1、全 国 减 税 降 费 知 识 竞 赛一 、 单 选 题1.2019 年 1 月 17 日 ， 财 政 部 、 税 务 总 局 印 发 关 于 实 施 小 微 企 业 普 惠 性 税收 减 免 政 策 的 通 知 （ 财 税 2019 13 号 ） ， 规 定 自 2019 年 1 月 1 日 至2021 年 12 月 31 日 ， 由 省 、 自 治 区 、 直 辖 市 人 民 政 府 根 据 本 地 区 实 际 情 况 ，以 及 宏 观 调 控 需 要 确 定 ， 对 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 可 以 在 一 定 的 税 额 幅 度 内 减征 部 分 地 方 税 费 ， 该 幅
2、度 为 （ D ） 。A.30% B.40% C.45% D.50%2.2019 年 1 月 17 日 ， 财 政 部 、 税 务 总 局 印 发 关 于 实 施 小 微 企 业 普 惠 性 税收 减 免 政 策 的 通 知 （ 财 税 2019 13 号 ） ， 规 定 将 财 政 部 税 务 总 局关 于 创 业 投 资 企 业 和 天 使 投 资 个 人 有 关 税 收 政 策 的 通 知 （ 财 税 201855 号 ） 规 定 的 “从 业 人 数 不 超 过 200 人 ”和 “资 产 总 额 和 年 销 售 收 入 均 不超 过 3000 万 元 ”分 别 调 整 为 （ A）
3、。A. 从 业 人 数 不 超 过 300 人 ， 资 产 总 额 和 年 销 售 收 入 均 不 超 过 5000 万 元B. 从 业 人 数 不 超 过 300 人 ， 资 产 总 额 和 年 销 售 收 入 均 不 超 过 4000 万 元C. 从 业 人 数 不 超 过 250 人 ， 资 产 总 额 和 年 销 售 收 入 均 不 超 过 5000 万 元D.从 业 人 数 不 超 过 250 人 ， 资 产 总 额 和 年 销 售 收 入 均 不 超 过 4000 万 元3.根 据 财 政 部 税 务 总 局 海 关 总 署 关 于 深 化 增 值 税 改 革 有 关 政 策 的
4、公 告 （ 财 政 部 税 务 总 局 海 关 总 署 公 告 2019 年 第 39 号 ） 规 定 ， 纳 税 人 购 进 农产 品 ， 原 适 用 10%扣 除 率 的 ， 扣 除 率 调 整 为 （ C ） 。 纳 税 人 购 进 用 于 生 产 或者 委 托 加 工 13%税 率 货 物 的 农 产 品 ， 按 照 （ C ） 的 扣 除 率 计 算 进 项 税 额 。A.9 % ， 9% B.8 % ， 9% C.9% ， 10% D.9% ， 11%4.张 某 是 销 售 童 装 的 小 规 模 纳 税 人 ， 2019 年 5 月 的 销 售 额 为 80000 元 ， 当月
5、应 纳 增 值 税 为 （ A） 元A.0 B.1553 C.2330 D.24005.2018 年 ， 我 国 将 服 务 贸 易 创 新 发 展 试 点 地 区 技 术 先 进 型 服 务 企 业 所 得 税 优惠 政 策 推 广 至 全 国 实 施 。 即 ： 在 全 国 范 围 内 认 定 为 技 术 先 进 型 服 务 企 业 （ 服务 贸 易 类 ） 的 企 业 所 得 税 适 用 税 率 是 （ B） 。A.12.5% B.15% C.20% D.25%6.2019 年 ， 我 国 大 幅 放 宽 “小 型 微 利 企 业 ”标 准 ， 扩 大 企 业 所 得 税 优 惠 政策
6、覆 盖 面 ， 政 策 调 整 前 小 型 微 利 企 业 年 应 纳 税 所 得 额 、 从 业 人 数 和 资 产 总 额标 准 上 限 分 别 为 100 万 元 、 工 业 企 业 100 人 （ 其 他 企 业 80 人 ） 和 工 业 企 业3000 万 元 （ 其 他 企 业 1000 万 元 ） 。 此 次 调 整 明 确 将 上 述 三 个 标 准 上 限 分 别提 高 到 （ B ） 。A.300 万 元 、 500 人 、 3000 万 元 B.300 万 元 、 300 人 、 5000 万 元C.500 万 元 、 300 人 、 5000 万 元 D.500 万 元
