1、1第 2 章财务管理制度与考核方案全程设计21.财务部管理制度与考核方案设计1.1 财务部综合管理制度受控状态制度名称 财务部综合管理制度 编 号执行部门 监督部门 考证部门第 1 章 总则第 1 条 为理顺财务管理关系，明确财务人员的职责，提高企业整体经济效益，促进企业长期稳健发展，特制定本制度。第 2 条 管理原则。1计划管理原则，即要求加强企业财务活动的计划性。2经济核算原则。3统一领导与分级归口管理原 则。4物资利益原则，即利用价格、税金、利息、奖金等价值形式进行经济管理。第 2 章 财务部组织结构设置及财务人员岗位职责第 3 条 财务部门职能。1认真贯彻执行国家有关财务 管理制度。2
2、建立健全企业财务管理各项规 章制度， 编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监 督财务纪律执行情况。3积极为经营管理服务，促进企业的经济效益。4厉行节约，合理使用资金。5合理分配企业收入，及时完成需要上交的税收及管理费 用。6对有关机构及财政、税务、银行部门了解和检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。7完成企业交办的其他相关工作。第 4 条 总会计师工作职责。1执行企业章程、股东大会和董事会决议，主持编制并签署企业的财务计划、信贷计划和会计报表等，制定落实完成 计划的措施， 对执行中存在的 问题提出改进意见，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并
3、报告工作。2编制并执行预算计划、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，有效使用资金。3进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促企业有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。4建立健全企业经济核算制度，利用财务会计资料进行经济 活动分析。5会签企业基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见。6审核下属企业投资和效益的 计算方案。7对各级财会人员的调动、任免、晋升、 奖惩等提出建议和评定， 经总经理批准后交付执行。8负责做好企业财会人员的培 训工作，不断提高 财会人员 的素质和业务水平。9完成企业领导交办的其他相关工作。3第 5 条 会计工作职责。1按
4、照国家会计制度的规定，记账、核帐、 报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。2编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、 账证账务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确、报送及 时。3按照经济核算原则，定期检查分析企业财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建 议，当好企业参谋。4依照会计档案管理办法建立和管理 财务档案，做到 资料 齐全、保密。5完成企业领导交的其他相关工作。第 6 条 出纳工作职责。1办理现金收付和银行结算业务 。2登记现金及银行存款日记账 。3保管库存现金和各种有价证 券。4保管有关印章、空白收据和空
5、白支票。5积极配合银行做好对账、报账工作。6配合会计做好各种账务处理。7完成企业领导交办的其他相关工作。第 7 条 审计工作职责。1认真贯彻执行有关审计管理制度。2监督企业财务计划的执行、预算外资金收支以及与财务 收支有关的各项经济活动及其经济效益。3详细核对企业的各项与财务 有关的数字、金 额、期限、手续等是否准确无误。4审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况、发现问题、 积累证据。5纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。6针对企业财务工作中出现的 问题，找出原因并提出改 进 建议和措施。7完成企业领导交办的其他相关工作。第 3 章 财务人员工作守则第 8 条 认真
