1、东北大学继续教育学院毕业设计（论文）开题报告设计（论文）题目：中铁二局集团有限公司项目财务风险控制研究 姓名： 罗 靖 学 号： C690120210090057 专业： 会计学 学习中心： 陕西神木 住址： 陕西省神木县法院小区 电话： 18791213120 Email: 开题日期： 2012 年 7 月 18 日指导教师： 吴 粒 中铁二局集团有限公司项目财务风险控制研究1.课题主要研究内容随着全球经济形势的恶化，投资性需求不断萎缩，建筑施工企业也出现了很不景气的现象。为了缓解全球信贷危机的冲击，我国政府初步投资 4 万亿元拉动内需促经济增长。这 4 万亿元的 23%投在了重大基础设施
2、建设上，如公路、铁路等。而且就铁道部发展计划司司长杨忠民透露，今后 3 年我国铁路计划投资规模超过 3.5 万亿元。在这种宏观经济政策下，中铁作为中国乃至世界最具实力，最具规模的特大综合建设集团之一，而中铁二局作为中铁唯一的上市公司，也是最具实力的分公司，但是近几年的财务状况令人担忧：每股净资产仅为 0.38 元，资本公积-32 亿多元，06 年负债率高达 97.72%，主营业务利润率仅为0.78%为何出现这些情况？如何在财务上帮助其规避风险？本文通过对中铁二局的分析，希望得出解决方法。所有我认为该课题研究很有必要。2.课题的研究意义、国内外现状2.1 研究意义 随着市场经济的深入进行，我国企
3、业在改革和发展过程中面临着越来越多、越来越复杂的财务风险。这些风险给企业经营造成了极大的冲击，并直接影响到整个国家的经济发展和社会稳定。经济活动的高风险迫使企业必须识别所面临的财务风险，了解风险的性质以及风险事故发生可能造成的损失后果，并在此基础上制定与实施对自己最有效的风险防范措施，尽量避免可能出现的不利后果，减少可能的损失，维持企业正常的经营活动。对企业财务风险进行系统深入的理论研究，并在此基础上建立相应的风险控制系统，对防范和化解企业财务风险，保持企业健康、稳定、快速的发展，具有极为重要的现实意义。本文的研究希望能够对解决中铁二局面临的财务风险，提升项目风险管理水平，进而从源头上预防和控
4、制企业财务风险起到积极的实践指导意义。2.2 课题国内外现状2.2.1 国外研究现状财务风险管理于本世纪 30 年代萌芽，50 年代才发展成为一门学科，到70 年代以后逐渐发展为全球性的风险管理运动。近 20 年来，美、英、法、德、日等国纷纷建立起全国性和地区性的风险管理协会。1975 年，美国成立了风险与保险管理协会 RIMS（Risk and Insurance Management Society） ，1978 年，日本成立了风险管理学会（Japan Risk Management Society） 。英国也建立了工商企业风险管理与保护协会（AIRMIC） ，1983 年，在美国风险与保
5、险管理协会年会上，世界各国的专家学者云集纽约，共同讨论“101 条风险管理准则” ，使风险管理更趋科学化和规范化，同时，它也标志着风险管理的发展进入一个新阶段。1990 年，由欧洲 11 个国家共同成立的“欧洲风险研究会”进一步将风险研究扩大到国际交流范围。Ross Westerfield Jordan（2001）认为债务筹资会增加股东的风险，使用债务筹资所产生的这部分额外风险称为公司股东的财务风险。也就是说，财务风险是指由于公司财务政策（如资本结构）所产生的权益风险。Christopher J.Clarke,Suvir Varma（2002）认为在今天和未来某个时刻的环境之间存在着差异，这种
6、差异具有改变一个组合的价值的潜力，风险就是测算这一潜在变化的指标。COSO 组织（2003）完成了全面风险管理框架 （草案） 。企业风险管理框架是一个帮助企业管理者有效处理不确定性和减少风险进而提高企业创造价值能力的框架。C.Arthur Williams.Jr（2004）提出了“组织风险管理”概念，并把它定义为：一种用以评价和处理某一组织的不确定性和风险的影响及原因的全面管理职能。Paul.J.Sobel,Kurt.F.Reding（2006）认为风险管理视为特定的单位或组织的管理职能之一，只有与组织特定的风险才需要管理控制，从而与企业的价值最大化结合起来，同时也说明了风险管理的分析、计量和
7、评价流程。Alexandre Ttindae（2006）认为财务预算为企业生产经营的各个方面确立了明确的目标和任务，因此通过编制财务预算可以控制财务风险。James C.Van HorneJohn,M.Wachowicz Jr（2007）在 Fundamental of Financial Management 里面讲道，更宽泛一点，财务风险包括可能丧失偿债能力的风险，以及由于使用财务杠杆而导致的每股收益变动。2.2.2 国内研究现状我国对财务风险的认识和早期研究伴随着我国由计划经济体制向市场经济体制转变的逐步深入，从二十世纪八十年代开始对风险理论进行研究。八十年代初期，我国理论工作者开始向国
