1、 .国际贸易结算方式的选择及风险的防范1目 录第一章 常用的国际贸易结算方式 31.1 汇 付 31.2 托 收 31.3 信用证 .3第二章、国际贸易结算方式风险分析 42.1 汇付结算方式风险分析 42.1.1 赊 销 .42.1.2 货到付款 .42.1.3 预付货款 .42.2 托收结算方式风险分析 .42.2.1 进口商的信用风险和代收行银行风险 .42.2.2 进口国的政治风险 .52.2.3 财务风险 .52.3 信用证结算方式风险分析 52.3.1 开证行信用风险 .52.3.2 信用证硬条款风险 .52.3.3 信用证软条款风险 .52.3.4 单据风险 .5第三章、国际贸易
2、结算方式风险防范 63.1 汇付结算方式风险防范 63.1.1 对客户进行有效的资信调查 .63.1.2 凭单付汇 .63.1.3 货运单据的保存 .63.1.4 控制结算金额 .63.2 托收结算方式风险防范 .63.2.1 加强对进口商和进口商银行的信用审查。 .63.2.2 投保出口信用险以转嫁出口收汇风险。 .63.2.3 多种结算方式结合，预收部分货款以降低收汇风险。 .73.2.4 出口商必须提交商品质量检验证书 .73.3 信用证结算方式风险防范 73.3.1 客户资信调查 .73.3.2 加强对开证行的资信调查 73.3.3 认真审查信用证, 确保信用证中无“陷阱”和“软条款”
3、 .73.3.4 规避不符点拒付风险 7结 语 8参考文献 92国际贸易结算方式的选择及风险的防范摘要：随着世界经济全球化的发展，各国间贸易迅速发展，国际市场竞争日趋激烈，竞争手段不断增加。贸易欺诈行为的发生，更凸显了国际结算业务风险防范的必要性。我国的国际贸易数量和规模也在不断扩大，因此贸易结算风险防范对于保护企业利益显得尤为重要。国际结算风险的防范，既要考虑结算方式本身的特点，又要考虑结算方式以外的因素，本文从汇付、托收、信用证三个方面阐述结算中可能会发生的风险，并提出相应的防范措施。关键词：国际结算；汇付；托收；信用证3第一章 常用的国际贸易结算方式目前国际上通用的国际结算方式有汇款、托
4、收、信用证、保函、旅行支票、信用卡、各种票据、现金结算等。但在贸易中最常用、最容易被贸易双方所接受的还是汇付、托收、信用证这三种基本结算方式。1.1 汇 付 汇付(Remittance)也即是国际汇兑(International Exchange)，又称汇款，是最简单的国际贸易货款结算方式。采用汇付方式结算货款时，买方将货物发运给对方后，有关货运单据由卖方自行寄送买方，而买方则径自通过银行将货款交给卖方。汇付结算方式由于使用结算工具的不同，通常分为电汇(Telegraphic Transfer, T/T)、信汇(Mail Transfer，M/T)和票汇(Remittance by Banke
5、rs Demand Draft,D/D)三种。1.2 托 收托收(Collection)是债权人签发汇票，委托银行向国外债务人代为收款的一种结算方式。托收指由接到委托指示的银行处理金融单据和/或商业单据以便取得承兑或者付款，或者凭承兑或者付款交出商业单据，或凭其他条件交出单据。在我国为了区别它和信用证方式，习惯上把托收称为无证托收，连同汇款结算业务统称为无证结算业务，而把信用证结算业务则称为有证结算业务。托收一般分为光票托收(C1ean Collection)和跟单托收(Documentary Bill for Collection)。1.3 信用证信用证(Letter of Credit)
6、即由一家银行(开证行)依照客户(申请人)的要求和指示或自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据，向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兑并付受益人出具的汇票；或授权另一家银行进行该项付款、或承兑并支付该汇票；或授权另一家银行议付。根据是否附有货运单据可分为光票信用证(Clean L/C)和跟单信用证 (Documentary L/C)，根据开证行对开出的信用证所承担的责任可分为不可撤销的信用证(Irrevocable L/C)和可撤销的信用证 (Revocable L/C)，根据信用证有无开证行以外的其他银行加以保证兑付可分为保兑信用证 (Confirmed L/C)和非保兑信用证(U