6、核算：按会计 制度的规定记账、核帐、 报账，做到手 续完备，内容真实，账目清楚，日清月结、报账及时。第 9 条 从严管理：按财务 制度的规定， 认真编制并严格执行财务计划和预算计划，遵守各项收入实现制度和成本费用开支范围及标准，合理使用资金。第 10 条 作好分析：定期检查 、分析 财务计划和预算计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出建议。第 11 条 坚持原则：对违反国家及企业财务、制度、 财务计划和预算计划的会计事项，财务人员应及时纠正，对于弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪行为，财务人员应坚决拒绝执行，同时应向审计部门报告。第 12 条 实事求是：坚持一切从 实际出
7、发，全面、准确、如 实地反映经济活动情况，不隐瞒事实，不弄虚作假。条 13 条 廉洁奉公：以身作则，遵 纪守法，不利用工作之便假公济私，营私舞弊，做到公正廉洁。第 14 条 严守秘密：严格遵守国家、企 业保密制度， 对各项 核算资料和财务指标不泄露、不传播、不丢失，维护投资人和企业的利益。4第 15 条 钻研业务：认真学习、刻苦 钻研财会理论及电算化知识，不断总结实践经验，提高管理水平。第 4 章 筹资管理第 16 条 资金筹集原则：资金筹集工作应遵守规模适度原则、及时性原则、效益性原 则、结构合理性原则。第 17 条 筹集资金的审批权限及规定。1企业根据需要可用原有的固定 资产做抵押，向 银
8、行或其他 单位借款，但向银行贷款时应获得企业总经理室批准。2借款余额不得超过企业的实 收资本，重大 项目或借款余 额已超过实收资本 %以上的借款，应单独做出可行性 报告报经总经理的批准。第 18 条 企业资金的筹集可采用向 银行贷款、向其他 单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当企业经营规模扩大 时， 经总经理决定，也可采取由投资者增加投资额的方式。第 19 条 对从各方筹集的资金， 应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。第 20 条 资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资 料。第 5 章 资金管理第 21 条 财务部门要加强对资
9、 金的管理，用好、管好 资金，加速资金周转，提高资金使用效果，防止资金流失、挪用。第 22 条 必须严格按照国家规定的现金使用范围，加强现金支出的管理；属于现金范围以外的支付，要通过银行办 理转账结算，不能直接支付 现 金。第 23 条 现金使用范围。1员工工资、现金、津贴、个人劳务报酬及加班费。2出差人员差旅费。3采购办公用品及其他用品，金额在使用支票、结算金额起点以下的。4业务经办人员的备用金。5确实需要用现金支付的其他支出。第 24 条 企业财务主管每月 终必须会同出纳员盘点库存现金一次，保 证账账相符、账款相符。第 25 条 严禁将公款存入私人账户或以私人名义用公款进行其他经营活动。第
10、 26 条 企业派往外地的人员，不 论职务等级，提取现金都必须按规定程序审批，数量较大的现金（一般一周内总额超过 元）提取必须经 所属企业主管领导批准后出纳方准付款，可采用传真方式办理审 批。第 27 条 企业应及时清理债权债务。对应收账款，企业领导应督促经办人员及时催收，发现问题应及时报告领导，造成 损失的应追究有关人员的 责任。第 28 条 财务人员从银行提取现金， 应当填写现金领用单，并写明用途与金额，由总经理批准后提取。第 29 条 企业员工因工作需要借用现金的， 须填写借款单，经会计审核，交企业总经理签字后方可借用。第 30 条 银行存款的管理。1各种收支款项的凭证，必须如实填写款项
11、的来源及用途，不得弄虚作假，套取现金。2严格执行支票、印鉴分管制度，支票、印 鉴应由两人以上的专人保管，会 计人员负责管理单位印鉴，出纳人员负责 管理负责人印鉴。3条出纳人员按规定程序申请购买 空白支票，并交会 计人员登记号码后由出纳人员签领5并妥善保管，同时须定期核对 支票数量。4银行支票收入方面，当日收到的 转账支票，原则上应于下午或第二天上午送交银行入账。5银行支票支付方面，对于开出的支票未能按规定用途使用的，须及时退交出纳员，并根据业务需要重新办理支票领用手续。6出纳人员应认真及时地与银 行逐笔核对银行对账单， 编 制银行存款余额调节表，调节相符后交财务复核，保证账单 相符， 账表相符
12、。7出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账本登记，发票和收据管理，会计档案以及银 行对账单和银行存款余额调节 表的装订等工作。第 31 条 借款和担保业务管理。1借款和担保限额。根据董事会下达的利润任务编制资金 计划，报资金管理部，资金管理部根据企业的年度任务、经营发 展规划、 资金来源以及企 业的各项资金效益进行综合平衡后，制定总企业全部借款的最高限 额以及信用担保的最高限 额， 报董事会审批后下达执行。2年度中，如因经营发展需增加贷款或担保限额的，应提供专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投量、投向和使用效率，经资金管理部审查核实后，提出意见， 报财务部、
