1、中注协发布 2015 年年报审计情况快报（第三期）2016-02-05 14:22:14 阅读 4255 次 2016 年 2 月 5 日，中注协发布上市公司 2015 年年报审计情况快报（第三期），全文如下：一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况1 月 29 日2 月 4 日，19 家证券资格会计师事务所（以下简称“事务所”）共为 33 家上市公司出具了财务报表审计报告 （详见附表 1），其中，沪市主板15 家，深市主板 4 家，中小企业板 10 家，创业板 4 家。从审计报告意见类型看，32 家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告，1 家上市公司（天目药业）被出具了带强调事项段
2、的无保留意见审计报告。截至 2 月 4 日， 21 家事务所共为 47 家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表 2），其中，沪市主板 17 家，深市主板 8 家，中小企业板 15 家，创业板 7 家。从审计报告意见类型看，46 家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告，1 家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。1 月 29 日2 月 4 日，14 家事务所共为 20 家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表 3），其中，沪市主板 15 家，深市主板 4 家，中小企业板 1家。从审计报告意见类型看，19 家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告，1 家上市公司（高升控股）被出
3、具了带强调事项段的无保留意见审计报告。截至 2 月 4 日， 17 家事务所共为 26 家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表 4），其中，沪市主板 17 家，深市主板 8 家，中小企业板 1 家。从审计报告意见类型看，25 家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告，1 家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。截至 2 月 4 日， 2 家事务所共出具非标准审计报告 2 份（详见附表 5），其中非标准财务报表审计报告 1 份，非标准内部控制审计报告 1 份。二、出具非标准审计报告的原因（一）带强调事项段的无保留意见财务报表审计报告天目药业（中审华寅五洲事务所审计）。如财务报表附
4、注所述，天目药业母公司片剂、颗粒剂、丸剂（水蜜丸、水丸、浓缩丸）、合剂（口服液）、糖浆剂（含中药提取）等产品的 GMP 认证已于 2015 年 12 月 31 日到期，目前正准备按新版 GMP 认证标准进行改造及申请认证；子公司黄山天目的片剂、颗粒剂、丸剂( 浓缩丸、水丸、水蜜丸)、他莫昔芬片生产线，含前处理、提取生产线，目前正准备按新版 GMP 认证标准进行改造及申请认证。如上述 GMP 认证改造不顺利或进度超过预期，公司将无法很快恢复相关产品的正常生产。天目药业已在财务报表附注中披露了拟采取的改善措施，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况仍然存在重大不确定性。注册会计师提醒财务
5、报表使用者对上述事项予以关注。（二）带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告高升控股（中审众环事务所审计）。吉林省高升科技有限公司（以下简称“高升科技公司” ）在高升控股公司完成发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金交易（以下简称“重大资产重组 ”）后才纳入高升控股公司控制范围。虽然高升控股公司自实际控制高升科技公司后即开展对高升科技公司内部控制的初步评价与完善，但由于受时间限制，高升控股公司无法确保整改后的内部控制运行能够满足最短运行时间，根据中国证监会企业内部控制规范体系实施工作小组于 2012 年 2 月 8 日发布的 上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答中指导精神，高升控股公
6、司未将高升科技公司纳入 2015 年度内部控制的评价范围。注册会计师认为高升控股公司未将高升科技公司纳入 2015年度内部控制的评价范围符合证监会有关法规的规定。注册会计师相应的未将高升科技公司纳入内部控制审计的范围。这种情况不构成审计范围受到限制。三、上市公司审计机构变更总体情况截至 2016 年 2 月 4 日，共有 36 家事务所向中注协报备了上市公司财务报表审计机构变更信息，共涉及上市公司 177 家（详见附表 6-1）。前后任事务所均已报备变更信息的有 104 家，仅前任事务所报备变更信息的有 57 家，仅后任事务所报备变更信息的有 16 家。从事务所报备的变更原因看，有 70 家是
7、因前任事务所提供审计服务年限较长或聘期届满，有 24 家是因客户发生重大资产重组。截至 2016 年 2 月 4 日，共有 31 家事务所向中注协报备了上市公司内部控制审计机构变更信息，共涉及上市公司 106 家（详见附表 6-2）。前后任事务所均已报备变更信息的有 44 家，仅前任事务所报备变更信息的有 53 家，仅后任事务所报备变更信息的有 9 家。四、重大审计风险提示2015 年 12 月下旬以来，中注协进一步落实风险导向监管工作理念要求，强化事前事中监控，分别针对保壳类、有色金属行业以及管理层频繁变更等 5类上市公司的年报审计风险，约谈 11 家证券资格会计师事务所，涉及上市公司11 家。中注协提醒广大事务所恪守独立、客观、公正原则，严格遵循注册会计师执业准则、规则，切实完善和有效实施质量控制相关政策与程序，持续关注重要审计领域和疑难特殊事项，认真控制和化解可能存在的审计风险，真正做到独立、客观、公正地发表审计意见。附表：1：上市公司 2015 年度财务报表审计报告简要情况明细表.pdf2： 上市公司 2015 年度内部控制审计报告简要情况明细表.pdf
