1、1基础会计会计核算业务题及答案 习题五【目的】练习借贷记账法，熟悉会计分录的编写。【资料】假定某企业 209 年 1 月初各资产、负债及所有者权益账户的余额如下表所示。某企业总分类账 1 月初试算平衡表 单位：元资产 金额 负债和所有者权益 金额库存现金银行存款应收账款原 材 料库存商品固定资产10 0001 350 000300 0001 400 000240 0006 000 000短期借款应付账款应交税费实收资本600 00080 00020 0008 600 000合计 9 300 000 合计 9 300 0001 月份该企业发生下列各项经济业务：（1）向银行借入短期借款 150 0
2、00 元，存入银行存款户。（2）从银行存款户提取现金 1 000 元。（3）经理张利出差预借差旅费 1 200 元，以现金支付。（4）购进原材料一批已入库，价款 25 000 元，以银行存款支付 20 000 元，其余暂欠。（5）以银行存款购入新汽车一辆，价款共 180 000 元。（6）用银行存款偿还应付供货单位材料款 32 000 元。（7）收到客户前欠货款 120 000 元，存入银行。（8）以银行存款 200 000 元归还到期的短期借款。（9）投资者追加投入资本 80 000 元，款项收到存入银行。（10）经理张利出差归来，报销差旅费 1 000 元，交回现金 200 元。【要求】
3、（1）根据上述经济业务，用借贷记账法编制会计分录。习题六【目的】综合练习企业各类业务的核算。【资料】某工业公司 201 年 12 月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品甲产品，不考虑增值税）：（1）收到投资人投入的现金 6 000 元，银行存款 500 000 元，新设备 800 000 元。（2）从银行借款 200 000 元，期限 3 年，已存入银行。（3）购入材料一批，价值 50 000 元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。（4）赊购材料一批，价值 20 000 元，材料验收入库。（5）从银行存款中提取现金 1 000 元备用。（6）经理王平出差，预借差旅费 5 000
4、 元，付现金。（7）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料 40 000 元，车间一般消耗领用材料 5 000 元，企业行政管理部门领用 2 000 元。（8）以银行存款 20 000 元偿付赊购材料款。（9）销售甲产品，销货款 100 000 元尚未收到。（10）用银行存款 35 000 元，购置新设备一台。（11）收到购货单位归还前欠甲产品货款 100 000 元，存入银行。（12）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资 20 000 元，车间管理人员工资 3 000 元，企业行政管理人员工资 8 000 元。（13）依据规定企业按职工工资总额的 14计提职工福利费。（14）公司计
5、提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费 3 000 元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费 4 200 元。（15）经理王平报销差旅费 3 800 元，余款 1 200 元退回现金。（16）预提企业本月应负担的银行借款利息 800 元。（17）月末，将本月制造费用 11 420 元计入所生产甲产品的生产成本。（18）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本74 220 元。（19）公司销售甲产品价值 30 000 元，收到货款 10 000 元并存入银行，其余 20 000 元尚未收到。（20）用银行存款 20 000 元支付产品广告费。（21）计算并结转
6、应交纳的 4 500 元销售税金。（22）结转已销售甲产品的实际生产成本 65 000 元。（23）以现金支付违约罚款 500 元。（24）将企业本期实现的销售收入结转入“本年利润”账户。（25）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加元、管理费用元、财务费用和营业外支出等费用科目结转入“本年利润”账户。（26）按规定税率 25%，计算企业应缴纳的所得税。（27）将所得税结转“本年利润”账户。（28）按企业净利润的 10，提取盈余公积金。（29）企业将实现的净利润转入“利润分配未分配利润”账户。（30）将“利润分配”账户下“提取盈余公积”明细账户的余额，转入“利润分配未分配利润”
7、明细账户。【要求】根据上述资料编制会计分录。习题七【目的】练习记账凭证的填制2【资料】亚亚股份有限公司 20*9 年 8 月份有关经济业务（1）1 日，从银行提取现金 3 500 元。（2）2 日，用现金支付厂长李明预借差旅费 3 000 元。（3）3 日，以现金支付业务招待费 285 元。（4）4 日，生产甲产品领用 A 材料 800 千克，单价 10 元，计 8 000 元。（5）5 日，购入 A 材料 3 000 千克，单价 10 元，计 30 000 元。材料已验收入库，货款尚未支付。（6）8 日，厂长李明出差回厂报销差旅费 2 900 元，交回多余现金 100 元。（7）10 日，用