7、 、 500 人 、 5000 万 元7.2019 年 ， 财 政 部 、 税 务 总 局 联 合 发 布 了 关 于 保 险 企 业 手 续 费 及 佣 金 支出 税 前 扣 除 政 策 的 公 告 （ 财 政 部 、 国 家 税 务 总 局 公 告 2019 年 第 72 号 ） ，对 保 险 企 业 发 生 的 手 续 费 及 佣 金 支 出 企 业 所 得 税 进 行 税 前 扣 除 的 比 例 提 高 至（ C） 。A.10% B.15% C.18% D.20%8.根 据 财 政 部 税 务 总 局 关 于 设 备 器 具 扣 除 有 关 企 业 所 得 税 政 策 的 通 知 （
8、财 税 2018 54 号 ） 规 定 ， 企 业 在 2018 年 1 月 1 日 至 2020 年 12 月 31日 期 间 新 购 进 的 设 备 、 器 具 ， 单 位 价 值 不 超 过 500 万 元 的 ， 允 许 （ D ） 。A.分 两 个 年 度 计 算 折 旧 在 企 业 所 得 税 前 扣 除B.分 三 个 年 度 计 算 折 旧 在 企 业 所 得 税 前 扣 除C.分 四 个 年 度 计 算 折 旧 在 企 业 所 得 税 前 扣 除D.一 次 性 计 入 当 期 成 本 费 用 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 扣 除 ， 不 再 分 年 度 计 算 折旧9
9、.根 据 财 政 部 税 务 总 局 科 技 部 关 于 提 高 研 究 开 发 费 用 税 前 加 计 扣 除 比 例的 通 知 （ 财 税 2018 99 号 ） 规 定 ， 2018 年 1 月 1 日 至 2020 年 12 月31 日 期 间 ， 企 业 开 展 研 发 活 动 中 实 际 发 生 的 研 发 费 用 ， 未 形 成 无 形 资 产 计 入当 期 损 益 的 ， 在 按 规 定 据 实 扣 除 的 基 础 上 ， 再 按 照 实 际 发 生 额 的 （ C） 在税 前 加 计 扣 除 ； 形 成 无 形 资 产 的 ， 在 上 述 期 间 按 照 无 形 资 产 成
10、本 的 （ C） 在税 前 摊 销 。A.50%,100% B.75% ,150% C.75%,175% D.100% ,150%10.根 据 财 政 部 税 务 总 局 关 于 企 业 职 工 教 育 经 费 税 前 扣 除 政 策 的 通 知 （ 财 税 2018 51 号 ） 规 定 ， 自 2018 年 1 月 1 日 起 ， 企 业 发 生 的 职 工 教 育经 费 支 出 ， 在 企 业 所 得 税 前 扣 除 的 比 例 限 额 由 不 超 过 工 资 薪 金 总 额 2.5%提高 至 （ C ） 。A.4% B.5% C.8% D.14%11.根 据 财 政 部 税 务 总 局
11、 关 于 创 业 投 资 企 业 和 天 使 投 资 个 人 有 关 税 收 政 策的 通 知 （ 财 税 2018 55 号 ） 规 定 ， 创 投 企 业 和 天 使 投 资 个 人 投 向 种 子期 、 初 创 期 科 技 型 企 业 ， 符 合 规 定 条 件 的 可 按 投 资 额 的 一 定 比 例 抵 扣 其 应 纳税 所 得 额 。 这 个 抵 扣 比 例 是 （ C ） 。A.50% B.60% C.70% D.80%12.2018 年 1 月 1 日 后 投 资 新 设 的 集 成 电 路 线 宽 小 于 65 纳 米 或 投 资 额 超 过150 亿 元 ， 且 经 营
12、期 在 （ D） 年 以 上 的 集 成 电 路 生 产 企 业 或 项 目 ， 第 一 年 至第 五 年 免 征 企 业 所 得 税 ， 第 六 年 至 第 十 年 按 照 25%的 法 定 税 率 减 半 征 收 企 业所 得 税 ， 并 享 受 至 期 满 为 止 。A.3 B.5 C.10 D.1513.根 据 2018 年 修 改 后 的 个 人 所 得 税 法 的 规 定 ， 减 除 费 用 标 准 从 每 月 3500元 提 高 至 每 年 （ D） 。A.24000 元 B.40000 元 C.50000 元 D.60000元14.根 据 2018 年 修 改 后 的 中 华