13、董事会审批追加。3企业内借款的审批。凡借款金额在 万元（含 万元，外币按记账汇率折算，下同）以内的，必须由资金管理部 审查同意后， 报财务总监审 批；借款金额在 万元以上的，由资金管理部审查，财务总监 加签同意后报董事长审批。4领用空白支票管理规定。在资金部办理结算业务的企业 ，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超过 张 ，每 张支票限额为 万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须有充足的存款在资金部。第 6 章 资产管理第 32 条 本单位的资产包括流动资产、固定 资产、无形 资产 和对外投资等。第 33 条 固定资产管理。1固定资产购建时，由使用部门或项目负责部门填写固定 资产购建审
14、批单，各归口职能管理部门填写审查意见后，交由 总经理审批， 财务部安排相 应预算资金。2报废和转让的固定资产，一般经单位负责人批准后核销 。报废和转让大型的、精密或者贵重的设备，应当经过有关部 门鉴定， 报财务主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准。3固定资产的日常管理方面，要做到：（1）应指定专人负责本企业固定资产的实物管理。（2）财务部门负责本企业固定资产金额的核算和管理。（3）应按固定资产的类别，结合本 单位实际情况， 编制固定 资产目录。使用部门应建立固定资产卡片，实物管理部门建立固定 资产台账， 财务部门建立固定 资产总账、明细账或固定资产卡片账，对各项固定资产应 明细核算其原值、
15、已提折旧和净值。（4）企业应于每年 12 月对固定资产进行一次盘点，并将固定资产盘点清查情况汇总列表后上报企业财务部。做到账 、物、卡相符。对于盘盈、 盘亏 的固定资产应当按规定及时进行处理。第 34 条 单位应当加强流动资产的管理，建立健全 对现金及各种存款的内部管理制度；对应收及预付款项及时清理；对存货进行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。 发生的盘亏、报废和毁损，应当及时查明原因，按照规定处理。对在研项目和在制产品按照合同要6求或者完成进度情况及时结算或结转。第 35 条 单位应当加强无形 资产的保护。 单位转让无形资产的所有权或者使用权，应当按照规定进行资产评估，取得的收入 计入事
16、业收入，国家另有规定的从其规定。单位取得无形资产发生的支出，计入事 业支出。第 36 条 单位对外投资应当按照国家规定进行。对外投资必须进行充分的技术和经济论证， 坚持投资回报原则，确保资产保值增值。第 37 条 单位利用实物、无形 资产等对外投资， 应当按照 规定进行资产评估。第 7 章 成本管理第 38 条 成本管理基本要求。1建立健全原始记录和凭证。2建立健全科学的定额管理制度。3建立健全各类存货的计量、验收、领退和盘点制度。4建立健全企业内部计划价格和 结算制度。第 39 条 将成本管理落实到企业管理的各个方面，各职能部门要按照费用归口管理的要求，合理控制各项支出。第 8 章 审计工作
17、第 40 条 主要审计任务。1对企业进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理； 长、短期投资的效益，固定资产使用情况；流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多少、 积压情况、超储及报废情况等。2对企业进行专项审计，主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。3对企业负责人进行离任审计 。离任 审计主要对企业负责 人上任至离任期间所取得的经营成果以及存在的问题进行审计，并出具 审计报告。4对企业的基建、技术改造项目和修建装潢工程项目的财务预 决算进行审计，对其经济效益进行评估并提出建议。5内部审计终结后，要对被审计对象出具书面审计报告，并要求被审计单位负责人和财务负责人签字确