8、银行存款发放工资 30 000 元。（8）12 日，向银行借入短期借款 500 000 元，存入银行存款户。（9）13 日，用银行存款偿还莱斯工厂款项 131 000 元（10）14 日，出售给光明工厂甲产品 3 000 件，货款 390 000 元尚未收到。（11）19 日，以银行存款支付本月广告费 25 000 元。（12）20 日，接受金湖工厂投入全新设备一套，按双方协商价 800 000 元入账。（13）24 日，收到光明工厂还来前欠货款 456 300 元，存入银行。（14）28 日，以银行存款归还短期借款 170 000 元。【要求】根据以上业务编制记账凭证会计分录（代记账凭证）2
9、00*9 年凭证字号 借 方 贷 方月 日 字 号 摘 要 账 户 名 称 金 额 账 户 名 称 金 额习题九【目的】了解权责发生制与收付实现制下经济业务会计处理的区别。【资料】某公司 20*9 年 6 月份发生的有关经济业务如下：1.支付上月份的水电费 5 600 元。2.收到上月销售产品的货款 65 000 元。3.预付下半年的房屋租金 18 000 元。4.支付本季度借款利息 3 300 元（其中前两个月已经预提 2 200 元） 。5.分摊已预付的财产保险费 21 000 元。6.实现已预收货款的销售收入 15 600 元。7.预收销货款 30 000 元。8.销售产品一批，售价 4
10、5 000 元，其中通过银行收回货款 40 000 元。【要求】分别按权责发生制和收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。【要求】分别按权责发生制和收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。收 付 实 现 制 权 责 发 生 制经济业务序 号 收 入 费 用 收 入 费 用12345678合 计利润额3习题十【目的】练习期末账项调整的会计处理【资料】某公司 20*9 年 6 月份需进行期末账项调整的资料如下：1.1 月份曾预付本年度房屋租金 84 000 元。2.1 月份曾预付本年度厂房设备财产保险费 12 000 元。3.应计提折旧的固定资产中，机器设备原价 1 200 000 元，年折旧
11、率 10%；房屋原价 4 800 000 元，年折旧率 5%，其中生产车间应负担 60%。4.本月应计提设备修理费 800 元。5.本月应缴纳城市维护建设税 800 元，教育费附加 200 元。【要求】按权责发生制编制该公司 6 月份的调整分录。习题十七：该企业 12 月份发生下列经济业务：（1）生产产品领用材料 23 280 元。（2）本月应付职工工资 10 000 元，其中，产品生产工人工资 6 000 元，车间管理人员工资 2 000 元，厂部管理人员工资 2 000 元。（3）以银行存款 1 000 元支付本月全厂水电费。（4）计提固定资产折旧费 4 800 元，其中，车间应提 3 6
12、00 元，厂部应提 1 200 元。（5）月末将本月制造费用转入产品生产成本。（6）本月生产产品全部完工验收入库，结转生产成本。（7）本月销售产品共计 1 600 件，每件售价 40 元，货款存入银行。（8）从银行提取现金 10 000 元并发放工资。（9）结转本月已销售产品的实际生产成本 34 880 元。（10）将本月实现的产品销售收入予以转账。（11）将本月发生的产品销售成本、管理费用予以转账。（12）按 25%的税率计算并结转应交所得税。（13）结转全年实现的净利润。（14）按税后利润的 10%计提盈余公积。【要求】 （1）根据上述资料编制会计分录。参考答案习题五1.根据 1 月份发生
13、的经济业务编制会计分录如下：（1）借：银行存款 150 000贷：短期借款 150 000（2）借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 000（3）借：其他应收款 1 200贷：库存现金 1 200（4）借：原材料 25 000贷：银行存款 20 000应付账款 5 000（5）借：固定资产 180 000贷：银行存款 180 000（6）借：应付账款 32 000贷：银行存款 32 000（7）借：银行存款 120 000贷：应收账款 120 000（8）借：短期借款 200 000贷：银行存款 200 000（9）借：银行存款 80 000贷：实收资本 80 000（10）借：库存现金
14、200管理费用 1 000贷：其他应收款 1 200习题六（1）借：库存现金 5 000银行存款 500 000固定资产 800 000贷：实收资本 1 305 000 （2）借：银行存款 200 000贷：长期借款 200 000（3）借：原材料 50 000贷：银行存款 50 000（4）借：原材料 20 000贷：应付账款 20 000（5）借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 000（6）借：其他应收款 5 0004贷：库存现金 5 000（7）借：生产成本 40 000制造费用 5 000管理费用 2 000贷：原材料 47 000（8）借：应付账款 20 000贷：银行存款 2