13、人 民 共 和 国 个 人 所 得 税 法 ， 在 中 国 境 内无 住 所 又 不 居 住 ， 或 者 无 住 所 而 一 个 纳 税 年 度 内 在 中 国 境 内 居 住 累 计 不 满（ B ） 的 个 人 ， 为 非 居 民 个 人 。 非 居 民 个 人 从 中 国 境 内 取 得 的 所 得 ， 依 照 本法 规 定 缴 纳 个 人 所 得 税 。A.90 天 B.183 天 C.6 个 月 D.1 年15.居 民 个 人 取 得 综 合 所 得 ， 按 年 计 算 个 人 所 得 税 ； 有 扣 缴 义 务 人 的 ， 由 扣缴 义 务 人 按 月 或 者 按 次 预 扣 预
14、缴 税 款 ； 需 要 办 理 汇 算 清 缴 的 ， 应 当 在 取 得 所得 的 次 年 （ B ） 内 办 理 汇 算 清 缴 。A.1 月 1 日 至 6 月 30 日 B.3 月 1 日 至 6 月 30 日C.3 月 1 日 至 5 月 31 日 D.4 月 1 日 至 6 月 30 日16.根 据 国 务 院 关 于 印 发 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 暂 行 办 法 的 通 知 （ 国发 2018 41 号 ） 关 于 继 续 教 育 的 扣 除 规 定 ， 纳 税 人 在 中 国 境 内 接 受 学 历（ 学 位 ） 继 续 教 育 的 支 出 ， 在 学 历
15、 （ 学 位 ） 教 育 期 间 按 照 每 月 （ B ） 元 定额 扣 除 。 同 一 学 历 （ 学 位 ） 继 续 教 育 的 扣 除 期 限 不 能 超 过 48 个 月 。A.300 B.400 C.500 D.80017.根 据 国 务 院 关 于 印 发 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 暂 行 办 法 的 通 知 （ 国发 2018 41 号 ） 关 于 子 女 教 育 的 扣 除 规 定 ， 纳 税 人 的 子 女 接 受 全 日 制 学 历教 育 的 相 关 支 出 ， 按 照 每 个 子 女 每 月 （ B） 元 的 标 准 定 额 扣 除 。 其 中 ， 学
16、历 教 育 包 括 义 务 教 育 （ 小 学 、 初 中 教 育 ） 、 高 中 阶 段 教 育 （ 普 通 高 中 、 中 等职 业 、 技 工 教 育 )、 高 等 教 育 （ 大 学 专 科 、 大 学 本 科 、 硕 士 研 究 生 、 博 士 研究 生 教 育 ） 。A.800 B.1000 C.1200 D.150018.根 据 国 务 院 关 于 印 发 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 暂 行 办 法 的 通 知 （ 国发 2018 41 号 ） 关 于 大 病 医 疗 的 扣 除 规 定 ， 在 一 个 纳 税 年 度 内 ， 纳 税 人 发生 的 与 基 本 医
17、 保 相 关 的 医 药 费 用 支 出 ， 扣 除 医 保 报 销 后 个 人 负 担 （ 指 医 保 目录 范 围 内 的 自 付 部 分 ） 累 计 超 过 （ D ） 元 的 部 分 ， 由 纳 税 人 在 办 理 年 度 汇算 清 缴 时 ， 在 （ ） 元 限 额 内 据 实 扣 除 。A.10000 元 ； 60000 元 B.12000 元 ； 65000 元C.15000 元 ； 70000 元 D.15000 元 ； 80000 元19.根 据 个 人 所 得 税 法 规 定 ， 纳 税 人 取 得 经 营 所 得 ， 在 取 得 所 得 的 （ A）前 办 理 汇 算 清
18、 缴 。A.次 年 3 月 31 日 前 B.次 年 4 月 30 日 前C.次 年 5 月 31 日 前 D.次 年 6 月 30 日 前20.根 据 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 继 续 实 施 企 业 改 制 重 组 有 关 土 地 增 值 税政 策 的 通 知 （ 财 税 2018 57 号 ） 规 定 ， 自 2018 年 1 月 1 日 至 2020 年12 月 31 日 ， 对 符 合 改 制 重 组 条 件 的 企 业 （ B） 土 地 增 值 税 。A.减 半 征 收 B.暂 不 征 收 C.查 账 征 收 D.核 定 征 收21. 中 华 人 民 共 和 国