18、认。对审计中 发现的问题向有关部门出具 审计意见书。第 41 条 审计工作必须严格执行企业制定的财务规章制度。第 9 章 发票和收据的使用管理第 42 条 企业必须按发票管理规定，正确使用 发票。 发票和收据不得 转借、转让。第 43 条 发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明 “误填作废”。第 44 条 应对发票实行专人管理，尤其是增 值税专用发票 应妥善保管，防止 丢失、被盗。如因保管不善遗失发票及收据，所造成的后果由 发票保管人承担。第 45 条 发票丢失应立即向主管税务机关和集团企业财务部报告，并登报予以公告。第 46 条 企业必
19、须凭合法的 发票入账，凡与企业成本、 费用、 资产有关的付出，均应索取合法发票。第 10 章 会计档案管理第 47 条 企业必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、 归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证 会计档案妥善保管、有序存放、方便 查阅、严防毁损、散失和泄密。第 48 条 会计档案是指会 计凭证、会 计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，具体包括以下四大类。71会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。2会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片， 辅助账簿，其他会 计账簿。3财务报告类：月度、季度、年度财务报告，
20、包括会 计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。4其他类：银行存款余额调节 表， 银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其重要文件，如合同、章程、董事会计等各种会计资料。第 49 条 会计档案的保存。财务部应有专人负责保存会计档案，定期将 财务部归档的会 计资料按顺序立卷登记。会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类。第 50 条 会计档案的借用。1财务人员因工作需要查阅会 计档案时，必 须按规定顺序及 时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续 。2各部
21、门若因公需要查阅会计 档案时，必 须经相关领导批准 证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。3外单位人员因公需要查阅会 计档案时， 应持有单位介绍 信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人 员详细登记查阅 人的工作单位、 查阅日期、会计档案名称及查阅理由。4会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复制 时，必须经财务部经理批准，并限期归还。5由于会计人员的变动或会计 机构的改变等，会 计档案需要 转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人 签字或盖章。6会计档案保管期满需要销毁时 ，由会 计档案管理人员提出 销毁意见，经部门经理审查，总经理批准
22、，报上级有关部门 批准后执行。由会 计档案管理人 员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在 销毁单 上签名或盖章。第 11 章 培训管理第 51 条 财务人员年度培训计划由财务部根据本部门人员队伍建设和企业业务拓展计划在每年年初制订，报人力资 源部及总经理审批后由财务 部具体实施。第 52 条 财务人员培训方式。1组织内部培训。2参加财务审计类各种证书培 训考试。3财务部举办各类授课讲座，推荐材料自学，组织座谈讨论。4进行岗位带教和轮岗学习。5参加国内（外）受训或考察。第 53 条 财务培训组织体系。1财务部培训由一级培训和二 级培训两个层次组成。2一级培训是由财
23、务经理和财务 主管参加的针对会计核算制度、财务管理、税务筹划和管理艺术的培训。3二级培训是由各一般财务人 员参加的培训，其重点是入职培训、内部管理制度和企业文化培训、工作技能辅导等。第 12 章 附则条 54 条 本制度自颁布之日起执行，由企 业财务部解释。8编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期1.2 财务总监目标责任书受控状态文案名称 财务总监目标责任书编号执行部门 监督部门 考证部门为加强企业的财务工作，发挥财务 部在企业经营管理和提高 经济效益中的作用， 强化企业财务管理，合理调配和使用 资金，增 强企业全员增收节支意 识，实现企业效益最大化的目标，企业与财务总监订如