15、0 000（9）借：应收账款 100 000贷：主营业务收入 100 000（10）借：固定资产 35 000贷：银行存款 35 000（11）借：银行存款 100 000贷：应收账款 100 000（12）借：生产成本 20 000制造费用 3 000管理费用 8 000贷：应付职工薪酬 31 000（13）借：生产成本 2 800制造费用 420管理费用 1 120贷：应付职工薪酬 4 340（14）借：制造费用 3 000管理费用 4 200贷：累计折旧 7 200（15）借：管理费用 3 800库存现金 1 200贷：其他应收款 5 000（16）借：财务费用 800贷：应付利息 80
16、0（17）借：生产成本 11 420贷：制造费用 11 420（18）借：库存商品 74 220贷：生产成本 74 220（19）借：银行存款 10 000应收账款 20 000贷：主营业务收入 30 000（20）借：销售费用 20 000贷：银行存款 20 000（21）借：营业税金及附加 4 500贷：应交税费 4 500（22）借：主营业务成本 65 000贷：库存商品 65 000（23）借：营业外支出 500贷：库存现金 500（24）借：主营业务收入 130 000贷：本年利润 130 000（25）借：本年利润 109 920贷：主营业务成本 65 000营业税金及附加 4 5
17、00销售费用 20 000管理费用 19 120财务费用 800营业外支出 500（26）借：所得税费用 5 020贷：应交税费 5 020（27）借：本年利润 5 020贷：所得税费用 5 020（28）借：利润分配提取法定盈余公积 1 506贷：盈余公积法定盈余公积 1 506（29）借：本年利润 15 060贷：利润分配未分配利润 15 060（30）借：利润分配未分配利润 1 506贷：利润分配提取法定盈余公积 1 506习题七会计分录（代记账凭证）200*9 年凭证字号 借 方 贷 方月 日 字 号 摘 要 账 户 名 称 金 额 账 户 名 称 金 额8 1 银付 1 从银行提取现
18、金 库存现金 3 500 银行存款 3 50052 现付 1 厂长李明预借差旅费 其他应收款 3 000 库存现金 3 0003 现付 2 以现金支付业务招待费 管理费用 285 库存现金 2854 转账 1 生产甲产品领用 A 材料 生产成本 8 000 原材料 8 0005 转账 2 购入 A 材料款未付 原材料 30 000 应付账款 30 0008 转账 3 厂长李明报销差旅费 管理费用 2 900 其他应收款 2 9008 现收 1 李明退回现金 现金 100 其他应收款 10010 银付 2 用银行存款发工资 应付职工薪酬 30 000 银行存款 30 00012 银收 1 借入短
19、期借款存入银行 银行存款 500 000 短期借款 500 00013 银付 3 以存款偿还欠莱斯工厂款 应付账款 131 000 银行存款 131 00014 转账 4 销售甲产品货款未收 应收账款 390 000 主营业务收入 390 00019 银付 4 以存款支付广告费 销售费用 25 000 银行存款 25 00020 转账 5 接受固定资产投资 固定资产 800 000 实收资本 800 00024 银收 2 光明工厂偿还前欠货款 银行存款 456 300 应收账款 456 30028 银付 5 以存款归还短期借款 短期借款 170 000 银行存款 170 0006习题九收 付
20、实 现 制 权 责 发 生 制经济业务序 号 收 入 费 用 收 入 费 用1 5 6002 65 0003 18 0004 3 300 1 1005 21 0006 15 6007 30 0008 40 000 45 000合 计 135 000 26 900 60 600 22 100利润额 108 100 38 500习题十1.借：管理费用 7 000贷：其他应收款 7 0002.借：管理费用 1 000贷：其他应收款 1 0003.借：生产成本 10 000制造费用 12 000管理费用 8 000贷：累计折旧 30 0004.借：制造费用 800贷：其它应付款 8005.借：营业税金
21、及附加 1 000贷：应交税费 1 000习题十一1.借：营业税金及附加 600贷：应交税费 6002.借：管理费用 1 000贷：累计折旧 1 0003.借：其他应收款（应收利息） 100贷：财务费用 100习题十七1.根据 12 月份发生的经济业务编制会计分录如下：（1）借：生产成本 23 280贷：原材料 23 280（2）借：生产成本 6 000制造费用 2 000管理费用 2 000贷：应付职工薪酬 10 000（3）借：管理费用 1 000贷：银行存款 1 000（4）借：制造费用 3 600管理费用 1 200贷：累计折旧 4 800（5）借：生产成本 5 600贷：制造费用 5
22、 600（6）借：库存商品 34 880贷：生产成本 34 380（7）借：银行存款 64 000贷：主营业务收入 64 000（8）借：库存现金 10 000贷：银行存款 10 000借：应付职工薪酬 10 000贷：库存现金 10 000（9）借：主营业务成本 34 880贷：库存商品 34 880（10）借：主营业务收入 64 000贷：本年利润 64 000（11）借：本年利润 39 080贷：主营业务成本 34 8807管理费用 4 200（12）借：所得税费用 6 230贷：应交税费 6 230（13）借：本年利润 6 230贷：所得税费用 6 230借：本年利润 18 690贷：利润分配未分配利润 18 690（14）借：利润分配提取法定盈余公积 1 869贷：盈余公积法定盈余公积 1 869