19、环 境 保 护 税 法 自 （ C） 开 始 施 行 ？A.2016 年 12 月 25 日 B.2017 年 1 月 1 日C.2018 年 1 月 1 日 D.2019 年 6 月 1 日22.根 据 中 华 人 民 共 和 国 环 境 保 护 税 法 规 定 ， 纳 税 人 排 放 应 税 大 气 污 染物 或 水 污 染 的 浓 度 值 低 于 国 家 和 地 方 规 定 的 污 染 物 排 放 标 准 30%的 ， 减 按（ A） 征 收 环 境 保 护 税 。 纳 税 人 排 放 应 税 大 气 污 染 物 或 水 污 染 的 浓 度 值 低 于国 家 和 地 方 规 定 的 污
20、染 物 排 放 标 准 百 分 之 五 十 的 ， 减 按 （ ） 征 收 环 境 保 护 税 。A.75%， 50% B.80%， 50% C.75%， 60% D.80%， 60%23.根 据 中 华 人 民 共 和 国 烟 叶 税 法 规 定 ， 烟 叶 税 的 纳 税 人 是 （ B ） 。A.种 烟 农 民 B.烟 草 公 司 或 烟 草 收 购 站C.卷 烟 厂 D.卷 烟 零 售 店24.根 据 财 政 部 税 务 总 局 关 于 继 续 执 行 的 车 辆 购 置 税 优 惠 政 策 的 公 告 （ 2019 年 第 75 号 公 告 ） 规 定 ， 对 购 置 符 合 条 件
21、 的 新 能 源 汽 车 （ C ） 车 辆购 置 税 。A.减 半 征 收 B.减 按 75%征 收 C.免 征 D.正 常 征 收25.2016 年 ， 我 国 取 消 对 普 通 美 容 、 修 饰 类 化 妆 品 征 收 消 费 税 ， 将 “化 妆品 ”税 目 名 称 更 名 为 “高 档 化 妆 品 ”， 税 率 从 30%降 至 （ A ） 。A.15% B.18% C.20% D.25%26.根 据 财 政 部 关 于 调 整 部 分 政 府 性 基 金 有 关 政 策 的 通 知 （ 财 税 2019 46 号 ） 规 定 ， 自 2019 年 7 月 1 日 起 ， 航 空
22、 公 司 应 缴 纳 民 航 发 展 基金 征 收 标 准 降 低 幅 度 为 （ D） 。A.20% B.30% C.40% D.50%27、 财 政 部 、 海 关 总 署 、 税 务 总 局 印 发 关 于 深 入 实 施 西 部 大 开 发 战 略 有关 税 收 政 策 问 题 的 通 知 （ 财 税 2011 58 号 ） ， 规 定 自 2011 年 1 月 1日 至 2020 年 12 月 31 日 起 ， 对 设 在 西 部 地 区 的 鼓 励 类 产 业 企 业 减 按（ C ） 的 税 率 征 收 企 业 所 得 税 。A.5% B.10% C.15% D.20%28、 某
23、 单 位 （ 一 般 纳 税 人 按 月 纳 税 ） 2018 年 11 月 购 入 一 层 写 字 楼 ， 取 得 增值 税 专 用 发 票 ， 购 入 写 字 楼 的 不 动 产 进 项 税 额 在 2018 年 12 月 申 报 抵 扣 了60%， 剩 下 的 40%最 早 可 在 2019 年 （ B） 申 报 抵 扣 。A.1 月 B.4 月 C.11 月 D.12 月29、 根 据 财 政 部 、 国 家 税 务 总 局 关 于 延 长 高 新 技 术 企 业 和 科 技 型 中 小 企 业亏 损 结 转 年 限 的 通 知 （ 财 税 2018 76 号 ） 规 定 ， 自 20
24、18 年 1 月 1 日起 ， 当 年 具 备 高 新 技 术 企 业 或 科 技 型 中 小 企 业 资 格 的 企 业 ， 其 具 备 资 格 年 度之 前 5 个 年 度 发 生 的 尚 未 弥 补 完 的 亏 损 ， 准 予 结 转 以 后 年 度 弥 补 ， 最 长 结 转年 限 由 5 年 延 长 至 （ B ） 。A.8 年 B.10 年 C.15 年 D.20 年30、 根 据 个 人 所 得 税 法 实 施 条 例 规 定 ， 个 人 独 资 企 业 和 合 伙 企 业 投 资 者的 生 产 经 营 所 得 依 法 计 征 个 人 所 得 税 时 ， 个 人 独 资 企 业
