_号领料部门_生产通知单号别_领 料 单2010 年 11 月 15 日No. 0007013制品名称： 制造数量： 领料用途：金 额编 号 品 名 规 格 单位请领数量 实发数量 单价十 万 千 百 十 元 角 分备 注胶料 千克8000 8000 21.21 1 6 9 6 8 0 0 0色母粒
12、千克1500 1500 30.56 4 5 8 4 0 0 0ABS 胶粒 千克2000 2000 10.7 2 1 4 0 0 0附件： 张合 计 2 3 6 9 2 0 0 0第二联：交会计部门主管 会计 记账 发料 领料 制单表 9-2_字第_号领料部门_生产通知单号别_领 料 单2010 年 11 月 15 日No. 0007014制品名称： 制造数量： 领料用途：金 额编 号品 名 规 格单位请领数量 实发数量 单价十 万 千 百 十 元 角 分备 注铜线 千克n1000 1000 60.71 6 0 7 1 0 0 0转子 个 4000 4000 59.75 2 3 9 0 0 0
13、 0 0定子 个 4000 4000 43.08 1 7 2 3 2 0 0 0钢片 件 1500 1500 41.03 6 1 5 4 5 0 0附件： 张合 计 5 3 3 5 77 5 0 0第二联：交会计部门主管 会计 记账 发料 领料 制单表 9-3_字第_号领料部门_生产通知单号别_领 料 单2010 年 11 月 16 日No. 0007015制品名称： 制造数量： 领料用途：金 额编 号 品 名 规 格 单位请领数量 实发数量 单价十 万 千 百 十 元 角 分备 注滤纸 千克1200 1200 18 2 1 6 0 0 0 0附件： 张 合 计 2 1 6 0 0 0 0第二
14、联：交会计部门主管 会计 记账 发料 领料 制单10.耗用材料汇总对共同耗用材料的分配：胶件 X 与胶件 Y 按 6：4 比例分配，滤纸袋与滤筒按 5：5 的比例分配。 （各材料的加权平均单位成本保留两位小数，发出材料成本=加权平均单位成本*发出数量。 ）表 10-1领料凭证汇总表2010 年 11 月 30 日制表： 审核： 材料费用分配表表 10-2 2010 年 11 月 30 日领料部门产品名称 领取材料名称用途 数量单价（元）金额（元）备注注塑车间胶件 X胶件 Y胶料色母粒ABS 胶粒生产胶件X、胶件 Y18000 千克3300 千克5000 千克21.2130.5610.70381
15、78010084853500A.B 件对共同耗用的材料按6：4 比例分配小计 536128马达车间马达 铜线转子定子钢片生产马达 2800 千克10000 个10000 个4000 块60.7159.7543.0841.03169988597500430800164120小计 1362408滤纸车间滤纸袋滤筒滤纸 生产滤纸袋及滤筒6000 千克 18 108000合计 108000应借科目 成本项目 分配比率 金额(元) 备注生产成本-基本生产成本（A 胶件） 直接材料 60% 321676.8生产成本-基本生产成本（B 胶件）直接材料 40% 214451.2小计 536128生产成本-基本
16、生产成本（滤筒） 直接材料 50% 54000生产成本-基本生产成本（滤纸袋） 直接材料 50% 54000小计 108000生产成本-基本生产成本（马达） 直接材料 100% 1362408合计 1362408制表： 审核： 借：生产成本基本生产成本（A 胶件） 321676.8（B 胶件） 214451.2（滤件） 54000（滤纸袋） 54000（马达） 1362408贷：原材料胶料 381780色母粒 100848ABS 胶粒 53500铜线 169988转子 597500定子 430800钢片 164120滤纸 108000原 材 料 明 细 账 材料名称：胶料 计量单位：千克201
17、0 年 收 入 发 出 结 存月 日凭证号数摘 要数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额11 1 月初 10000 21.15 2115001 收到上月购货 7500 22 165000 175002 生产领用 10000 75006 购进 4990 20.15 100546.1 1249015 生产领用 8000 4490合 计 12490 265546.1 18000 21.21 381780 4490 21.21 95266.1原 材 料 明 细 账 材料名称： 色母粒 计量单位：千克2010年收 入 发 出 结 存月 日凭证号数摘 要数量 单价 金额 数量 单价 金额 数
18、量 单价 金额1 月初 2000 30 600002 生产领用 1800 206 购进 1490 31.32 46663.9 169015 生产领用 1500 190合计 149046663.93300 30.56 100848 190 30.56 5815.9原 材 料 明 细 账 材料名称：ABS 胶粒 计量单位：千克2010 年 收 入 发 出 结 存月 日凭证号数摘 要数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额11 1 月初 4000 10 400002 生产领用 3000 10006 购进 2000 12.11 24220 300015 生产领用 2000 1000合 计