24、下目 标责任书。、 期限本目标责任书有效期自_年_ 月_ 日起至_ 年_ 月_ 日止。、 目标及要求1.认真贯彻执行国家有关的财务管理政策和法规。2.开源节流，增收节支，遵章守纪，确保各项服务在企业检查考核中满意度评价达到_ 分以上。3.经济目标：利润额确保达到_万元，利 润率达到_ %，回款率确保达到_ %。4.建立健全财务管理各种规章制度， 编制财务收支计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监 督财务纪律的执行情况。5.积极为经营管理服务，通过财务监 督发现问题，提出改 进 意见，促进企业取得较好的经济效益。6.厉行节约，合约调配和使用 资金， 严格控制费用开支。7.有
25、计划编制年资金使用计划书和还款书，并按照 计划合理筹措和支配 资金。8.合理分配企业收入，及时上交各 项税金。9.会同经营部、综合部，生产调度中心等各部门对各企业生 产经营情况进行摸底调查，_月份完成，每季度一次。10.负责对所属各企业每季度经营情况、 经济活动进行分析、评价，提出分析评价报告，并组织召开每季度经营分析会， 为领导决策提供可靠依据。11.配合其他部门完成与战略规划、 经营规划相关的工作。12.负责对企业内控制度及运行情况检查、考核、分析和评价，每季度一次。13.代表总经理参加各参控股企业董事会议、股 东会议，定期收集各参控股企业的董事会，股东会决议与议案、重大经营决策（投资、融
26、资、 产权变动）、预决算预案与草案、 规划和计划、内部重大结构调整方案、阶段性工作总结和分析、重要人事变动等相关信息，送达股份企业各相关部门，并要求其形成相 应的报告，本部 门 作综合分析后报总经理。14.按照财务管理制度管理企业固定资产、材料及各种低 值 易耗品， 审签本单位业务支出，杜绝浪费和流失。15.在年度管理工作中推陈出新，提出 _ 个开拓创新工作思路或合理化建议。16.完成企业交办的其他相关工作。9、 奖惩细则（一）奖励办法1.本年度目标责任人全面完成上述目标任务，将会根据企业经营效益的达成情况计发年终效益奖金。2.本年度下属部门的考核综合考评为第一名的，除 奖励相关部 门_元外，
27、企 业还会奖励目标责任人_元；本年度下属部门的考核综合考评为第二名的，除奖励相关部门_元外，企业还会奖励目标责任人 _元；本年度下属部门的考核 综合考评为第三名的，除奖励相关部门_元外，企业还 会奖励目标责任人_元。（二）处罚办法1.年度内，若目标责任人未完成 责任目标， 则视情况对其予以 元 元的处罚。2.年度内，下属部门的考核综 合考评为倒数第一名的，除按 %扣发下属部门各岗位员工的年终奖外，还会按 %扣发目标责任人的年终奖；下属部 门的考核综合考评为倒数第二名的，除按 %扣发下属部门各岗位员工的年终奖外， 还会按 %扣发目标责任人的年终奖；下属部门的考核综合考评为倒数第三名的，除按 %扣
28、发 下属部门各岗位员工的年终奖， 还会按 %扣发目标责任人的年 终奖。、 附则1.本责任书未尽事宜由责任部门本着对企业负责的态度按程序完成。2.本责任书自双方签订之日起生效。3.本责任书一式两份，双方各 执一份，具有同等效力。企业（公章）：总经理签字： 目标责任人签字：日期：_年_月_日 日期：_年_月_日编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期1.3 财务经理目标责任书受控状态文案名称 财务经理目标责任书 编 号执行部门 监督部门 考证部门为加强企业的财务管理，完善各 项规章制度和操作程序，确保企业年度计划目标得以实现，经企业与目标责任人财务 部经理共同商讨，已确定 年度工作
29、责任目标，相关内容如下。一、年度工作目标财务经理在本年度内，需达成如下工作目标。财务经理年度工作目标10财务经理工作目标 说明管理目标（ %） 建立健全财务、物资管理系统 的考核制度、分配制度经济 目标（ %）1利润：确保 万元；力争 万元2回款率：确保达到 %；力争 %3融资 万元4全年的利润率达到 %成本目标（ %）1全年的业务费控制在 万元2全年的运输费控制在 万元3全年的差旅费用控制在 万元4全年的技术改造费控制在 万元5全年的财务费用控制在 万元6全年的工人工资及福利控制在 万元部门员工管理（ %）1员工培训计划完成率达 100%2抽检员工对财务部工作的满 意率达 %及以上3部门员工