25、和 合 伙 企 业 投 资 者 本人 如 果 没 有 综 合 所 得 的 ， 应 当 减 除 费 用 每 年 （ D ） 。A.24000 元 B.40000 元 C.50000 元 D.60000 元31、 根 据 财 政 部 关 于 调 整 部 分 政 府 性 基 金 有 关 政 策 的 通 知 （ 财 税 2019 46 号 ） 规 定 ， 自 2019 年 7 月 1 日 起 ， 国 家 重 大 水 利 工 程 建 设 基 金征 收 标 准 降 低 幅 度 是 （ D） 。A.20% B.30% C.40% D.50%32、 根 据 财 政 部 国 家 发 展 改 革 委 关 于 减
26、免 部 分 行 政 事 业 性 收 费 有 关 政 策的 通 知 （ 财 税 2019 45 号 ） 规 定 ， 自 2019 年 7 月 1 日 起 ， 对 申 请 办 理车 库 、 车 位 、 储 藏 室 不 动 产 登 记 ， 单 独 核 发 不 动 产 权 属 证 书 或 登 记 证 明 的 ，不 动 产 登 记 费 由 原 非 住 宅 类 不 动 产 登 记 每 件 550 元 ， 减 按 住 宅 类 不 动 产 登记 每 件 （ A） 元 收 取 。A.80 B.180 C.280 D.38033.在 “营 改 增 ”分 地 区 、 分 行 业 再 到 全 面 试 点 的 基 础
27、上 ， 2017 年 ， 将 增值 税 税 率 由 四 档 减 至 17%、 11%和 6%三 档 ， 取 消 （ B ） 这 一 档 税 率 。A.16% B.13% C.10% D.3%34、 2018 年 我 国 统 一 所 有 行 业 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 的 经 营 规 模 标 准 为 年 应征 增 值 税 销 售 额 （ D） 及 以 下 。A.50 万 元 B.80 万 元 C.180 万 元 D.500 万 元35、 根 据 财 政 部 税 务 总 局 海 关 总 署 关 于 深 化 增 值 税 改 革 有 关 政 策 的 公 告 （ 财 政 部 税 务 总 局
28、海 关 总 署 公 告 2019 年 第 39 号 ） 规 定 ， 生 产 、 生 活 性服 务 业 纳 税 人 ， 是 指 提 供 邮 政 服 务 、 电 信 服 务 、 现 代 服 务 、 生 活 服 务 取 得 的销 售 额 占 全 部 销 售 额 的 比 重 超 过 （ B） 的 纳 税 人 。 如 果 该 纳 税 人 四 项 服 务销 售 额 的 占 比 符 合 条 件 ， 则 可 以 适 用 加 计 抵 减 进 项 税 额 的 政 策 。A.25% B.50% C.75% D.90%36、 根 据 财 政 部 税 务 总 局 海 关 总 署 关 于 深 化 增 值 税 改 革 有
29、关 政 策 的 公 告 （ 财 政 部 税 务 总 局 海 关 总 署 公 告 2019 年 第 39 号 ） 规 定 ， 增 值 税 一 般 纳税 人 发 生 增 值 税 应 税 销 售 行 为 或 者 进 口 货 物 ， 原 适 用 16%税 率 的 ， 税 率 调整 为 ( 13%； 原 适 用 10%税 率 的 ， 税 率 调 整 为 （ 9% ） 。 A 是 答 案A.13% ， 9% B.14% ， 9% C.12% ， 8% D.15% ， 7%37、 根 据 关 于 扩 大 固 定 资 产 加 速 折 旧 优 惠 政 策 适 用 范 围 的 公 告 (财 政 部税 务 总 局
30、公 告 2019 年 第 66 号 )规 定 ， 将 适 用 固 定 资 产 加 速 折 旧 优 惠 的 行 业范 围 扩 大 至 （ A） 。A.全 部 制 造 业 领 域B.信 息 传 输 、 软 件 和 信 息 技 术 服 务 业 等 行 业C.轻 工 、 纺 织 、 机 械 、 汽 车 四 个 领 域 重 点 行 业D.生 物 药 品 制 造 业 ， 专 用 设 备 制 造 业 ， 铁 路 、 船 舶 、 航 空 航 天 和 其 他 运 输 设备 制 造 业 ， 计 算 机 、 通 信 和 其 他 电 子 设 备 制 造 业 ， 仪 器 仪 表 制 造 业 等38、 2018 年 8
