1、商业银行资产负债表分析,二一四年七月,2,目录,2019/12/5,3,2019/12/5,一、框架与逻辑,A：资本项 B：扣减项 C：风险加权资产,所有者权益类科目,资产类科目,4,2019/12/5,一、框架与逻辑,政策框架,5,目录,2019/12/5,6,2019/12/5,二、资本项/所有者权益类科目,*合格资本工具：优先股、可转债、次级债,7,2019/12/5,一般风险准备,二、资本项/所有者权益类科目,8,2019/12/5,贷款损失准备-1,贷款损失准备,各项贷款余额,贷款拨备率 =,贷款损失准备,不良贷款余额,拨备覆盖率 =,二、资本项/所有者权益类科目,9,2019/12
2、/5,贷款损失准备-2,*超额贷款损失准备：实际计提贷款损失准备超过最低要求的部分。,二、资本项/所有者权益类科目,10,2019/12/5,权重法下表内资产信用风险权重项目：,资本充足率计算：,二、资本项/所有者权益类科目,11,2019/12/5,权重法下合格信用风险缓释工具：,二、资本项/所有者权益类科目,12,目录,2019/12/5,13,2019/12/5,存放同业、拆出资金,同业拆借管理办法（人民银行令2007第3号） 同业存单管理暂行办法（人民银行公告2013第20号） 人民币同业借款管理办法（人民银行公告2002第28号）,三、风险加权资产/资产类科目,14,2019/12/
3、5,发放贷款和垫款,商业银行法第三十九条：存贷比75% 贷款额度控制,委托,商业银行,演 化,信托计划/定向资管,信托贷款,委托贷款,融资人,过桥方,受让,委托,三、风险加权资产/资产类科目,15,2019/12/5,应收款项类投资,*广义存贷比 *信用风险加权资产比照贷款类进行计算,三、风险加权资产/资产类科目,16,2019/12/5,买入返售金融资产,三、风险加权资产/资产类科目,17,2019/12/5,买入返售金融资产,受让,出资行B,信托计划/定向资管,信托贷款,委托贷款,融资人,过桥行A,委托,远期买入行C,远期受让,买入返售三方协议,对过桥行A：T+0转出，不占风险资产 对出资
4、行B：计提100% vs 计提25% 对远期买入行C：“真丙”-表外披露；“假丙”-不披露,*远期买入的免除条款,三、风险加权资产/资产类科目,18,2019/12/5,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,持有至到期投资,可供出售金融资产,* 交易性金融资产 * 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,长期应收款/应收融资租赁款,三、风险加权资产/资产类科目,19,目录,2019/12/5,20,2019/12/5,表外理财：从“银信”到“非标”,四、表外理财,21,2019/12/5,表外理财：从“银信”到“非标”,四、表外理财,22,2019/12/5,表外理财：从“
5、银信”到“非标”,四、表外理财,23,2019/12/5,表外理财：从“银信”到“非标”,银信谢幕,非标登场,信托、券商、基金子公司、各类交易所,四、表外理财,24,2019/12/5,表外理财：从“银信”到“非标”,信托贷款,委托贷款,融资人,理财资金,投资,四、表外理财,25,2019/12/5,表外理财：民生银行TRS（Total Return Swap）,增加存款规模； 理财投资于标准性存款，不占用非标额度； 做大理财资产余额（8号文35%）； 银行自营持有的非标资产风险资产占用为零（风险缓释）。,四、表外理财,26,目录,2019/12/5,27,2019/12/5,信用风险经济资本
6、占用测算：资本占用率,四、经济资本测算,= 风险加权资产资本充足率底线回报率,信用风险 资本成本,= 授信业务金额风险加权系数(1-风险缓释系数),风险加权 资产,风险加权 系数,= 借款人系数业务品种系数投向系数剩余期限系数,风险加权系数(1-风险缓释系数)资本充足率8% 底线回报率10%,资本占用率=,28,2019/12/5,四、经济资本测算,信用风险经济资本占用测算：FTP,29,2019/12/5,四、经济资本测算,信用风险经济资本占用测算：FTP,人民币存贷款曲线,由于存贷款利率受央行管制，为避免价格出现大幅波动，存贷款曲线的构建以市场利率为基础，并进行了30天移动平均取得，以抑制
7、其频繁波动。,短端(隔夜-1Y)：SHIBOR 30天移动平均 + 信用点差1 长端(1Y-30Y)：银行间国债利率30天移动平均 + 信用点差2,* 假设该银行外部评级为AA-,30,2019/12/5,四、经济资本测算,信用风险经济资本占用测算：FTP,信用点差1 = 银行间固定利率商业银行普通债(AA-)收益率(即期) 银行间 固定利率商业银行普通债(AA)收益率(即期)的均值 信用点差2 = 银行间固定利率商业银行普通债(AA-)收益率(即期) 银行间 固定利率国债收益率(即期)的均值,普通同业存款曲线,7天移动平均,人民币存贷款曲线,31,2019/12/5,四、经济资本测算,信用风
8、险经济资本占用测算：贷款收益率,营业税及附加=5.65%贷款利率,某中型企业（信用评级A，系数100%）、土地储备（投向系数140%）贷款（业务品种系数100%），担保方式为抵押（风险缓释系数30%），贷款金额为1000万，期限2年（期限系数100%），贷款利率8%，FTP价格4.95%。,贷款收益率=贷款利率-FTP价格-资本占用率-营业税及附加,案例,32,2019/12/5,四、经济资本测算,信用风险经济资本占用测算：贷款收益率,风险加权系数=借款人系数（100%）业务品种系数（100%）投向系数（140%）期限系数（100%）=140% 资本占用率=风险加权系数（140%）1-风险缓释
9、系数（30%）资本充足率要求（8%）底线回报率（10%）=0.784% 贷款收益率=贷款利率(8%)- FTP价格(4.95%)- 资本占用率(0.784%)- 营业税(5.65%*8%)= 1.814%,案例,33,2019/12/5,商业银行资本管理办法（试行） 商业银行资本充足率管理办法（2006年修订） 金融企业准备金计提管理办法（财金201220号） 商业银行贷款损失准备管理办法（银监会2011年4号令） 银行贷款损失准备计提指引（银发200298号） 人民币同业借款管理办法（人民银行公告2002第28号） 同业拆借管理办法（人民银行令2007第3号） 同业存单管理暂行办法（人民银行
10、公告2013第20号） 关于规范金融机构同业业务的通知（银发2014127号） 关于规范商业银行同业业务治理的通知（银监办发2014140号）,附件：相关监管文件,34,2019/12/5,关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知（银监发200965号） 关于进一步规范银信合作有关事项的通知（银监发2009111号） 关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知（银监发2009113号） 关于规范银信理财合作业务有关事项的通知（银监发201072号） 关于进一步规范银行业金融机构信贷资产转让业务的通知（银监发2010102号） 关于进一步规范银信理财合作业务的通知（银监发20117号） 关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知（银监发20138号）,附件：相关监管文件,35,2019/12/5,谢 谢！,