30、绩效考评合格率达 %其他（ %）1财务工作符合会计法和财经 政策及有关法规2财务违纪行为为零3及时提供财务分析报告4错账率为零5固定资产管理符合标准6合同管理符合规定二、双方的权利与义务（一）企业1企业要经常检查、指导责任人的工作。2企业要积极为责任人创造一个良好的工作 环境。3企业要从各方面支持责任人的工作，保证其顺利完成责 任目标。（二）责任人（财务经理）1定期向企业做工作汇报。2确保责任目标的按计划实现 。3自觉接受企业其他职能部门 的监控、考 评、检查。4每月 日前按时上报次月工作 计划报表。5积极配合企业完成其他专项 工作。6完成企业临时交办的各项事宜。三、目标考评与奖惩（一）目标考
31、评企业总经理负责目标责任人的绩效考评。考 评标准和办法的依据 为企业绩效考评相关标准作业规程和本目标管理责任书。（二）目标奖罚1目标责任人（财务经理）必须 依照双方确认的工作计划完成本 责任书所列的各项目标。2如果工作目标完成，则可按董事会核定的计划额度编制 奖金分配方案并进行年终奖11金的分配。3如果本责任书所列不能全部完成，则每不能完成其中一 项指标，扣减目标责任人 %的目标奖 金，直至扣除全部奖金，并承担相应的行政处罚。4若发生不可抗力而致使目标责 任无法完成， 则本目标责 任书失效，遗留问题由企业与目标责任人共同处理。四、其他事项（一）法律效力说明1未尽事宜，由目标责任人同企业协商解决
32、，补充条款与本责任书具有同等效力。2本责任书自签订之日起生效。（二）存档及解释说明1本目标管理责任书一式三份，企业存档一份，目标责任人一份，报董事会存档一份。2本责任书解释权在企业。总经理签字： 目标责任人签字： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期1.4 投融资主管考核方案受控状态方案名称 投资主管考核方案 编 号执行部门 监督部门 考证部门一、目的对员工业绩进行有效评价，逐步完善企 业用人机制和薪酬分配机制，确保企业年度目标的顺利完成，持续不断提升企 业竞争力。二、考核内容（一）工作业绩考核对投资主管的工作业绩考核主要包括对投资分析
33、、投 资可行性 报告的编制、投 资项目管理等方面的考核，具体内容见 下表。投资主管工作业绩考核考核项 权重 考核内容 考核实施主 体对有关证券市场和上市企业法律法规、政策、制度等的学 是否及时了解并掌握相关知识12习研究市场调查 市场投资相关信息收集的准确性和 及时性投资分析 投 资财务 分析的客观性、准确性投资可行性报告的编写 投 资可行性 报告是否科学、详尽投资项目管理 投资项 目 计划执行情况、项目进度管 理情况投资项目建议的数量和质量 建议被采纳的情况（二）工作能力考核工作能力考核主要是对被考核者完成各项专业性活动所具备的特殊能力和素质的考核，对投资主管具体工作能力的考核主要包括四个方
34、面：专业知识及技能、判断与决策能力、计划与执行能力、沟通能力。（三）工作态度考核对投资主管的工作态度考核主要包括四个方面：出勤率、工作 责任感、工作 积极性、团队协作性。三、考核实施（一）考核频率1季度考核：绩效评估每季度 进行一次（分别为 3、6、9、12 月下旬），如遇特殊情况无法在规定时间内完成评估的，需及 时向人力资源部汇报。2年度考核：年度考核于下一年度 1 月 日进行。（二）考核方法对投资主管的评估，主要采用量表 评定法、关 键事件法、评语法三种方法。（三）考核注意事项1绩效考核实施方案要随着企 业发展变化而持续改进、完善。2绩效考核要与投资主管的薪酬、职位调整、教育培训等人事政策
35、结合起来。编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期受控状态方案名称 融资主管考核方案 编 号执行部门 监督部门 考证部门一、考核目的1.改善工作绩效，建立优胜劣汰的 竞争机制2.评选年度优秀管理人员提供参考和依据。二、考核内容对融资主管的考核主要从以下十个方面进行评估。具体内容见下表。融资主管绩效考核表13考核项 权重 考核内容 得分融资管理体系 融资管理体系的设置是否健全，运行是否高速有效融资渠道 融资渠道是否畅通融资结构 融资结构是否融资方案的设计 融资 方案的全面性与合理性能否有效地防范金融风险融资建议案的反馈融资 建议案的反 馈是否及时反馈 方式是否恰当融资活动的控制
36、能否有效地控制企业的融资活动融资计划完成率 融资计划完成率达到_%以上融资成本降低率 融资成本降低率降低 %部门满意率 部门内部调查满意度评价达到 分以上合作单位满意度 考核期内合作单位满意度评价达到 分以上三、考核实施（一）考核方式考核分为自评、直接上级考评 及小组考评三种，此 处小组考 评的成员主要由与融资主管工作联系较多的人员组成。各种考核 结果所占的权重及考核重点 见下表。考核主体所占权重及考核重点考评者 权重 考核重点被评估者本人 10% 工作态度、工作能力上级领导 70% 工作 绩效、工作能力、工作态度小组考评 20% 工作态度、工作能力（二）考核实施时间安排从考核准备到考核结束是