31、月 31 日 ， 第 十 三 届 全 国 人 民 代 表 大 会 常 务 委 员 会 第 五 次 会 议通 过 了 全 国 人 民 代 表 大 会 常 务 委 员 会 关 于 修 改 中 华 人 民 共 和 国 个 人 所 得税 法 的 决 定 ， 明 确 修 改 后 的 个 人 所 得 税 法 将 于 2019 年 1 月 1 日 起 施 行 ，（ C ） 起 先 行 施 行 新 的 减 除 费 用 标 准 （ 俗 称 “起 征 点 ”） 和 税 率 表 。A.2018 年 8 月 31 日 B.2018 年 9 月 1 日C.2018 年 10 月 1 日 D.2018 年 11 月 1
32、日39、 根 据 国 务 院 关 于 印 发 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 暂 行 办 法 的 通 知 （ 国 发 2018 41 号 ） 规 定 ， 个 人 所 得 税 纳 税 人 需 要 留 存 备 查 的 相 关 资 料 应当 留 存 （ B ） 。A.1 年 B.5 年 C.10 年 D.永 久40、 根 据 国 务 院 关 于 印 发 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 暂 行 办 法 的 通 知 （ 国 发 2018 41 号 ） 关 于 住 房 贷 款 利 息 的 扣 除 规 定 ， 纳 税 人 本 人 或 者 配 偶单 独 或 者 共 同 使 用 商 业
33、银 行 或 者 住 房 公 积 金 个 人 住 房 贷 款 为 本 人 或 者 其 配 偶购 买 中 国 境 内 住 房 ， 发 生 的 首 套 住 房 贷 款 利 息 支 出 ， 在 实 际 发 生 贷 款 利 息 的年 度 ， 按 照 每 月 （ C ） 元 的 标 准 定 额 扣 除 ， 扣 除 期 限 最 长 不 超 过 240 个 月 。纳 税 人 只 能 享 受 一 次 首 套 住 房 贷 款 的 利 息 扣 除 。A.800 B.900 C.1000 D.150041、 根 据 国 务 院 关 于 印 发 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 暂 行 办 法 的 通 知 （
34、 国 发 2018 41 号 ） 关 于 赡 养 老 人 的 扣 除 规 定 ， 纳 税 人 为 独 生 子 女 的 ， 按照 每 月 （ C ） 元 的 标 准 定 额 扣 除 ； 纳 税 人 为 非 独 生 子 女 的 ， 由 其 与 兄 弟 姐 妹分 摊 每 月 ( C)元 的 扣 除 额 度 ， 每 人 分 摊 的 额 度 不 能 超 过 每 月 1000 元 。 可 以由 赡 养 人 均 摊 或 者 约 定 分 摊 ， 也 可 以 由 被 赡 养 人 指 定 分 摊 。 约 定 或 者 指 定 分摊 的 须 签 订 书 面 分 摊 协 议 ， 指 定 分 摊 优 先 于 约 定 分
35、摊 。 具 体 分 摊 方 式 和 额 度在 一 个 纳 税 年 度 内 不 能 变 更 。A.1000 元 ， 1000 元 B.1500 元 ， 1500 元C.2000 元 ， 2000 元 D.2500 元 ， 2500 元42、 根 据 财 政 部 税 务 总 局 海 关 总 署 关 于 深 化 增 值 税 改 革 有 关 政 策 的 公 告 （ 财 政 部 税 务 总 局 海 关 总 署 公 告 2019 年 第 39 号 ） 规 定 ， 纳 税 人 购 进 国内 旅 客 运 输 服 务 ， 其 进 项 税 额 允 许 从 销 项 税 额 中 抵 扣 。 取 得 注 明 旅 客 身
36、 份 信息 的 公 路 、 水 路 等 其 他 客 票 的 ， 按 照 下 列 公 式 计 算 进 项 税 额 ： （ A） 。A.公 路 、 水 路 等 其 他 旅 客 运 输 进 项 税 额 =票 面 金 额 （ 1+3%） 3%B.公 路 、 水 路 等 其 他 旅 客 运 输 进 项 税 额 =票 面 金 额 （ 1+5%） 5%C.公 路 、 水 路 等 其 他 旅 客 运 输 进 项 税 额 =票 面 金 额 （ 1+6%） 6%D. 公 路 、 水 路 等 其 他 旅 客 运 输 进 项 税 额 =票 面 金 额 （ 1+3%） 2%43、 2018 年 9 月 5 日 ， 财