19、2000 24220 5000 10.70 53500 1000 10.70 10720原 材 料 明 细 账 材料名称：转子 计量单位：个2010 年 收 入 发 出 结 存月 日凭证号数摘 要数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额11 1 月初 10000 60 6000002 生产领用 6000 400010 购进 3000 60 180000 700014 购进 200058.1392116278.4900015 生产领用 4000 5000合 计 5000296278.410000 59.75 697500 5000 58.75298778.4原 材 料 明 细 账 材
20、料名称：定子 计量单位：个2010 年 收 入 发 出 结 存月 日凭证号数摘 要数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额11 1 月初 10000 45 4500002 生产领用 6000 400010 购进 3000 40 120000 700014 购进 200038.088876177.6900015 生产领用 4000 5000合 计 5000196177.610000 43.08 430800 5000 43.08215377.6原 材 料 明 细 账 材料名称： 钢片 计量单位：块2010 年 收 入 发 出 结 存月 日凭证号数摘 要数量 单价 金额 数量 单价 金
21、额 数量 单价 金额11 1 月初 3000 42 1260002 生产领用 2500 50010 购进 2800 40 112000 330015 生产领用 1500 1800合计 2800 112000 4000 41.03 164120 1800 41.03 73880原 材 料 明 细 账 材料名称：滤纸 计量单位：千克2010 年 收 入 发 出 结 存月 日凭证号数摘 要数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额11 1 月初 5000 18 900002 生产领用 4800 20014 购进 6000 18 108000 620015 生产领用 1200 5000合计
22、6000 108000 6000 18 108000 5000 18 9000原 材 料 明 细 账 材料名称：铜线 计量单位：件2010 年 收 入 发 出 结 存月 日凭证号数摘 要数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额11 1 月初 2000 60 1200002 生产领用 1800 20010 购进 2000 62 124000 220014 购进 200060.1440120288 420015 生产领用 1000 3200合 计 4000 244288 2800 60.71 169988 3200 60.71 194300周 转 材 料 明 细 账 材料名称：彩盒 计
23、量单位：件2010 年 收 入 发 出 结 存月 日凭证号数摘 要数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额11 1 月初 10000 9.2 920001 收到上月购货 10000 9.8 98000 20000合计 10000 98000 20000 9.5 190000实训二（2）库存商品、销售核算1.11 日，产成品入库，胶件车间：胶件 X3000 件，胶件 Y3000 件，马达车间：马达 6000台；滤纸车间：滤纸袋 5000 个，滤筒 5000 个。表 1-1进 仓 单 0010901完成部门_胶件车间_ 2010 年 11 月 11 日 产 品 成 本 总 额 产 品明
24、细账编 号 名 称 规 格单位 数量单价 万 千 百 十 元 角 分 号 页 说 明胶件 X 件 3000胶件 件 3000财务会 记 保 验 部门 缴 制计 账 管 收 主管 仓 单表 1-2进 仓 单 0010902完成部门_马达车间_ 2010 年 11 月 11 日 产 品 成 本 总 额 产 品明细账编 号 名 称 规 格单位 数量单价 万 千 百 十 元 角 分 号 页 说 明马达 台 6000财务会 记 保 验 部门 缴 制计 账 管 收 主管 仓 单表 1-3进 仓 单 0010903完成部门_滤纸车间_ 2010 年 11 月 11 日 产 品 成 本 总 额 产 品明细账编