37、一项连续而系统的工作。 对融资 主管进行考核的大致时间安排如下表所示。考核实施时间安排一览表实施时间工作内容季度考核 年度考核确定考核对象、考核实施者、考核标准等事项 每季度第一个月的 日 1 月 日考核前期准备（相关人员培训、沟通等） 每季度第一个月的 日 1 月 日考评实施（融资主管自评、直接上 级领导评估、小组评估） 每季度第一个月的 日 1 月 日汇总考核结果，报财务部经理 审批 每季度第一个月的 日 1 月 日人力资源部与财务部经理共同制订融资主管的奖金、晋升等计划，报总经理 每季度第一个月的 日 1 月 日14审批四、考核结果应用（一）季度奖金和年终奖金的发放季度考核的结果主要作为
38、季度奖金的发放依据，年度考核的结果主要作为年度奖金的发放依据。奖金基数的确定参照人力 资源部制定的部门奖金管理制度，奖金系数根据考核结果确定。具体标准如下表所示。奖金系数计算标准分 值95 分及以上 8594 分 75 84 分 6574 分 65 分以下奖金系数 1.5 1.2 0.6 0.2 无（二）绩效改进通过考核发现融资主管工作中存在的优点与缺点，并安排相应的培训以改进融资主管工作中的不足之处，提升其工作 绩效。编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期1.5 预算主管考核方案受控状态方案名称 预算主管考核方案 编 号执行部门 监督部门 考证部门一、考核目的1.评价预算主
39、管工作中的优缺点2.及时将考核结果反馈给预算主管，并帮助其改 进工作，提高工作绩效3.作为预算主管发生人事变动、加薪、奖励等的决策依据4.检查企业有关预算管理的规章制度的有效性二、考核频率采用季度考核与年度考核相结合的形式。季度考核以每季度第一个月的 日为考核时间；年度考核于下年度 1 月 日对预算主管上年度的工作进行考核。三、考核实施（一）考核人及考核形式采用财务部经理直接考核、财务 部门其他主管评议、 预算员评议 和预算主管本人自我鉴定相结合的考核形式。（二）考核内容1工作业绩考核，其内容见下表。15工作业绩考核表考核指标 分值 绩效工作 考核得分预算管理体系的合理性建立及完善预算管理体系
40、，起草修改配套的规章制度预算的准确性、全面性、及时性根据企 业发 展目标，制定企业年度全面预算将各部 门编 制的预算草案进行分析加工，汇总编制成企业的各项预算财务分析的准确性 对企业发展战略提供财务方面的分析预算执行报告编制的及时性与合理性监督企业及各部门预算执行情况2工作能力考核，其内容见下表。工作能力考核表考核标准考核指标 评分标准 分数 考核得分粗浅了解预算专业知识一般性掌握预算专业知识掌握预算专业理论知识，具有一定深度专业知识系统全面掌握预算专业理论知识，对某些问题有独立见解谈话说服力差，态度生硬，缺乏谈话技巧，难以被人接受谈话说服力较差，不善于疏导 ，有 时不易被别人接受有一定的疏导
41、技巧，尚能被别 人接受谈话说服力较强，态度诚恳，善于疏导，说服效果较好沟通能力谈话说服力强，谈吐亲切，语言诙谐幽默，富有魅力，能自然、有技巧地说服别人依靠指示才能正确执行有一定的分析能力，能正确判断、处理事情分析判断能力 有高度的分析能力，能正确判断、处理事情协调不善，致使工作出现困难能够与上下级同事合作，达成工作要求协调合作能力 乐意与人协调沟通，顺利达成任 务16善于协调，能自动自发与同事合作3工作态度考核，其内容见下表。工作态度考核表考核标准考核指标评分标准 分数考核得分经常迟到早退且不服从领导工作上的安排偶尔迟到早退，服从领导工作安排纪律性服从安排，听从指挥，遵守工作纪律工作马虎，不能
42、保质保量地完成工作任 务且工作态度极不认真工作尽职尽责，能如期完成工作任 务责任感工作尽职尽责，能保证高质量高 标准完地成工作任务工作懈怠且工作业绩不能达到工作标准在别人的监督下能较好地完成工作工作主动，能较好地完成自己的本 职工作积极性除了做好自己的本职工作外， 还经常主动承担一些分外的工作（三）考核实施考核人依据绩效考核表对预算主管进行考核。考核 结束后，将考核表交人力资源部汇总，汇总结果报总经理审核后归档，同 时反馈给财务部。四、考核结果应用（一）预算主管季度奖金的发放依据根据考核结果，确定预算主管季度 奖金发放的额度，具体 标 准见下表季度奖金发放标准绩效得分 奖金额度95 分以上 元