7、nconfirmed L/C)，根据受益人使用信用证的权利可分为可转让的信用证(Transferable L/C)和不可转让的信用证 (Non-transferable L/C)，根据付款时间的不同信用证可分为即期信用证(Demand L/C)和远期信用证 (Usance L/C)。4第二章、国际贸易结算方式风险分析2.1 汇付结算方式风险分析在汇付结算方式中，进出口双方都承担着比较大的风险，按照出口商承担风险的大小，汇付风险分可为以下几种：2.1.1 赊 销赊销是出口商将货物发送给进口商，在没有得到付款或付款承诺的情况下，就将货物运输单据交给进口商，让进口商提取货物的一种结算方式。这种先货后
8、款的方式是一种给了进口商较大信用、较长融资时间的结算方式。在这种情况下，出口商能否得到货款，完全依赖于进口商的信誉，一旦出口商违约，就会出现钱货两空的局面。而进口商则在没有支付任何货款的情况下得到了货物，并且可以按照自己的意愿处理货物。 2.1.2 货到付款货到付款即出口商先行将货物出运，在进口商收到货物后再将货款汇付给出口商。货到付款具体又可以分为寄售和售定两种，在付款时间点上两者有细微的差别，但是都是出口商向进口商提供的单方融资渠道，并且出口商还要承担进口商拒付的风险。在国际贸易实务中，多用售定方式，即买卖双方签订合同，在进口商收到货物后立即将全部货款以电汇的形式付给出口商。 2.1.3
9、预付货款预付货款即进口商先将货款汇交出口商，出口商在收到货款后再发货给进口商的方式，多见方式为预付定金。预付货款交易方式下进口商很可能面临着出口商不讲信誉，迟迟不予发货或者骗取预付货款的现象，造成资金被占用甚至钱货两空的危险；出口商以次充好，以少充多；出口商不讲信誉，所发货物品质、数量规格与合同不符，给进口商造成重大损失。对于进口商而言，在采取以外币作为计价工具情况下，还面临着由于本币汇率下降而造成利益损失风险。2.2 托收结算方式风险分析托收结算方式下风险分可为以下几种：2.2.1 进口商的信用风险和代收行银行风险在市场行情不好的情况下，进口商会找借口拒收货物拒付货款；还有可能与代收行串通，
10、或者伪造代收行骗取提货单据。 52.2.2 进口国的政治风险进口商可能会因为进口国的战争骚乱、罢工、未能取得出口许可证、进口国的外汇管理等原因造成不能按时付款。这些都属于出口商需要考虑的进口商所处国家的政治风险。 2.2.3 财务风险一旦进口商拒绝付款收汇失败，出口商即使在掌握物权的情况下，也不得不独自承担相关的财务损失。如：货物转售的价格损失；目的港的仓储、提取和保险费等，货物存储时间过长还可能腐败变质；实在不能转售，还不得不承担往返的运费等等。2.3 信用证结算方式风险分析信用证结算方式的风险分可为以下几种：2.3.1 开证行信用风险信用证虽然是银行信用，但是也不是绝对安全的。在一些国家银
11、行的成立不像中国这样严格，并且需要有注册资本的限制，国外银行的所有权也大多是私有性质的，在这种情况下，银行的资信非常重要。进口商会同一小银行或者根本不存在的银行联合进行诈骗是完全可能的。 2.3.2 信用证硬条款风险在信用证的规定格式中，有许多的硬性条款，这些构成信用证的基本要素，如受益人、有效期、装运期、交单期、议付行等，任何一个条款的细微变化都可能给出口商带来麻烦。 2.3.3 信用证软条款风险在信用证业务中，进口商或开证行有可能利用信用证只关注单据这一特点设置“陷阱条款” ，或称为信用证软条款。 2.3.4 单据风险信用证是一种单据买卖，实行的是凭单付款的原则。首先，银行审单只要“单单一
12、直，单证一致”就会把货款付给出口方而不管实际货物是否符合进口方的要求。其次，如果单证可能完全做到一致，就会出现单据不符。单据不符的后果是开证行解除了单证相符条件下的付款责任，将银行信用证转为商业信用证，也就给进口商提供了拒付的理由。6第三章、国际贸易结算方式风险防范3.1 汇付结算方式风险防范3.1.1 对客户进行有效的资信调查弄清对方的资信情况，仅和那些资信可靠、经营作风正派的贸易商采用汇付结算方式。 3.1.2 凭单付汇在预付货款的交易中，进口人为了减少预付风险，采用凭单付汇的做法。进口人将货款汇付给汇入行，并指示汇入行凭出口人提供的某些指定的单据和装运单据付款给出口人。因此对进口人来说，