8、内介绍风险问题，逐步将一些风险管理和安全系统工程以及风险决策方法贝叶斯法、决策树法等等理论引入我国，为财务风险理论向更深一层推进奠定了基础。1995 年侯红兵发表了关于“树立财务风险观念，健全财务风险管理”的文章，他认为企业应树立正确的风险观，正确认识和评价企业的财务风险，并建立和健全财务风险机制来防范和化解风险。1999 年王春峰、万海晖、张维等用神经网络法对商业银行财务风险进行了研究，发现神经网络法具有很强的非线性映射能力。2004 年财政部企业司编写了企业财务风险管理一书，书中阐述了财务管理的思想、理念和实现这些管理思想的主要方法。指导企业进一步完善成本管理体系，规范改制重组的运作与管理
9、，积极规避财务风险，利用信息化手段实现财务与业务一体化。随着人们对财务风险认识的逐步深化，财务风险观念也开始深入人心。新时期我国财务风险防范与控制的理论和实践的特点与发展趋势。在新时期，企业所面临的理财环境发生急剧变化，企业面临的财务风险更加多样化和复杂化，同时财务风险对企业造成的危害性程度也日益加深。为了有效的防止财务风险对企业造成灾难性的后果，企业应该切实加强对财务风险的全面防范与控制，全面构建企业的财务风险防范与控制体系，为企业的财务风险管理工作打下坚实的基础，使企业能在复杂多变的市场经济中乘风破浪。3.课题研究方法企业在各项财务活动中，由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，
10、在一定时期内企业的实际财务收益与预期财务收益会发生偏离。这种偏离产生的财务风险会给企业带来巨大损失。目前对财务风险一般从投资、筹资、信用等角度进行分类和防范。但施工企业基于自身特点和行业性质的特殊性，在施工生产过程中对财务风险防范措施的针对性及在一定程度上的特殊性。本文从施工企业的特点入手，把风险来源分为项目投标过程、项目施工过程、项目竣工结算过程三个部分，运用调查分析法、文献研究法、经验总结法等方法，按照施工项目的流程来分析财务风险产生的每一个环节，在项目的事前、事中、事后都能把风险降低到最低。通过项目从投标到竣工的整个环节的分析，从而在源头上降低财务风险。4.参考文献1冯丽. 建筑施工企业
11、财务风险及防范对策. 财会研究，2006， （3）：2202姜瑜. 浅析施工企业财务风险的管理管理科学，2007， （3）：48493王展企业财务风险的识别和防范交通财会，2006， （6）：61624万长华.浅谈施工企业的财务风险管理，河北会计，2009， （5）：17185牛并生 浅谈施工企业财务风险与防范处理山西财经大学学报，2009，31（2）：1776张世平浅谈施工企业财务风险经济研究导刊，2009， （57）：82837孔昭国施工企业财务风险治理财会信报， 2008， （3）：138楼干明. 施工项目财务风险的控制与防范. 建筑时报,2004,(9):52 539卞红专试论建筑施工
12、企业的财务风险财会研究，2008， （10）：16116210王玲. 浅谈建筑施工企业财务风险控制，大众科技，2008,（10）：747511刘祥剑. 试论施工企业财务风险与防范.建筑时报，2006,(3)：1 212刘任秋.新形式下施工企业财务风险的控制.财会之窗，2008， （23）：16114康子华.江铃集团内部财务风险制度防范研究.西北工业大学硕士学位论文，200215 财政部财政司编：企业财务风险管理 ，经济科学出版社 2009 年版16 注册会计师考试委员会办公室：财务成本管理经济科学出版社2009 年版17中铁二局集团有限公司：2006-2008 年度财务报告18Charles
13、W.Smithson, Clifford W.smith. Managing Financial Risk: A Guide to Derivative Products, Financial Engineering, and Value MaximizationM.2005.19James C.Van HorneJohn and Tohn. Fundamental of Financial Management. The Accounting,2006,(50):163-16920 Doherty N A.Integrated Risk Management: Techniques and Strategies for reducing riskM.McGraw-Hill: New York,2000:236