43、8594 分 元7584 分 元6574 分 元65 分以下 无（二）员工技能提升培训通过绩效考核，明确预算主管需要提升的工作技能，并安排相应的培训以帮助其提升，促进员工发展。17（三）为预算主管的职位变动提供依据编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期1.6 出纳人员考核方案受控状态方案名称出纳人员考核方案编 号执行部门 监督部门 考证部门一、考核时间（一）月度考核时间每月的 号对现金出纳人员进行考核。（二）季度考核时间每季度第一个月的 日左右进行季度考核。（三）年度考核时间下年度一月的 日左右进行年度考核。二、考核方式由出纳人员本人、出纳人员的直接上 级与间接上级共同参与考
44、核。其中，出纳人员的直接上级与间接上级所占的评分比例为 7：3。三、考核内容（一）工作考核对出纳人员的工作考核包括工作业绩、工作能力和工作 态 度三方面，具体内容 见下表。现金出纳人员工作绩效考核表得分考核项目 考核指标 权重 考核说明 指标得分加权得分日记账记录的准确性与及时性 10%日记账登录出错次数控制在每月 3 次以内；每超过一次，扣 分；未能按日及时登录记账，每出现一次扣 分工作业绩 支票、库存现金与各种有效证券保管的准确率与及时性10%凭证保管每出现一次差错，扣 分；月出现差错三次以上，该项得分 为 0分18发票开具的及时性 10%开具的发票影响发票的报销业务，每出现一次影响，扣
45、分；月出现五次以上，该项得分为 0 分款项报销和工资发放业务的准确性与及时性20%报销和制作工资要在企业规定的时间内完成，每出现一次差错或延 误，扣 分，报销业务月出现差错三次以上，该项得分为 0 分相关报表编制的准确性与及时性 10%每出现一次差错，扣 分，每出现一次延误，扣 分出纳专业知识 5% 掌握出纳专业理论知识的熟练程度，能适应岗位要求周全缜密 5% 工作认真细致及深入程度，考 虑问题的全面性业务技能 5% 工作中相应技能的使用与操作， 计算机操作的熟练程度应变力 5%针对 客观变 化，采取应变的主动性、有效性及工作中对上级的依赖程度对领导 指示的理解能力，能充分理解并把握要点工作能
46、力判断力 5% 具有客观公正的见解，能明确表达自己的和见解责任心 5% 能否严格要求自己，工作认真 细心，遵守规章制度团队合作精神 5% 人际关系状况如何，是否具有 团队精神并积极与他人（部门）配合工作工作态度品德言行 5% 是否做到廉洁、诚信，是否具有职业道德（二）出勤考核1迟到、早退一次，扣 分。2旷工一天，扣 分。3请事假一天，扣 分。（三）奖惩1出现警告一次，扣 分；记小过一次，扣 分；记大过一次，扣 分。2提出表扬一次，加 分；记小功一次，加 分；记大功一次，加 分。四、考核实施及结果应用（一）考核的实施人力资源部负责考核的组织与实施工作。出 纳人员的直接上 级与隔级上级分别对其绩效
47、进行考核后，由人力资源部 负责计算出纳人员的考核总 分，并将考核 结果反馈至财务部。（二）考核结果的应用191了解出纳人员对企业的业绩贡 献， 为出纳人员的薪酬发 放提供依据。2发现出纳人员工作中的不足和缺点，明确部 门的培训需求。3为出纳人员的晋升、降职、轮岗等提供依据。编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期2.会计部管理制度与考核方案设计2.1 会计人员管理规定受控状态制度名称 会计人员管理规定 编 号执行部门 监督部门 考证部门第 1 章 总则第 1 条 为建设一支具有良好职业道德和较高专业技术水平的高素质的会计队伍，为企业的发展和经济效益的提高做出应有的贡献，特制定本
48、规定。第 2 条 企业会计人员的管理体制。1会计人员由企业财务部统一管理，企业内部需要进行独立或相 对独立核算的部门，由企业财务部委派会计人员负责该部门的会计工作。2会计机构负责人的任免。（1）会计机构负责人的任免由企业领导会议经过研究讨论后决定。（2）会计人员的任免、调动、聘用、解聘由财务部提出意见，并报企业领导批准后方可办理任免、调动、聘用、解聘手续。第 2 章 会计机构与会计人员任职资格第 3 条 会计机构设置。1单独设置会计机构的单位，应配备会计机构负责人。2未单独设置会计机构的单位，应在有关机构中配备专职 会计人员，并在专职会计人员中指定会计主管人员。3会计工作岗位设置。结合本单位实际情况，会计工作岗位可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人，但必须符合会计内部 牵制制度的要求。出 纳人员 不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账簿的登记工作。单位的空白支票和有关财务印章不得由同一人保管。第 4 条 会计人员任职条件。1企业会计人员应持有会计证 及其他相关资格证书。2应具备必要的专业知识和专业 技能，能正确 处理各种财务 会计事项。3熟悉国家有关法律、法规、规章及国家统一会计制度。4具备良好的职业道德，主要包括以下五个方面