13、比一般的汇付方式多了一层保障，对出口人来说，只要按时交货交单就可以拿到全部货款。3.1.3 货运单据的保存注意货运单据的保存，严格执行“付款交单”(Shipping DocumentsAgainst Payment)的原则，这一点需要建立完善的制度，也需要财务严格把关。3.1.4 控制结算金额对结算金额要有个量的控制，给客户适当的授信额度，即使出现问题损失也不会太大，不会出现客户资不抵债的情况。3.2 托收结算方式风险防范3.2.1 加强对进口商和进口商银行的信用审查。详细调查客户的信用状况及代收行银行的可靠程度。 3.2.2 投保出口信用险以转嫁出口收汇风险。出口信用保险是一国政府为鼓励和扩
14、大出口而以财政资金做后盾，由专门保险机构向出口商提供的保证其收汇安全的一种政策性风险保障制度，是一种政策性保险业务，它所保障的风险是一般商业保险公司不愿或不能承保的境外商业信用风险或政治风险等。 73.2.3 多种结算方式结合，预收部分货款以降低收汇风险。根据委托代理理论的观点，为使代理人有足够的激励去自动选择有利于委托人的行动，就必须在合同的设计中让代理人也承担一部分不确定的风险，并从这种风险承担中获得相应的补偿。所以，为了确保托收方式下的收汇安全，出口商可以预收一定的预付金，余额用 D/P 即期的方式收汇。预付金的比例和汇付一样，一般为合同总值的 25-30%为宜。 3.2.4 出口商必须
15、提交商品质量检验证书出口商必须提交商品质量检验证书,而且这些证书须由进口商在出口地的提交人或派出机构签发, 或由出口地的公证检验机构签发, 或由出口地的国际公认的权威检验机构签发, 如瑞士的 SGS 检验机构等。 只有这样, 才能有效地避免来自出口商的信用欺诈,有利于进口商安全收货。3.3 信用证结算方式风险防范3.3.1 客户资信调查客户资信调查包括贸易对手的经营状况、清偿能力、经营规模、经营业绩以及产品的市场价格情况等, 通过信息机构获取有关资料, 对以往交易情况做出分析。通过调查研究, 选择资信可靠、经营能力强的客户进行交易, 为交易成功奠定良好的基础。3.3.2 加强对开证行的资信调查
16、信用证属银行信用, 是开证行以自己的信用作为保证, 因而开证行的信用至关重要。实际业务中, 有一些资信不良的小银行与进口商勾结开出信用证后, 又以各种理由拒绝付款, 使出口方遭受损失。为防范这一风险, 出口方应事先了解进口方所在国家或地区的经济、金融状况以及当地银行信用证业务的做法, 在订约时具体规定信用证的开证行, 并要求由开证行以外的另一家银行对该证进行保兑。3.3.3 认真审查信用证, 确保信用证中无“陷阱”和“软条款”出口方接到信用证后要对信用证进行认真审查, 审查内容主要有两方面: 一方面是: 审核信用证的内容是否与合同一致, 是否有出口方履约困难的“陷阱”,是否有主动权不在自己手中
17、的“软条款” 等。若有这方面的一些问题, 出口方应立即要求对方修改或删除这些条款。二方面是: 审查信用证的真伪、开证行的信用、 信用证的种类等。实际业务中, 出口方可以向通知行落实此方面的情况,还可以要求对方请自己较熟悉或资信较好的银行对信用证加保兑。83.3.4 规避不符点拒付风险出口商应加强审单审证的力量和力度, 审核信用证内容与买卖合同是否一致, 发现软条款应立即与进口商协商, 要求改证, 避免交单以后的争议。提高制单质量, 并通过银行把关, 减少不符点出现。还应选择资信好的银行开证, 因为信誉好的开证行是安全收汇的重要保证。结 语国际贸易错综复杂，由于交易双方在不同的地域、国家，所以更
18、加增加了贸易结算的困难。国际贸易中结算业务风险的发生通常使当事人蒙受巨大的经济损失，同时它也破坏了正常的国际贸易秩序，有悖于国际贸易规则。不论采用哪种国际贸易结算方式，最基本前提是对贸易方的资信状况要了解清楚，只有双方有良好的信誉，才能促使贸易的顺利完成。在贸易结算方式的选择上，尽量规避风险比较大的方式，积极采用保险或者多重结算方式抵消风险，一旦采用某种结算方式，要尽可能的考虑到风险隐患并较早采取相应措施，保护自身利益。9参考文献1 王佳.中国进出口企业国际结算的风险及防范措施J.经营管理者, 2010,(15). 2 马乔.国际贸易中的国际结算风险及规避J.现代商业,2009,(12). 3 郝宗涛.我国出口企业国际结算的风险管理J.国际商务财会,2009, (08) . 4 黄珍屏.关于国际结算业务的发展与对策的分析J.经营管理者,2010, (08).5 陈立龙.我国外贸企业国际结算的风险及防范J.财务与金融, 2011, (04) . 6 刘燕.国际结算中的风险及防范对策J. 牡丹江大学学报, 2008,(06). 7 孙聆轩.国际结算方式的组合运用J. 科技致富向导, 2010,(11).