25、 号 名 称 规 格单位 数量单价 万 千 百 十 元 角 分 号 页 说 明滤纸袋 个 5000滤筒 个 5000财务会 记 保 验 部门 缴 制计 账 管 收 主管 仓 单只登明细账2.表 2-4出 库 单提货部门： 销售部 2010 年 11 月 04 日 No. 0067001产 品 成 本 总 额 产 品明细账编 号 名 称 规 格单位 数量单价 万 千 百 十 元 角 分 页 号 说 明胶件 X 件 2000胶件 Y 件 2000马达 台 1500第三联：记账部门主管 会计 记账 保管 提货人 制单借：银行存款 830700贷：主营业务收入 710000应交税费应交增值税（销项税额
26、） 1207003. 表 3-2出 库 单提货部门：销售部 2010 年 11 月 13 日 No.0067148产 品 成 本 总 额 产 品明细账编 号 名 称 规 格单位 数量单价 万 千 百 十 元 角 分 页 号 说 明胶件 X 件 2000胶件 Y 件 2000马达 台 3000滤纸袋 个 6000滤筒 个 6000第三联：记账部门主管 会计 记账 保管 提货人 制单借：应收账款深圳玛利电器公司 1638500贷：主营业务收入 1400000应交税费应交增值税（销项税额） 238000库存现金 5004.22 日，产品完工入库：胶件 X2800 件，胶件 Y2800 件，马达 20
27、00 台，滤纸袋 3000 个，滤筒 3000 个。表 4进 仓 单 0010903完成部门_ 2010 年 11 月 22 日 产 品 成 本 总 额 产 品明细账编 号 名 称 规 格单位 数量单价 万 千 百 十 元 角 分 号 页 说 明胶件 X 件 2800胶件 Y 件 2800马达 台 2000滤纸袋 个 3000滤筒 个 3000财务会 记 保 验 部门 缴 制计 账 管 收 主管 仓 单只登明细账5.表 5-2出 库 单提货部门： 销售部 2010 年 11 月 23 日 No. 0067149产 品 成 本 总 额 产 品明细账编 号 名 称 规 格单位 数量单价 万 千 百
28、 十 元 角 分 页 号 说 明胶件 X 件 2000胶件 Y 件 2000马达 台 2000滤纸袋 个 4000滤筒 个 4000第三联：记账部门主管 会计 记账 保管 提货人 制单表 5-3借：应收票据湛江万和商贸集团 1193400贷：主营业务收入 1020000应交税费应交增值税（销项税额） 1734006.29 日，产品完工入库：胶件 X2000 件，胶件 Y2000 件，马达 1000 台，滤纸袋 2000 个，滤筒 2000 个。进 仓 单 0010905完成部门_ 2010 年 11 月 29 日 产 品 成 本 总 额 产 品明细账编 号 名 称 规 格单位 数量单价 万 千
29、 百 十 元 角 分 号 页 说 明胶件 X 件 2000胶件 Y 件 2000马达 台 1000滤纸袋 个 2000滤筒 个 2000财务会 记 保 验 部门 缴 制计 账 管 收 主管 仓 单只登明细账7.表 7-2出 库 单提货部门： 2010 年 11 月 30 日 No. 0067147产 品 成 本 总 额 产 品明细账编 号 名 称 规 格单位 数量单价 万 千 百 十 元 角 分 页 号 说 明胶件 X 件 2100胶件 Y 件 2100马达 台 2500滤纸袋 个 2000滤筒 个 2000第三联：记账部门主管 会计 记账 保管 提货人 制单借：应收账款广州科隆有限公司 12
30、90510贷：主营业务收入 1103000应交税费应交增值税（销项税额） 2875108.表 8-2出 库 单提货部门： 2010 年 11 月 30 日 No. 0067148产 品 成 本 总 额 产 品明细账编 号名 称 规 格单位数量单价 万 千 百 十 元 角 分 页 号 说 明转子 个 100 60 6 0 0 0 0 0 销售材料第三联：记账部门主管 会计 记账 保管 提货人 制单借：应收账款广州万宝电器有限公司 8190贷：其他业务收入 7000应交税费应交增值税（销项税额） 8190 9. 借：库存商品胶件 X 413400胶件 Y 24960马达 1440000滤纸袋 11
31、0000滤筒 110000贷：生产成本基本生产成本 232300010结转销售产品成本（分别采用月末一次加权平均法及先进先出法计算） 。表 10-1借：主营业务收入胶件 X 422577胶件 Y 254664马达 1407870滤纸袋 128040滤筒 128040贷：库存商品胶件 X 422577胶件 Y 254664马达 1407870滤纸袋 128040滤筒 12804011.产 成 品 明 细 账 产品名称：胶件 X 计量单位：件2010 年 收 入 发 出 结 存月 日凭证号数摘 要数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额11 1 月初 3000 50 1500004 售