37、政 部 、 税 务 总 局 印 发 关 于 金 融 机 构 小 微 企 业 贷款 利 息 收 入 免 征 增 值 税 政 策 的 通 知 （ 财 税 2018 91 号 ） ， 明 确 自 2018年 9 月 1 日 至 2020 年 12 月 31 日 ， 将 符 合 条 件 的 小 型 企 业 、 微 型 企 业 和 个体 工 商 户 贷 款 利 息 收 入 免 征 增 值 税 单 户 授 信 额 度 上 限 提 高 到 （ D） 。A.200 万 元 B.500 万 元 C.800 万 元 D.1000 万 元44、 根 据 财 政 部 税 务 总 局 关 于 实 施 小 微 企 业 普
38、 惠 性 税 收 减 免 政 策 的 通 知 （ 财 税 2019 13 号 ） 规 定 , 对 月 销 售 额 （ A ） 元 以 下 （ 含 本 数 ） 的 增 值税 小 规 模 纳 税 人 ， 免 征 增 值 税 。A.10 万 B.11 万 C.12 万 D.15 万45、 2013 年 ， 党 的 十 八 届 三 中 全 会 通 过 了 中 共 中 央 关 于 全 面 深 化 改 革 若干 重 大 问 题 的 决 定 ， 明 确 提 出 （ D ） 。A. 落 实 税 收 中 性 原 则 B.落 实 税 收 效 率 原 则C.落 实 税 收 公 平 原 则 D.落 实 税 收 法 定
39、 原 则46、 2019 年 2 月 2 日 ， 财 政 部 会 同 有 关 部 门 印 发 关 于 进 一 步 支 持 和 促 进重 点 群 体 创 业 就 业 有 关 税 收 政 策 的 通 知 （ 财 税 2019 22 号 ） ， 规 定 符合 条 件 的 重 点 群 体 从 事 个 体 经 营 的 ， 自 办 理 个 体 工 商 户 登 记 当 月 起 ， 在 3年 内 按 每 户 每 年 12000 元 为 限 额 依 次 扣 减 其 当 年 实 际 应 缴 纳 的 （ C） 。A. 增 值 税 、 城 市 维 护 建 设 税 、 教 育 费 附 加 、 地 方 教 育 附 加 、
40、 企 业 所 得 税B. 企 业 所 得 税 、 增 值 税 、 城 市 维 护 建 设 税 、 教 育 费 附 加 、 地 方 教 育 附 加C. 增 值 税 、 城 市 维 护 建 设 税 、 教 育 费 附 加 、 地 方 教 育 附 加 、 个 人 所 得 税D.个 人 所 得 税 、 增 值 税 、 城 市 维 护 建 设 税 、 教 育 费 附 加 、 地 方 教 育 附 加47、 某 单 位 （ 一 般 纳 税 人 按 月 纳 税 ） 2019 年 4 月 购 入 一 间 商 铺 ， 并 取 得 增值 税 专 用 发 票 ， 购 入 商 铺 的 不 动 产 进 项 税 额 （ A
41、） 抵 扣 。A.在 购 进 不 动 产 的 当 期 一 次 性 B.应 当 分 两 年C.不 允 许 D.以 上 都 不 对48、 根 据 财 政 部 税 务 总 局 海 关 总 署 关 于 深 化 增 值 税 改 革 有 关 政 策 的 公 告 （ 财 政 部 税 务 总 局 海 关 总 署 公 告 2019 年 第 39 号 ） 规 定 ， 纳 税 人 当 期 允许 退 还 的 增 量 留 抵 税 额 ， 按 照 以 下 公 式 计 算 ： （ A ） 。A.允 许 退 还 的 增 量 留 抵 税 额 =增 量 留 抵 税 额 进 项 构 成 比 例 60%B.允 许 退 还 的 增 量
42、 留 抵 税 额 =增 量 留 抵 税 额 销 项 项 构 成 比 例 60%C.允 许 退 还 的 增 量 留 抵 税 额 =增 量 留 抵 税 额 进 项 构 成 比 例 40%D.允 许 退 还 的 增 量 留 抵 税 额 =增 量 留 抵 税 额 进 项 构 成 比 例 50%49、 2019 年 5 月 ， 某 企 业 （ 一 般 纳 税 人 按 月 纳 税 ） 对 已 使 用 过 3 年 的 不 动产 进 行 改 建 ， 改 建 中 发 生 进 项 税 20 万 元 ， 改 建 工 程 当 月 完 工 并 均 取 得 增 值税 专 用 发 票 ， 则 以 下 说 法 正 确 的 是
