1、会计科目表（黑字科目为制造业企业常用科目）序号 编号 名称 序号 编号 名称123456789101112131415161718192021222324252627282930313233343536373839401001100210031011101210211031110111111121112211231131113212011211121212211231130113021303130413111321140114021403140414051406140714081411142114311441145114611471一、资产类库存现金银行存款存放中央银行款项存放同业其他货币资金
2、结算备付金存出保证金交易性金融资产买入返售金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息应收代位追偿款应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款坏账准备贴现资产拆出资金贷款贷款损失准备代理兑付证券代理业务资产材料采购在途物资原材料材料成本差异库存商品发出商品商品进销差价委托加工物资周转材料消耗性生物资产贵金属抵债资产损余物资融资租赁资产存货跌价准备80818283848586878889909192939495969798991001011021031041051061071081091101111121131141151161172202220322112221223122322241225
3、1226123112312231323142401250125022601260226112621270127022711280129013001300231013201320240014002410141024103410442015001应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付保单红利应付分保账款代理买卖证券款代理承销证券款代理兑付证券款代理业务负债递延收益长期借款应付债券未到期责任准备金保险责任准备金保户储金独立账户负债长期应付款未确认融资费用专项应付款预计负债递延所得税负债三、共同类清算资金往来货币兑换衍生工具套期工具被套期项目四、所有者权益实收资本资本公积盈
4、余公积一般风险准备本年利润利润分配库存股五、成本类生产成本414243444546474849505152535455565758596061626364656667686970717273747576777879150115021503151115121521153115321541160116021603160416051606161116211622162316311632170117021703171118011811182119012001200220032004201120122021210121112201持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资长期股权投
5、资减值准备投资性房地产长期应收款未实现融资收益存出资本保证金固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程工程物资固定资产清理未担保余值生产性生物资产生产性生物资产累计折旧公益性生物资产油气资产累计折耗无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉长期待摊费用递延所得税资产独立账户资产待处理财产损溢二、负债类短期借款存入保证金拆入资金向中央银行借款吸收存款同业存放贴现负债交易性金融负债卖出回购金融资产款应付票据11811912012112212312412512612712812913013113213313413513613713813914014114214314414514614714814915015
6、1152153154155156510152015301540154025403600160116021603160416051606161016111620162026203630164016402640364116421650165026511652165316541654266016602660366046701671168016901制造费用劳务成本研发支出工程施工工程结算机械作业六、损益类主营业务收入利息收入手续费及佣金收入保费收入租赁收入其他业务收入汇兑损益公允价值变动损益投资收益摊回保险责任准备金摊回赔付支出摊回分保费用营业外收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加利息支出手续费及佣金支出提取未到期责任准备金提取保险责任准备金赔付支出保单红利支出退保金分出保费分保费用销售费用管理费用财务费用勘探费用资产减值损失营业外支出所得税费用以前年度损益调整