32、出 2000 100011 完工入库 3000 53 159000 400013 售出 2000 200022 完工入库 2800 53 148400 480023 售出 2000 280029 完工入库 2000 53 106000 480030 售 出 2100 2700合 计 7800 413400 8100 52.17 422577 2700 52.17 140823产 成 品 明 细 账 产品名称：胶件 Y 计量单位：件2010 年 收 入 发 出 结 存月 日凭证号数摘 要数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额11 1 月初 3000 30 900004 售出 200
33、0 100011 完工入库 3000 32 96000 400013 售出 2000 200022 完工入库 2800 32 89600 480023 售出 2000 280029 完工入库 200 32 64000 480030 售 出 2100 2700合 计 7800 249600 8100 31.44 254664 2700 31.44 84936产 成 品 明 细 账 产品名称：马达 计量单位：台2010 年 收 入 发 出 结 存月 日凭证号数摘 要数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额11 1 月初 5000 150 7500004 售出 1500 350011 完
34、工入库 6000 160 960000 950013 售出 3000 650022 完工入库 2000 160 320000 850023 售出 2000 650029 完工入库 1000 160 160000 750030 售 出 2500 5000合 计 9000 1440000 9000 156.43 1407870 5000 156.43 782130产 成 品 明 细 账 产品名称：滤纸袋 计量单位：个2010 年 收 入 发 出 结 存月 日凭证号数摘 要数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额11 1 月初 5000 10 5000011 完工入库 5000 11 5
35、5000 1000013 售出 6000 400022 完工入库 3000 11 33000 700023 售出 4000 300029 完工入库 2000 11 22000 500030 售 出 2000 3000合 计 10000 11 110000 12000 10.67 128040 3000 10.67 31960产 成 品 明 细 账 产品名称：滤筒 计量单位：个2010 年 收 入 发 出 结 存月 日凭证号数摘 要数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额11 1 月初 5000 10 5000011 完工入库 5000 11 55000 1000013 售出 600
36、0 400022 完工入库 3000 11 33000 700023 售出 4000 300029 完工入库 2000 11 22000 500030 售 出 2000 3000合 计 10000 11 110000 12000 3000 10.67 31960产 成 品 明 细 账 产品名称：胶件 X 计量单位：件2010 年 收 入 发 出 结 存月 日凭证号数摘 要数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额11 1 月初 3000 50 1500004 售出 2000 50 100000 1000 50 5000011 完工入库 3000 53 1590001000300050
37、535000015900013 售出10001000505350000530002000 53 10600022 完工入库 2800 53 148400 4800 53 25440023 售出 2000 53 105000 2800 53 14840029 完工入库 2000 53 106000 4800 53 25440030 售 出 2100 53 111300 2700 53 143100合 计 7800 413400 8100 420300 2700 53 143100产 成 品 明 细 账 产品名称：胶件 Y 计量单位：件2010 年 凭证 摘 要 收 入 发 出 结 存月 日 号数
38、 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额11 1 月初 3000 30 900004 售出 2000 30 60000 1000 30 3000011 完工入库 3000 32 96000100030003032300009600013 售出10001000303230000320002000 32 6400022 完工入库 2800 32 89600 4800 32 15360023 售出 2000 32 64000 2800 32 8960029 完工入库 2000 32 64000 4800 32 15360030 售 出 2100 32 67200 2700 32 86400合 计 7800 249600 8100 253200 2700 32 86400