43、 （ B） 。A. 该 企 业 此 项 业 务 不 能 抵 扣 进 项 税B.2019 年 5 月 起 可 抵 扣 进 项 税 20 万 元C.2019 年 5 月 起 可 抵 扣 进 项 税 12 万 元D.2020 年 5 月 起 可 抵 扣 进 项 税 8 万 元50、 根 据 财 政 部 税 务 总 局 科 技 部 关 于 企 业 委 托 境 外 研 究 开 发 费 用 税 前 加计 扣 除 有 关 政 策 问 题 的 通 知 （ 财 税 2018 64 号 ） 规 定 ， 关 于 企 业 委 托境 外 进 行 研 究 开 发 活 动 所 发 生 的 费 用 ， 以 下 说 法 错 误
44、 的 是 （ A ） 。A.企 业 委 托 境 外 个 人 进 行 研 发 活 动 所 发 生 的 费 用 可 以 加 计 扣 除B.委 托 境 外 进 行 研 发 活 动 所 发 生 的 费 用 实 际 发 生 额 应 按 照 独 立 交 易 原 则 确 定C.委 托 境 外 进 行 研 发 活 动 所 发 生 的 费 用 ， 按 照 费 用 实 际 发 生 额 的 80%计 入委 托 方 的 委 托 境 外 研 发 费 用D.委 托 境 外 研 发 费 用 不 超 过 境 内 符 合 条 件 的 研 发 费 用 三 分 之 二 的 部 分 ， 可 以按 规 定 在 企 业 所 得 税 前
45、加 计 扣 除51、 根 据 财 政 部 、 税 务 总 局 关 于 实 施 小 微 企 业 普 惠 性 税 收 减 免 政 策 的 通 知 （ 财 税 2019 13 号 ） 规 定 , 2019 年 新 出 台 的 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政策 ， 引 入 新 的 计 税 方 法 ， 对 年 应 纳 税 所 得 额 不 超 过 300 万 元 的 小 型 微 利 企业 ， 按 应 纳 税 所 得 额 分 为 两 段 计 算 ， 一 是 对 年 应 纳 税 所 得 额 不 超 过 100 万元 的 部 分 ， 减 按 25%计 入 应 纳 税 所 得 额 ， 并 按 20
46、%的 税 率 计 算 缴 纳 企 业 所 得税 ， 实 际 税 负 为 （ ） ； 二 是 对 年 应 纳 税 所 得 额 超 过 100 万 元 但 不 超 过 300万 元 的 部 分 ， 减 按 50%计 入 应 纳 税 所 得 额 ， 并 按 20%的 税 率 计 算 缴 纳 企 业 所得 税 ， 实 际 税 负 为 （ A ） 。A.5%,10% B.5%,20% C.10%,20% D.15%,20%52、 2018 年 1 月 1 日 后 投 资 新 设 的 集 成 电 路 线 宽 小 于 130 纳 米 ， 且 经 营 期在 （ 10 ） 年 以 上 的 集 成 电 路 生 产
47、 企 业 或 项 目 ， 第 一 年 至 第 二 年 免 征 企 业 所得 税 ， 第 三 年 至 第 五 年 按 照 25%的 法 定 税 率 减 半 征 收 企 业 所 得 税 ， 并 享 受 至期 满 为 止 。A.3 B.5 C.10 D.1553、 下 列 各 项 中 ， 准 予 在 计 算 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 时 据 实 扣 除 的 是（ D ） 。A.企 业 职 工 教 育 经 费 B.广 告 费 和 业 务 宣 传 费C.保 险 企 业 发 生 的 与 其 经 营 活 动 有 关 的 手 续 费 及 佣 金 支 出D.企 业 通 过 公 益 性 社 会
48、组 织 或 者 县 级 （ 含 县 级 ） 以 上 人 民 政 府 及 其 组 成 部 门和 直 属 机 构 ， 用 于 目 标 脱 贫 地 区 的 扶 贫 捐 赠 支 出 。54.根 据 国 务 院 关 于 印 发 个 人 所 得 税 专 项 附 加 扣 除 暂 行 办 法 的 通 知 （ 国发 2018 41 号 ） 关 于 继 续 教 育 的 扣 除 规 定 ， 纳 税 人 接 受 技 能 人 员 职 业 资 格继 续 教 育 、 专 业 技 术 人 员 职 业 资 格 继 续 教 育 的 支 出 ， 在 取 得 相 关 证 书 的 当 年 ，按 照 （ C） 元 定 额 扣 除 。A.800 B.3200 C.3600 D.480055、 2011 年 个 人 所 得 税 法 修 订
